中级财务会计课程设计答案

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1、会计学基础课程设计答案会计学基础课程设计答案一、会计分录一、会计分录1借：待摊费用900贷：银行存款9002借：材料采购甲材料30000应交税费-应交增值税5100贷：应付账款-大华工厂35100借：原材料-甲材料30000贷：材料采购300003借：材料采购-乙材料50000应交税费应交增值税8500贷：银行存款585004借：库存现金800贷：银行存款8005借：银行存款50000贷：短期借款500006借：管理费用250库存现金50贷：其他应收款-王生3007借:生产成本A 产品29000制造费用1000贷：原材料-甲材料300008借：固定资产30000应交税费应交增值税 5100贷：

2、银行存款351009借：银行存款58500贷:应收账款-华西公司5850010借：其他应收款-黎明400贷：库存现金40011借:应收账款-大明厂35100贷:主营业务收入A 产品30000应交税费-应交增值税510012借：材料采购-乙材料20000应交税费应交增值税3400贷：预付账款-向阳工厂234001借:原材料-乙材料20000贷:材料采购乙材料2000013借：管理费用100贷:原材料-乙材料10014借:应付账款-大华工厂 35100贷：银行存款3510015借：预收账款-江南厂23400贷:主营业务收入-B 产品20000应交税费-应交增值税340016借：库存现金21000贷

3、：银行存款2100017借：应付职工薪酬工资21000贷：库存现金2100018借：预付账款-中北工厂5000贷：银行存款500019借：银行存款35100贷：应收账款-大明厂3510020借：管理费用500贷：银行存款50021借：生产成本-B 产品28000制造费用2000贷：原材料-乙材料3000022借：应收账款-大众厂5850贷：主营业务收入-B 产品5000应交税费应交增值税23借:应收票据-光明厂7020贷：主营业务收入-A 产品6000应交税费-应交增值税102024借：管理费用300贷：库存现金30025借：库存现金400贷：银行存款40026借：应收票据-中华厂14040贷

4、：主营业务收入B 产品12000应交税费应交增值税204027借：管理费用350库存现金502850贷：其他应收款黎明40028借：银行存款5850贷：应收账款-大众厂585029借：销售费用500贷：银行存款50030借:银行存款8000贷：预收账款-光华工厂800031借：材料采购-甲材料5000应交税费应交增值税850贷：应付票据-红星工厂5850借：原材料-甲材料5000贷：材料采购-甲材料500032借:销售费用1000贷：银行存款100033借：银行存款26325贷:主营业务收入-A 产品22500应交税费应交增值税382534借：生产成本-A 产品2000-B 产品1500制造费

5、用100管理费用400贷：银行存款400035借：材料采购-乙材料10000应交税费应交增值税1700贷:应付票据-光华工厂11700借：原材料-乙材料10000贷：材料采购-乙材料1000036借：生产成本-A 产品9000-B 产品8000制造费用1500管理费用2500贷：应付职工薪酬工资2100037借：生产成本-A 产品1260-B 产品1120制造费用210管理费用350贷:应付职工薪酬职工福利3294038借:制造费用6640管理费用5490贷：累计折旧1213039借：管理费用300贷：待摊费用30040借:财务费用300贷：预提费用30041借:生产成本A 产品6870-B

6、产品4580贷：制造费用1145042借:库存商品-A 产品50630-B 产品45200贷：生产成本-A 产品50630-B 产品4520043借：主营业务成本56650贷：库存商品-A 产品36855-B 产品1979544借：营业税金及附加7640贷：应交税费764045借：主营业务收入95500贷：本年利润95500借：本年利润76630贷:主营业务成本56650营业税金及附加7640销售费用1500管理费用10540财务费用30046借：所得税费用4717.5贷：应交税费-应交所得税4717。5借：本年利润4717.5贷：所得税费用4717。5二、明细分类账：二、明细分类账：原材料明

7、细分类账原材料明细分类账品种:甲材料年年月月凭凭 证证号号收收入入摘摘要要数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额发发出出结结存存日日字字4月初余额购入领用购入本月合计6000100070005553000050003500060006000553000030000500011000500060006000555552500055000250003000030000原材料明细分类账原材料明细分类账品种：乙材料年年月月凭凭 证证摘摘要要日日字字号号月初余额购入领用领用购入本月合计数量数量200010003000单价单价101010金额金额2000010000300

8、00数量数量1030003010单价单价101010金额金额1003000030100数量数量20004000399099019901990单价单价101010101010金额金额20000400003990099001990019900收收入入发发出出结结存存库存商品明细分类账库存商品明细分类账品种:A 产品年年月月凭凭 证证摘摘要要日日字字号号月初余额入库数量数量500单价单价101.26金额金额50630数量数量单价单价金额金额数量数量400400500发出39094.5368551050010500单价单价94。594。5101.2694.5101.2694.5101.26金额金额37

9、80037800506309455063094550630收收入入发发出出结结存存本月合计500101。265063039094。536855库存商品明细分类账库存商品明细分类账品种:B 产品年年月月凭凭 证证摘摘要要日日字字号号月初余额入库数量数量400单价单价113金额金额45200数量数量单价单价金额金额数量数量200200400发出1851071979515400单价单价107107113107113金额金额214002140045200160545200收收入入发发出出结结存存5本月合计400113452001851071979515400107113160545200应收账款明细分

10、类账应收账款明细分类账单位名称：华西公司年101凭 证月日字号收3摘要月初余额收回货款本月合计应收账款明细分类账应收账款明细分类账单位名称：大众厂年10凭 证月日字号收6摘要借方58505850应收账款明细分类账应收账款明细分类账单位名称：大明工厂年10凭 证转5收4月日字号摘要销售产品收回货款本月合计借方3510035100应收票据明细分类账应收票据明细分类账单位名称:光明厂年10凭 证月日字号1031摘要借方70207020应收票据明细分类账应收票据明细分类账单位名称：中华厂年10凭 证月日字号1031摘要借方1404014040预付账款明细分类账预付账款明细分类账6借方贷方余额58500

11、585000058500贷方58505850余额585000转11销售产品收回货款本月合计贷方3510035100余额3510000贷方余额70207020转12销售产品本月合计贷方余额1404014040转13销售产品本月合计单位名称:向阳工厂年101凭 证转6月日字号摘要月初余额购入材料本月合计预付账款明细分类账预付账款明细分类账单位名称:中北工厂年10凭 证付9月日字号1031摘要预付材料款本月合计借方50005000借方贷方余额2340023400023400234001031贷方余额50005000其他应收款明细分类账其他应收款明细分类账单位或个人名称：王生年101凭 证月日字号收2

12、转3摘要月初余额报销差旅费报销差旅费本月合计借方50250300贷方余额300250001031其他应收款明细分类账其他应收款明细分类账单位或个人名称：黎明年10凭 证付6收5转3月日字号摘要借支差旅费报销差旅费报销差旅费本月合计借方40040050350400贷方余额400350001031应付账款明细分类账应付账款明细分类账单位名称：大华工厂年10凭 证转1付6月日字号付款本月合计摘要购入材料3510035100应付账款明细分类账应付账款明细分类账7借方贷方3510035100余额3510000单位名称:红星工厂年101凭 证月日字号1031摘要月初余额本月合计预收账款明细分类账预收账款明

13、细分类账单位名称：江南工厂年101凭 证月日字号转9摘要月初余额销售产品本月合计2340023400预收账款明细分类账预收账款明细分类账单位名称：光华工厂年10凭 证收7月日字号1031摘要预收款本月合计应付票据明细分类账应付票据明细分类账单位名称:红星工厂年10凭 证月日字号1031摘要应付票据明细分类账应付票据明细分类账单位名称:光华工厂年10凭 证月日字号1031摘要借方贷方1170011700余额1170011700借方贷方58505850余额58505850借方贷方80008000余额80008000借方借方贷方余额4680046800贷方余额23400001031转15购入材料本月

14、合计转17购入材料本月合计生产成本明细账生产成本明细账产品名称:A 产品2006 年 10 月 31 日完工数量 5002005 年凭证种类摘要借方原材料工 资 及福利费8贷方制 造费用其他直接费用合计余额月日编号101528313131转付转转转415192024期初余额领材料电费分配工资计提福利费结转制造费用1200800290009000126050068707370200020002500200090001260687025003150033500425004376050630029000本期发生额及余额30200110605063050630生产成本明细账生产成本明细账产品名称：B

15、产品2006 年 10 月 31 日完工数量 4002005 年凭证种类转付转转转编号1015192024摘要期初余额领材料电费分配工资计提福利费结转制造费用借方原材料工 资 及福利费100060028000972080001120制 造费用40045804980其他直接费用15001500合计20001500800011204580贷方余额月10日1152831313120003000031500395004062045200028000本期发生额及余额290004520045200三、日记账三、日记账现金日记账现金日记账年101凭 证付收付付付付付收32578月日字号摘要月初余额提现退还借

16、支款支付预借款提现支付工资对方科目收入支出400300结余8001600165012502225095013501400银行存款其他应收款其他应收款银行存款应付职工薪酬工资管理费用银行存款其他应收款8005021000400502230021000125011购办公用品12提现5退还借支款本月合计10312170014009银行存款日记账银行存款日记账年101凭 证付付付收付收付付付收付付收付收付收付1231436794月日字号摘要月初余额预付租金支付购料款提现取得借款支付购买固定资产款收回应收款支付欠款提现付工资付预付款收回欠款对方科目收入支出结余2000001991001406001398

17、00189800154700213200178100157100152100187200186700186300192150191650199650198650224975220975待摊费用材料采购等现金短期借款固定资产等应收账款应付账款现金预付账款应收账款管理费用现金应收账款销售费用预收账款销售费用主营业务收入等生产成本等90058500800351005000058500585080003510021000500050040050010003510010支付费用12提现678收回欠款预收货款销售产品13付销售费用14付销售费用26325400015付水电费本月合计103118377162

18、800220975四、科目汇总表四、科目汇总表科目汇总表科目汇总表年月第号会计科目会计科目1 1 至至 1010 日日借方借方待摊费用9001111 至至 2020 日日借方借方2121 至至 3131 日日借方借方合合计计借方借方900贷方贷方贷方贷方贷方贷方300贷方贷方30010银行存款材料采购应交税费应付账款原材料库存现金短期借款管理费用其他应收款生产成本制造费用固定资产应收账款主营业务收入预付账款预收账款应付职工薪酬工资应收票据销售费用应付票据应付职工薪酬-职工福利108500100000221003510050000850350400290001000300003510023400

19、13040050000850035100301004005000030058500500002340040950214501150280002000585050002100026900391030000213004004095023000343251500025501500090403433084509550055001500016182。51054095830114502250080002100018377511500024650351006500022300105404009133011450300004095095500500023400210001628006500028592.535

20、10060100217005000010540700958301145099450955002340080002100021060150015001755029402106015001500175502940累计折旧财务费用预提费用库存商品主 营 业 务 税 金 及 附 加4367004367001464601464603009583076405665081347.54717.54621801213030030056650764056650955004717。54621803009583076405665081347。54717。51045340121303003005665076405665

21、0955004717.51045340主营业务成本本年利润所得税合计五、总账期末余额五、总账期末余额库存现金 1400银行存款 220975应收票据 4106011预付账款 5000材料采购 50000原材料49900库存商品 98380待摊费用 1500固定资产 880000累计折旧 182130（贷)无形资产 100000短期借款 100000应付票据 37550应付账款 46800预收账款 8000薪酬-职工福利 2940应交税费 13942.5实收资本 490000利润分配 136200(借)应付职工薪酬-工资 300应付职工预提费用 600长期借款 100000盈余公积 135600本年利润 466552。512