单位公司企业预算管理办法
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1、Xxx(单位)公司 文档序号:XXGS-YXFA-001 版本编号:YXFA-20XX-001 XXX(单位)公司 预算管理办法 编制部门:知丁 日期:年 月 日 Xxx(单位)公司 预算管理办法 为扎实推进区队成本预算管理,提高成本预算的准确性,强化区队成本管理意识,减少预算外工程项目,缩小成本预算差异,挖掘成本管理潜力,制订本办法。1 区队预算工作内容 1.1 生产预算 主要包括正常生产任务、专项工程和质量标准化等零星工程。1.2 成本预算 包括实现生产任务所需材料费、电费、加工费、修理费和运输费、质量标准化费用等。2 预算编制 2.1 生产、成本预算编制依据 生产预算编制依据现场条件、辅
2、助条件、设备台数和状态、人员结构、安全、质量标准化需要等进行编制。成本预算编制依据生产预算和内部市场分项定额进行编制。2.2 编制流程 区队生产预算草案业务科室审核生产预算草案区队编制正式生产预算区队编制分项成本预算汇总形成区队总成本预算。2.3 预算编报时间要求 Xxx(单位)公司 区队编制生产预算草案应于 20 日前通过矿 OA 系统上传至各业务科室,业务科室 25 日前审核生产预算草案,并形成正式生产预算通过矿 OA 系统反馈给各区队,区队 26 日前编制成本预算并通过矿安全信息网上传至各业务科室,矿生产计划会推迟时顺延。2.4 编制内容 2.4.1 生产预算内容 生产预算包括作业地点、
3、工程内容、工程量、作业时间(进度)。2.4.1.1 采、掘区队生产预算包括产量(进尺)预算,与生产系统相配套的运输、巷修、防治水和瓦斯、质量标准化等零星工程。2.4.1.2 机电车间、皮带队、运输队生产预算包括维持正常运转及其他的安装、改造和质量标准化等零星工程。2.4.1.3 机电车间安装组生产预算包括安装、拆除工程预算,与此相配套的运输、安全和质量标准化等零星工程。2.4.1.4 修护队生产预算包括巷修工程,与此相配套的运输、安全和质量标准化等零星工程。2.4.1.5 通风队生产预算包括通风设施砌筑、风筒吊挂,与此相配套的运输、安全和质量标准化等零星工程。2.4.1.7 机电车间修理组生产
4、预算包括加工、修理、井下安装等工作项目。Xxx(单位)公司 2.4.1.8 服务队、食堂生产预算包括后勤服务维修工程。2.4.2 成本预算内容 成本预算包括完成上述所有工程预算,严格套用内部市场分项定额编制的费用预算,包括材料预算、电费预算、加工和修理费预算、运输、质量标准化费用等预算。2.4.2.1 材料预算内容:包括木材、支护材料、火工品,建工材料、大型材料、专用工具等,要求以上材料预算到作业地点、品种、数量、金额;配件、油脂、其他材料预算到作业地点、金额。2.4.2.2 材料预算要充分考虑生产预算以外需要在矿统管费用中列支的费用,包括不在区队正常生产、维护定额费用中的大型配件、材料投入,
5、如:延伸皮带中间件、语音信号、锚索机具更换等。2.4.2.3 电费预算到电量和电费。2.4.2.4 加工费按加工项目预算到数量和金额。2.4.2.5 修理费按设备名称预算到数量和金额。2.4.2.6 运输费预算包括料、空车数量和金额。3 补充预算编制 原则上月中不允许增加预算支出,确因特殊原因或矿统一工程调整而发生计划变更的,由区队按照变更后的工程量编制成本预算,具体内容同预算编制内容,分管科室审批后报送企管科,此项工作在工程调整后三天内完成,否则,相Xxx(单位)公司 应费用及预算考核均由区队承担。4 考核 4.1 企管科负责每月 9 号前完成区队全面预算准确度的考核工作,结果经矿长审批后兑
6、现落实,要求考核公平合理,严格按照制度兑现奖罚。4.2 成本预算考核采用预算差异考核法。预算差异率是指实际消耗与预算的差额和实际消耗的比率。成本总预算最大允许差异率为8,每超 1对队长、技术队长(技术员)、核算员各罚 50 元,每降 1对队长、技术队长(技术员)、核算员各奖 50 元,最高奖罚 200 元。4.3 成本预算考核时,定额材料、电费、加工和修理费、运输费按照定额依据实际工程量(产量、进尺等)进行调整,大型材料、专用工具、自用煤、及其它项目以当月批准的预算(即:生产经营计划下达指标)作为考核指标。4.4 除地质条件变化、生产布局调整及临时工程增加的成本费用可作为区队成本差异考核调整因
7、素外,其他一切因素均不予认可。5 统管费用管理 矿月度生产计划中列支的统管费用,月中由使用单位申请,业务分管科室审批,供应科按审批意见控制发放。统管费用范围:大型材料、专用工具、钢棚、单体支柱、单件 3000 元以上电控配件、机械配件及列入统管的其他材Xxx(单位)公司 料。对统管费用中配件、其他材料费用实行节超考核,按统管费用的 20%纳入区队考核(即根据当月核定的统管预算,其费用的 20%计入区队成本指标,实际发生金额的 20%计入区队考核),节奖超罚。全年各月统管费用预算之和不大于年度指标,超出年均指标的,详细说明理由,否则节约不奖励。生产过程中发生的安全费用、质量标准化费用,已含在永锦
8、公司内部市场分项定额中,在月末考核时,对区队正常考核。经营活动分析会议和预算管理分析会议制度 为了更好地发挥矿作为公司成本管理中心的作用,总结成本管理经验,分析存在的不足,持续推动各科队成本管理意识和成本管理方法,不断巩固、完善、深化、提高我矿成本管理水平,降低成本支出,全面提高企业经济效益,经研究制订本制度。1 会议形式 根据我矿经营管理整体工作思路和工作安排,结合全年不同阶段成本管理中出现的不同情况,及时发现和找出日常成本管理中存在的共性和个性问题,保证成本分析会议效果,即分析一次,提高一次,务求实效,避免分析走形式,定期Xxx(单位)公司 召开单项成本分析会和预算管理分析会议。单项成本分
9、析可分为专业分析和专题分析。专业分析划分为采煤、开掘(掘进和开拓)、机电运输专业、巷修、通风专业。专题分析针对成本费用中的材料、电费或安全费用等某项费用出现较大波动时进行专门分析。预算管理分析是针对科室分管费用预算完成情况进行分析。2 会议参加人员范围 2.1 专业分析会议参加人员范围:企管科分管成本预算和经营计划的管理人员,生产、机电和安检科分管该专业成本费用的管理人员,人劳科分管该专业的工资管理员,相关区队队长、技术员和核算员。2.2 专题分析会议参加人员范围:企管科分管成本预算和经营计划的管理人员,生产、机电和安检科分管该成本项目的管理人员,供应科、财务科和人劳科分管成本核算的管理员,相
10、关区队队长、技术员和核算员。2.3 预算管理分析会议参加人员范围 企管科分管预算和计划管理人员,所有发生成本费用的科室科长及预算员。3 会议时间和地点 3.1 会议时间:每月(季度)的 15 日前召开,具体时间届时另行通知。Xxx(单位)公司 3.2 会议地点:调度会议室。变动时,以临时通知为准。4 会议主要内容 4.1 专业成本分析会主要内容 4.1.1 区队分析内容:4.1.1.1 对照矿下达的生产经营计划,简要汇报生产任务完成情况。4.1.1.2 汇报成本费用指标完成情况。具体要求有:材料费要有总成本,分项成本。能够计算到品种数量的要计算品种数量,如采煤队要计算到坑木、竹笆、川杆、炸药、
11、雷管等,开掘队要计算到锚杆、网片、锚索、锚固剂、水泥、砂子、石子、速凝剂、钢带、竹梢、川杆等,不能计算到品种数量的必须计算到材料项目,如配件、油脂和其它材料等。要有工资、电费、大型材料、专用工具、修理费和服务费等发生情况。4.1.1.3 分成本项目、分类别分析成本项目超节的主要原因,能分析到品种的材料必须分析到材料品种、数量。4.1.1.4 对照本队找出成本管理中取得的经验,对照先进区队找出成本管理中的不足。4.1.1.5 对照先进区队的先进做法,制订下一步具体可行的节约措施,制定出努力目标,提出需要矿和相关科室帮助解决的问题。4.1.2 机关科室就分管该专业成本费用完成情况进行汇Xxx(单位
12、)公司 报,从技术管理上对成本费用进行经济分析,总结出取得的经验,找出存在的问题,对区队下一步工作提出具体要求,对所分管成本费用要提出针对性的措施,明确落实时间。4.1.3 企管科就该专业生产任务和成本完成情况进行通报并简要分析,对上次专业会议安排的工作落实情况进行通报,指出有关科室在该专业材料管理上存在的主要问题,有针对性的提出下一步该专业在成本管理方面需要解决的问题和思路。4.2 专题会议主要内容:4.2.1 企管科对某项成本费用近期完成情况进行通报,提出费用控制和现场管理存在的主要问题。4.2.2 科室就该项成本费用完成情况,从费用控制和现场管理两方面进行分析,重点分析出科室成本费用控制
13、方面存在的问题,区队现场管理存在的不足,分别找出原因,有针对性的提出改进措施,明确改进要求等。4.2.3 相关区队就该项成本费用现场管理和现场使用上存在的问题进行分析,提出改进措施,提出需要矿和科室帮助解决的问题。4.3 预算管理分析会主要内容 4.3.1 企管科分析的主要内容:4.3.1.1 企管科就全矿成本预算执行情况分项目进行通报,分科室通报成本预算准确度考核结果,指出我矿成本管Xxx(单位)公司 理中薄弱环节和存在的主要问题,并做简要分析说明。4.3.1.2 对各科室成本控制措施落实情况进行通报,并提出处理意见和建议,对下一步预算管理工作进行布置。4.3.2 各科室就分管成本项目预算执行进行分析,重点分析差异率较大的成本项目,对预算控制措施落实情况进行说明,找出取得的经验和存在的问题,对下一步工作进行安排,明确需要矿和区队配合的工作。4.3.3 矿领导对近期成本预算管理工作进行布置和安排。5 其它规定 5.1 预算管理分析会议原则上每月召开一次,专业分析和专题分析会议由企管科根据不同阶段,不同成本费用项目发生情况,请示有关领导同意后不定期召开。5.2 企管科负责经营分析会议准备工作,并做好会议记录。5.3 各科室每月 5 日前向企管科报送一份分管成本预算执行情况分析,各区队每月 5 日前向企管科报送一份经济活动分析。5.4 会议纪律参照矿会议制度执行。知丁
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