工程财务审批流程及制度

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1、工程财务审批流程及制度第一章总则第一条 根据国家相关财经法规和公司相关规章制度，进一步规范和 完善公司直管项目财务管理制度，加强项目资金监管效率，规范项目资金 运作流程，降低财务相关风险，同时进一步推进公司项目管理系统信息化 平台的建设，特制定直管项目资金管理暂行规定，明确本部相关职能部门 的职责。第二条 公司各新开工直管项目经理部（以下简称“项目部”）执行本 规定。第二章相关职能部门第三条本规定涉及公司本部的职能部门有：生产安全部、合约管理 部、工程结算管理部、财务资产部（直管项目财务管理科）、资金结算中心、 纪检监察审计部、信息中心。第三章 项目部和各职能部门职责第四条 项目部：资金管理服

2、从公司的统一安排，项目中标后，在签 定内部承包合同的同时，经济责任人或项目经理要签定总体的项目资金预 算书；项目实施过程中，项目部要提供所属项目的一切经济资料：工程施 工合同、工程施工补充协议、工程预算书（二次预算、根据施工进度及材 料采购计划编制的资金预算、进度款审批表、各类合同（专业分包合同、 材料购销合同、租赁合同、劳务分包合同、班组分包协议等）、各类联系单、 工程决算资料、借款协议、材料供应商提供的小票（必须加盖供货单位印 章）、材料验收单（以材料小票作为验收入库依据）、材料收发存报表、月 度施工任务单、月度人工费结算单、月度专业分包工程结算单、月度租赁 结算单等。每季度末根据签定的各

3、类合同及变更联系单，调整工程项目预 计总成本。第五条 生产安全部：结合项目施工进度，掌握项目材料采购计划， 督促项目部及时提供并审核项目材料采购清单（材料小票）、材料验收单、 材料收发存报表、月度周转材料结算单、上个月完成的工作量、工程形象 进度、分部分项节点。督促、指导项目指定人员在PM系统各个模块及时录 入相关数据。每月对项目部提交的材料台账、工程形象进度及资金支付审 批表进行审核。第六条工程结算管理部：督促项目部及时提供并审核工程预算、目 标成本、各类联系单、月度施工任务单、人工费结算单、分包工程结算单、 月度机械设备租赁结算单。督促、指导项目指定人员在PM系统各个模块及 时录入相关数据

4、。每月对项目部完成的工程量、施工任务单和各类结算单 以及项目部相关资金审批支付表进行审核。第七条 合约管理部：督促并指导项目部及时签订专业分包合同、主 要材料购销合同、劳务分包合同（包括班组承包合同）、钢管和机械租赁合 同等；定期对项目部的各类合同履约情况进行检查。督促、指导项目指定 人员在PM系统各个模块及时录入相关数据。第八条 财务资产部（财务管理科）：做好验收单、供应商提供的发票、 材料购销合同的三项核对；做好人工费结算单和劳务分包合同及发票的核 对；做好租赁结算、专业分包结算、相关合同、提供票据的核对；督促项 目部及时做好资金支付审批流程的签字确认，确保各项资金的支付安全。 在PM系统

5、相关模块中及时录入各个项目的财务数据。定期分析项目成本状 况，查找存在的问题、分析相关原因，并提出相关建议和意见；保证项目 成本的真实性、配比性。开设银行账户的项目每月五日前需向公司财务管 理科上报上月的银行对账单，本月底前上交账户收支情况的原始凭据原件（包括银行票据、支付审批手续及相关发票和其他原始票据），由财务管理 科统一进行账务处理。第九条 审计部：定期对项目部的各项经济活动进行监督审计；对各 职能部门和项目部的相关制度执行情况进行监督检查；对项目部的重大经 济活动（如项目垫资、履约保证金支付等）提出意见和建议。第十条 信息中心：根据信息化管理要求在项目管理集成系统（PM） 中设置相应的

6、项目资金支付审批流程。完善系统相关模块的使用功能，并 提供相关操作的业务培训与指导。根据信息化管理的相关标准对项目部和 各相关职能部门的操作情况提出意见和建议。定期对系统相关数据进行分 析，形成各类图表，为公司管理层的决策提供依据。第十一条 资金结算中心：按照公司规定进行银行账户管理。（一）各直管项目原则上不独立开设专业银行账户，统一在内部银行 开设项目内部结算账户，所有资金收支集中到该指定账户。外地项目如有 特殊原因需开设专业银行账户（一般为临时存款账户），则先由项目部提出 书面申请，经公司相关部门及领导审批同意后方可开设，并报资金结算中 心备案。（二）项目部开设账户所需的财务专用章由公司统

7、一刻制。所有账户的印章管理实行分离保管制度，财务专用章由公司财务资产部下属直管项 目财务管理科（下称财务管理科）的财务人员（或公司委派到项目部的财 务人员）保管，私章由项目部经济责任人或项目经理指定专人保管。（三）专业银行账户原则上在项目所在地的工行或建行开立，有条件 的可以开通网上银行功能，临时存款账户的期限一般为两年，到期后需及 时办理销户手续。如到期后项目尚未竣工或其他特殊原因暂时不能销户的， 则由项目部向公司相关部门提出书面延期申请，经公司审批同意后方可延 期，延期时间最长不超过一年。（四）项目所属工程款必须汇入公司指定银行账户，其他任何账户都 无权自行收取项目任何款项（包括工程款、各

8、类保证金等如有违反，则 立即取消该银行账户。第四章 项目资金审批支付流程第十二条所有经济资料由项目部及时经公司相关职能部门程序流转， 交财务管理科留底备案，并进行相应归档保存。其中：项目预算、项目目 标成本、联系单、进度款审批表、各类结算单（不包括周转材料结算单）、 施工任务单、专业分包结算单由工程结算管理部流转；工程施工合同、补 充协议、专业分包合同、材料合同、劳务分包合同、租赁合同由合约管理 部流转；月度工程形象进度表、材料采购清单（材料小票）、材料验收单、 月度周转材料结算单、材料收发存报表由生产安全部流转。第十三条 资金审批支付管理。资金审批支付管理包括：人工费、材料 费、机械设备租赁

9、费、周转材料租赁费、专业分包工程款、间接费、项目 资本性支出、各类保证金等。（一）人工费审批支付管理。审批流程图：项目部每月5日前需提供各班组签字确认的施工任务单或结算单及人 工费支付审批表（格式见附表）交公司结算管理部进行工程量审核，审核 完毕后转其他相关部门及分管领导审批。审批金额在-万元则 由总会计师和总经理联合审批，审批金额在 万元以上则在上述审批的基础上追加董事长审批。各部门审批同意后将任务单和支付审批表（需 由项目经理或经济责任人签字确认）流转给财务管理科，财务管理科以此 作为支付人工费和账务处理的依据。人工费支付控制在公司额定的范围之 内，超支部分应根据相关规定交纳相应的税费。（

10、二）材料费审批支付管理。审批流程图：项目部材料人员应根据供货单位的送货小票及时编制材料验收单，每 月底编制材料采购统计表，并由项目经理及项目经济责任人签字确认。于 下月5日前将送货小票、材料验收单、材料采购统计表和材料费支付审批 表（附表）交公司生产安全部和合约管理部审核，审核完毕后流转给其他 相关部门和分管领导审批。单笔材料审批金额在-万元则由总 会计师和总经理联合审批，审批金额在 万元以上则需董事长审批。审批手续完成后转给财务管理科作为账务处理和支付款项的依据。付款时 项目部应根据审核同意后的材料费付款审批表（需由项目经理或经济责任 人签字确认）和供货商提供的相关发票填写付款通知书，由项目

11、部经办人 员及项目经理（或责任人）签字后交财务人员开具银行票据。财务人员开 具票据时应认真审核供货合同、验收单、审批表、材料发票是否一致，确 保经济业务真实、合法、有效。财务人员必须严格控制现金开支，除采购 零星材料可用现金外，其他大宗大额材料不得用现金支付。（三）机械设备租赁费及周转材料租赁费审批支付管理。审批流程图：每月底由出租单位向项目部提供租赁费用结算单，由项目部签字确认 后编制审批表报公司生产安全部、合约管理部、工程结算管理部、财务资 产部及分管领导审批（审批表见附件）。审批流程完毕后转交给财务管理科 做为账务处理的依据。实际付款时由项目部根据出租单位提供的发票填制 付款通知书，经项

12、目经理（或责任人）签字后交财务人员开具银行票据。（四）专业分包工程款审批支付管理。审批流程图：每月5日前分包单位根据业主核定的上月月度工程量及分包合同的相 关约定向项目部提交分包工程款支付申请表，经项目部相关人员核对确认 后报公司结算管理部及相关部门流转审批，审批手续完成后转交财务管理 科。审批金额在-万元则由总会计师和总经理联合审批，审批 金额在 万元以上则需董事长审批。付款时由项目部根据分包单位提供 的工程款发票填制付款通知书，经项目经理（或责任人）签字后交财务人 员开具银行票据。（五）间接费审批支付管理。间接费用的审批管理实行年度预算审批控制。项目部在每年初编制年 度间接费预算表，报公司

13、总经济师和总会计师审批。审批同意后的预算控 制额度纳入项目部年度承包责任书考核指标。项目管理人员的工资考核发 放标准作为间接费预算表的附件于每年初和间接费预算一并上报公司审批 备案。任何报销凭据必须真实、合法、有效，审批手续完备，内容填写完 整，否则财务人员有权拒绝报销或退回更正。项目部应严格控制业务招待 费开支，任何业务费支出必须按照相关税法规定缴纳企业所得税。（六）保证金审批支付管理。保证金审批管理按照“工程项目资金管 理补充规定”执行。（七）项目垫资款及借款审批管理。项目垫资款管理参照公司工程项目资金管理补充规 定”。在工程项目在中标后由项目经理部根据招标文件、施工合同等相关约 定及时编

14、制项目资金整体预算，合理安排项目生产资金。对存在资金缺口 的项目，项目部需编制详细的项目垫资情况审批表（附表），明确具体的垫 资额度和垫资来源，并由项目经理或经济责任人签订承诺书，报公司审批。项目垫资审批流程图：公司鼓励经济责任人参与垫资，原则上要求资金来源是由经济责任人 本人自行交纳的现金出资；特殊情况经公司审批同意后可以转账出资，但 必须由出资方出具相关承诺书。待项目资金全部到位归还垫资款时，参照 上述审批流程图审批，审批同意后按照“原路返还”的原则退还垫资款项。 垫资款项退还的顺序为：归还公司借款一一支付项目各项债务一一退还经 济责任人垫资款。经济责任人的垫资款不得记取任何利息。（八）项

15、目资本性支出管理。项目资本性支出的审批管理执行“有限责任公司财务管理办法”。（九）项目特殊情况下的资金审批实行书面审批流程，由项目部直接 报公司相关领导审批。项目借款审批参照有限责任公司内部银行管理办法” 执行。第十四条本规定自发文之日起开始执行；新开工的直管项目执行本规 定，以前年度开工的直管项目暂不执行本规定，但由财务管理科实行监管。有限责任公司年 月 日人工费支付审批表年月_日项目名称：单位：元序号班组名称上月完成产值累计完成产值合计工程结算部意见：财务管理科意见：合约管理部意见：生产安全部意见：财务资产部意见：总经济师审批：总会计师审批：总经理审批：董事长审批：累计付款金额欠款金额本次

16、计 划付款备注经济责任人签字:项目经理签字:编制人:材料费支付审批表年月_日项目名称：单位：元序号供货单位货物名称上月供货额累计供货额累计付款额已付比例欠款金额本次计划付款备注合计生产安全部意见：合约管理部意见：工程结算部意见：财务管理科意见：财务资产部意见：生产副总审批：总经济师审批：总会计师审批：总经理审批：董事长审批：经济责任人签字:项目经理签字:编制人:机械设备及周转材料租费支付审批表单位：元年月_日项目名称:序号出租单位出租物累计租费金额累计付款金额欠款金额本次计 划付款备注合计生产安全部意见：工程结算部意见：财务管理科意见：合约管理部意见：财务资产部意见：生产副总审批：总经济师审批

17、：总会计师审批：经济责任人签字:项目经理签字:编制人:专业分包工程款支付审批表年 月 日项目名称：单位：元分包单位名称：合同造价：完工进度：累计完成产值：审定决算造价：一、累计收取分包工程款：二、上交总包管理费（配合费）：管理费、配合费率：三、其他总包代扣款项：四、已支付分包工程款：五、剩余分包工程款：六、本次申请支付金额：工程结算部意见：合约管理部意见：财务管理科意见：生产安全部意见：财务资产部意见：总经济师审批：总会计师审批：总经理审批：董事长审批：经济责任人:项目经理:编制人:年 月 日项目名称：单位：元一、项目基本情况1、合同造价：取费情况：2、合同付款比率：履约保证金：3、预计垫资额

18、度：附：项目资金预算4、累计已垫资金额：5、 本 期 垫 资 金额责任人现金出资金额：附：承诺书责任人转账出资转账单位：金额：附：承诺书转账单位：金额：附：承诺书转账单位：金额：附：承诺书公司现金借款：公司承兑汇票借款：资金结算4=*心意见：财务资产部意见：法律事务意见：纪检监察审计部意见：纪委书记审批：总经济师审批：总会计师审批：总经理审批：项目经理:经济责任人:编制人:年 月 日项目名称：单位：元项目责任人累计垫资金额：资金来源责任人现金出资金额：责任人转账出资转账单位：金额：转账单位：金额：转账单位：金额：项目债务情况：累计已退还垫资款：本次申请退还金额：资金结算中心意见：财务资产部意见：纪检监察审计部意见：纪委书记审批：总经济师审批：总会计师审批：总经理审批：项目经理:经济责任人:编制人: