会计从业资格财经法规和职业道德第二章

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1、第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节支付结算概述支付结算概述1。支票票据结算方式2.本票1。按是否使用票据。3。汇票1。汇兑非票据结算方式2.委托收款分类3.异地托收承兑4。信用卡同城1。银行本票2.支票2.按使用区域分类.异地1。汇兑2.托收承付1.银行汇票两地皆可2。商业汇票支付结算3.委托收款1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；2。支付结算是一种要式行为 要式行为是指预先印好，按规定填写好的；法律特征3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5。支付结算必须依法进行。1.恪守信用，履约付款原则；基本原则2

2、.谁的钱进谁的账、由谁支配原则；3.银行不垫款原则；主要支付工具1。现金支付2。非现金支付票据结算非票据结算票据、汇兑可能为经济活动中不可或缺的重要支付手段,在大额支付中占据主要地位。信用卡成为个人使用最频繁的支付工具,在小额支付中占据主导地位。托收承付，使用量较少。1.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。2。单位、个人和银行办理支付结算必须使用按 中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。1。金额中文大写；2.中文大写金额数字到元应写整，到角可以不写,有分的不写整;3。中文大写金额数字前应标明“人民币

3、”字样;办理支付结算3。填写票据和结算凭证的基本要求。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”的,大写应按汉语语言规律要求进行书写;的具体要求5.小写金额数字前面，应填写入民币符号“￥”；。在填写月、日时，月为1、2 和 10 的，其前加“零”6。票据的出票日期必须使用中文大写日为 19 和 10、20、30 的，应在其前加“零”；日为 11 至 19 的,应在其前面加“壹”；10 比较特殊，应加“零壹.4。填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。（票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，票据无效，银行不予受理。）5。票据

4、和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。伪造是指无权限人假冒或虚构人的名义签章的行为。变造是指无权更改内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。1.单位的；一般票据有三种章2.银行的；3。发的代办人或授权代理人票据，结算凭证的金额、出票的签发日期、收款人名称，不得更改，更改的票据无效。第二节第二节现金管理现金管理1.改善现金管理；我国对现金管理的目的2。促使商品生产和流通；3。加强对社会经济活动的监督.国家鼓励开户单位和个人在经济活动在,采取转账方式进行核算，减少使用现金1.工资；发工资给本单位员工 30W(是发所有人员工的工资，可以超过1000 元)2.报酬;3.

5、奖金；开户单位使用现金的范围4。对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；5、6 除外，每次，每次开给个人款项中的支付现金可以超1000 元.6.差旅费；7.结算起点以下的零星支出；结算起点是指 1000 元，零星支出一般都是 1000 元以下8。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点需要增加时，在由中国人民银行总行确定后，报国务院备案.除以上 5、6 点以外，不得超过 1000 元，超过部分,根据提款人要求在制定的银行转为储蓄存款，或以支票、银行本票支付；确实需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付.1。限额一般按照单位 35 天日常零星开支所需的现金数额确定。

6、现金使用的基本要求2.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支.3。开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请,由开户银行核定。1。开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2。不得坐支。特殊原因须坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额.坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。现金收支的基本要求3。开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，确须

7、携带现金的,向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章,审核后,予以支付现金。5。不准白条顶库,不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金,不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。不准有小金库，不得未经批准坐支现金或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。1.建立单位货币资金内部控制制度。单位负责人对此制度的建立健全,有效实施。以及资金的安全完整负责。2。加强货币资金业务符合管理.建立健全现金核算与内部核算3。严格货币资金的授权管理。支付申请4.按照规定程序办理货币资金支付业务.。支付审批支付审核办理支付第三节第三节银行结算账户银行结算账户银行结算账户是指

8、存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期人民币活期存款账户.“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人.“银行”是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构。如政策性银行，商业银行（含外资独立银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社等。单保险公司不是银行。中国人民银行是银行结算的监督管理部门。1。办理人民币业务;特点2。办理资金收付结算业务；3.是活期存款账户。1.银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户；个人银行结算账户。基本存款账户；种类2.单位银行结

9、算账户按用途不同分为一般存款账户；银行结算账户专用存款账户；临时存款账户。3.按开户地的不同分为本地银行结算账户；异地银行结算账户。1。一个基本账户原则；遵守的基本原则2。自主选择银行开立银行结算账户原则;3。守法原则；4.存款保密原则.(不是绝对,有关法律规定的除外。）（1）基本存款账基本存款账户；1.核准制：需中国人民银行核准开立的账户（2)临时存款账户临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户;银行结算账户的开立（4）QFIIQFII 专用存款账户专用存款账户（1)一般存款账户；2。备案制:央行备案开立的账户（2)其他专用存款账户;（3

10、）个人银行结算账户。1.存款人的预留签章 存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章;存款人为个人的,其预留签章为该个人的签名或者盖章。应当注意的问题2。名称的一致性 账户名称，存款人名称，专用章名称保持一致.（有三种情况除外，看书7980）3。注册验资或增资开立临时存款账户资金的退还。需在有效期届满前退还的，应出具工商银行行政管理部门的证明，没的等期满后办理销户退还手续。4。银行结算账户的查询信息。开立银行结算账户1。存款人的账户名称。应在 5 个工作日向开户银行提出申请银行接到存款人的变更变更:2。单位的法定代表人或主要负

11、责人。应在 5 个工作日向开户银行提出出面通知通知后 2 个工作日内日3。地址等其他开户资料发生变更后。向中国人民银行报告。1。被撤并、解散、宣告破产或关闭的；5 个工作日内向开户银行提出申请可撤销账户的情行2。注销、被吊销营业执照的；3。因迁址需要变更开户银行的;收到审请后,对符合的销户，在 2 个工作日内办理撤销手续.4。其他原因需要撤销银行结算账户的。如果销户先销基本存款账户,由开户银行在自撤销日起 2 个工作日内，将撤销该基本账户的情况说明书通知其他银行结算账户的开户银行，其他银行在收到通知之日起 2 个工作日内通知存款人撤销其账户，存款人在收到通知后3 个工作日内办理其他银行结算账户

12、的撤销。变更,撤销，申请，备案都是五个工作日。报告都是二个工作日。资金收付;1.使用范围：存款人的工资、奖金；基本存款账户(开户核准制）现金的支取。2。特别提示：一个单位只能开立一个基本存款账户有独立核算能力的可以开立存款人借款转存；1.使用范围：借款归还；一般存款账户（开户备案制）其他结算的资金收付；现金缴存。2。特别提示：一般存款账户不得支取现金。不可以在基本银行账户同一银行中建立.单位银行存款账户设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；1。使用范围:异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；临时存款账户注册验资、增资.(除注册验资账户外有效期最长不得超过 2 年;的其他开户核准制）2。特别

13、提示注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现.单位银行卡；由基本银行账户转账存入，不得办理现金收付.金融市场有关的，财政预算外资金；不得支取现金.1.适用范围:基本建设资金；更新该着资金；可以支取现金，需报中国人民银行当地支行批准.专用存款账户农业收购资金；住房基金、社会保障基金;党、团、工会经费；可支取现金，按规定(预算单位专用存款账户、办理。QFII 账户，开户核准制、。收入汇缴账户(除基本存款账户，预算外资金财政专用账户）只付不受，不得支取，其他开户备案制）业务支出账户，除基本账户，只付不收，可支取现金，按规定办理。2。特别提示：单位银

14、行卡账户：资金必须由基本存款账户转入该账户不得办理现金收付;财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本存款账户（核准），可以提现总结一般存款账户，不得提现专用存款账户（除预算单位专用存款账户、QFII 账户外核准）大部分不得提现临时存款账户（除验资账户外核准),验资账户在验资期间不得提现个人银行结算账户用于办理转账收付（储蓄账户仅限于办理现金存储业务，不得办理转帐结算）现金存取1.工资、奖金收入；2.稿费、演出费等劳务收入；3.再去按、期货、信托等投资的本金和收益；4.个人债权或产权转让收益；5。个人贷款转存；6.证券交易结算资金和期货交易保证金

15、；可以转入个人银行结算账户（考的少，看两遍就好）7。继承赠与款项；8.保险理赔、报废退还等款项；9。纳税退还10.农副、矿产品销售收入;11.其他合法款项。1。使用支票、信用卡等信用支付工具的;条件2。办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费）；个人银行结算账户开户要求3。定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务。证明文件(共 8 点数 P89，看看就好）1.代发工资协议和收款人清单;2.奖励证明；3.新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；4.证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人的款项的证明；5。债券或产权转让协议;单位银行结算账户

16、支付给个人银行结算账户的款项6.借款公司；每笔超 5W 以上的，应向开户银行提供以上付款依7.保险公司的证明；据之一8.税收征管部门证明；9。农、副、矿产品销售合同;10。其他合法款项1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）；2.办理异地借款和其他结算需开立一般存款账户的；条件(之一）3.附属的非独立核算单位或派出机构发生收入汇缴、业务支出需开立专用存款账户的；4。异地临时经营活动需开立临时存款账户的；异地账户开立要求5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。开立异地银行结算账户所需账目文件（看看就好书P91P92）.加强银行计算账户的管理是维护正常结算秩序的基础,是加

17、强信贷、结算监督和先进管理的重要措施之一.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 10 年。1。对于非营业性的存款人给予警告并处1000 元罚款;开立、撤销银行结算账户过程中2.对于营业性的存款人给予警告并处1 万以上 3 万以下罚款；3。构成犯罪的移交司法机关，追究刑事责任。使用银行结算账户过程中1.对于非营业性的存款人给予警告并处1000 元罚款；1。存款人违反2。对于营业性的存款人给予警告并处5000 万以上 3 万以下罚款；变更事项未在规定期限内通知银行的给予警告并处 1000 元罚款。1。对于非营业性的存款人给予警告并处1000 罚款；伪造、变造、私自印刷开户登记证明的2

18、。对于营业性的存款人给予警告并处1 万以上 3 万以下罚款；违反银行账户结算3。构成犯罪的移交司法机关，追究刑事责任。制度的罚则1.给予警告，并处 5 万以上 30 万以下罚款；2。对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接的只管人员、直接银行结算账户开户过程中责任人按规定给予纪律处分；3。情节严重的，中国人民银行有权停止该银行开立基本存款账户核准,责令该银行停业整顿或吊销营业金融业务许可证；2。银行及其有关人员违反4。构成犯罪的移交司法机关,追究刑事责任。1。给予警告，并处 5000 以上 3 万以下罚款；2.对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接的只管人员、直接银行结算账户使用过程中责任人

19、按规定给予纪律处分;3.情节严重的，中国人民银行有权停止该银行开立基本存款账户核准；4。构成犯罪的移交司法机关，追究刑事责任。第四节第四节票据结算方式票据结算方式1。概念：是由出票人依法签发的,约定自己或委托付款人在见票时，或指定的日期，向收款人或持票人，无条件支付一定金额，并可转让的一种有价证券票据是有价证券、具有一定的票面金额。票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人；（出票人、付款人不一定是同一人，但本票一定是同一人)2。法律特征：票据所表示的权利与票据不可分离；票据时出票人作出到期向持票人支付一定金额的承诺;票据票据出票人作出的付款承诺是无条件的。广义：1.各种有价证券2.凭证（股票、

20、企业债券、发票、提单、仓单等）按范围分:1。汇票狭义：2.本票（票据法上规定的票据）3.支票3.种类按付款时间分:1.即期票据2.远期票据按出票人与付款人是否为同一人分1.自付票据本票2.未付票据汇票、支票1。支票概念:支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.性质：是一种委付票据。（即委托证券）出票人3。基本当事人：。付款人收款人4.使用范围：同城现金支票现金支票只能用于支取现金；不得背书转让5.用途及种类：。转账支票转账支票只能用于转账；普通支票普通支票可以用于支取现金，也可用于转账.左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账

21、不能支现。责任:出票人有直接支付责任。1.表明支票字样支票2.无条件支付的委托6。支票的出票：。绝对记载事项:3。确定的金额可由出票人授权补记的为支票金额4。付款人名称收款人名称5.出票日期6.出票人签章相对记载事项：1.付款地2。出票地支票属于见票即付票据,没有到期日的规定。7。支票的付款：.提示付款期限:自出票日起 10 内。未按提示付款的后果：付款人可以不付款，出票人仍应承担法律责任。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。8.办理要求：。禁止签发空头支票。支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，是银行审核支票付款的依据

22、.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票.出票人签发空头支票、签章与预留银行签发空头支票，与1。并按票面金额处以 5但不低于 1000 元的罚款;签章不符的支票,使用支付密码地区、预留章不符，不以2。持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。支付密码错误的支票,银行应予以退票骗取财务为目的的3。对屡次签发空头支票的,银行应停止其签发支票。商业汇票1。概念：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.出票人2。基本当事人：。付款人收款人3。适用范围：。单位、机关、团体（个人不可以）同城异地4。用途及种类

23、：按承兑人不同分商业承兑汇票 银行以外的人来承兑商业汇票的付款人为承兑人银行承兑汇票 银行承兑5.付款期限：最长不得超过 6 个月6。提示付款期限：自到期日起 10 日之内付款出票人无直接支付责任，只有担保责任1。表明汇票字样2.无条件支付的委托3.确定的金额绝对记载事项：4。付款人名称5。收款人名称6。出票日期7。商业汇票的出票。7.出票人签章（可记载非法定记载事项但1.付款地该事项不具票据上的效力）相对记载事项:2.出票地3.付款日期 未记载的为见票即付.法定要求：出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当时人的资金.有付款请求权.1。对收款人：.有追索权享有依法转让票据的权利

24、出票效力：2。对付款人:只有在对汇票进行承兑后，才成为汇票上的主债务人。（即如果承兑人拒绝承兑，那付款人就不是承兑人。）3.对出票人：收款人在向付款人行使票据权利的不到满足时,出票人就必须就此承担票据责任.1.承兑是汇票中特有的制度，本票和支票都没有承兑.2.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。(即商业承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。）定日付款或者出票后定期付款的提示承兑期限；持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑，否则即丧失对其前手的追索权。1.提示承兑：。见票后定期付款汇票的提示承兑期限；持票人自出票日起个月内向付款人提示承兑，否则即丧商业汇票

25、的承兑失对其前手的追索权。见票即付的汇票无需提示承兑。1。明确记载有“见票即付”的汇票;2.汇票上没有记载付款日期的，根据法律规定视为见票即付。承兑时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起日内承兑或者拒绝承兑。3 日内不做出是否承兑表示的,视为拒绝承兑。持票人可以请求付款人做出拒绝承兑证明，向其 前手行使追索权。(拒绝承兑的，一定要在拒绝人那里得到拒绝承兑证明。）3.承兑程序：.接受承兑：承兑人答应付款，付款人（即承兑人)应向持票人签发收到汇票的回单。（回单是指持票人2。承兑成立：收到付款人向其出具的已收到请求承兑汇票的证明。）1.汇票正面正面记载“承兑字样；此两项为绝对记载事项，缺一不可，

26、否则承兑行为无承兑格式:2.签章；效。3。承兑日期.没写的，就以付款人 3 天的承兑考虑时间的最后一天为承兑日期。退回已承兑汇票：付款人依承兑格式填完后，只有在其将已承兑汇票退回持票人退回持票人，才产生承兑的效力。3。承兑效力:这一到期付款的责任是一种绝对权利.(具体表现 4 点看看就行书 P104）4。承兑不得附有条件：付款人承兑商业汇票,不得附有条件.承兑附有条件的，视为拒绝承兑。(即付款人作出的承兑是无条件的,如果附有条件，则应视为拒绝承兑，持票人可以请求作成拒绝证明，向其前手行使追索权。）见票即付的汇票，自出票日起一个月内向付款人提示付款。1。付款的提示：定日付款、出票后定期付款或者见

27、票后定期付款的汇票，自到期日起 10 内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。持票人按照上述规定向付款人或承兑人进行付款提示后,付款人必须无条件地在当日按照票据金额足额支付给持票人。商业汇票的付款2.支付票款:。持票人获得付款的,应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人。（签收是指持票人在票据的正面签章,表明持票人已获得付款。)付款人及其代理人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。如果付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的，应当自行承担责任.此外有期限的汇票，在汇票还没到期前

28、就付款的，由付款人自行承担所产生的责任。3.付款的效力:付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除1。出票人在票据正面记载”不得转让字样的，则该票据不得转让。背书签章和背书日期的记载:背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书；被背书人名称的记载：背书人背书时，必须在票据上签章,背书才能成立，否则，背书行为无效；禁止背书的记载：票据背书人在票据背书人栏记载”不得转让字样的，其后手再背书转让的,记载”不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任；商业汇票的背书2。背书的形式。背书时粘单的使用:第一位使用粘单的背书人必须将粘单粘接在票据上，并且在粘接处签章，否则该粘单记载的内容即为无效

29、；1.附有条件的背书；附有条件的背书是指背书人在背书时,记载一定的条件,以背书不得记载的内容：限制或者影响背书效力.2.是部分背书。部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书。3。法定禁止背书：按票据法规定，被拒绝承兑、倍拒绝付款、超过付款提示期限等三种情况下的汇票，不得背书转让。1.概念：票据保证，即票据债务人以外的第三人,担保特定的票据债务人能够履行票据债务的票据行为。2。保证的作用：在于加强持票人票据权利的实现。3。保证的当事人：保证人是指票据债务人以外的，为票据履行提供担保而参与票据关系中的第三人.1。表明“保证”的字样（或文句)这两相为 绝对

30、记载事项2。保证人 签章保证人在汇票或粘单上记载的事项3.保证人名称和 住所4。保证日期 这三项为 相对记载事项商业汇票的保证5.被保证人名称票据保证是一种书面行为,并须作成于汇票或粘单之上,如果另行签订保证合同或保证条款的，不属于票据保证，人民法院应另行适用担保法的有关规定。4。保证的格式:1.被保人名称没记载已承兑的汇票，承兑人为被担保人。如果相对记载事项不记载的未承兑的汇票，出票人为被保证人。2。保证日期没记载:出票日期为保证日期。3.保证人住所没记载:可以推定为保证人的营业场所或住所。为出票人、承兑人保证的,应记载于汇票正面;如果是为背书人保证，则记载于后面。保证不得附有条件；附有条件

31、的，不影响对汇票的保证责任。保证人的责任:被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任.5.保证的效力：.共同保证人责任:保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人的追索权：保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对保证人及其前手的追索权.1。概念：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2。性质：银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。3.基本当事人：出票人；付款人；收款人。4。适用范围:单位、个人；同城、异地.5 用途及种类：可用于办理转账结算,也可用于支取现金。表明汇票字样；无条件支付的委托；确定的金额；银行汇票6.绝对记载事

32、项:.付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。付款地;7。相对记载事项：。出票地；付款日期。8。提示付款期限：银行汇票属见票即附的汇票,自出票日起一个月向付款人提示付款.9。未按提示付款的后果：持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事10。办理程序：项并签章，其签章为预留银行印鉴。申请人或收款人为单位的,不得在“银行汇票申请书”上填明“现金字样.出票银行受理银行汇票申请书，收到前后签发银行汇票并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。申请人应将银行汇票和解讫

33、通知一并交付给汇票上记明的收款人。银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；收款人是否确为本单位或本人；银行汇票是否在提示付款期限内；1.收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：.必须记载的事项是否齐全;出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额,并与大写出票金额一致;出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。2。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。3.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。4.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准,未填明实际结算金额和多余

34、金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让.银行汇票是否记载实际结算金额;银行汇兑的基本要求金额有无更改；金额是否超过出票金额;5.被背书人受理银行汇票时，应审查.背书是否连续;除审查上述收款人应审查的事项外背书人签章是否符合规定；背书使用粘单的是否按规定签章；背书人为个人的，应验证其个人身份证件。6。持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联,银行不予受理。7。签章须与预留银行签章相同。8.未在银行开立存款账户的个人持票人，可以选择任何一家银行机构提示付款。9.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请人。10.持票人超过期限向代理

35、银行提示付款不获付款的，必须在票据时效内向出票银行作出说明.11.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理.12。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款。1。出票人在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效；根据票据法有关规定2.背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力。3。承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的,其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；票据签章1.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的

36、代理人的签名或者盖章。2.银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现是的签章，应为经中国人民银行批准使用的该 银行汇票汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章.签章3。商业汇票的出票人在票据上的签章,为该法人法人的财务财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。4。银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章.5。单位在票据上的签章，应为该单位单位的财务财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章.6.个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章。7。支票的出

37、票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。.已承兑的商业汇票以及丧失；1.挂失止付.具体包括.支票；(只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以进行）填明“现金字样和代理付款人的银行汇票；填明“现金”字样的银行本票。票据丧失的补救2.公事催告 失票人应当在通知挂失止付后，依法向人民法院申请公示催告，或像人民法院提起诉讼.失票人在不知道票据的下落，厉害关系人也不明确的情况下才可以公事催告.3。普通诉讼 如果票据上的权利有厉害关系的人是明确的，无需公事催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。1。个人个人,可在“银行汇票申请书”上填“现金字样”,可提现；2.个人单位,不可在“

38、银行汇票申请书”上填“现金”字样,不可提现；即指：只要申请人或收款人为任意一方单位的，3.单位个人，不可在“银行汇票申请书”上填“现金字样，不可提现；不可在“银行汇票申请书”上填“现金”字样。4。单位单位,不可在“银行汇票申请书”上填“现金”字样，不可提现.1。承兑附有条件:说明不承兑；附有条件2。背书附有条件：说明背书行为有效，所附条款无效；3。保证附有条件：不影响对汇票的保证责任.1。直接说明拒绝；视为拒绝承兑2.三天考虑期内没作出任何回应的；3.有条件的承兑.签章:1。反面：背书；2.正面:出票人,保证人，承兑人。1.定义：银行本票是银行签发,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人

39、或者持票人的票据。2。种类：银行本票分为定额(定额银行本票面额为 1000 元、5000 元、1 万元、5 万元）不定额。表明本票字样；无条件支付的承诺；银行本票3.绝对记载事项：.确定的金额;收款人的名称;出票日期；出票人签章。4。相对记载事项：。付款地;出票地。5.提示付款期限：自出票日起 2 个月内提示付款.持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。内容内容概念概念付款人：银行支支票票签发人：出票人(单位和个人）付款日期：见票即付现金支票:只能提现，不能转账付款人：承兑人商商业业汇汇票票签发人：收款人、付款人付款日期：指定日期支付银银行行汇汇票票签发人：出票银行付款人：出票银行付

40、款日期:见票即付用途及种用途及种类类使用范围使用范围提示付款提示付款期期转账支票：只能转账，不能提现普通支票:既能提现,又能转账划线支票:只能转账，不能提现同城自出票日起 10 天按承兑人不同分类：1。商业承兑汇票:银行以外的付款人承兑2.银行承兑汇票：银行承兑可用于办理转账结算，也可用于支取现金同城、异地自汇票到期日起 10 天同城、异地自出票日起一个月必须记载必须记载出票日期付款人名称出票人签章出票日期付款人名称出票人签章票日期付款人名称出票人签章事项事项收款人名称收款人名称名称无条件支付委托确定的金额名称无条件支付委托确定的金额名称无条件支付承诺确定的金额出办理程序办理程序签发提示付款付

41、款出票承兑流通提示付款付款申请出票流通提示付款付款退票及权利丧失申请人和收款人均为个人的,可以使用现金银行汇票银行汇票可以记载法定事项以外的事项,但所记载事项不具有票据上的效力不得更改的项：金额、收款人名称、出票日期签章：公章私章银行汇票和解讫通知一并交付、一并使用银行汇票的背书转让.持票人超过提示付款期的，代理付款行不予受理。票面金额与实际结算金额的关系票面金额实际结算金额 银行予取予以受理票面金额实际结算金额银行不予受理可授权补记的项目：金额、收款人名称出票人可以在支票上记载自己为收款人签章:单位：公章私章个人：私章现金支票只能用于收款人向付款人提示付款.超过提示付款期限的，付款人可以不予

42、付款。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效.预留银行签章和约定使使用要求使用要求银行审核支票付款的依据：用的支付密码禁止性规定：禁止签发空头支票;不得签发与其预留银行签章不符的支票；不得签发支付密码错误的支票.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系和债权债务关系，才能使用商业汇票。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发并向开户银行申请承兑。商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍然应当承担付款责

43、任。商业承兑汇票到期付款人无力支付票款，收款人不获付款;由中国人民银行处于票面金额5，但不低于1000元的罚款。银行承兑汇票到期出票人无力支付票款，银行代为支付。银行按日加收万分之五罚息。两个的万分之五。付款日期。银行汇票退款罚则：银行应予以退票，并按票面金额处以 5但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金.类型类型定义定义性质性质基本当事人基本当事人种类种类出票人出票人本票本票支票支票汇票汇票出票人签发,委托付款人在见票时或者在指出票人签发,承诺自己在见票时无条件出票人委托银行或者其它金融机构见票时无条定日期无条件支付一定金额给收款人或者持票人支付确定的金

44、额给收款人或者持票人的票据 件支付一定金额给收款人或者持票人的票据的票据自付证券出票人，收款人银行本票（定额、不定额）有直接支付责任（1）表明本票字样；(2）无条件支付的承诺；(3）确定的金额；（4）收款人的名称；(5）出票日期；(6）出票人签章。1）付款地；2)出票地委托证券出票人、付款人、收款人普通支票、现金支票、转帐支票有直接支付责任（1）表明支票字样（2)无条件支付的委托；（3)确定的金额；（4)付款人名称;(5）出票日期；(6）出票人签章。1）付款地;2）出票地委托证券出票人、付款人、收款人银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）无直接支付责任，只有担保责任（1)表明汇票字样

45、；（2）无条件支付的委托;（银行的是承诺）（3)确定的金额；（4）付款人的名称；（5）收款人名称;（6）出票日期；(7）出票人签章。1）付款地；2）出票地；3)付款日期;（1）见票即付的不需要承兑；（2）定日付款、出票后定期付款的，汇票到期日前;（3）见票后定期付款的,自出票日起1个月内（1）见票即付汇票，自出票日起1个月内提示付款；（2）其他汇票,自到期日起10日之内付款绝对记载绝对记载事项事项相对记载相对记载事项事项提示承兑提示承兑期限期限不需要承兑不需要承兑提示付款提示付款期限期限自出票日起2个月内提示付款自出票日起10日之内提示付款未按期提示付款的未按期提示付款的丧失对前手的追索权，但

46、出票人仍负绝后果后果对支付责任丧失对前手的追索权,但承兑人仍负绝对支付款人可以不付款，出票人仍应承担付款责任付责任分类分类绝对记载事项绝对记载事项记载方法记载方法背书背书背书人签章、被背书人名称汇票背面或粘单上承兑承兑(汇票特有）汇票特有）承兑文句、承兑人签章汇票正面承兑附条件视为拒绝承兑付款人应承担到期付款的绝对责任汇票特有的制度保证保证表明“保证”的字样;保证人签章为出票人、承兑人保证的,记载于汇票正面；为背书人保证，记载于汇票的背面或粘单上附条件的保证，条件无效保证有效保证人与被保证人之间、共同保证人之间对持票人都承担连带责任本票适用，支票无保证制度不得记载的内容不得记载的内容1）附条件

47、的背书，条件无效背书有效；及相应后果及相应后果2）部分背书无效效力效力准用汇票的准用汇票的有关规定有关规定分类分类概念概念背书人对其后手承担票据责任本票、支票都适用票据的伪造票据的伪造假冒他人的名义或虚构的名义而进行票据行为与票据的无权代理不同：票据伪造的伪造人假冒他人的名义签章，而未以自己的名义签章;票据无权代理则是在票据代理关系上记载代理关系、被代理人的姓名和名称,代理人本人也签章票据的伪造从一开始就是无效的，帮即使持票人是善意的，被伪造人和伪造人也不承担票据义务；票据上有伪造签章的，不影响票据上其它真实签章效力如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的,还应承担刑事责

48、任票据的变造票据的变造无权更改票据行为的人，对票据上的签章以外的记载事项加以变更的行为（1）有权变更的人依法对票据进行变更，属有效变更下（2)在空白票据上经授权进行补记，属构成有效票据的条件（3）变更票据上的签章的,属票据的伪造变造人承担变造后的责任。其它当事签章如果在变造前，应按原记载内容负责;如果签章在变造后，则按变造后的记载内容负责;如果无法辨别签章的是在变造前还是在变造后，视同在变造之前签章变造人因此给他人造成经济损失的，应当承担赔偿责任;构成犯罪的，还应承担刑事责任辨析辨析效力效力责任责任按使用对象分：1。个人卡2.单位卡1。白金卡按信誉等级分:2.金卡1.分类.3.普通卡按币种分：

49、1。人民币卡2。双币种卡信息载体不同分：1.磁条卡2.芯片卡按是否向银行交存备用金分:1。贷记卡不需要交备用金2。准贷记卡需交备用金信用卡2.申领.单位卡：在中国境内金融机构,开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领，单位卡可申领若干张。个人卡：具有完全完全民事能力的公民，可凭本人有效身份证及发卡银行规定的相关证明文件申领.附属卡最多不得超过 2 张。(完全民事能力是指年满 18 周岁，智力正常人群.）3。销户。销户条件（共七点书 P117）注意事项:1。单位卡：销户时账户余额存入其基本存款账户，不得提取现金.2。个人卡：销户时可以转账结清，也可提取现金.4.资金来源。单位

50、卡：资金只能只能来源于基本银行账户。个人卡：可以转账，可以存取现金。不得使用 10 万以上的商品交易、劳务供应款项的结算不得透支1.单位卡：.不得支取现金（考的很多）仅限核发持卡人使用,不得出租或转借信用卡。单笔金额不得超过 5 万元。（含等值外币）不得超过发卡行对核算单位综合信用额度的3，无综合信用额度可参照的单位，其月透支金额不得超过 10 万元人民币。使用规定2。个人卡:.仅限核发持卡人使用，不得出租或转借信用卡。单笔金额不得超过 2 万元。（含等值外币)免息还款期最长为 60 天。3.优惠:1。按最低还款额未还部分，超过信用额度部分的5最低还款额待遇未偿还最低还款额度和超信用额度用卡行

51、为。收取滞纳金和超限费。2.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。表明“信汇”或“电汇;无条件支付的委托；确定的金额；汇款人名称；汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的,银行不予受理。汇兑凭证记载的汇款人名称、收1。必须记载的事项：。收款人名称；款人名称，其在银行开立存款账户的,必须记载其帐号，欠缺记载的，银行不予受理.汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇兑：汇款人签章。2。撤销：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。3。退汇：。汇款银行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知经2 个月无法交付的汇款,应主

52、动办理退汇。单位在异地使用；托收承付代销、寄消、赊销商品的提款，不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统为 1000 元。委托收款：单位、个人在同地、异地地使用。信用汇：我国信用汇为不可撤销，不可转让的跟单信用证.适用国内企业,只能转账，不能支现.电子支付:单位客户从其银行结算账户，转入个人结算账户，不得超过 5 万,超过的需相关证明.总总结结1。本票和银行汇票都是无条件支付的承诺.其他都是委托。2。金额、日期、收款人，一定不能更改。收款人、金额可以授权不记。3.签发现金银行汇票、申请人和收款人必须都是个人。4.注明“现金字样的票据都不能背书。5。付款人可以拒绝承兑的有。背书不连续支票、本票、银行汇票超过提示日期的.支票：单位、个人、同城本票：单位、个人、同城银行承兑汇票:单位、个人、同城、异地银行汇票：单位、个人、同城、异地托收承付：单位、个人、同城、异地商业承兑汇票:单位、同城、异地汇兑：异地、单位、个人委托收款：异地、单位