第27章 货币资金及债权债务管理制度

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1、 欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!第二十七章 货币资金及债权债务管理制度资金管理制度现金管理办法资金结算管理办法零用金管理制度备用金管理制度领用空白支票管理办法债权债务管理制度员工借款管理制度资金管理制度一、总则为规范公司的资金运作及管理，根据集团相关财务管理制度规定，结合公司实际经营情况，特制订本制度。二、一般规定1所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销单据。（1）原始凭证的基本要求原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容、数量、单位和金额。从外单位取得的原始凭

2、证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写。经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样；

3、如果批准文件涉及两项报账内容，可将原件附其中一份报账单据；另一份注明原件在“报账中”字样。（2）原始凭证粘贴的具体规定在空白报销单上将原始凭证按小票在下，大票在上的要求，从左至右呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。2如果需报销的原始单据遗失，除飞机票、火车票、船票、长途汽车票，在理由充分的情况下，按票价的50%报销外，其他票据遗失一律不予报销；特殊情况，必须报请公司财务部负责人批准；已由银行付款，需进行报账核销的原

4、始单据遗失，须凭加盖对方发票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人予以100元的处罚。3对不真实、不合规定的原始凭证不予报账；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正（金额只可改小，不可改大），更正处加盖单位印章或签章。4严格执行报账期限规定，及时进行报账。（1）差旅费借支必须在返回公司5天内报账，其他现金借支10天内必须结清。（2）领用的转账支票，经办人员必须在10天内到财务部门办理报账手续；直接由公司汇往各往来单位的款项，记入经办人员往来账，经办人员必须在付款后（或货到，或工

5、程完工后）1个月内到财务部门办理报账手续（合同上有规定的除外）。（3）凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按起点30元，每超期1天按2元的标准递增予以罚款。（4）费用单据超过2个月的，不予报账。5严格执行公司的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，公司总经理及财务部负责人审批后方可办理。6各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写公司费用报销单；7已取得结算凭据的报账业务，必须填写公司报销单；未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写请款单，待货到（或工程完工）后由经办人取得发票，办理入库验收（或工程验收）手续，填写报销单，办理报账手续。三、资金支付的审批规定及流程1报账审批规定。（1）各

6、部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报公司总经理和公司财务经理审批；部门负责人的日常费用，直接由公司总经理和公司财务经理控制审批。（2）车辆保养、改装或维修，单项费用在3000元以内（含3000元）的，必须以书面形式，报公司总经理批准；单项费用在3000元以上的，必须逐级上报，由公司总经理指示。（3）公司各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费（含个人手机话费）等所需资金的支出，由办公室管理及审核，报财务经理及总经理审批。（4）公司日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用，由工程部负责核实，报财务经理及总经理审批。（5）公司日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电

7、脑设备及耗材等用于经营的物资，由采购部负责核实，报财务经理及总经理审批。（6）公司和公司所有需支付的资金（除临时处置资金外），均通过公司财务经理统筹安排。2报账审批流程。（1）员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准（部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准）；部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后奏的现象发生。（2）凡涉及购买物资的部门，应预先提交申请报告，根据报账审批权限的规定经审批人批准后，由公司指定的部门负责签订合同（除零星采购以外，所有采购业务均必须签订采购合同）、购置及报账。（3）各级审批人出差期间，对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责。授权书上必须详细注明

8、授权的范围、期限、被授权人等主要内容。授权书一式两份，一份由本部门留存；另一份交财务部门存档。四、资金的预算管理1每年1月10日前，各部门根据当年的经营计划，提出当年资金总需求预算方案，报公司审批。2各部门根据公司批准的资金预算方案，制订各月的资金预算计划，每月将部门节余资金汇总归公司使用。3公司总经理审定各部门申报的资金需求计划，并将总资金预算计划分解到各需求部门。4按照确定的分部门资金需求计划，合理调度和安排资金的运用。五、借支及请款规定1现金借支规定。（1）凡公司员工因工作需要，需申请临时借支的，必须填写借支单，注明借支事由，经部门经理核实、财务部经理审批后办理借支手续。（2）差旅费借支

9、必须由部门经理根据员工出差天数及每日费用标准核定；其他现金借支一次不得超过2000元。（3）因工作性质特殊，需借支备用金的，由借支人填写借支单，注明“备用金”字样，经部门经理批准后在财务部办理借支手续。（4）现金借支，严格遵循“前账不清、后账不借”的原则。（5）备用金借支，由财务部每季度出具各部门备用金借支明细，交各部门经理重新核定。如有工作或额度调整，应及时通知财务部。2转账支票借支规定。（1）除采购员借支外，其他部门超过2000元（含2000元）以上的开支，必须使用转账支票付款。（2）使用转账支票付款，经手人应提供准确、翔实的收款单位名称及金额；确实不能事先提供准确收款单位名称或金额的，由

10、财务部开具限额转账支票。（3）经手人预先领用转账支票的，应按规定填写请款单，详细注明收款单位名称、金额（或限额）、款项用途、协议号（已签订合同），经部门负责人批准后在财务部办理借支手续。3异地付款的请款规定。（1）原则上，异地付款一律采用电汇方式；如特殊原因需汇票付款的，必须详细注明原因，经财务部经理批准后才能办理。如办理的汇票需寄给往来单位，必须在办理正式交接手续后交公司指定邮寄员邮寄；如办理的汇票为收款单位自带，则财务部必须在认真检查、核对取票人身份证及收款单位提供的加盖单位公章或财务印鉴章，并指明取票人姓名的委托书（原件）后，才能办理汇票领取手续。“委托书”及取票人身份证复印件由财务部妥

11、善保存。（2）对依据合同或协议支付的款项，请款人必须严格依据合同或协议上填写的收款单位名称、账号及开户行填写请款单；如果收款单位名称、账号或开户行发生变动，请款人必须提供往来单位加盖公章或财务印鉴章的变更证明原件。六、报账程序及报账的具体规定1费用报账。（1）费用开支后，应凭报销单办理报账手续；有借支的，必须先清理借支。（2）费用报账时，必须由经手人根据公司有关制度及规定填写报销单，详细注明报账事由，并附正式原始发票，经部门经理批准后在财务部门办理。（3）根据合同开支的各项费用，报账时，应详细注明合同号。（4）根据报告开支的各项费用，报账时，应附已批示的报告原件。（5）购置办公用品、低值易耗品

12、、物料、水电卫生设施等物资必须办理入库手续，报账时附入库单或直接由领用人在原始凭证上签字证明。2固定资产报账。（1）固定资产（包括机器设备）购置报账应附申购单（或批示报告）、购货发票、入库单或验收报告等单据；特殊行业的资产（如电梯、锅炉等），必须同时附专业检测部门出具的检验合格报告。（2）结算在建工程完工工程款时，房产公司将结算依据移交给公司财务部，由公司财务部会同审计师事务所进行审计，并根据审核结论、工程结算发票及完工验收单全额结算。3供应商开户及货款结算。（1）供应商开户规定日常计划采购开户规定：日常计划采购内容指公司经营所需的基础性原材料、资产等。如：食品、酒水、香烟、客房用品、美容美发

13、用品、成批的低值易耗品及大额的固定资产等。采购部按照竞价筛选原则确定供应商后，应与供应商签订供货协议（或合同）。协议中必须注明质保金的缴纳和结算方式。协议签订后必须由采购部指定专人及时递交（原件一份）给财务部合同专管员，以便财务部及时录入电脑。供应商持供货协议书到财务部缴纳质保金，成本会计查实该供应商协议确已录入电脑并已缴纳质保金后，方可办理开户手续。对于零星或急件采购的物品（如零星物料用品、少量补充的基础性原材料等），金额较小，可以不签订协议，以经办的采购员户头办理入库手续。（2）供应商货款结算个体户供应商货款支付的规定：凡以个人名义与公司签订协议的供应商，在协议中必须详细注明该供应商姓名、

14、身份证号码、联系电话和地址（一家供应商只能以一个人名义签订协议，不得多户多人）。财务根据此协议中提供的资料录入电脑，并根据开户名称办理入库手续。在支付货款时，由协议中的供应商持本人身份证领取现金或支票，出纳员必须与电脑资料逐一核对无误后，方可发放。以单位名义开户的供应商货款支付的规定：凡以单位名义与公司签订协议的供应商，在协议中必须详细注明该单位全称、开户银行、账号、委托经办人姓名、身份证号码以及货款的支付方式（支票、电汇等），收款单位必须与合同单位一致，否则，必须由合同单位出具委托付款协议书，并由其法人签字、盖章认可。供应商供货、结款应严格按照协议执行，即：在办理入库时，以协议中的单位名称开

15、户；在进行货款支付时，由协议中的委托经办人持本人身份证领取支票（电汇由出纳员直接按协议办理）。如有变更，须有加盖该供应商单位公章或财务专用章的、负责人签名的书面变更通知，出纳员方可办理结算手续。（3）所有以供应商名义办理入库和结算手续的货款支付，原则上不得由公司采购员代为结算，如有此情况，出纳员有权拒绝付款。（4）供应商付款方式的规定：个体户性质的供应商以现金支票或转账支票方式支付，其他供应商原则上要求以转账支票、电汇或银行汇票方式支付。（5）供应商货款结算流程及时间的规定：供应商货款集中按月支付，下月支付上月货款。每月的1820日为上月货款对账日。供应商将上月的货物验收单整理，开具正规有效的

16、发票（不得使用复印件），在采购部粘贴填写报账单，注明单据张数、货品名称、金额和供应商单位或姓名，由经办采购员签字后，到财务部往来账会计处对账。财务部往来账会计对货款结算金额的真实性、发票及报账单填写的规范性、有效性进行认真审核，不符合规定者不予以办理。每月的2123日为采购部负责办理货款审批手续日。由采购部指定专人将已对账的货款单据统一收取，并报采购经理和各公司总经理审核签字后，交公司财务经理审核。每月的2328日为财务付款结算日。公司财务经理将审核无误后的货款单据交出纳。出纳按货款支付方式的规定开出支票或汇票，并通知供应商领取货款。上述结算时间的规定一般不得变动，除此时间之外的对账和结算（特

17、殊情况除外）财务一律不予受理。七、现金的日常管理1现金管理制度。（1）实行备用金管理办法。备用金（库存现金）应在核定的限额内使用。公司领用备用金的人员包括：出纳员、收银主管、前台收银员、各营业点收银员、采购员。备用金领取限额：出纳员不超过1万元、收银主管1.5万元、采购员1万元、前台收银员1万元、各营业点收银员找零用备用金500元。（2）除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，需报财务部负责人批准，核定坐支范围和限额。库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。（3）公司与其他单位之间的经济往来，除允许现金支付的款项外，其余必须通过银行进

18、行转账结算。（4）现金的使用范围如下：临时员工工资（原则上要求由银行发放）；出差人员必须随身携带的差旅费；公司处理紧急情况时的支出；转账结算起点以下的零星开支；银行规定需要支付现金的其他支出。2现金收支控制。（1）出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不得兼办收入、费用、债权债务账簿的登记、稽核和会计档案保管等工作，会计人员不得兼管出纳工作。（2）出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务；负责登记现金和银行存款日记账；清查库存现金，与账面、银行核对，做到账款、账账相符；负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表、出纳印章（财务

19、专用章由财务部负责人保管）。（3）严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备、数字错误的凭证，要求经办人完善手续后方可报销；对于不应开支的款项，应拒绝报销；对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务部负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。（4）对库存现金（含各部门的备用金），财务部经理、主管会计要实施经常性地检查和突击性抽查，并填制库存现金（备用金）核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要及时查明

20、原因并提出处理意见。（5）出纳人员工作调离，必须办理严格的交接手续。八、银行存款管理1账户管理。（1）公司在银行开立基本账户和一般存款账户。上述账户只供公司业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。（2）不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源或用途。（3）账户上必须留有足够的资金保证支付，不得签发空头支票。2支票结算管理。（1）现金支票由出纳人员签发和保管，签发现金支票不得超越规定的现金使用范围和限额，使用黑色墨水填写，字迹要清晰，数额要正确，大小写金额必须一致，不得涂改。填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。（2）公司购买商

21、品、原材料或享受劳务供应时，可签发转账支票，直接交给收款单位，然后由收款单位持票，向自己的开户银行办理转账结算（详见供应商货款结算程序）。（3）支票一律采取记名式，签发支票要注明接受单位名称或个人姓名。（4）不准签发空头支票和远期支票，严格执行支票的有效期限。（5）原则上不准携带盖好印鉴的空白支票出外采购，不准将支票给销货单位代为签发。如果确需携带盖好印鉴的空白支票时，一定要填好签发日期、收款单位名称和最高结算限额，并要督促经办人及时报销。（6）支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。九、员工薪金储蓄卡管理办法1公司规定，所有在职员工薪金统一通过银行储蓄卡（以下简称工资卡

22、）发放。公司新员工工资卡的建立，由人事部提前一个星期将新员工的详细资料（如姓名、性别、身份证号码）报财务部出纳员到银行办理工资卡。2新员工的工资卡办好后，财务部出纳员通知各部门员工领取。发放时由财务部出纳员和人事部工资管理员共同核实发放给员工本人。3对因部门经理保管不当造成工资卡遗失，从而造成经济损失的，由责任人全额承担。4如员工本人不慎将工资卡遗失，应由其本人及时到银行办理挂失手续并通知财务部，同时由员工本人在银行办理新的工资卡，将新办的卡号通知人事部，以便人事部进行新旧卡号的更换。如因员工本人遗失又未及时通知人事部，造成的经济损失由员工本人承担。十、附则1本制度由财务部负责起草、修订及解释

23、。2本制度自颁布之日起施行。现金管理办法一、总则1为改善公司现金管理，促进本公司产品生产和流通，加强对公司经济活动的监督，特制订本办法。2公司鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3公司与客户之间的经济往来，除按本办法规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。4公司必须严格按照规定执行，接受银行的管理、监督和稽核。二、现金管理和监督 1本公司可以在下列范围内使用现金：（1）员工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产

24、品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）银行确定需要支付现金的其他支出。2除上一条第（5）、第（6）项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计、主管同意后，报经开户银行审核后，予以支付现金。3转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。公司在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。4公司在购置国家规定的专项控制商品时，必须采取转账结算方式，不得使用现金。5根据实际需要，公司的库存现金限额为两天的零星支出（5000元）。6出纳必须

25、严格遵守经核定的库存现金限额。需要增加或者减少库存现金限额时，经会计、主管、总经理同意后，向开户银行提出申请，由开户银行核定。7公司现金收支应当依照下列规定办理：（1）公司现金收入应当由出纳于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，经会计、财务部经理同意后可于第二日送存银行。（2）公司支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，经会计、主管同意后，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（3）从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务部经理签字盖章，经

26、开户银行审核后，予以支付现金。（4）因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，本公司应当向开户银行提出申请，由本公司财务部经理签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。8出纳应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。三、附则1本办法由财务部制订，经公司董事会讨论批准生效。2本办法自颁布之日起执行。资金结算管理办法一、总则1制订目的。为了规范资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特制订本办法。2适用范围。本办法适用于支付公司与内部员工及外单位的现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、托收承付和委托

27、收款等结算方式。二、资金结算方式1现金。（1）现金支付范围：员工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点在1000元以下的零星支出；现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。（2）现金收支应依照下列规定办理：现金收入应当于当日送存开户银行；现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得以公司的现金收入直接支付（即坐支）。2银行汇票。（1）银行汇票的定义：银行汇票是出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付

28、给收款人或者持票人的票据。出票银行为付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。（2）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款,代理付款人不予受理。（3）出票：申请人使用银行汇票,应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行的签章）。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给通知人。（4）公司为收款人受理银行汇票时应审查下列事项：银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否一致；收款人是否确为本公司名称，公司名称是否齐全；银行汇

29、票是否在提示付款期限内；必须记载的事项是否齐全；出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期、收款人名称有无更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。（5）汇票金额：收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（6）背书：收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。被背书人受理银行汇票时，还应审查下列事项：A银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超过出

30、票金额；B背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定签单。（7）公司向银行提示付款：同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行的签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送开户银行。银行审查无误后办理转账。（8）遗失：银行汇票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。3商业汇票。（1）商业汇票定义：商业汇票是指由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承

31、兑。银行承兑汇票由银行承兑。银行承兑汇票的付款人为承兑人。（2）签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收付款人名称；出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。（3）承兑：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提

32、示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。（4）付款：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期起10日。持票人应在此期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可预先计算邮费，提前通过开户银行委托收款。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理。商业承兑汇票的付款开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，应及时通知付款人。

33、付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。银行应于付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日顺延，下同）上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。银行应于汇票到期日将票款划给持票人。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日后的见票当日支付票款。（5）贴现：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:A是在银行开立存款账户的企业法人及其他组织；B与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；C提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商

34、业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。4银行本票。（1）银行本票定义：银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。银行本票也可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金（申请人收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票）。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。（2）定额银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无

35、效。（3）付款：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。（4）收款人受理银行本票时,应审查下列事项：收款人是否确为本单位；银行本票是否在提示付款期限内；必须记载的事项是否齐全；出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签单证明。（5）背书：收款人可以将银行本票背书转让给背书人。被背书人受理银行本票时，还应审查下列事项：背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定签章。（6）收款：持票人向开户银行提示付款时,应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签

36、章”，并将银行本票、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。（7）遗失：银行本票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。5支票。（1）定义：支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（2）签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之

37、一的，支票无效。（3）基本规定：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记不得背书转让和提示付款。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。支票的出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。6汇兑。（1）汇兑定义：汇兑为汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。（2）签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“

38、信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收、汇款人的名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期（汇款人的汇出银行提交汇兑凭证的当日）；汇款签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。（3）汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。（4）汇入银行对开立存款账户的收款人，应将所汇款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。7托收承付。（1）定义：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生

39、的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（2）基本规定：收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的发运单、运单副本和邮局包裹回执）。托收承付结算每笔的金额起点为10000元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。（3）签发托收承付凭证必须记载下列事项：表明“托收承付”的字样；确定的金额；收、付款人名称及账号；付款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章

40、。托收承付凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。（4）托收：收款人按照签订的购销合同发货后,委托银行办理托收。收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，凡不符合要求或违反购销合同发货的，不予办理。（5）承付：付款人开户银行收到托收凭证及其附件后,应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。（6）逾期付款：付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分即为逾期未付款项，按逾期付款处理。（7）

41、拒绝付款：对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项。未按合同规定的到货地址发货的款项。代销、寄销、赊销商品的款项。验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定、发货清单不符的款项。验货付款，经查验货物与合同规定、发货清单不符的款项。货款已经支付或计算有错误的款项。8委托收款。（1）委托收款定义：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。委托收款结算款项

42、的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。（2）签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”字样；确定的金额；收、付款人名称；委托收款凭据名称及附件单证张数；委托日期；收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。（3）委托：收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。（4）付款：银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，将有关的债务证明交付款人，并签收。（5）在一定范围内，收款人收取事业费，可使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权。三

43、、附则1本办法由财务部负责制订、修订和解释。2本办法由董事会批准后施行。零用金管理制度一、总则为了加强公司的零用金管理，规范零用金的使用，特制订本制度。二、零用金的设置1公司本部由财务部负责各单位零星支付。2工地总务组专设零用金管理人员，尽可能由总务人员兼办，必要时可考虑设置专人办理。三、零用金额工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。四、零用金借支程序1各单位零星费用开支，如需预备现金，应填写零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支付现金。2零用金暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。3零用金借支，经手人应予一周内取得正式发票或收据，加盖经手人与

44、主管的专用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一周尚未办理冲转手续时，将该款转入经手人私人借支账户，并于当月发薪时一次扣还。五、零用金保管及作业程序1零用金收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。2每周应将收到的发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。3财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。4财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部门经手人办理手续，如经手人延搁不办应照有关规定办理。5零用金账户应逐月清结。6零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。六、附则1本制度由财务部负责

45、起草、修订及解释。2本制度经董事会批准后施行。备用金管理制度一、总则1为了加强公司备用金的管理，提高资金使用效率，有效控制资金占用，特制订本制度。2备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。 3实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。 4本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。 二、备用金借款和报销手续 1工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门

46、、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。 2借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。 3.借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。三、备用金的管理 1因业

47、务原因长期借用备用金的人员可由财务部办事处根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设“备用金登记簿”，记录各种零星支出。 2财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。 3借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人奖金中抵扣，不再另行通知。 4跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。四、附则1本制度未尽事宜，按惯例或会计一般处理原则办理。2

48、本制度由财务部负责解释。3本制度自颁布之日起施行。领用空白支票管理办法一、总则为加强对支票的管理，杜绝多头签发支票，造成签发空头支票，违反银行结算管理办法的现象，特制定本办法。二、领用范围1各部门除供应科外，一律不准签发空白支票。2对供应科的经常性采购业务，应妥善安排，先在供应单位开具发票，按实需金额到财务科办理借款，由财务科按需签发转账支票。3对供应科临时急需采购的物资，应事先通过电话联系，确定供应单位和所需金额，向财务科办理借款，避免领用空白支票。4对一时无法确定供应单位的急用物资的采购，可申请领用空白支票，以三张为限。三、控制1借用空白支票，要确定最高用款限额，采购人员在签发支票时不得超

49、过用款限额，否则由此而发生的空头支票，由其本人承担相应的罚款。2在签发空白支票后，应于签发当天，或者最迟应于次日到财务部将领用空白支票手续转为借款手续，以使财务部及时掌握银行存款余额。不遵守上述时限规定的采购人员，一律取消其领用空白支票资格。3财务部出纳员最迟于每日下班前去开户银行或电话询问银行存款余额一次，随时掌握银行的实际余额，以避免造成空头支票的出现。四、附则1本办法由财务部负责制订、解释。2本办法由总经理批准后实施。债权债务管理制度一、总则为了从根本上解决债权债务管理中存在的问题，明确公司各个部门的责任，使公司的债权债务管理适应市场经济的要求，特制订本制度。二、债权债务账目的核对1债权

50、债务账目的核对，主要由财务部负责，销售、采购、储运等与债权债务业务有关的部门配合。2财务部负责应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来账户的会计人员，应及时与债务或债权方核对账目，各类往来账目的核对要求如下：（1）每年发生业务往来超过500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目3次。（2）每年发生业务往来在100万500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目2次。（3）每年发生业务往来在50万100万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目1次。（4）每年发生业务往来不足50万元的账户，原则上采用按季度信函对账的方式。（5）每年发生业务往来在50万元以上的账户

51、，除了每年与对方财务部门面对面核对账目外，还需要采用信函、传真、电话等方式定期核对账目。3会计人员不论采用何种方式核对账目，都必须在账目核对备查簿上登记，其中，面对面核对账目的对账结果，要填制债权债务核对表并存档。4通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给公司造成经济损失，负责往来核算的会计人员要承担责任。5销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机，配合财务部门的会计人员到对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。三、发出商品及未结算采购物资的核对1发出商品的核对，由销售部门负责，仓库、财务等相关部门配合。2对发往公司外部仓库的产品

52、，销售部门要建立每月核对一次收付存的制度，并填制经对方盖章确认的外库产品收付存核对表，分别列明外库产品的月初库存量、本月收入量、本月结算量和月末未结算量。3通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，分别情况进行正确处理。若因外库产品核对不及时，而给企业造成的经济损失，责任由销售部门承担。4财务部负责发出商品核算的会计人员要积极配合销售部门搞好外库产品的核对工作，每季度至少到外库面对面核对账目一次，核对结果要填制外库产品收付存核对表存档。发现的未达账项，要及时与仓库保管员、销售部业务员联系核对。5未结算采购物资的账目核对由采购部业务员负责，仓库保管员和财务部会计人员做好配合，由于账目核对不及时

53、造成的经济损失，由采购部门负责。四、结算票据的管理1为了防止呆账、坏账的发生，使公司的债权债务做到有账可查、有据可依，确保会计核算的真实性与完整性，公司所有与外单位发生结算业务的部门和个人，都要及时与财务、储运等部门搞好票据传递和账务处理工作，任何部门和个人都不准滞留票据。2财务部、储运部要将各类销售票据及时入账，做到账账相符、账实相符；销售部门要将财务部盖章“收讫”的发票联及时传递给客户，并督促其及时入账。对当月确因客观原因尚未送交客户入账的发票，销售部门要于月末填制“销货发票滞留清单”，送财务部门核对、存查。3采购部从供货单位采购的所有物资，不管付款与否，都要及时向对方索要购货发票，及时办

54、理入库手续，并将已办完入库、审批手续的购货发票，及时送交财务部进行会计处理。对不能立即付款的票据，财务部要一式两份填制“应付款项转账单”，分别列明收款单位、物资名称、数量、单价、金额、发票号码、经办人等内容，一份交经办人存查；一份作为会计凭证登入应付款账户。月末，对确因客观原因没有办理入库手续的各种物资，材料核算组要填制“采购物资估价入账单”，进行估价入账处理，以保证材料核算的真实性、正确性。4各经办部门与外单位的各种费用结算业务一经发生，都要及时向对方索要发票，经分管领导批准后，送交财务部进行会计处理。对不能立即付款的票据，财务部要填制“应付款项转账单”，分别交经办人存查和登入应付款账户。月

55、末，对确因客观原因导致票据未能传递到财务部的，经办部门应填制“应付费用清单”，送交财务部进行会计处理。5对于滞留应付、应收票据超过15天的，财务部有权不予受理，由此造成损失的，责任由票据滞留人承担。五、债权债务的清理1债权债务的日常清理，由财务、销售及采购部门共同负责。（1）财务部往来核算岗位的会计人员主管债权债务的核对、清理任务，定期核对往来账户。（2）销售部的每名销售人员，都要按客户建立产品发出、货款收回及结存台账，逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与公司财务部、储运部及购货单位的财务、供应、仓储部门核对账目。（3）采购部的每名采购人员，都要按供货单位建立物资购入、货款支付及结存台账，

56、逐笔登记物资购入、货款支付及结存情况，并按月与公司财务部、储运部及供货单位的财务、销售、仓储部门核对账目。（4）财务、销售、供应、储运等部门要密切配合，对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要及时处理，不留后患。对由于经办人员不负责任而造成的呆账坏账，公司将追究责任人的经济责任，情节严重的，调离管理工作岗位。2当公司由于种种原因导致债权债务大量积压时，应及时组建专门小组进行债权债务的专项清理，以避免呆账、坏账、死账的发生和诉讼有效期的贻误，保护企业资产的安全、完整。3债权债务专项清理小组主要由财务、销售、采购等部门的有关人员组成。专项清理工作要突出一个“快”字，要制订严密的工作计划，本着“先易

57、后难，先近后远，先债权后债务，校对账目与清欠资金相结合”的原则，抓紧开展工作，对长年不发生业务或濒临破产的客户，要重点清理，货款收回无望的要立即起诉。4清理债权债务是一项错综复杂的工作，涉及面广，工作量大，各有关部门要密切配合，涉及哪个部门，那个部门就要为清理债权债务工作提供线索，提供方便，发现故意为清理债权债务工作设置障碍，不积极配合的现象，公司将给予严肃处理。六、附则1本制度由财务部会同总经理办公室制订，由财务部负责解释。2本制度自颁布之日起施行。员工借款管理制度一、总则为了规范公司财务行为，加强员工借款的管理和核算，减少不合理的资金占用，特制订本制度。二、借款的范围1员工因公出差需要借支

58、的款项。2业务员零星采购所需的款项。3经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金。4其他因业务需用必须预借现金的款项。三、借款的限额1因公出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：（1）车船票、飞机票按预计金额借款。（2）住宿费、补助费按每人每天100元借款。（3）如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。2零星物资采购，按计划金额借款。3周转金、备用金的限额，按财务部核定的数额借款。4其他借款应根据实际情况填写借款单，不得多借。四、借款的程序1员工借款需办理如下手续：（1）借款人按借款限额填写“现金借款单”，并签名、盖章。（2）借款人所在部门负责人签署意见。（3）公司分管总经理批示。（

59、4）财务部经理审批。2借款人员根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后由出纳员支付现金。3员工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部不得付款。4财务部对已支付的借款作如下处理：（1）“现金借款单”为增加应收款的凭证。（2）“现金借款单”存根由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。五、借款的归还1员工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部办理报销手续，并结清欠款。2会计人员应根据借款申请严格审核报销凭单，对不符合借款申请用途的票据不予报销，否则一切后果由责任人承担。3员工借款的归还期限如下：（1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车

60、船票日期算起，在10日内，到财务部办理报销及还款手续。（2）零星采购以购货发票日期为准，在10日内，到财务部门办理报销及还款手续。4员工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：（1）借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部，由稽核员审核无误后交出纳办理现金付讫手续。（2）借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开具现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据。同时，将借款单存根和现金收据一并交借款人存查。5实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。六、借款违章的处罚员工借款后，不按规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按以下办法给予处罚：1超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车船票日期10天，未还清借款的，从第11天开始，按日计收1的罚息。由财务部出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。罚息计算公式如下：罚息数额=借款金额1超期天数2员工出差回本地后超过一个月未到财务部办理结算手续的，除执行罚款外，取消其享受出差补助费的资格。七、附则1本制度由财务部负责制订、修改和解释。2本制度自颁布之日起施行。 感谢阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!