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1、20142014年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表企业财务决算报表修改思路企业财务决算报表修改思路企业财务决算报表修改情况企业财务决算报表修改情况2企业财务决算报表修改思路保持体系稳定保持体系稳定 主附表表式与财政部保持一致，指标口径遵循企业会计准则规定 报表附注、财务情况说明书的主要内容与财政部、证监会等监管要求相衔接 财务情况表、专项说明按照监管工作需要设计，用于满足国资监管数据统计工作需要适应准则变化适应准则变化 新修订、新发布的八项准则和一个会计处理 修改报表格式“资产负债表”、“利润表”、“所有者权益变动表”相关指标以及“对外股权投资情况表”、“人工成本情况表”等相关口径 修改
2、附注优化报表结构优化报表结构 优化结构：为避免指标重复填报，删除“或有事项情况表”、“社会责任情况表”，将或有负债、抵质押、涉诉、对外捐赠、节能减排、办社会等内容与其他报表归并 规范指标名称及解释 将主附表与财务情况表间的审核公式，修改为提取公式推动报表整合推动报表整合 分头设计 统一布置 归口管理 分别填报 分头上报3企业财务决算报表修改情况财务决算报表体系构成财务决算报表体系构成财务决算报表财务报表附注专项说明财务情况说明书4企业财务决算报表修改情况财务决算报表财务决算报表01-资资产产负负债债表表02-利利润润表表03-现金流量表04-所所有有者者权权益益变变动动表表05-国有资产变动表
3、06-资产减值准备情况表07-应应上上交交应应弥弥补补款款项项表表08-基基本本情情况况表表主主附附表表09-应收款项情况表10-存货情况表11-对对外外股股权权投投资资情情况况表表12-投资并购情况情况表13-子企业及股权处置情况表14-金金融融投投资资及及风风险险业业务务情情况况表表15-带带息息负负债债情情况况表表16-提提供供担担保保情情况况表表17-主要业务情况表18-成本费用情况表19-人人工工成成本本情情况况表表20-非经常性损益情况表21-企企业业集集团团基基本本情情况况表表22-未未纳纳入入合合并并范范围围子子企企业业（资资产）产）主主要要指指标标表表23-股股权权结结构构情
4、情况况表表24-企业期初数调整情况表财财务务情情况况表表分地区主要指标表主要分析指标表自自动动生生成成表表5企业财务决算报表修改情况封面封面报表类型码：境外并企业表：改为“3.境外子企业表”，含义不变；列6企业财务决算报表修改情况资产负债表（企财资产负债表（企财01表）表）根据新修订的列报准则增加：以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产/负债衍生金融资产/负债划分为持有待售的资产/负债递延收益其他综合收益，将“外币报表折算差额”作其中项单独列示根据新修订的职工薪酬准则增加：长期应付职工薪酬根据新发布的会计处理规定增加：其他权益工具其他应收分保准备金7企业财务决算报表修改情况利润表（企财利润表
5、（企财02表）表）根据新修订的列报准则增加：其他综合收益的明细项目删除“主营业务收入/成本”、“其他业务收入/成本”。8企业财务决算报表修改情况所有者权益变动表（企财所有者权益变动表（企财04表）表）根据新修订的列报准则：行次增加“综合收益总额”栏次增加“其他综合收益”根据新修订的职工薪酬准则：行次增加“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”根据新发布的会计处理规定：行次增加“所有者投入的普通股”、“其他权益工具持有者投入资本”栏次增加“其他权益工具”上年年末至本年年初变动增加“其他”。9企业财务决算报表修改情况国有资产变动表（企财国有资产变动表（企财05表）表）多元股东企业国有
6、资本享有的权益年初、年末余额计算公式：资本公积+盈余公积+未分配利润+其他综合收益+专项储备+一般风险准备国有独享部分）（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额、专项储备、提取职工奖酬基金等，作为企业当期经营因素。权益工具交易引起的权益增加或减少，作为企业当期经营因素。10企业
7、财务决算报表修改情况应上交应弥补款项表（企财应上交应弥补款项表（企财07表）表）反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担及上交情况。本表一至二十一项以及补充资料一至五项反映企业本年度在中国境内地区承担或缴纳的税费金额，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。补充资料第六项“本年实际缴纳境外税费总额”反映企业在境外（含港澳台地区）实际缴纳的各项税费总额。11企业财务决算报表修改情况基本情况表（企财基本情况表（企财08表）表）反映企业的职工、工资及福利、本年支付的职工培训费用、产值、本年收到的财政性资金、本年科技资金来源及支出、固定资产等情况。“职工薪酬职工薪酬”与与“人工成本总额人工成本总额”概念
8、一致。概念一致。“人工成本人工成本”包括工资及各种福利。包括工资及各种福利。12企业人员情况企业人员情况新准则职新准则职工范畴工范畴财务决算报表人员概念财务决算报表人员概念财务决算报表薪酬概念财务决算报表薪酬概念财务决算报表人工成本概念财务决算报表人工成本概念从业人员从业人员职工职工在岗职工在岗职工不在岗职工不在岗职工职工薪酬职工薪酬职工工资职工工资企业人工企业人工成本总额成本总额从业人员从业人员人工成本人工成本职工职工人工成本人工成本在岗全职职工内退人员下岗人员兼职、临时职工其他聘用、留用的人员劳务派遣人员离休人员退休人员12企业财务决算报表修改情况基本情况表（企财基本情况表（企财08表）表
9、）增加“需支付经济补偿人数”增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额”本年固定资产投资额：本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额分析填列13 13企业财务决算报表修改情况对外股权投资情况表（企财对外股权投资情况表（企财11表）表）保持原“对外长期股权投资情况表”的统计口径反映年末企业对合并范围外的长期股权投资和在金融资产项目中核算的股权投资基本情况包括联营合营企业投资、未纳入合并范围的子企业投资以及不具有控制、共同控制和重大影响的各类参股投资包括年初持有年末已处置的股权投资不包括在资本市场上
10、取得的财务投资1414企业财务决算报表修改情况对外股权投资情况表（企财对外股权投资情况表（企财11表）表）权益法核算的长期股权投资成本法核算的长期股权投资以公允价值计量的可供出售金融资产以成本计价的可供出售金融资产“年末股权比例”50%“年末账面余额”未填列数据以成本法核算的长期股权投资审核：单户表核算方法为长期股权投资的枚举浮动行汇总与资产负债表指标组织机构代码15 15企业财务决算报表修改情况金融投资及风险业务情况表（企财金融投资及风险业务情况表（企财14表）表）本表反映企业的股票、基金、期货（权）及衍生品、委托理财等金融投资业务及其实现的投资收益情况，将原“或有事项情况表”中的抵押、诉讼
11、、或有事项情况等相关指标移至本表作为补充资料。增加信托理财产品的统计指标：购买的信托产品金额到期未偿付的信托产品金额当年新增购买信托产品金额16企业财务决算报表修改情况带息负债情况表（企财带息负债情况表（企财15表）表）应付债券：反映剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融包含归类为金融负债的永续债、优先股负债的永续债、优先股。带息负债融资成本率：反映企业当年带息负债平均融资成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额（按月平均）计算。已发行永续债、优先股：反映企业期末发行在外永续债、优先股本金（股本）总额，归类为金融负债的永续债、优先股单独列示。17企业财务决算报表修改情况提供担保情况表（企财
12、提供担保情况表（企财16表）表）根据期末为集团内、外单位提供担保情况、担保合同，以及被担保企业资料，逐笔逐项填列，集团内部企业之间的互保不得抵销。担保对象：1.增加“是否为上市公司”枚举2.资产负债率按期末时点的数值填列18企业财务决算报表修改情况主要业务情况表（企财主要业务情况表（企财17表）表）填报口径变化合计行由原浮动行汇总，改为数据直接填列各业务板块合计需等于主营业务收入/成本1919企业财务决算报表修改情况成本费用情况表（企财成本费用情况表（企财18表）表）补充资料的“集中采购情况”“物资集中采购”改为“集中采购”，包含物资和服务。2020企业财务决算报表修改情况人工成本情况表（企财
13、人工成本情况表（企财18表）表）将“企业人工成本总额”和“从业人员人工成本总额”口径由原不含劳务派遣费用改为含劳务派遣费用含劳务派遣费用，并单独列示。规范指标名称，将原养老保险其中项“年金（补充养老保险）”改为“企业年金”。删除“境内从业人员人工成本总额”指标。在补充资料中增加劳务派遣费用情况明细项目，按劳动报酬、社会保险费用和其他单独列示。21企业财务决算报表修改情况企业集团基本情况表（企财企业集团基本情况表（企财21表）表）“企业户数”项下增加“事业单位户数”，反映企业所属事业单位户数情况；“金融子企业户数”项下增加“期货公司户数”。“集团总部人工成本情况”项下增加“集团总部领导班子成员业
14、务支出总额”指标，反映当年中央企业负责人业务招待费、国内差旅、因公临时出国（境）、通信等四项业务支出。原“社会责任情况表”中的无法由主附表中提取的、需要企业自行填列的对外捐赠、企业办社会、节能减排、主辅分离、外包业务的相关指标移至本表作为补充资料。“表外资产”项下增加“售后租回经营性资产”，反映企业将自制或外购的资产出售后再向买方通过经营租赁租回使用的资产的原值。增加“本年固定资产投资额”，反映企业本年度建造和购置固定资产的重大投资总额，包括油气资产、生物资产和投资性房地产等。22企业财务决算报表修改情况股权结构情况表（企财股权结构情况表（企财23表）表）增加“企业代码”栏目的：股东名称的唯一
15、性，解决汉字不能检索问题填报方法：1.政府及政府部门代码：全国组织机构代码信息核查系统查询（国资委000019545，财政部000013186，）2.自然人：计算机统一赋值23企业财务决算报表修改情况财务报表附注财务报表附注修改原则：兼顾企业会计准则和上市公司披露要求增加内容：企业合并、长期股权投资、优先股/永续债等金融工具、递延收益、按性质分类的费用、其他综合收益等。久其附注表格是作为软件工具提供的，非必须填报。24企业财务决算报表修改情况财务决算专项说明财务决算专项说明增加“大宗商品贸易业务情况的说明”期初数调整说明，就执行新准则影响列表逐项说明25国有资产统计报表填报要求填报范围填报范围
16、监管企业：纳入各级国有资产监督管理机构监管或受托监管的各级国有全资及控股企业，及其所属各类子企业，以及独立核算的重要区域性分支公司，包括：金融企业、事业单位、基建单位（项目）等。非监管企业：各级部门管理企业，包括省级、地市级和县级非监管企业。26国有资产统计报表填报要求报送级次报送级次全级次全套国有资产统计报表27国有资产统计报表填报要求报送内容报送内容纸质文件：纸质文件：汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表国有资产营运情况分析报告国有资产营运情况分析报告电子文档：电子文档：汇总及分户数据库汇总及分户数据库上市公司数据库上市公司数据库金融子企业数据库金融子企业数据库厂办集体企业及分户数据库厂办集体企业及分户数据库名录库名录库28国有资产统计报表填报要求报送时间报送时间2015年3月31日29说明：财务决算报表为培训版，报表表式、指标口径以正式印发版为准！30谢谢大家！联系电邮：联系电话：0791-83952592
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