00207高级财务管理考试大纲

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1、湖北省高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：高级财务管理 课程代码： 00207第一部分 课程性质与目标一、课程的性质与特点高级财务管理 是财务管理专业必修的一门主要专业课，它是中级财 务管 理课程内容的进一步深化，主要介绍当代财务管理领域的研究成果和学 术观点， 采用理论阐述与案例分析相结合的方法使学生了解高级财务管理的 相关概念，理 解和掌握各类企业财务管理实务中遇到的财务问题，拓宽学生 的知识面，提升学 生解决财务问题的能力，为今后的实际工作打下坚实的基 础。二、课程目标与基本要求本课程讲授的专题主要包括企业并购的财务管理、企业集团财务管理、 国际 财务管理、中小企业财务管理、非营利组织

2、财务管理和企业破产、重整 和清算的 财务管理，让学生掌握高级财务管理的理论体系和相关理论，提升 学生的财务管 理理论水平和管理能力。三、与本专业其他课程的关系财务管理学主要讲授通用业务，如筹资、投 资、分配等，而高级财务管理讲授的是特殊业务，如企业并购财务问题、企 业集团财务问题等。在学习高级财务管理学课程前，应首先学习财务 会计、 财务管理和中级财务管理等相关课程，以便掌握较全面的 财务管理专业相关基础知识，从而更好地了解和掌握企业特殊财务问题的处 理方法。第二部分 考核内容与考核目标1. 总论一、学习目的与要求本章节是学习高级财务管理的基础。通过本章的学习， 学生应掌握财务 管理 理论结构

3、的概念和基本框架，理解财务管理假设的构成及其与高级财务 管理内容 的关系，了解设计财务管理课程体系的各种思路，掌握高级财务管理的基本内容。、课程内容1.1财务管理的理论结构1.1.1财务管理理论结构的概念1.1.2 财务管理理论结构的起点1.1.3 财务管理理论结构的构建1.2财务管理假设1.2.1财务管理假设的概念1.2.2 财务管理假设的分类1.2.3 研究财务管理假设的意义1.2.4 财务管理假设的构成1.3财务管理目标1.3.1研究财务管理目标的重要意义1.3.2 对财务管理目标主要观点的评述1.3.3 影响财务管理目标的各种利益集团1.3.4 财务管理目标的选择1.4财务管理课程体系

4、1.4.1财务管理体系概述1.4.2 关于专业课程设置的不同思路1.4.3 按财务管理知识层次设置课程1.5高级财务管理的内容与本书的结构安排1.6案例研究与分析：美的电器的财务管理目标1.6.1案例背景1.6.2 案例分析1.6.3 案例启示三、考核知识点 财务管理的理论结构 财务管理假设 财务管理目标 财务管理课程体系 高级财务管理的内容与本书的结构安排 案例研究与分析：美的电器的财务管理目标四、考核要求 财务管理的理论结构 识记 ：财务管理理论；财务本质起点论；假设起点 论； 本金起点论；目标起点论；财务管理的五次发展浪潮；我国学者关于财 务管理理 论体系的主要观点；财务管理理论结构的基

5、本框架。 财务管理假设 识记 ：财务管理假设的概念；财务管理基本假设；财务管 理派 生假设；财务管理具体假设；领会：研究财务管理假设的意义；财务管 理假设的 的构成及特点。 财务管理目标 识记： 利润最大化目标；股东财富最大化目标；企业价值 最大 化目标；影响财务管理目标的各种利益集团；领会：研究财务管理目标 的重要意 义；选择以企业价值最大化为财务管理目标的原因。 财务管理课程体系 识记 ：关于财务管理专业必修课程设置的主要观点；领 会： 按财务管理知识层次设置课程的基本思路。 高级财务管理的内容与本书的结构安排 识记： 本文的基本内容 案例研究与分析：美的电器的财务管理目标领会： 通过分析

6、案例，明白 财务 管理环境影响财务管理目标；财务管理目标约束理财行为。2. 企业并购财务管理概述一、学习目的与要求通过本章的学习，学生应掌握并购的形式与类型，理解并购的动因、并 购正 效应理论、并购零效应理论和并购负效应理论的解释，了解中西方企业 的并购简 史了解中外并购史，并认识到企业在整个并购过程中主要涉及的财 务问题。二、课程内容2.1企业并购概念2.1.1并购的形式2.1.2 并购的类型2.2 企业并购的动因和效应2.2.1 并购的动因2.2.2 并购效应2.3企业并购的历史演进2.3.1西方企业的并购简史2.3.2 中国企业的并购简史2.4企业并购的财务问题2.5案例研究与分析：中集

7、集团的并购扩张之路2.5.1案例背景2.5.2 并购战略的实施2.5.3 案例启示三、考核知识点 企业并购概念 企业并购的动因和效应 企业并购的历史演进 企业并购的财务问题 案例研究与分析：中集集团的并购扩张之路四、考核要求 企业并购概念 识记： 并购的定义；控股合并；吸收合并；新设合并；并 购的 类型。 企业并购的动因和效应 识记： 并购的动因；并购正效应；并购零效应；并 购 负效应。 企业并购的历史演进 识记： 西方企业的五次并购浪潮；中国企业并购的 两个 发展时期。 企业并购的财务问题 识记： 企业完整的并购过程；企业并购过程存在的财 务 问题。 案例研究与分析：中集集团的并购扩张之路领

8、会： 并购能够获得规模经济优 势；并购能为企业战略服务；并购后的整合不容忽视；应用：如何实施并购战略。3. 企业并购估价一、学习目的与要求 企业并购属于一种较大规模的战略性投资，通过本章学 习， 学生能够了解到如何选择并购目标公司， 掌握每种目标公司价值评估方法的原 掌握贴现现金 理， 流量法的估值过程。二、课程内容3.1并购目标公司的选择3.1.1发现目标公司3.1.2 审查目标公司3.1.3 评价目标公司3.2目标公司价值评估的方法3.2.1贴现现金流量法简介3.2.2 成本法3.2.3 换股估计法3.3贴现现金流量估计法3.3.1贴现现金流量法的两种类型3.3.2 自由现金流量的计算3.

9、3.3 资本成本的估算3.3.4 自由现金流量估值的稳定增长模型3.3.5 自由现金流量估值的二阶段模型3.3.6 自由现金流量估值的三阶段模型3.4案例研究与分析：戴姆勒一奔驰与克莱斯勒合并的价值评估341案例背景3.4.2 价值评估3.4.3 换股合并3.4.4. 案例启示三、考核知识点 并购目标公司的选择 目标公司价值评估的方法 贴现现金流量估计法案例研究与分析：戴姆勒一奔驰与克莱斯勒合并 的价值评估四、考核要求 并购目标公司的选择 识记： 发现目标公司；审查目标公司；评价目标公 司。 目标公司价值评估的方法 识记： 贴现现金流量法；成本法；换股估计 法。贴现现金流量估计法识记：股本资本

10、估计；公司整体估计；股权现金 流量； 公司自由现金流量；股权资本成本；债务资本成本；加权平均资本成 本；自由现 金流量估值的稳定增长模型； 自由现金流量估值的二阶段模型； 自由现金流量估 值的三阶段模型。 案例研究与分析：戴姆勒奔驰与克莱斯勒合并的价值评估 领会： 如何 构建 二阶段估价模型； 如何计算每股价值并确定合并的换股比例； 应用：熟 悉换股并 购的操作流程；了解并购中如何确定公司价值。4. 企业并购运作一、学习目的与要求企业在并购运作过程中如何选择并购支付方式， 并购以后如何整合才能 实现 最大价值？这是本章重点讨论的问题。 通过本章的学习， 学生应了解各 种并购支 付方式的特点及适

11、用条件，掌握并购所需资金量的预测方法及筹资 方式， 理解杠 杆并购的概念及特点、管理层收购的概念及其在我国的实践， 熟悉几种并购防御 战略，掌握并购整合的类型与内容。二、课程内容4.1企业并购筹资4.1.1并购上市公司的方式4.1.2 并购资金需要量4.1.3 并购支付方式4.1.4 并购筹资方式4.2企业杠杆收购4.2.1杠杆并购的概念与特点4.2.2 杠杆并购成功的条件4.3 管理层收购4.3.1 管理层收购的概念与成因4.3.2 管理层收购的方式与程序4.3.3 管理层收购在中国的实践与发展4.4并购防御战略4.4.1提高并购成本4.4.2 降低并购收益4.4.3 收购并购者4.4.4

12、建立合理持股结构4.4.5 修改公司章程4.5并购整合4.5.1并购整合的概念与作用4.5.2 并购整合的类型与内容4.6案例研究与分析：新湖中宝吸收合并案例分析4.6.1案例背景4.6.2 吸收合并的战略实施4.6.3 案例启示三、考核知识点 企业并购筹资 企业杠杆并购 管理层收购 并购防御战略 并购整合 案例研究与分析：新湖中宝吸收合并案例分析四、考核要求 企业并购筹资 识记： 要约收购；协议收购；间接收购；并购资金需要量 的考 虑因素；现金支付；股票支付；混合证券支付。 企业杠杆并购 识记： 企业杠杆并购的概念与特点；杠杆并购成功的条 件。 管理层收购 识记： 管理层收购的概念及成因；管

13、理层收购的方式与程 序；管 理层收购的制度规范；上市公司管理层收购的主要方式。 并购防御战略 识记： 资产重估；股份回购；寻找“ 白衣骑士” ； “ 降落伞” 计划；出售“皇冠上的珍珠”；“毒丸计划”；“焦土战术”；交叉持股计划； 员工 持股计划；董事会轮选制；绝对多数条款。 并购整合 识记： 并购整合的概念与作用；完全整合；共存型整合；保护 型整 合；控制型整合；战略整合；产业整合；存量资产整合；管理整合。 案例研究与分析： 新湖中宝吸收合并案例分析应用：如何实施吸收合并战 略5. 企业集团财务管理概述一、学习目的与要求企业集团的财务管理具有什么特点？企业集团如何通过 有效的财务管理规 避风

14、险？这是本章要讨论的问题。学生通过本章的学习， 将了解企业集团的概念、理解企业集团的形成和作用，了解企业集团各层次 关系和企业集团的特征，掌握企业集团的组建方式和企业集团财务管理的特 点，。二、课程内容5.1企业集团财务管理的特点5.1.1企业集团的概念5.1.2 企业集团的组建5.1.3 企业集团的基本特征5.1.4 企业集团财务管理的特点5.2企业集团的组织结构5.2.1直线制5.2.2 直线职能制5.2.3 事业部制5.2.4 控股制5.2.5 矩阵制5.3 企业集团财务管理体制5.3.1 企业集团财权划分体制5.3.2 企业集团的财务机构5.4案例研究与分析：鄂尔多斯羊绒集团的内部银行

15、制度5.4.1四统一分，两级管理5.4.2 内部银行资金进出的唯一“漏斗”5.4.3 全方位、多层次的资金管理机制5.4.4 案例启示三、考核知识点企业集团财务管理的特点企业集团的组织结构企业 集团财务管理体制案例研究与分析：鄂尔多斯羊绒集团的内部银行制度四、考核要求 企业集团财务管理的特点 识记： 企业集团；企业集团的组建方式；企业 集团 的基本特征；企业集团财务管理的特点。 企业集团的组织结构 识记： 直线制；直线职能制；事业部制；控股制； 矩阵制。 企业集团财务管理体制 识记： 财务权利；集权管理；分权管理；一般财 务机 构；财务中心；财务公司。 案例研究与分析：鄂尔多斯羊绒集团的内部银

16、行制度 领会： 内部银行的 产生 源于企业集团加强资金管理的需求；内部银行的重要性。6. 企业集团的资金运筹一、学习目的与要求 资金运筹对于企业集团来说至关重要。通过本章学习， 学生应掌握企业集团 的筹资管理、投资管理、分配管理和资本运营。二、课程内容6.1企业集团筹资管理6.1.1企业集团筹资管理的重点6.1.2 企业集团母子公司债务筹资安排分析6.1.3 分拆上市6.2企业集团投资管理6.2.1企业集团投资管理的重点6.2.2 集团投资的现金流量计算6.2.3 集团投资的决策实例6.2.4 企业集团投资多元化6.3企业集团分配管理6.3.1企业集团分配管理的重点6.3.2 内部转移价格6.

17、3.3 企业集团内部的利益分配方法6.4企业集团资本运营641企业集团资本经营的作用6.4.2 企业集团资本经营的原则6.4.3 企业集团资本经营的内容6.5案例研究与分析：长江实业集团贷款风险的规避6.5.1案例背景6.5.2 长江实业集团贷款风险的规避6.5.3 案例启示三、考核知识点 企业集团筹资管理 企业集团投资管理 企业集团分配管理 企业集团资本运营 案例研究与分析：长江实业集团贷款风险的规避四、考核要求 企业集团筹资管理 识记： 筹资管理的重点；理想模型；一般模型；分拆上 市。 企业集团投资管理 识记： 投资管理的重点；初始现金流量；营业现金流 量； 终结现金流量；汇回母公司的现金

18、流量；多元化经营。 企业集团分配管理 识记： 分配管理的重点；内部转移价格的概念和形式；内 部转移价格与企业集团的组织层次；内部转移价格与企业集团的税收 筹划； 完全 内部价格法；一次分配法；二次分配法；级差效益分配法。 企业集团资本运营 识记： 资本经营的原则；资本经营的内容； 领会： 资 本经 营的作用。 案例研究与分析：长江实业集团贷款风险的规避领会： 集团财务管理的 整体 优势；企业集团总部设立统一的财务管控机构的重要作用；产融结合； 应用：贷 款风险规避的策略；还款设计；贷款风险得以规避的条件分析。7. 企业集团财务控制一、学习目的与要求通过本章学习， 学生将理解企业集团财务控制的意

19、义和内容，理解企业 集团 全面预算管理的程序， 理解企业集团业绩评价的概念及作用， 掌握企业 集团全面预算管理的模式和企业集团责任中心的业绩评价方法、企业集团综 合业绩评价的 财务模式和平衡模式。二、课程内容7.1企业集团财务控制概述7.1.1企业集团财务控制的意义7.1.2 企业集团财务控制的内容7.1.3 企业集团财务控制的重点7.2企业集团预算控制7.2.1全面预算概述7.2.2 企业集团全面预算管理模式7.3企业集团业绩评价7.3.1业绩评价概述7.3.2 责任中心业绩评价7.3.3 综合业绩评价体系74案例研究与分析：中外运敦实施平衡计分卡7.4.1案例背景7.4.2 案例启示三、考

20、核知识点 企业集团财务控制概述 企业集团预算控制 企业集团业绩评价 案例研究与分析：中外运敦实施平衡计分卡四、考核要求 企业集团财务控制概述 识记： 企业集团财务控制的内容； 领会：企业集 团财 务控制的意义；企业集团财务控制的重点。 企业集团预算控制 识记： 预算的概念与内容；全面预算管理程序；预算管 理 模式。 企业集团业绩评价 识记： 业绩评价的概念； 领会：业绩评价的作用；成 本中 心的业绩评价；利润中心的业绩评价；投资中心的业绩评价；业绩评价 的财务模 式；业绩评价的价值模式；业绩评价的平衡模式。 案例研究与分析：中外运敦实施平衡计分卡识记：平衡计分卡； 领会： 清晰 的战略目标是成

21、功的前提； 最高领导层的推动； 灵活调整指标体系； 将 业绩评价结果与激励机制挂钩；应用：在企业集团中运用平衡计分卡。8. 国际财务管理一、学习目的与要求随着我国企业国际化进程的加快，企业从最初的商品出口逐步发展到绿 地投 资、设立研发中心、跨国并购等。与此同时，国际政治经济环境的复杂 性也为企 业的国际化经营带来了新的挑战。通过本章的学习，学生将了解国 际财务管理的 基本概念及特点、 外汇风险的种类、管理程序及避险方式，熟 悉国际企业的资金 来源与筹资方式，掌握国际企业资本结构的优化方法，熟 悉国际投资的方式及风险的防范，理解国际营运资金的存量管理和流量管 理， 了解国际税收管理体制及其差异

22、，掌握国际企业合理避税的方法。二、课程内容8.1国际财务管理的基本理论8.1.1国际财务管理的概念8.1.2 国际财务管理的发展8.1.3 国际财务管理的特点8.2外汇风险管理8.2.1外汇的概念8.2.2 外汇汇率8.2.3 外汇风险的种类8.2.4 外汇风险的管理程序8.2.5 避免外汇风险的方式8.3国际企业筹资管理83.1国际企业的资金来源8.3.2 国际企业的筹资方式8.3.3 国际企业资本结构管理与优化8.3.4 降低国际企业的筹资风险8.4国际企业投资管理84.1国际投资的种类8.4.2 国际投资的程序8.4.3 国际投资方式8.4.4 国际投资政治风险的防范8.5国际企业营运资

23、金管理8.5.1国际营运资金管理的内容与环境因素8.5.2 国际营运资金存量管理8.5.3 国际营运资金流量管理8.6国际企业税收管理8.6.1国际税收概述8.6.2 国际双重征税的免除8.6.3 国际避税与反避税8.7案例研究与分析：尚德神话：一个民营企业的国际化历程8.7.1公司背景8.7.2 海外上市的步骤8.7.3 财务绩效8.7.4 案例启示三、考核知识点 国际财务管理的基本理论 外汇风险管理 国际企业筹资管理 国际企业投资管理 国际企业营运资金管理 国际企业税收管理 案例研究与分析：尚德神话：一个民营企业的国际化历程四、考核要求 国际财务管理的基本理论 识记：国际财务管理； 国际财

24、务管理的形成和 发展； 财务管理的特点。 外汇风险管理 识记： 外汇的概念；直接标价法；间接标价法；交易风 险；折 算风险；经济风险； 领会： 外汇风险的管理程序； 应用： 交易风险的 避险方式； 折算风险的避险方式；经济风险的避险方式。 国际企业筹资管理 识记： 国际企业的资金来源；筹资方式； 应用： 如何 管理 与优化国际企业资本结构；如何降低国际企业的筹资风险。 国际企业投资管理 识记：国际投资的种类； 国际投资的程序； 国际投资 方式； 应用： 如何防范国际投资政治风险。 国际企业营运资金管理 识记： 国际营运资金的内容；营运资金管理需考 虑的 因素；现金管理；应收账款管理；存货管理；

25、国际资金流动的限制因 素；国际资金转移计划；国际营运资金转移的方式。 国际企业税收管理 识记：国际税收的种类； 国际税收制度； 国家税收管 辖权； 国外税收抵免；国际税收协定；国际税收管理的目标；领会： 国际双 重征税产生的原因；国际双重征税的危害；国际企业避税的原因；应用：避 免国际双重征税 的方法；国际企业避税的方法；国际反避税。 案例研究与分析：尚德神话：一个民营企业的国际化历程领会： 海外上市的步骤；发行国际股票的作用； 应用： 如何顺利实现海外上市；如何让产业和 资本 相得益彰。9. 中小企业财务管理一、学习目的与要求中小企业的经营特点决定了其融资、投资与资本运营方 面与大企业显著不

26、 同，中小企业应合理利用各种扶持政策，以实现快速发 展。在本章中，学生将了 解中小企业财务管理的特点， 熟悉中小企业的融资 渠道及风险投资过程，熟悉中 小企业投资战略的制定及资本运营方法，了解 中小企业的信用担保体系及相关的政策 二、课程内容9.1中小企业财务管理概述9.1.1中小企业的概念9.1.2 中小企业的经济评价9.1.3 中小企业财务管理特点9.2中小企业融资管理9.2.1中小企业的内源融资9.2.2 中小企业的间接融资9.2.3 中小企业的直接融资9.2.4 风险投资9.3中小企业投资管理9.3.1中小企业的投资战略管理9.3.2 中小企业投资项目决策因素9.3.3 中小企业的资本

27、运营9.4中小企业的政策利用9.4.1中小企业的信用担保体系9.4.2 政府的扶持9.4.3 中小企业的发展基金95案例研究与分析：网盛生意宝股份有限公司的成长之路9.5.1案例背景9.5.2 网盛科技的上市路径9.5.3 发展战略的优化调整9.5.4 案例启示三、考核知识点 中小企业财务管理概述 中小企业融资管理 中小企业投资管理 中小企业的政策利用 案例研究与分析：网盛生意宝股份有限公司的成长之路四、考核要求 中小企业财务管理概述 识记： 中小企业的概念； 领会：如何对中小企业 进行 经济评价；中小企业财务管理特点。 中小企业融资管理 识记： 内源融资；间接融资；直接融资；风险投资。 中小

28、企业投资管理识记： 选择投资战略需考虑的因素，包括投资方向、投 资 产业方向；投资项目的决策因素，包括投资收益、投资风险、投资约束和 投资弹性；资本运营的方法，包括零兼并、托管、租赁和策略联盟的内容及 特点。中小企业的政策利用识记：担保体系的性质、原则与目标、体系构 成、资金来源、结构职能与业务对象、协作银行与担保资金、风险控制与责 任分担、行业自律与政府监督、行业准入和政策扶持；中小企业的发展基 金。 案例研究与分析：网盛生意宝股份有限公司的成长之路应用： 如何优化 调整发展战略；因地制宜选择融资方式；核心优势和资本科实现中小企业持 续发展； 以市场为导向，适时调整战略。10. 非营利组织财

29、务管理一、学习目的与要求非营利组织在不同国家和地区的分布虽然有所不同，但主要集中在三个 传统 福利领域：教育、卫生保健和社会服务。非营利组织的财务管理模式与 政府、企业有着根本的区别。 在本章的学习中，学生将了解非营利组织的概 念、 特征与分 类，了解非营利组织预算的概念、 内容及预算编制的方法，掌 握非营利组织筹资 方式和筹资管理，掌握非营利组织项目分析的目标与项目 的风险分析。二、课程内容10.1非营利组织概述10.1.1非营利组织的概念与范围10.1.2 非营利组织的特征10.1.3 事业单位与行政单位的区别10.1.4 国外非营利组织与我国非营利组织的区别10.2非营利组织财务管理概述

30、10.2.1非营利组织财务活动10.2.2 非营利组织的财务关系10.2.3 非营利组织的财务目标10.3非营利组织的预算管理10.3.1非营利组织预算的内容10.3.2 非营利组织预算的编制10.4非营利组织的筹资管理10.4.1非营利组织自有资金的筹集10.4.2 非营利组织债务资金的筹集10.4.3 资本成本10.4.4 资本结构决策10.5非营利组织的资本预算决策10.5.1项目分析的目标10.5.2 现金流量估算决策方法10.5.3 风险分析10.6案例研究与分析：江海大学预算预测方法的应用10.6.1 预算预测所依据的假设10.6.2 江海大学收入规划10.6.3 江海大学支出预测

31、10.6.4 案例启示三、考核知识点 非营利组织概述 非营利组织财务管理概述 非营利组织的预算管理 非营利组织的筹资管理 非营利组织的资本预算决策 案例研究与分析：江海大学预算预测方法的应用 四、考核要求 非营利组织概述 识记： 非营利组织的概念、范围和特征； 领会：事业单 位与 行政单位的不同；国外非营利组织与我国非营利组织的区别。 非营利组织财务管理概述识记： 非营利组织财务活动的内容，包括预算 资金 收支活动、 预算外资金收支活动和经营活动； 非营利组织的财务关系； 非营利组 织的财务目标。 非营利组织的预算管理 识记： 非营利组织预算的内容； 领会：收入预算 与支 出预算的编制。 非营

32、利组织的筹资管理 领会： 资本成本；资本结构决策； 应用：如何筹 集自有资金；如何筹集债务资金。 非营利组织的资本预算决策识记： 项目分析的目标；领会：现金流量估 算决 策方法； 应用： 如何进行风险分析。 案例研究与分析：江海大学预算预测方法的应用应用： 如何对非营利组 织进 行收入规划和支出预测。11. 企业破产、重整与清算一、学习目的与要求在企业经营过程中， 如何对破产风险进行识别和防范？破产重整对于陷 入危 机的企业又具有什么意义？通过本章的内容学习，学生将了解破产、重 整与清算 的基本概念及相关法律规定， 掌握破产危机的辨识、 应对与管理， 熟悉重整计划 的制定与执行，掌握破产财产、

33、破产债权的范围与计价方法。二、课程内容11.1企业破产概述11.1.1企业破产的概念界定11.1.2 企业破产的法律规定11.1.3 企业破产财务管理的研究内容11.2破产预警管理11.2.1企业财务危机的防范11.2.2 破产危机的征兆11.2.3 财务危机预警分析系统11.2.4 企业破产危机的应对与管理评价11.3重整与和解财务管理11.3.1重整与和解财务管理的特点11.3.2 重整计划的制定与执行11.3.3 和解11.4破产清算财务管理11.4.1破产清算的程序11.4.2 破产财产的范围及计价11.4.3 破产债权的范围及计价11.5案例研究与分析：*ST嘉瑞破产重组11.5.1

34、案例背景11.5.2 嘉瑞新材的重组过程11.5.3 重组效应分析11.5.4 案例启示三、考核知识点 企业破产概述 破产预警管理 重整与和解财务管理 破产清算财务管理 案例研究与分析：*ST嘉瑞破产重组四、考核要求 企业破产概述 识记： 企业破产的概念；破产原因；重整与和解；破产清 算； 领会： 企业在破产程序实施期间的财务管理与正常期间的差别。 破产预警管理领会： 财务风险的辨识；财务风险的衡量；财务风险的防 范；破产危机的征兆；单变量判定模型；多变量模型Z计分模型；小企 业财务危 机预警分析模型；企业破产危机的应对与管理评价。 重整与和解财务管理识记： 重整与和解财务管理的特点； 应用：

35、重整计 划的 程序。 破产清算财务管理 识记： 破产清算的程序；破产财产的范围与计价；破 产债 权的范围与计价。 案例研究与分析： *ST 嘉瑞破产重组 应用： 公司重组的过程。第三部分 有关说明与实施要求、考核的能力层次表述 本大纲在考核目标中，按照“识记”、“领会”、“应用”三个能力层次规 定其 应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，其含义是： 识记： 能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述。领会：不 仅要识记，还需把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原 理、方法的区别与联系。 应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过 的多

36、个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题。二、教材指定教材：高级财务管理学，王化成主编，中国人民大学出 版社 2017 第四版 参考教材：高级财务管理，戴娟萍主编，厦门大学出版社2017 年 07 月高级财务管理，张先治主编，东北财经大学出版社2018 年 02 月 （第四版）三、自学方法指导 在开始阅读指定教材某一章之前， 先翻阅大纲中有关这一章的考核知识及 对知 识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有 的放矢。 此外还应充分利用网上公开课等各种教学媒体， 积极主动有计划、 有安排地开展自主学习。 阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对 基

37、本 概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌 握。 在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概 念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以 利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。 完成书后作业和适当的辅导练习是理解、 消化和巩固所学知识， 培养分 析问题、 解决问题及提高能力的重要环节， 在做练习之前， 应认真阅读教 材， 按考核目标所要求的不同层次， 掌握教材内容， 在练习过程中对所学知 识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时 应注意培养逻辑性，针对 问题围绕相关知识点进行层次（步骤）

38、分明的论述 或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。四、对社会助学的要求 应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。 应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目 标。 辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容， 以免 与大纲脱节。 辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡“ 认真阅读教材，刻苦钻研教 材，主 动争取帮助，依靠自己学通”的方法。 辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启 发引 导。 注意对应考者能力的培养， 特别是自学能力的培养， 要引导考生逐步学 会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问

39、 题。 要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事， 在各个 能力层 次中会存在着不同难度的试题。 助学学时：本课程共 6 学分，建议总课时 64 学时，其中助学课时分配如 下：早次内容学时第一早总论4第二早企业并购财务管理概述6第三早企业并购估计6第四早企业并购运作6第五早企业集团财务管理概述6第八早企业集团的资金运筹8第七章企业集团财务控制8第八章国际财务管理8第九章中小企业财务管理8第十章非营利组织财务管理8第十章企业破产、重整与清算12合计80五、关于命题考试的若干规定 本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考核内容。试题覆盖到章，适当 突出 重点。 试卷中对不同能力层次的试

40、题比例大致是：“识记”为40%、“领会”为 30% 、 “应用”为 30% 。 试题难易程度应合理：易、较易、较难、难比例为2： 3： 3： 2。 试 题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、名词解释题、简答题、综合应 用题。 考试采用闭卷笔试，考试时间150 分钟，采用百分制评分， 60 分合格。六、题型示例（样题）（一）单项选择题 以下哪项不属于中小企业财务管理的特点。A.内部管理基础普遍较弱B.抗风险能力较弱，信用等级较低C. 融资渠道较多D.对管理者的约束较多（二）多项选择题 降低并购收益的经济手段包括（）A.资产重估B .“降落伞计划” C. “毒丸计划”D. 寻找“白衣骑士E. “

41、焦土战术”（三）名词解释题1、企业集团2 、平衡计分卡（四）简答题1、简述企业集团财务管理的特点。2、简述企业集团财务控制的意义。（五）应用题大华公司是一家生物工程公司， 2010 年每股营业收入为 12.4 元，每股净 收益为3.10元，每股资本性支出为1元，每股折旧为0.6元。预期该公司在今 后5年内将向速增长，每股收益的增长率为3 0% ，资本性支出、折旧和营运 资本以同比例增长，收益留存比为100%，卢为 1.3 ，国库券利率为 5%。 2010 年营运资 本为收入的 20%，负债比率保持为60%。 5年后公司进入稳 定增长期，预期增长率为 6%，即每股收益和营运资本按6%的速度增长，资 本性支出可以由折旧来补偿，p为1。该公司发行在外的普通股共3000万股。 市场平均风险报酬率为5%请估计该公司的股权价值