科技型中小企业数字化创新赋能项目经济费用和效益的识别与划分分析
《科技型中小企业数字化创新赋能项目经济费用和效益的识别与划分分析》由会员分享,可在线阅读,更多相关《科技型中小企业数字化创新赋能项目经济费用和效益的识别与划分分析(51页珍藏版)》请在装配图网上搜索。
1、泓域/科技型中小企业数字化创新赋能项目经济费用和效益的识别与划分分析科技型中小企业数字化创新赋能项目经济费用和效益的识别与划分分析目录一、 公司简介3公司合并资产负债表主要数据4公司合并利润表主要数据4二、 产业环境分析4三、 科技型中小企业的好处5四、 必要性分析6五、 项目直接费用和直接效益7六、 间接费用和间接效益9七、 国民经济评价的作用12八、 国民经济评价的程序14九、 环境影响与环境影响评估的目的与作用16十、 环境影响评估的内容17十一、 评估参数23十二、 影子价格31十三、 项目进度计划41项目实施进度计划一览表42十四、 投资估算43建设投资估算表45建设期利息估算表46
2、流动资金估算表47总投资及构成一览表49项目投资计划与资金筹措一览表50一、 公司简介(一)基本信息1、公司名称:xx有限责任公司2、法定代表人:孟xx3、注册资本:1090万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2012-11-217、营业期限:2012-11-21至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司简介公司不断推动企业品牌建设,实施品牌战略,增强品牌意识,提升品牌管理能力,实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等,加强品牌策划与设计,丰富品牌内涵,不断提高自主品牌产品和服务市场份额。
3、推进区域品牌建设,提高区域内企业影响力。公司坚持诚信为本、铸就品牌,优质服务、赢得市场的经营理念,秉承以人为本,始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念,遵循“以客户需求为中心,坚持高端精品战略,提高最高的服务价值”的服务理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于为客户量身定制出完美解决方案,满足高端市场高品质的需求。(三)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额14425.1511540.1210818.86负债总额4541.203632.963405.90股东权益合计9883.957907.1674
4、12.96公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入40641.9732513.5830481.48营业利润7792.836234.265844.62利润总额6797.605438.085098.20净利润5098.203976.603670.70归属于母公司所有者的净利润5098.203976.603670.70二、 产业环境分析以国家自主创新示范区建设为龙头,深入推进创新驱动发展,发挥科技创新在全面创新中的引领作用,完善科技创新体制机制,构建以市场为导向、企业为主体、高校院所为支撑的产业科技创新体系,加快建设创新型城市和产业科技创新领军城市。(一)建设国家自主创
5、新示范区完善示范区发展格局。全面提升科技、人才和产业的核心竞争力,重点在深化科技体制改革、贯彻落实创新政策等方面进行先行先试,在推进区域自主创新、调整经济结构、转变发展方式等方面发挥示范引领作用,加快形成创新发展新格局。(二)提升自主创新能力强化企业创新主体地位。实施创新型企业培育计划,进一步推动创新资源、创新人才、创新政策、创新服务向企业集聚,支持企业开展创新活动,提升企业技术创新能力和水平,培育拥有国际竞争力的创新型领军企业,推动形成以高新技术企业为主力军的创新企业集群。激发中小企业的创新活力,鼓励有条件的中小企业与高校、科研机构联合建立研发机构,发挥中小企业在技术创新、商业模式创新和管理
6、创新方面的生力军作用。鼓励和支持骨干龙头企业和规模企业建设高水平研发机构,增强其整合利用全球创新资源能力。三、 科技型中小企业的好处(一)高新技术企业培育科技型中小企业评价指标是从科技人员、研发投入、科技成果三个维度评价,与高新技术企业认定的部分关键指标一致。做科技型中小企业评价可以引导企业认定成为高新技术企业,享受高新技术企业的企业所得税税收减免等优惠政策。(二)创新品牌科技型中小企业是科技部授予的资质备案,是企业创新能力认证标志,能提升企业品牌形象,有利于人才招募、项目招投标。四、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名
7、度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与
8、国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。五、 项目直接费用和直接效益(一)项目直接费用项目的直接费用也称内部费用,主要指国家为满足项目投入的需要而付出的代价。这些投入物用影子价格计算的经济价值即为项目的直接费用。项目直接费用的确定可分为以下几种情况:(1)如果拟建项目的投入物来自国内供应量的增加,即增加国内生产来满足拟建项目的需求,其费用就是增加国内生产所消耗的资源价值。(2)项目的投入本来用于其他项目,改用于拟建项目将减少对其他项目的供应,其费用为其他项目因此而减少的效益,也就是其他项目对该项投入物的支付意愿。(3)增加进口或减少出口。当项目投入物来自国外,增加进口就是因为项
9、目存在,国家不得不增加进口以满足项目对投入物的需要。其费用可看作国家为增加进口而支付的外汇。当投入物本来可以出口,减少出口是因为项目使用了国家用来出口的商品作为投入物从而减少了国家的出口量,其费用是国家因减少出口而损失的外汇收入。(二)项目直接效益项目直接效益也称为内部效益,是由项目本身产生,由其产出物提供,并用影子价格计算的产出物的经济价值,直接效益一般有以下几种情况:(1)项目投产后增加总的供给量,即增加了国内的最终消费品或中间产品。从理论上讲,这种情况下项目的效益用消费者或用户的原支付价格计算,但在实际工作中,这种原支付价格不易确定,可以用口岸价格加或减运输费用和贸易费用,或用国家统一价
10、格加补贴或用国内市场价格代替。当然,对一些比较容易确定原支付价格的产出物,我们还是要用原支付价格度量。(2)项目产出物顶替了原有项目的生产,致使其减产或停产的,其效益为原有项目减产或停产向社会释放出来的资源,其价值也就等于对这些资源的支付意愿。(3)增加出口或减少进口。增加出口就是项目投产以后增加国家出口产品的数量。减少出口是指项目投产以后,其产品可以替代进口产品,减少国家等量产品的进口。在这种情况下,项目的效益都是外汇收入,增加出口是创造的外汇收入,减少进口是节省的外汇。六、 间接费用和间接效益项目的费用和效益不仅体现在它的直接投入物和产出物中,还会在国民经济相邻部门及社会中反映出来。这就是
11、项目的间接费用(外部费用)和间接效益(外部效益),也统称为外部效果。外部费用指国民经济为项目付出了代价,而项目本身并不实际支付的费用。外部效益指项目对社会做出贡献,而项目本身并未得到的那部分效益。(一)间接费用间接费用是指国民经济为项目付出了代价,而在项目直接费用中未得到反映的那部分费用。例如,项目产生的废水、废气、废渣引起的环境污染及造成的生态平衡破坏所需治理的费用;为新建投资项目的服务配套、附属工程所需的投资支出和其他费用;为新建项目配套的邮政、水、电、气、道路、港口码头等公用基础设施的投资支出和费用。如果这些设施全部是为本项目服务的,则应作为项目的组成部分,其所有费用都应包括在项目总费用
12、之内;如果这些设施不全部是为本项目服务的,即同时为多个项目提供服务,则应根据本项目所享受的服务量的大小、程度进行分摊,并把这部分费用计入项目的总费用中。在经济费用效益评估中,只有同时符合以下两个条件的费用或效益才能称作间接费用或间接效益:(1)项目将对与其并无直接关联的其他项目或消费者产生影响(产生费用或效益);(2)这种费用或效益在财务报表(如财务现金流量表)中并没有得到反映,或者说没有将其价值量化。在某些特定条件下,我们需要考虑下面的外部效果:(1)项目造成的环境污染对生态的破坏,是一种间接费用,一般较难计量,除环卫部门规定征集的排污费计算外,可以参照同类企业所造成的损失计算,至少也应做定
13、性的描述。(2)技术扩散的效果。一个使用先进技术的项目的建设,由于技术人员的流动,技术得到扩散和推广,整个社会都将受益。不过,这类外部效益常常由于计量的困难,只作定性的说明。(3)对下游企业的效果。这主要是指生产初级产品的项目对以其产出物为原料的经济部门产生的效果。就项目评估而言,如果能够合理确定这些初级产品影子价格,就能正确计算这类项目的经济效益,这样就不再需要单独考虑向前联的效果了。(4)对上游企业的效果。这主要是指一个项目的建设会刺激那些为该项目提供原材料或半成品的经济部门的发展,从而引起向后联效果。(5)计算外部效果时,我们应注意区别其是否已经在项目投入物和产出物的影子价格中得到充分反
14、映。项目使用投入物、提供产出物,引起上、下游企业效益或费用的变化,一般多在投入物、产出物的影子价格中得到反映,不必再计算间接效益或费用。(6)乘数效果。乘数效果是指新建项目的实施刺激了对项目投入物的国内需求,可以使原来闲置的资源得到利用,从而产生的一种连锁性的外部效果。以劳动力为例,若劳动力严重过剩,项目的实施利用了原来闲散的劳动力,引起劳动力消费的增加,促进了服务行业的发展,从而引起一系列的连锁效果,但是,只有在满足下列条件时才能把这种乘数效果归因于某个具体项目:资源闲置的原因是国内需求不足,且除实施该项目之外,没有其他办法来提高这种需求;该项目所使用的资金没有机会用于其他项目;应考虑整个项
15、目周期内这种闲置资源被利用的情况,一般情况下,我们在项目国民经济评价中不考虑这种乘数效果,只有在评估不发达地区建设项目时,才有必要考虑这种乘数效果。(二)间接效益间接效益是指项目对社会做出的贡献,而在项目的直接效益中未得到反映的那部分效益。它是由于项目的投资兴建、经营,配套项目和相关部门因增加产量和劳务量而获得的效益。例如,水利工程,除了发电外,还可以为当地农田灌溉、防洪、农产品加工等带来收益;某水泵厂生产了一种新型节能水泵,用户可得到较低的运行费用的好处,但由于种种因素,这部分效益未能在水泵的财务价格中被全部反映出来,因此这部分节能效益未能完全反映在水泵厂的直接效益中。这部分节能效益也就是水
16、泵厂的间接效益。七、 国民经济评价的作用国民经济评价是按照资源合理配置的原则,从国家整体角度考察项目的效益和费用,用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献,评价项目的经济合理性。它是项目评估的重要内容,是投资决策的主要依据。对投资项目进行国民经济评价的重要作用,主要表现在以下三个方面:(一)经济评价是宏观上合理配置国家有限资源的需要国家的资源(包括资金、外汇、土地、劳动力及其他自然资源)总是有限的,我们必须在资源的各种相互竞争的用途中做出选择。而这种选择必须借助于经济评价,从国家整体的角度考虑。把国民经济当作一个大系统,项目的建设作为这个大系统中
17、的一个子系统,项目的建设与生产,要从国民经济这个大系统中汲取大量的投入物(资金、劳力、物资、土地等),同时也向国民经济这个大系统提供一定数量的产出(产品、服务等)。经济评价就是评价项目从国民经济中所汲取的投入与向国民经济提供的产出对国民经济这个大系统的经济目标的影响,从而选择对大系统目标优化最有利的项目或方案。经济评价是一种宏观评价,对于建设社会主义市场经济具有十分重要的意义。只有多数项目的建设符合整个国民经济发展的需要,并充分合理利用有限资源,国家才能获得最大的净效益。(二)经济评价是真实反映项目对国民经济净贡献的需要我国和大多数发展中国家一样,不少商品的价格不能反映价值,也不能反映供求关系
18、。在这种商品价格严重失真的条件下,按现行价格计算项目的投入或产出,不能确切地反映项目建设给国民经济带来的效益与费用支出。因此,我们就必须运用能反映资源真实价值的影子价格,计算投资项目的费用和效益,考察该项目的建设对达成国民经济总目标的作用。(三)国民经济评价是投资决策科学化的需要国民经济评价是投资决策科学化的需要,主要体现在以下三个方面:(1)有利于引导投资方向。国民经济评价运用经济净现值、经济内部收益率等指标及体现宏观意图的影子价格、影子汇率等参数,可以起到鼓励或抑制某些行业或项目发展的作用,促进国家资源的合理分配。(2)有利于控制投资规模。最明显的是国家可以通过调整社会折现率这个重要的参数
19、调控投资总规模。当投资规模膨胀时,国家可以适当提高社会折现率,控制一些项目的通过率。(3)有利于提高计划质量。项目是计划的基础,有了足够数量、经过充分论证和科学评价的备选项目,各级计划部门才便于从宏观经济角度对项目进行排队和取舍。八、 国民经济评价的程序项目的国民经济评价是在项目财务评价基础之上进行的,其程序为:(一)收集整理数据资料评估人员根据计算和分析的需要,收集有关的信息资料,然后进行整理、分类。在进行项目财务基础数据测算和财务评价中收集到的有关方面的资料,是国民经济评价的重要基础资料,但仅这些还是不够的,评估人员还需要收集更广泛的信息资料。资料收集工作完成后,评估人员要根据评价的要求对
20、资料进行分类,对一些资源进行核实,力争数据准确,来源可靠。(二)调整价格根据收集整理的资料和国家有关部门颁发的影子价格及调整方法,我们要对现行的价格进行调整。(三)计算费用和效益价格调整以后,我们要用调整过的价格度量项目分年的费用和效益,根据需要进行汇总。评估要求各类费用和效益尽可能地完全,不能漏项和加项。这就需要项目评估人员事先列好项目的费用和效益细目表,不但包括直接费用和效益,还要包括间接费用和效益,对定量和不可定量的分别列项处理,计算可定量的部分,不可定量的可作定性分析的依据。(四)计算现金流量和评价指标根据计算出来的费用和效益数据,评估人员首先要建立经济现金流量表,然后根据此表计算经济
21、内部收益率、经济净现值等评价指标。另外,还可以计算有关静态指标,如投资净收益率等。(五)分析评价计算出评价指标以后,评估人员根据国家颁发的标准进行分析评价,达到或超过国家规定标准的就是可行的。九、 环境影响与环境影响评估的目的与作用环境影响是指人类活动(包括经济活动和社会活动)对环境的作用和因此产生的环境变化,以及由此引发的对人类社会和经济发展的影响。投资项目的实施一般会对环境产生影响,且这种影响的后果有时会十分严重。因此,在投资项目实施之前,我们应该进行环境影响评价(EIA),充分调查项目涉及的各种环境因素,据此识别、预测和评价该项目可能对环境带来的影响,并按照社会经济发展与环境保护相协调的
22、原则提出预防或降低不良环境影响的具体措施。对项目实施环境影响评估的目的与作用主要有:(一)保障和促进国家可持续发展战略的实施当前,实施可持续发展战略是我国国民经济和社会发展的基本指导方针。实施可持续发展战略的一个重要途径,就是把环境保护纳入综合决策,转变传统的经济增长模式。国家制定环境影响评估的法规,建立健全环境影响评估制度,就是为了在建设项目实施前就能够综合考虑环境保护问题,从源头上预防或减轻对环境的污染和对生态的破坏,从而保障和促进可持续发展战略的实施。(二)预防因建设项目实施而对环境造成的不良影响预防为主是环境保护的一项基本原则。如果等环境被污染后再去治理,我们不但在经济上要付出重大代价
23、,而且更多情况是,环境污染一旦发生,即使花费很大代价,也难以恢复。因此,我们要对建设项目进行环境影响评估,使项目在动工兴建之前,就能根据环境影响评估的要求,修改和完善建设设计方案,提出相应的环保对策和措施,从而预防和减轻项目实施对环境造成的不良影响。(三)促进经济、社会和环境的协调发展经济的发展和社会的进步要与环境相协调。为了实现经济和社会的可持续发展,我们必须将经济建设、城乡建设,环境建设与资源保护同步规划、同步实施,以达到经济效益、社会效益和环境效益的统一。对建设项目进行环境影响评估在于避免或降低环境问题对经济和社会的发展可能造成的负面影响,促进经济、社会和环境协调发展。十、 环境影响评估
24、的内容(一)环境条件调查环境条件主要调查以下几个方面的状况:(1)自然环境。调查项目所在地的大气、水体、地貌、土壤等自然环境状况。其中,大气环境主要包括风、沉降物、温度、大气质量等方面的内容;水体环境主要包括地表水的来源、总量、结构比例及其与动植物之间的关系,地下水状况和排水形式,以及水体质量等方面的内容;地貌环境主要包括项目所在地的地形、地势等方面的内容;土壤环境主要包括土壤特征、土壤利用状况等方面的内容。(2)生态环境。调查项目所在地的森林、草地、湿地、动物栖息、水土保持等生态环境状况。(3)社会经济环境。调查项目所在地居民生活、文化教育卫生、风俗习惯等社会环境状况;调查项目周围地区的城乡
25、分布及发展规划要点,居民人口数量与密度、收入分配、就业与失业情况、人均收入水平与需求水平,项目所在地区的交通运输条件,等等。(4)特殊环境。调查项目周围地区名胜古迹、风景区、自然保护区等环境状况。(二)影响环境因素分析影响环境因素分析主要是分析项目建设过程中破坏环境、生产运营过程中污染环境,从而导致环境质量恶化的主要因素。1、污染环境因素分析污染环境因素分析主要分析项目在生产过程中产生的各种污染源,计算排放污染物数量及其对环境的污染程度。(1)废气。分析气体排放点,计算污染物产生量和排放量、有害成分和浓度,研究排放特征及其对环境危害程度并编制废气排放一览表。(2)废水。分析工业废水(废液)和生
26、活污水的排放点,计算污染物产生量和排放量、有害成分和浓度,研究排放特征及其对环境危害程度并编制废水排放一览表。(3)固体废弃物。分析计算固体废弃物产生量和排放量、有害成分及其对环境的污染程度并编制固体废弃物排放一览表。(4)噪声。分析噪声源位置,计算声压等级,研究噪声特征及其对环境危害程度并编制噪声源一览表。(5)粉尘。调查粉尘排放点分布情况,计算产生量和排放量,研究成分与特征、排放方式及其对环境造成的危害程度并编制粉尘排放一览表。(6)其他污染物。分析生产过程中产生的电磁波、放射性物质等污染物发生的位置、特征,计算强度值及其对周围环境的危害程度。2、破坏环境因素分析破坏环境因素分析主要分析项
27、目建设施工和生产运营对环境可能造成的破坏因素,预测其破坏程度,主要包括以下方面:(1)对地形、地貌等自然环境的破坏。(2)对森林草地植被的破坏,如引起的土壤退化、水土流失等。(3)对社会环境、文物古迹、风景名胜区、水源保护区的破坏。(三)环境影响因素的确定与影响程度的分析在全面分析项目所在地环境信息的基础上,我们就可以根据项目类型、性质分析预测该项目对环境的影响,从中找出主要影响因素,并进行环境影响程度分析。1、项目对自然环境的影响项目对自然环境的影响主要表现为对水、大气、土壤等环境要素的影响。第一,对水的影响,包括对地下水和地表水的影响。许多项目需要大量的水进行生产或冷却,会严重影响水文特征
28、。另外,还需要考虑项目兴建带动的如服务业等产业的发展,特别是人口的增长,会带来水的供求矛盾。第二,对大气环境质量的影响,主要是指排放的气体污染物对人类和动物的健康带来的不利影响。第三,对土壤质量的影响,主要表现在三个方面:一是污染影响,二是可能引起的土壤沙化,三是造成土壤和土地资源破坏。2、项目对生态环境的影响项目对生态环境的影响主要表现为对动植物种类的分布和丰富度的影响。维持生物物种的多样性,应是项目设计及选择项目方案必须考虑的一个重要方面。3、项目对美学的影响这主要是指项目对与美感有关事物的作用与影响。美感是人们对具有审美价值的客体(环境质量),从感官开始,通过想象、情感、道德等多种心理因
29、素的相互作用,综合而成的一种心理感受状态,如项目的建设是否影响了原有清新的空气、美丽的水景及空气的能见度等。4、项目对社会经济环境的影响这种影响主要是指项目建设与运营可能对经济、社会、人类健康和福利等产生的直接影响和通过改变环境因素带来的间接影响。它主要从如下四个方面进行:第一对人口的影响。由于工人的入住而引起项目所在地区人口大量增加,人口的组成、分布等发生变化,以至于影响劳动力市场,影响本地居民就业。第二,对地区服务设施的影响。项目的投资建设与运营,无疑会加剧项目所在地各种服务设施的供求矛盾。第三,对经济的影响。这种影响主要表现为项目所带来的经济利益是如何进行分配的,社会的受益、受害程度如何
30、。第四,对价值观的影响。这种影响主要表现在对生活方式和生活质量的影响。受项目建设的经济活动影响,项目附近人群的居住习惯、文化水平及生活方式发生改变,生活质量发生变化。(四)环境保护措施在分析环境影响因素及其影响程度的基础上,按照国家有关环境保护法律、法规的要求,我们要提出治理方案。1、治理措施方案我们应根据项目的污染源和排放污染物的性质,采取不同的治理措施。(1)关于废气污染治理,我们可采用冷凝、吸附、燃烧和催化转化等方法。(2)关于废水污染治理,我们可采用物理法(如重力分离、离心分离、过滤、蒸发结晶、高磁分离等)、化学法(如中和、化学凝聚、氧化还原等)、物理化学法(如离子交换、电渗析、反渗透
31、等)、生物法(如自然氧池、生物过滤等)等方法。(3)关于固体废弃物污染治理,有毒废弃物可采用防渗漏池堆存方法;放射性废弃物可采用封闭固化方法;无毒废弃物可采用露天堆存方法;生活垃圾可采用卫生填埋、堆肥、生物降解或者焚烧等方法;无毒害固体废弃物,我们可以将其加工制作为建筑材料,或者作为建材添加物进行综合利用。(4)关于粉尘污染治理,我们可采用过滤除尘、混式除尘、电除尘等方法。(5)关于噪声污染治理,我们可采用吸声、隔音、减震、隔震等措施。(6)关于建设和生产运营引起环境破坏的治理。对于岩体滑坡、植被破坏、地面塌陷、土壤劣化等,我们应提出相应治理方案。在可行性研究中,我们应在环境治理方案中列出所需
32、的设施、设备和投资。2、治理方案比选我们要对环境治理的各局部方案和总体方案进行技术经济比较,并做出综合评价。比较评价的主要内容有:(1)技术水平对比。分析对比不同环境保护治理方案所采用的技术和设备的先进性、实用性、可靠性与可得性。(2)治理效果对比。分析对比不同环境保护治理方案在治理前和治理后环境指标的变化情况,以及能否满足环境保护法律、法规的要求。(3)管理及监测方式对比。分析对比各环境保护治理方案采用的管理和监测方式的优缺点。(4)环境效益对比。将环境保护治理所需投资和环境保护运行费用与所获得的收益相比较,效益费用比值较大的方案为优。经比选治理方案后,我们要提出推荐方案,并编制环境保护治理
33、设施和设备表。十一、 评估参数国民经济评估参数是国民经济评估的基础。正确理解和使用评估参数,对正确计算项目的效益、费用和评价指标,以及比选优化方案具有重要作用。国民经济评估参数包括计算、衡量项目的经济费用效益的各类计算参数和判定项目经济合理性的判据参数。它主要可分为两大类:一类是通用参数,如影子汇率(口岸价格综合转换系数)、社会折现率等,由国家行政主管部门统一测定并发布,在各类投资项目的国民经,济评估中必须使用。另一类是货物影子价格等一般参数,如影子工资换算系数和土地影子价格等,由行业或者项目评价人员测定,在各类投资项目的国民经济评估中可参考使用。需要说明的是,这些参数仅仅供投资项目评价及决策
34、使用,并不在任何意义上暗示现行价格、汇率及利率的变动趋势,也不作为国家分配投资、企业间进行商品交换的依据。另外,由于在现实经济生活中,各方面的经济情况是在发展变化的,所以从理论上讲,参数具有一定的时效性,我们应根据具体情况随时调整,但是在实践过程中只能做到阶段性调整。国民经济评估参数是用来计算和衡量项目投入费用和产出效益,并判断项目宏观经济合理性的一系列数值依据。其目的是保证各类项目评价标准的统一性和评价结论的可比性。所以,项目评估工作人员在评价参数的取值时一定要注意其合理性,并能反映、符合客观实际情况。一般地,项目国民经济评估参数主要有以下几种:(一)社会折现率1、社会折现率的含义项目的国民
35、经济评估主要采用费用效益分析方法或者费用效果分析方法。在费用效益分析方法中,主要采用动态计算方法,计算经济净现值或者经济内部收益率指标。在计算项目的经济净现值指标时,我们需要使用一个事先确定的折现率,而在使用经济内部收益率指标时,需要用一个事先确定的基准收益率做对比,以判定项目的经济效益是否达到了标准。为此,现实中通常将经济净现值计算中的折现率和经济内部收益率判据的基准收益率统一起来,规定为社会折现率。社会折现率是资金的影子价格,也是资金的机会成本,反映国家对资金时间价值的估量和资金稀缺程度,是社会对项目占用资金所要求达到的最低获利标准。它是项目国民经济效益评估的重要通用参数,作为计算经济净现
36、值的折现率,并作为衡量经济内部收益率的基准值,是项目经济可行性和方案比优的主要判据。在宏观上,社会折现率是国家调节控制投资活动的主要手段之一,可以起到控制投资规模、调节投资方向、优化投资结构和提高投资效益等作用。社会折现率低,满足经济要求的项目多,投资规模就会大;社会折现率高,满足经济要求的项目少,投资规模就会小。由于社会折现率的高低会影响整个国家的投资规模,从而影响整个国家的积累与消费比例,影响整个国家的总投资效果。因此,适当的社会折现率有利于正确引导投资,改变整个国家的资源配置情况,达到社会资源的最佳配置,调节资金的供求平衡。2、社会折现率的测定目前公布的社会折现率,是以资本的社会机会成本
37、与费用效益的时间偏好率二者为基础进行测算的结果。在项目评价中,社会折现率既代表了资金的机会成本,也是不同年份之间费用效益的折算率。理论上,如果社会资源供求在最优状态平衡,资金的机会成本应当等于不同年份之间的折算率,但在现实经济中,社会投资资金总是表现出一定的短缺,资金的机会成本总是高于不同年份之间的费用效率折算率。同时,由于投资风险的存在,资本投资所要求的收益率总是要高于不同年份折算率。因此,按照资金机会成本原则确定的社会折现率总是高于按照费用效益的时间偏好率原则确定的数值。社会折现率的测定主要有以下两种方法:(1)用投资项目经济内部收益率排队的方法测定。用投资项目内部收益率排队的方法制定社会
38、折现率的原理是:在一定的时期内,国家和社会可用来投资的资金总额是一定的,而投资项目的数量则是不定的。将可供选择的投资项目按其经济内部收益率高低依次累计并计算项目投资额之和,直到累计投资额等于预计可供筹集的投资总额为止。最后一个投资项目的经济内部收益率即为社会折现率。从这种意义上讲,社会折现率的高低取决于一个国家资金供应总量和社会资源量的多少。一般地,投资资金供应量越多,社会折现率就越低;反之,社会折现率就越高。但是,需要提出的是,这种方法从理论上讲是成立的,但在实际中却是很难计算的。这是因为:首先,现实中,投资项目的可行性研究、安排及决策是分别进行的,并不具备这样测定社会折现率的条件。其次,若
39、能有效地按这种方式进行投资项目的排队并进行决策,就没有必要再测定社会折现率。现阶段,我国的市场经济还不完善,各行业之间的收益水平也很不平衡,考虑国民经济综合平衡的要求,也不可能按照这种方式安排投资项目并分配投资资金。如果这样的话,投资收益水平较低的基础性投资项目和公益性投资项目的投资资金就得不到保证。(2)根据现行价格下的投资收益率的统计数据测定。这是一种根据投资收益率的统计值测定社会折现率的方法,即是利用国家统计局公开公布的有关统计资料,用一种简化的方法测算社会平均投资收益率,从而确定社会折现率取值的方法。它的原理是在考虑资金时间价值的情况下,一定时期内的投资支出与可收回投资的收益额相等时的
40、折现率。总之,社会折现率应根据国家的社会经济发展目标、发展战略、发展优先顺序、发展水平、宏观调控意图、社会成员的费用效益偏好、社会投资收益水平、资金供给状况、资金机会成本等因素综合测定。根据上述要求,结合当前的实际情况,我国在现阶段的社会折现率的取值为8%。对于受益期长的建设项目,如果远期效益较大,效益实现的风险较小,社会折现率可适当降低,但不应低于6%。(二)影子汇率1、影子汇率影子汇率是外汇的影子价格,是把单位外币换成人民币的真实价值。一般发展中国家都存在外汇短缺情况,政府不同程度地对外汇实施管制,低估外汇价值,外汇市场汇率往往不能反映外汇的真实价值。因此,在进行项目的国民经济效益评估时,
41、我们需要采用影子汇率。外汇是一种稀缺资源,我们应该用机会成本测算其实际价值,影子汇率实际上等于外汇可自由兑换时的市场汇率。它是国民经济效益评估中的重要通用参数,由国家统一测定并定期修正。它体现从国家角度对外汇价值的估量,在国民经济评估中用于外汇与人民币之间的换算。同时,它又是经济换汇成本或经济节汇成本的判据。影子汇率的高低,直接影响项目比选中的进出口决策,影响对产品进口替代型项目和产品出口型项目的决策。当项目需要国外进口投入物时,影子汇率影响进口物成本,从而影响项目的费用。当项目产出物出口时,影子汇率影响项目效益的计算,从而影响项目决策。因此,影子汇率的高低往往对项目的国民经济评估具有决定性的
42、作用。2、影子汇率换算系数影子汇率换算系数是影子汇率与国家外汇牌价的比值系数,可以直观反映外汇影子价格相对于官方汇率的溢价比例,也可以反映国家外汇牌价对于外汇经济价值的低估比率。在项目的经济评价中,常用国家外汇牌价乘以影子汇率换算系数得到影子汇率。影子汇率换算系数在项目国民经济评估中用于计算外汇影子价格,直接或间接地影响项目的进出口货物价值。3、影子汇率的测定在现有的外汇收支状况下,国家在现有水平上增加一个单位的外汇收入,可以用于增加进口或者减少出口。一般认为,在边际上,这一单位外汇中将有一部分用于增加进口,另一部分用于减少出口。有多少用于增加进口,多少用于减少出口,取决于国家外贸的进出口弹性
43、。用于增加进口,可以增加国内消费或投资,获得社会经济效益;用于减少出口,可以减少国内生产出口产品的资源消耗,减少社会资源消耗费用。一个单位外汇的社会经济价值,取决于其用于增加进口而获得的社会经济效益与减少出口获得的社会资源消耗费用节省两部分之和。增加进口的社会经济效益应当以使用者的支付意愿定价。减少出口节省的社会资源消耗费用由这些社会资源的社会经济价值决定,应当也决定于这些资源的社会使用者的支付意愿。如果外汇的边际成本等于边际贡献,那么国家的外汇收支应当处于可以由市场自动均衡的状态,即外汇收支处于均衡状态,这种可以使外汇收支平衡的汇率称为均衡汇率。影子汇率的一种理论上的确定方法是以均衡汇率为基
44、础的。由于国家的外汇收支并没有被市场自动平衡的状态,国家外汇牌价相对于影子汇率存在差异。外汇牌价与影子汇率之间的差异,一方面来自外汇牌价对均衡汇率的扭曲,另一方面来自进出口关税带来的扭曲。均衡汇率需要通过一定的模型进行估算。实践中,影子汇率的测定还存在多种实用的简化方法,如采用进出口平均关税税率确定影子汇率,采用进出口贸易逆差确定影子汇率,以出口换汇成本确定影子汇率等。(三)贸易费用率在国民经济评估中,贸易费用主要是指物资系统、外贸公司和各级商业批发站等部门花费在货物流通过程中以影子价格计算的费用(长途运输费用除外)。贸易费用率是反映这部分费用相对于影子价格的一个综合比率。贸易费用率用以计算货
45、物的贸易费用。一般地,贸易费用率取值为6%。对于少数价格高、体积与重量相对较小的货物,我们可适当降低贸易费用率。不经商贸部门流转而由生产厂家直接提供的货物,不计算贸易费用。十二、 影子价格(一)影子价格的含义影子价格又称最优计划价格或核算价格,是20世纪三四十年代由荷兰数理经济学家、计量经济学创始人之一简,丁伯根和苏联数学家、经济学家康托洛维奇分别提出来的,影子价格是指当社会经济处于某种最优状态下时,能够反映社会劳动的消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。也就是说,影子价格是人为确定的、比交换价格更为合理的价格。这里所说的合理的标志,从定价原则来看,应该能更好地反映产品的价值、市场供求
46、状况、资源稀缺程度;从定价的效果来看,应该能使资源配置向优化的方向发展。影子价格是进行国民经济评价时使用的价格。经济费用效益(效果)评估目的是考察项目给国民经济做出多大贡献(效益)和国民经济付出多少代价(费用)。所以,价格是否真实,决定了经济费用效益评估的可信度,决定了资源配置是否能趋向优化。如果价格是合理的,或者说对效益和费用的衡量是真实的,那么项目经济评价就能够正确指导投资决策以及有限资源的合理配置,从而使国民经济获得高效率、高速度的增长;如果价格扭曲,对效益和费用的衡量失实,就必须导致错误的投资决策,浪费国家有限的资源,阻碍国民经济的发展。所以,价格是否真实,决定了国民经济评价的可信度,
47、决定了资源配置是否能趋向优化。(二)项目影子价格的类型及范围从本质上说,影子价格应该是运用线性规划对偶解计算的最优计划价格。从数学上看,影子价格即线性对偶规划的最优解,是物品的边际效用价值。但由于求解线性对偶规划需要大量的参数,有些参数很难获取;再加上我国仍然是发展中国家,整个经济体系还没有完成工业化过程,国际市场和国内市场的完全融合仍然需要一定时间等具体情况。我们将投入物和产出物区分为外贸货物和非外贸货物,并采用不同的思路确定其影子价格。一般符合以下条件的投入物和产出物应该进行价格调整:一是现行价格严重不合理,二是在费用或效益中所占比重较大。项目的投入物和产出物按其类型可分为外贸货物、非外贸
48、货物、特殊投入物、资金和外汇等。其中资金、外汇均按照国家颁发的影子价格即影子汇率和社会折现率加以确定。国民经济评价价格调整的主要内容是货物的价格调整,即影子价格的确定。要正确确定某种货物的影子价格,首先必须正确区分货物的类型。根据我国的具体情况,区分外贸货物与非外贸货物的原则一般是:(1)凡是直接进口的都看作外贸货物。(2)凡是符合下列情况的、间接影响进出口的货物,按外贸货物处理。虽然是供国内使用,但确实可以替代进口,项目投产后,可以减少进口数量;虽然不直接出口,但确实能顶替其他产品,使这些产品增加出口。(3)符合下列情况的货物,应视为非外贸货物。天然非外贸货物,如国内运输项目、大部分电力项目
49、、国内电信项目等基础设施所提供的产品或服务;由于地理位置所限,国内运费过高,不能进行外贸的货物;受国内国际贸易政策的限制,不能进行外贸的货物。(4)特殊投入物一般指劳务的投入和土地的投入。(5)资金的影子价格一社会折现率。(6)外汇的影子价格一影子汇率。(三)项目影子价格的确定1、外贸货物的影子价格如果投入物或产出物是外贸货物,在理论上,如果假设在完全的市场经济条件下,国内市场价格应等于口岸价格,即进口货物为到岸价格,出口货物为离岸价格。但在实际经济生活中,由于关税、进出口限额、补贴等因素,各类货物存在供需矛盾,国内市场价格可能高于或低于口岸价格。因此,在国民经济评价中要以口岸价格为基础确定外
50、贸货物的影子价格。(1)项目投入物影子价格(到厂价格)确定。直接进口产品(国外产品)的影子价格等于到岸价格乘以影子汇率,加)国内运输费用和贸易费用。间接进口产品的影子价格等于到岸价格乘以影子汇率,加口岸到原用户的运输费及贸易费用,减去供应厂到用户(原供应厂和用户难以确定时,可按直接进口考虑)的运输费用及贸易费用,再加上供应厂到拟建项目的运输费用及贸易费用。减少出口产品的影子价格等于离岸价格乘以影子汇率,减去供应厂(供应厂难以确定时,可按离岸价格计算)到口岸的运输费用及贸易费用,再加上供应厂到拟建项目的运输费用及贸易费用。(2)项目产出物影子价格(出厂价格)的确定。直接出口产品(外销产品)的影子
51、价格等于离岸价格乘以影子汇率,再减去国内运输费用和贸易费用。间接出口产品的影子价格等于离岸价格乘以影子汇率,减去原供应厂到口岸的运输费用及贸易费用,再加上原供应厂到用户(原供应厂和用户难以确定时,可按直接出口考虑)的运输费用及贸易费用,再减去拟建项目到用户的运输费用及贸易费用。替代进口产品的影子价格等于原进口货物的到岸价格乘以影子汇率,加口岸到用户(具体用户难以确定时,可按到岸价格计算)的运输费用及贸易费用减去拟建项目到用户的运输费用及贸易费用。在计算外贸货物的影子价格时,有一个问题需要注意,这里的运费和贸易费用属非贸易货物,本身如果是财务价格,且占的比重较大时,就要按非贸易货物首先调整为影子
52、价格,再计算贸易货物的影子价格。外贸货物影子价格的基础是口岸价格。口岸价格可根据海关统计数据对历年的口岸价格进行回归和预测,也可根据国际上一些组织机构编辑的出版物,分析一些重要货物国际市场价格的变动趋势。在确定口岸价格时,我们要注意剔除倾销、暂时紧缺、短期波动等因素,同时还要考虑质量差价。2、非外贸货物的影子价格从理论上说,非外贸货物的影子价格主要应从供求关系出发,按照机会成本加以确定。(1)项目投入物影子价格的确定。通过挖掘原有企业生产能力增加供应。项目所需某种投入物,只要发挥原有生产能力即可满足供应,不必新增投资。这说明货物原有生产能力过剩,属于长线物资。此时,我们可对它的可变成本进行分解
53、,得到货物出厂的影子价格,加上运输费用和贸易费用,就是货物到项目的影子价格。通过新增生产能力增加供应。项目所需的投入物必须通过投资扩大生产规模,从而满足项目需求。这说明货物的生产能力已被充分利用,不属于长线物资。此时,我们可对它的全部成本进行分解,得到货物出厂影子价格,加上运输费用和贸易费用,就是货物到项目的影子价格。无法通过扩大生产能力供应。项目需要的某种投入物,原有生产能力无法满足供应,又不可能新增生产能力,只有去挤占其他用户的用量才能得到。这说明货物是极为紧缺的物资。此时,影子价格取计划价格加补贴、市场价格、协议价格这三者之中最高者,再加上贸易费用和运输费用。(2)项目产出物影子价格的确
54、定。增加国内供应数量,满足国内需求者,产出物影子价格从计划价格、计划价格加补贴、市场价格、协议价格、同类企业产品的平均分解成本等价格中选取。选取的依据是供求状况。供求基本均衡,取上述价格中低者;供不应求,取上述价格中高者;无法判断供求关系,取低者。替代其他企业的产出,使这些企业减产甚至停产。这说明产出物是长线产品,项目很可能属于盲目投资或重复建设。在这种情况下,如果产出物在质量、花色、品种等方面并无特色,我们应该分解被替代企业相应产品的可变成本作为影子价格;如果质量确有提高,我们可取国内市场价格为影子价格,也可参照国际市场价格定价,但这时该产出物可能已转变成可实现进口替代的外贸货物了。(3)确
55、定非外贸货物影子价格的基本方法是成本分解法。成本分解法是确定非外贸货物影子价格的一种重要方法,基本思路是:如果某货物为一项非外贸货物,且找不到现成的影子价格,则可将构成该货物价格的各要素如,原料、燃料、动力等进行分解,分别求出其影子价格,加总后即可得到该货物的影子价格。用成本分解法求取影子价格的最重要的调整是将原单位产品成本费用中的折旧及借贷资金利息项目调整为单位货物总投资的资金回收费用。成本分解法原则上是对边际成本而不是平均成本进行分解,如果缺乏资料,也可分解平均成本。必须用新增投资增加所需投入物供应的,应按其全部成本进行分解;可以挖掘原有企业生产能力增加供应的,应按其可变成本进行分解。这种
56、方法的具体步骤为:按照费用要素列出某种非外贸货物的财务成本、单位货物的固定资产投资额和流动资金,并列出该货物生产厂的建设期限及建设期各年投资比例。剔除上述数据中包括的税金。对外购原材料、燃料和动力等投入物的费用进行调整,其中有些可直接使用给定的影子价格或换算系数;对于重要的外贸货物自行测算其影子价格;对于重要的非外贸货物可留待第二轮分解,有条件时,也应对投资中某些占比例大的费用项目进行调整。工资及福利费和其他费用原则上不予调整。计算单位货物总投资(包括固定资产和流动资金)的资金回收费用,对折旧和流动资金利息进行调整。必要时对上述分解成本中涉及非外贸货物进行第二轮分解。综合以上各步之后,即可得到
57、该种货物的分解成本。3、特殊投入物的影子价格(1)人力资源的影子工资。影子工资体现国家和社会为建设项目使用劳动力而付出的代价,劳动力的影子工资应该能够反映该劳动力用于拟建项目而使社会放弃的效益,以及社会为此而增加的资源消耗。因此,影子工资由两部分组成:劳动的边际产出和劳动力就业或转移引起的社会资源消耗。在国民经济评价中,影子工资作为费用计入经营费用。影子工资可通过财务评价时所用的工资与福利费之和乘以影子工资换算系数求得。影子工资换算系数是项目国民经济评价的重要参数,根据我国劳动力的状况、结构及就业水平,国家拟定一般建设项目的影子工资换算系数为1,在建设期内使用大量民工的项目,如水利、公路项目,
58、其民工的影子工资换算系数为0.5。项目评价可根据项目所在地区劳动力的充裕程度及所用劳动力的技术熟练程度,适当提高或降低影子工资换算系数,对于就业压力大的地区或占用大量非熟练劳动力的项目,影子工资换算系数可小于1;对于占用大量短缺的专业技术人员的项目,影子工资换算系数可以大于1。(2)土地的影子费用。土地是项目的特殊投入物,土地的影子费用应该能够反映该土地用于拟建项目而使社会为此放弃的效益,以及社会为此面增加的资源消耗。在国民经济评价中,土地的影子费用包括拟建项目占用土地而使国民经济为此放弃的效益,即土地的机会成本,以及国民经济为项目占用土地而新增加的资源消耗。土地机会成本按照拟建项目占用土地而
59、使国民经济为此放弃的该土地最好可行替代用途的净效益测算。评估人员可根据土地的种类,项目计算期内技术、环境、适应性等多方面的约束条件,选择该土地最可行的替代用途23种进行比较,以其最大者为计算基础,适当考虑年平均净收益的增长率,求出土地的机会成本,在进行国民经济评价时,如果土地费用是分年度支付的,则将土地的影子费用按等额回收因数计算每年应支付的影子费用,记入经营成本;如为一次性支付,则将影子费用全部记入固定资产投资。处理方法及范围可与财务评价相一致,如搬迁费,若计入固定资产投资,则在影子费用计算时就不应重复计入经营费用。4、其他投入物的影子价格如果项目的产出效果表现为对人力资本、生命延续或疾病预
60、防等方面的影响,如教育项目、卫生项目、环境改善工程或交通运输项目等,我们应根据项目的具体情况,测算人力资本增值的价值、可能减少死亡的价值,以及对健康影响的价值,并将量化结果纳入项目经济费用效益分析的框架之中。如果货币量化缺乏可靠依据,应采用非货币的方法进行量化。(1)对于项目的实施能够引起人力资本增值的效果,如教育项目引起的人才培养和素质提高,在劳动力市场发育成熟的情况下,其价值应根据“有项目”和“无项目”两种情况下的税前工资率的差别进行估算。(2)对于项目的效果表现为增加或减少死亡的价值,应尽可能地分析由于死亡风险的增加或减少的价值,根据社会成员为避免死亡而愿意支付的价格进行计算。在缺乏估算
61、人们对生命的支付意愿的资料时,我们可采用人力资本法,通过分析人员死亡所带来的为社会创造收入的减少评价死亡引起的损失,以测算生命的价值,或者通过分析不同工种的工资差别测算人们对生命价值的支付意愿。(3)对于项目的效果表现为对人们健康的影响时,一般应通过分析疾病发病率与项目影响之间的关系,测算发病率的变化所导致的收入损失,看病、住院、医药等医疗成本及其他各种相关支出的变化,并综合考虑人们对避免疾病而获得健康生活所愿意付出的代价,测算其经济价值。十三、 项目进度计划(一)项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况,xx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘
62、察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位:月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营(二)项目实施保障措施本期项目计划在获得土地使用权后动工建设。为了确保项目按进度计划顺利进行,同时为了节约项目建设时间,根据该项目的建设和运营特点,项目建设单位拟采用以下具体保障措施:1、项目建设单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间,在工作上交叉进行,最大限度缩短建设周期。将投
63、资密度比较大的部分工程尽量押后施工,诸如其它配套工程等。2、将整个项目分期、分段建设,进行项目分解、工期目标分解,按项目的适应性安排施工,各主体工程的施工期叉开实施。3、在技术交流谈判同时,提前进行设计工作。对于制造周期长的设备,提前设计,提前定货。融资计划应比资金投入计划超前,时间及资金数量需有余地。4、项目建设单位组建一个投资控制小组,负责各期投资目标管理跟踪,各阶段实际投资与计划对比,进行投资计划调整,分析原因采取措施,确保该项目建设目标如期完成。十四、 投资估算(一)投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括:建设投资、建设期利息和流动资金,估算的主要依据包括:1、建设项目经济评价方法与参数(第三
- 温馨提示:
1: 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
2: 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
3.本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
5. 装配图网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。