分级诊疗制度建设项目质量审核与质量认证

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1、分级诊疗制度建设项目质量审核与质量认证xxx集团有限公司目录一、 产业环境分析3二、 卫生与健康发展规划背景5三、 必要性分析9四、 项目基本情况10五、 审核的原则与分类16六、 审核的相关术语18七、 质量认证的相关概念19八、 质量管理体系认证22九、 经济效益评价24营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表26利润及利润分配表28项目投资现金流量表30借款还本付息计划表32十、 投资估算及资金筹措33建设投资估算表35建设期利息估算表36流动资金估算表37总投资及构成一览表39项目投资计划与资金筹措一览表40一、 产业环境分析展望“十三五”，国际环境复杂多变，全球经济

2、深度调整，竞争与合作相互交织，我国经济发展进入新常态，深化改革和扩大开放步入新阶段，我市发展既面临重大机遇，也面临前所未有的挑战。从外部环境看，和平与发展仍是当今时代主题，世界多极化、经济全球化、文化多样化、社会信息化深入发展；国际金融危机的深层次影响在相当长时期依然存在，世界经济在深度调整中曲折复苏；国际贸易投资规则加速调整重构，区域化、多极化特征趋势进一步明显；新科技革命和新产业革命加速孕育兴起，互联网与产业深度融合，创新经济成为经济增长核心引擎；全球城市之间围绕资源要素配置的竞争更加激烈，城市群成为经济活动在空间集聚的新形态；可持续发展成为各国共同追求的目标，主要经济体加速向绿色生产、绿

3、色生活转型。我国发展的环境、条件、任务和要求都发生了新的变化，供给侧结构性改革引领新常态，经济发展方式加快转变，新的增长动力正在孕育形成，经济稳定发展的基本面没有改变，“四个全面”战略布局协调推进，创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念深入人心，新型工业化、城镇化、信息化和农业现代化协同推进，经济转型升级和提质增效具有广阔的空间和前景，蕴含巨大的发展潜力。但同时发展不平衡、不协调、不可持续问题仍然突出，面临诸多矛盾叠加、风险隐患增多的严峻挑战，必须准确把握战略机遇期内涵的深刻变化，更加有效地应对各种风险和挑战。从自身发展看，在国际国内发展新形势、新变革下，我市经济社会发展在诸多方面均处于重要

4、的历史性关口，主要呈现以下阶段性特征。一是京津冀协同发展进入加快推进期，协同发展内生动力不断增强，未来发展空间非常巨大，有利于我市进一步发挥区位优势，加强与周边地区联动发展，在新起点上实现城市功能新提升和产业结构升级新跨越。二是经济转型升级进入攻坚期，国家“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”的系列政策措施，为我市加快供给侧结构性调整提供了有利条件。三是生态环境治理进入关键期，我市治理大气污染、改善生态环境的任务仍然很重，需要正确处理经济社会发展和生态环境保护的关系，牢固树立绿色发展的理念。四是全面建成小康社会进入冲刺期，需要紧紧围绕全面建成小康社会目标，在公共服务、生态环境等领域加快补齐

5、短板，切实增加人民群众的获得感，在全省率先实现全面小康目标。五是全面深化改革进入突破期，进一步向深化改革要活力、向扩大开放要空间、向全面创新要动力，切实把改革创新红利转化为经济转型发展动力，通过全面改革破解发展瓶颈，通过加快创新点燃经济发展的新引擎。六是新型城镇化建设迎来提速期，国务院批复我市行政区划调整，拉开了城市发展框架，正定新区具备快速发展条件，可以在更大空间统筹安排生产力布局和基础设施建设，加快提升省会功能和辐射带动能力。同时，我市发展还面临不少困难和挑战，主要表现为：经济发展的质量和效益还不高，战略性新兴产业尚未形成有效支撑，经济增长动力仍处在转换之中；生态环境压力依然较大，资源环境

6、约束加剧；省会辐射带动作用不强，在京津冀协同发展中的地位有待提升；县域经济整体实力不强，新型城镇化进程不快；民生改善任务依然繁重，基本公共服务保障能力和社会管理水平还需提高；行政管理体制改革的任务仍然艰巨，发展环境仍需进一步优化。面对新形势、新机遇、新挑战，“十三五”时期我市必须抢抓机遇，积极作为，迎难而上，实现经济社会新一轮跨越式发展。二、 卫生与健康发展规划背景十三五期间，全市卫生健康工作以新时代卫生健康工作方针和健康中国战略为引领，全面推进健康营口建设，不断深化医药卫生体制改革，卫生健康事业高质量发展水平明显提升。（一）居民健康水平进一步提高，城乡差距逐渐缩小2020年，全市城乡居民人均

7、期望寿命提高到78岁；孕产妇死亡率降低到916/10万，婴儿死亡率下降到311，5岁以下儿童死亡率下降到412，主要健康指标位于全省前列。（二）医药卫生体制改革深入推进十三五时期，我市公立医院综合改革全面推开，全部取消药品和医用耗材加成，动态调整医疗服务价格，建立科学的补偿机制。制定公立医疗卫生机构绩效考评管理实施方案，控制区域医疗费用增长幅度为1064%，以市中心医院为重点和试点，大力推进绩效考核改革，加快落实现代医院绩效考核管理体系，推动建立现代医院管理制度。同时，重点抓好医疗卫生重点领域和关键环节改革，全市公立医院医疗条件得到明显改善。（三）分级诊疗制度建设逐步落实建立了以市中心医院10

8、个重点专科建设为龙头、县区三级医院为主体、二级医院为载体、基层医疗机构为基础、社会办医为补充的医疗服务体系。落实医疗机构功能定位，组建2个城市医疗集团、4个县域医共体及2个专科联盟，有效提升了基层医疗卫生服务能力，构建了分级诊疗制度。全市已基本建成三级综合医院1小时服务圈、二级综合医院半小时服务圈，以及一级医院和乡镇卫生院、社区卫生服务中心15分钟服务圈，实现了基层医疗卫生机构全覆盖。（四）医疗卫生服务体系日益完善十三五期间，全市卫健系统在医疗卫生服务体系建设上精准发力，构建了覆盖城乡、层级清晰、功能明确的三级医疗卫生服务网络。市住院医师规范化培训基地正式启用，成为辽宁中部城市首个全科医生培训

9、教育示范基地。市第三人民医院新建综合诊治大楼即将投入使用，市精神病医院升级为三级精神专科医院，并更名为市第四人民医院。市西市社区卫生服务中心更名为市第五人民医院，填补主城区没有二级医院的空白。市精准医学检验中心工程已投入运行，填补我市新生儿遗传代谢疾病筛查和耳聋基因检测等高精尖临床检验项目空白。新建市妇幼保健计划生育服务中心、市中心血站、市紧急医疗救援中心，市疾控中心新建实验楼已正式投入使用。市口腔医院增设口腔影像、口腔放射线、口外、老年口腔、种植、数字化美容等科室，极大提高我市口腔医疗诊疗水平。（五）中医药事业发展迈上新台阶十三五期间我市加快中医药服务体系建设，基层中医药服务能力进一步提升，

10、公立中医院建设稳步推进，新建营口市中西医结合医院已于2020年1月正式运营，大石桥市中医院异地新建已完成主体工程。县级综合医院、县级妇幼保健机构基本设置中医科。加强中医药适宜技术推广培训工作，基层医疗机构中医综合服务区覆盖率达到94%。截至目前，全市所有社区卫生服务机构、乡镇卫生院和70%的村卫生室具备提供中医药服务的能力。（六）互联网+医疗信息化建设稳步推进大石桥市中心医院引进了以大数据为支撑，覆盖全院各信息化业务系统的医院信息集成平台项目，结合紧密型县域医疗卫生共同体建设，依托市中心医院信息化建设，打造公益性、专业性、智能化俱佳的区域医疗中心，实现医疗信息化的普及落实，更好地为老百姓就医服

11、务。老边区人民医院对原有的医院管理系统进行了全面升级并正式运行，软件方面涵盖了HIS、PACS、LIS和EMR等管理系统，实现了医院门诊人手一台电脑，提高了工作效率，基本实现了无纸化办公，全院软件管理系统、电子病历管理系统与医保、农合接口对接，实现了患者出院后实时结算。（七）公共卫生服务管理成效显著全市公共卫生服务项目工作有序开展，重大疾病防控工作机制逐步完善，法定传染病报告率达95%以上，聚集性疫情处置率达100%，重点传染病连续多年保持低发状态。新生儿预防接种实现了信息化管理，适龄儿童八苗全程接种率达9601%，在全省处于领先水平。妇幼健康、计划生育工作得到有效落实，两癌筛查和艾梅乙防控筛

12、查工作得到广大群众的认可。（八）多种医养结合卫生与健康的模式初步建立科学合理统筹医疗卫生和养老服务两方面资源，构建了医办养、养办医等多种医养结合模式。为鼓励现有医疗机构与养老机构建立协作关系，与市民政局联合印发了关于开展养老机构与医疗服务机构签约合作工作的通知，现医疗机构与社区养老机构签约率达到100%。大力推进医疗机构开设老年人就医服务绿色通道及老年病科或门诊，印发了关于建立和完善医疗机构为老年人提供就医服务绿色通道的通知关于在全市二级以上综合医院和中医康复医院中设置老年病门诊的通知，现全市二级以上医疗机构均开设老年人就医服务绿色通道，有条件的二级以上综合医院、中医康复医院全部开设老年病科或

13、老年病门诊。实施全面两孩生育政策，统筹推进计划生育服务管理改革。坚持计划生育基本国策，完善人口发展战略，全面落实两孩生育政策。加快推进母婴设施建设工作，充分发挥社会组织和相关单位积极性，在公共场所和用人单位设置母婴设施，并做好日常管理和监督工作。深化计划生育服务管理改革，开展一孩、二孩生育登记服务；严厉打击非医学需要的胎儿性别鉴定和选择性别人工终止妊娠行为，综合治理出生人口性别比偏高问题。构建适应人口迁移和社会纵向流动的卫生计生政策制度，提升流动人口卫生计生服务管理水平，切实推进流动人口卫生计生基本公共服务均等化。三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已

14、建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契

15、合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。四、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xxx集团有限公司（二）项目联系人吴xx（三）项目建设单位概况公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位，进一步明确了全面合规管理责任。公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营。严格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管理格局逐步建立，广大员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓厚

16、。展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业

17、”六位一体合作共赢的市场战略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。 （四）项目实施的可行性1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施

18、基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。统筹规划急诊急救体系建设，推动各级急救中心（站）、医疗机构急诊科建设达标、功能完善、运行规范，加强院前急救与院内急诊的有序衔接，

19、推进急诊急救信息互联互通。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xx，占地面积约51.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积55341.64，其中：主体工程34837.49，仓储工程12100.87，行政办公及生活服务设施5473.02，公共工程2930.26。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资24266.81万元，其中：建设投资18820.32万元，占项目总投资的77.56%；建设期利息406.17万元，占项目总投

20、资的1.67%；流动资金5040.32万元，占项目总投资的20.77%。2、建设投资构成本期项目建设投资18820.32万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用15834.94万元，工程建设其他费用2617.27万元，预备费368.11万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资24266.81万元，其中申请银行长期贷款8289.36万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：46800.00万元。2、综合总成本费用（TC）：39182.60万元。3、净利润（NP）：5558.90万元。4、全部投资回收期（Pt）：6.70年。5、财务内部收益率：

21、15.26%。6、财务净现值：3007.60万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积34000.00约51.00亩1.1总建筑面积55341.64容积率1.631.2基底面积19380.00建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩347.712总投资万元24266.812.1建设投资万元18820.322.1.1工程费用万元15834.942.1.2工程建设其他费用万元2617.272.1.3预备费万元368.112.2建设期利息万元406.172

22、.3流动资金万元5040.323资金筹措万元24266.813.1自筹资金万元15977.453.2银行贷款万元8289.364营业收入万元46800.00正常运营年份5总成本费用万元39182.606利润总额万元7411.867净利润万元5558.908所得税万元1852.969增值税万元1712.8310税金及附加万元205.5411纳税总额万元3771.3312工业增加值万元12839.9613盈亏平衡点万元20832.95产值14回收期年6.70含建设期24个月15财务内部收益率15.26%所得税后16财务净现值万元3007.60所得税后五、 审核的原则与分类1、审核原则审核的特征在于

23、其遵循若干原则。这些原则使审核成为支持管理方针和控制的有效与可靠的工具，并为组织提供可以改进其绩效的信息。遵循这些原则是得出相应和充分的审核结论的前提，也是审核员独立工作时，在相似的情况下得出相似结论的前提。以下原则与审核员有关。（1）道德行为。这是职业的基础。对审核而言，诚信、正直、保守秘密和谨慎是最基本的。（2）公正表达。真实、准确地报告的义务审核发现、审核结论和审核报告真实和准确地反映审核活动。报告在审核过程中遇到的重大障碍及在审核组和受审核方之间没有解决的分歧意见。（3）职业素养。在审核中勤奋并具有判断力。审核员珍视他们所执行的任务的重要性及审核委托方和其他相关方对自己的信任。具有必要

24、的能力是一个重要的因素。以下原则与审核有关，并通过独立性和系统性来明确。（4）独立性。审核的公正性和审核结论的客观性的基础。审核员独立于受审核的活动，并且不带偏见，没有利益上的冲突。审核员在审核过程中保持客观的心态，以保证审核发现和结论仅建立在审核证据的基础上。（5）基于证据的方法。在一个系统的审核过程中，得出可信的和可重现的审核结论的合理方法。审核证据是可证实的。由于审核是在有限的时间内并在有限的资源条件下进行的，因此审核证据是建立在可获得的信息样本的基础上，抽样的合理性与审核结论的可信性密切相关。本标准的其他条款所给出的指南建立在上述原则的基础上。2、审核分类质量审核可按照不同的标准进行分

25、类，如审核对象分类法、审核方分类法和审核范围分类法。对于审核的对象，分为产品质量审核、过程（工序）质量审核和质量管理体系审核。（1）产品质量审核是对最终产品的质量特性进行评价的活动，用以确定产品质量的符合性。（2）过程（工序）质量审核是独立地对制造过程进行检查评价以确定其有效性的审核活动，评价过程因素的控制情况，研究因素波动与质量特性间的关系，确定过程控制的程度和存在的问题，从而改进质量控制的方法、提高过程能力。（3）质量管理体系审核是独立地对一个组织质量管理体系所进行的审核以确定体系能否符合产品实现策划的安排、符合标准要求及组织所确定的质量管理体系的要求，同时确定体系是否能得到有效实施与保持

26、。六、 审核的相关术语1、审核ISO9000：2005标准对审核的定义：“为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的活动。”2、审核准则ISO9000：2005标准对审核准则的定义：“一组方针、程序或要求。”3、审核证据ISO9000：2005标准对审核证据的定义：“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实，陈述或其他信息。”4、审核发现ISO9000：2005标准对审核发现的定义：“将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。”5、审核结论ISO9000：2005标准对审核结论的定义：“审核组考虑了审核目的和所有审核发现后得出的审核结果。

27、”6、审核方案ISO9000：2005标准对审核方案的定义：“针对特定时间段所策划，并具有特定目的的一组（一次或多次）审核。”ISO9001：2008倡导审核以过程和PDCA循环相结合的方式来运行，而审核是C（Check检查）的重要方法。审核准则的定义是：“用作依据的一组方针、程序或要求”，因此审核的目的是为了获得审核证据并客观评价质量管理体系。审核的系统性表现在审核要根据审核的策划而进行有条理的行动。审核的独立性表现在审核是由审核员独立完成的，不受其他因素影响。审核的客观性表现在审核准则和审核证据是客观存在的，并非审核员的主观臆断。根据审核方的不同，审核分为第一方审核（内部审核）、第二方审核

28、（相关方审核）和第三方审核（认证机构的审核）。七、 质量认证的相关概念21世纪，经济向全球化发展，贸易趋向国际化，质量意识、质量竞争贯穿于全球交易，不同国家、行业都存在不同的认证要求，不同的认证要求已经成为各组织继续发展的障碍。组织实施质量认证犹如雨后春笋成为世界性的大趋势，了解、研究、发展质量认证的有关知识已成为组织的迫切需求，也是时代的需求。1、合格评定根据合格评定词汇和通用原则（ISO/IEC17000：2004）中的定义，合格评定是与产品、过程、体系、人员或机构有关的规定要求得到满足的证实。从定义中可见：合格评定的对象是产品、过程、体系、人员或机构；合格评定的依据是认证认可法规、指南和

29、标准。合格评定的方法一般包括检测、检查、认证、审核、评价和批准等。现代合格评定制度起源于英国，1903年，英国ESC（英国工程标准委员会）第一次使用“风筝”标志，用来说明标有“风筝”标志的钢轨是合格品。1922年，该标志依照英国商标法注册，成为第一个受法律保护的认证标志。（1）认证。认证根据合格评定词汇和通用原则（ISO/IEC17000：2004）中的定义：认证是与产品、过程、体系或人员有关的第三方证明。在注意里说明，管理体系认证有时也称作注册；认证适合于除了合格评定机构外的所有合格评定对象，认可适合于合格评定机构。认证通常分为产品、服务和管理体系认证，大家较为熟悉的CCC认证就是强制性产品

30、认证。而体系认证包括：以ISO9001（GB/T19001）标准为依据开展的质量管理体系认证；以ISO14001（GB/T14001）标准为依据开展的环境管理体系认证；以GB/T28001标准为依据开展的职业健康安全管理体系认证；食品安全管理体系认证（HACCP）认证等。还有以体育场所服务标志为依据开展的体育服务认证。（2）认可。认可（Accreditation）是指正式表明合格评定机构具备实施特定合格评定工作的能力的第三方证明。即是一个权威机构依据程序对某一团体或个人具有从事特定任务的能力给予正式确认。认可包括三部分：实验室/检验机构认可、认证机构认可、审核员/评审员资格认可。2、认证与认可

31、的区别（1）认证是由第三方认证机构进行的，认可是由权威机构进行的。认证工作由具有第三方地位的机构进行，以确保认证结果的公正性。权威机构通常是由政府部门授权组建的一个组织，以确保认可的权威性。我国的认可机构为中国合格评定国家认可委员会（CNAS），统一负责实施对认证机构、实验室和检查机构等相关机构的认可工作。（2）认证是书面保证，认可是正式承认。书面保证是通过由第三方认证机构颁发的认证证书使有关方面确信经认证的产品或质量体系符合规定的要求。正式承认则意味着经批准准予从事某项活动。（3）认证是证明符合性，认可是证明具备能力。经认证的产品是指由第三方认证机构证明该产品符合特定产品标准的规定，经认证的

32、质量体系是由第三方认证机构证明该质量体系符合某一质量保证标准的要求。经认可的认证机构表明该机构具有从事特定任务（如质量体系认证、产品认证、质量体系审核、产品检验）的能力。八、 质量管理体系认证质量管理体系认证是依据质量体系标准，经过认证机构评审，并通过质量体系注册或颁发认证证书来证明某一组织的质量体系，符合相应的质量体系标准的活动。根据不同的产品和领域，质量管理体系认证包括GB/T19001（ISO9001）认证，电信行业质量体系标准TL.9000认证，食品行业的危害分析与关键控制点HACCP认证，药品生产质量管理规范GMP认证，航空航天质量管理体系标准AS9000认证，汽车行业的ISO/TS

33、16949：2009认证等。截至2010年12月31日，经我国国家认证认可委员会批准的质量管理体系认证机构有101家，我国所有认证机构发放质量管理体系认证证书共计249964份，证书发放数量连续8年位居世界第一。1、质量管理体系认证与产品质量认证的区别质量管理体系认证与产品质量认证不同。2、质量管理体系认证的程序和规则世界各国管理体系认证的程序都要依据ISO/IEC指南48质量体系认证实施程序规则，各管理体系认证机构都确定了各自的管理体系认证程序。3、认证后的监督审核认证机构对于获准认证的组织在其质量管理体系认证证书有效期（3年）内实施监督审核，按照规定每年不少于一次。质量管理体系监督审核与质

34、量体系初次认证的程序基本相同，但在审核关注重点上和审核时间上有区别，一般审核时间是初次认证审核的三分之一。监督审核关注的重点如下。（1）审核影响产品质量的主要部门或要素。（2）确认上次审核发生的不符合项及纠正措施的落实情况。（3）调查从上次审核结束后组织的质量管理体系的变化情况及其对产品质量的影响程度。（4）审核组织的内部审核和管理评审，确认体系运行的适宜性和有效性。（5）了解顾客反馈情况，尤其是对于顾客投诉的处理情况。（6）审核组织对法律法规的遵守情况及对合同的履行情况。监督审核发现受审核企业质量管理体系存在严重不合格情况，认证机构可能会给出证书暂停、证书撤销等不利于组织的审核结论。九、 经

35、济效益评价（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入46800.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4

36、年第5年1营业收入0.0035100.0037440.0046800.002增值税0.001495.641595.351712.832.1销项税0.004563.004867.206084.002.2进项税0.003067.363271.854371.173税金及附加0.00179.47191.44205.543.1城建税0.00104.69111.67119.903.2教育费附加0.0044.8747.8651.383.3地方教育附加0.0029.9131.9134.26（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目

37、达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1712.83万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用39182.60万元，其中：可变成本33071.28万元，固定成本6111.32万元。达产年项目经营成本37760.54万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成

38、本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0023595.0925168.1031460.122工资及福利费0.001611.161611.161611.163修理费0.00476.51476.51476.514其他费用0.004212.754212.754212.754.1其他制造费用0.00325.09325.09325.094.2其他管理费用0.00404.74404.74404.744.3其他营业费用0.003482.923482.923482.925经营成本0.0029895.5131468.5237760.546折旧费0.00986.01986

39、.01986.017摊销费0.0029.8729.8729.878利息支出0.00406.18406.18406.189总成本费用0.0031317.5732890.5839182.609.1其中：固定成本0.006111.326111.326111.329.2可变成本0.0025206.2526779.2633071.28（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加205.54万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金

40、及附加=7411.86（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7411.8625.00%=1852.96（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额7411.86万元，缴纳企业所得税1852.96万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=7411.86-1852.96=5558.90（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0035100.0037440.0046800.002税金及附加0.00179.47191.44205.

41、543总成本费用0.0031317.5732890.5839182.604利润总额0.003602.964357.987411.865应纳所得税额0.003602.964357.987411.866所得税0.00900.741089.491852.967净利润0.002702.223268.495558.908期初未分配利润0.000.002432.005130.449可供分配的利润0.002702.225700.4910689.3410法定盈余公积金0.00270.22570.051068.9311可供分配的利润0.002432.005130.449620.4112未分配利润0.002432

42、.005130.449620.4113息税前利润0.004909.885853.659671.00（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=15.26%。本期项目投资财务内部收益率15.26%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=3007.60（

43、万元）。以上计算结果表明，财务净现值3007.60万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.70年。本期项目全部投资回收期6.70年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项

44、目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0035100.0037440.0046800.001.1营业收入0.000.0035100.0037440.0046800.002现金流出9410.169410.1633855.2231911.9842754.382.1建设投资9410.169410.162.2流动资金0.003780.24252.024788.302.3经营成本0.0029895.5131468.5237760.542.4税金及附加0.00179.47191.44205.543所得税前净现金流量-9410.16-9410.161244.785528.024045.624

45、累计所得税前净现金流量-9410.16-18820.32-17575.54-12047.52-8001.905调整所得税0.001227.471463.412417.756所得税后净现金流量-9410.16-9410.16344.044438.532192.667累计所得税后净现金流量-9410.16-18820.32-18476.28-14037.75-11845.09计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：22.00%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：15.26%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）：9923.67万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=

46、12%）：3007.60万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.91年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.70年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为23.81。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运

47、营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为21.75。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额4144.688289.368289.368289.36

48、1.2当期还本付息101.54710.81406.18406.18406.181.2.1还本1.2.2付息101.54710.81406.18406.18406.181.3期末借款余额4144.688289.368289.368289.368289.362利息备付率23.813偿债备付率21.75（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入46800.00万元，综合总成本费用39182.60万元，税金及附加205.54万元，净利润5558.90万元，财务内部收益率15.26%，财务净现值3007.60万元，全部投资回收期6.70年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现

49、值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。十、 投资估算及资金筹措（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性

50、的原则。本期项目建设投资18820.32万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计15834.94万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为6759.78万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8577.25万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为

51、497.91万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2617.27万元。（五）预备费本期项目预备费为368.11万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用6759.788577.25497.9115834.941.1建筑工程费6759.786759.781.2设备购置费8577.258577.251.3安装工程费497.91497.912其他费用2617.272617.272.1土地出让金1493.461493.463预备费368.11368.113.1基本预备费182.91182.913.2涨价预备费185.20185.204投资合计1

52、8820.32（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款8289.36万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息406.17万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息406.17101.54304.631.1.1期初借款余额4144.681.1.2当期借款8289.364144.684144.681.1.3当期应计利息406.17101.54304.631.1.4期末借款余额4144.688289.361.2其他融资费用1.3小计406.17101.54304.632债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务

53、金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计406.17101.54304.63（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为5040.32万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0026022.4827757.31

54、34696.641.1应收账款0.0011710.1212490.7915613.491.2存货0.009107.869715.0612143.821.2.1原辅材料0.002732.362914.523643.151.2.2燃料动力0.00136.62145.73182.161.2.3在产品0.004189.624468.935586.161.2.4产成品0.002049.272185.892732.361.3现金0.002081.802220.582775.731.4预付账款0.003122.703330.884163.602流动负债0.0022242.2423725.0629656.32

55、2.1应付账款0.008007.218541.0210676.282.2预收账款0.0014235.0315184.0318980.043流动资金0.003780.244032.265040.324流动资金增加0.003780.24252.021008.065铺底流动资金0.007806.748327.1910408.99（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资24266.81万元，其中：建设投资18820.32万元，占项目总投资的77.56%；建设期利息406.17万元，占项目总投资的1.67%；流动资金5040.32万元，占项目总投资的

56、20.77%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资24266.81100.00%1.1建设投资18820.3277.56%1.1.1工程费用15834.9465.25%1.1.1.1建筑工程费6759.7827.86%1.1.1.2设备购置费8577.2535.35%1.1.1.3安装工程费497.912.05%1.1.2工程建设其他费用2617.2710.79%1.1.2.1土地出让金1493.466.15%1.1.2.2其他前期费用1123.814.63%1.2.3预备费368.111.52%1.2.3.1基本预备费182.910.75%1.2.3.2涨价预备费18

57、5.200.76%1.2建设期利息406.171.67%1.3流动资金5040.3220.77%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资24266.81万元，其中申请银行长期贷款8289.36万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资24266.81100.00%1.1建设投资18820.3277.56%1.2建设期利息406.171.67%1.3流动资金5040.3220.77%2资金筹措24266.81100.00%2.1项目资本金15977.4565.84%2.1.1用于建设投资10530.9643.40%2.1.2用于建设期利息406.171.67%2.1.3用于流动资金5040.3220.77%2.2债务资金8289.3634.16%2.2.1用于建设投资8289.3634.16%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金