2项目二审核与修改信用证

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1、 项目二审核与修改信用证项目二审核与修改信用证【能力目标】【能力目标】能分析信用证的基本内容能分析信用证的基本内容【知识目标】【知识目标】识记信用证本身固有的内容、汇票条款、单据条款、识记信用证本身固有的内容、汇票条款、单据条款、货物条款和其他条款货物条款和其他条款 国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。实际中最常见的国际贸易结算方式有。2.1 T/T、D/A、D/P2.1.1 T/T汇付(Remittance)，有M/T,T/T,D/D，通常用于预付货款，支付定金、分期付款、小额交通常用于预

2、付货款，支付定金、分期付款、小额交易的货款支付，待付货款的尾数以及佣金等费用或费易的货款支付，待付货款的尾数以及佣金等费用或费用差额的支付。用差额的支付。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 3顺汇顺汇 OR逆汇逆汇？2007年试题简答题第三题：我某出口公司与美商成交，双方规定我某出口公司与美商成交，双方规定30%30%货款以货款以T/TT/T汇款，余下的汇款，余下的70%70%货款以货款以D/PD/P结结算，请图示电汇方式的基本流程。算，请图示电汇方式的基本流程。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 4前前TT、后、后TT1、Full paymen

3、t in advance（）款到生产；2、seller release the shipment after receipt buyers full payment（）款到发货3、seller release the shipping documents after receipt buyers full payment（）4、The buyer shall pay the total value to the seller within x x days after receipt of goods (D)5、Full payment within xx days after B/L dat

4、e (E)2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 52.1.2托收托收 Collection，债权人委托银行向债务人收取货款的一种结算方式。，债权人委托银行向债务人收取货款的一种结算方式。委托人委托人(Principal)付款人付款人(Payer)托收银行托收银行(Remitting Bank)代收银行代收银行(Collecting Bank)2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 61.D/A 承兑交单（承兑交单（Documents against Acceptance）卖方的交单以买方承兑汇票为条件，）卖方的交单以买方承兑汇票为条件，承兑交单并不意味

5、买方到期一定付款，这取决于买方的信誉。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 7 215436顺汇顺汇 OR逆汇逆汇？2.D/P 付款交单，（付款交单，（Documents against Payments）交单以付款为条件称为付款交单交单以付款为条件称为付款交单 D/P AT SIGHT（开具即期汇票）D/P AFTER SIGHT（开具远期汇票）2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 8 215436D/PT/R TRUST RECEIPT即即“付款交单凭信托收据借单付款交单凭信托收据借单”例：买卖双方以例：买卖双方以D/PD/P远期远期T/RT/R

6、条件成交签约，货到条件成交签约，货到目的港后，买方凭目的港后，买方凭T/RT/R向代收行借单提货，事向代收行借单提货，事后收不回货款。后收不回货款。（07单17，06外销员）A.A.代收行应负责向卖方偿付代收行应负责向卖方偿付B B.由卖方自行负担货款损失由卖方自行负担货款损失C.C.由卖方与代收行协商共同承担损失由卖方与代收行协商共同承担损失D.D.由托收行负责向卖方偿付由托收行负责向卖方偿付2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 92007 试题简答题第二题 试比较远期付款交单和承兑交单的异同。共同点是均以商业信用为基础，出口商承担比较大的信用风险。区别（加即期付款交单

7、）：1.交单条件不同，即期付款交单与远期付款交单的交单条件是进口商付清货款；而承兑交单是以进口人承兑汇票为交单条件。2.付款期限不同，即期付款交单是进口人见票后立即付款；而远期付款交单和承兑交单均为远期付款。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 10远期付款交单是付款后交单,承兑交单是先交单后收款.具体程序并不相同:远期付款交单在货物装运后，将装运的全套单据及汇票通过托收银行，经进口国家或地区的代收银行向客户提示，客户向代收银行付款后拿到单据;承兑交单则是在货物装运后，将装运的全套单据及汇票通过托收银行，经进口国家或地区的代收银行向客户提示，客户只要承兑汇票后就可以拿到单

8、据，即所谓的承兑交单。而货款要等到汇票到期后才能拿到。注意:远期付款交单中的所谓远期,只是将汇票做成了远期,并不是汇款意义上的.因为远洋运输从装运到实际货物到达目的港有一个较长的时间，而单据有可能先于货物到达，这样代收银行在接到单据后即向客户提示，而客户可以立即呈兑该汇票，但不能拿到单据。即便货物到达后汇票仍未到期，但客户要想提货，仍必须向代收银行付款后才能拿到单据。而承兑交单却是汇款意义上的远期,即远期汇票一经承兑即可拿到单据，但日后是否能够收汇货款，那就要看客户的诚信了。所以其风险远比远期付款交单要大。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 113.托收的特点和利弊 托

9、收属商业信用。采用托收方式收取货款，对出口人来说风险较大。注意注意（05.11简1）：(1)(1)必须严格审查进口人的资信情况和经营作风，必须严格审查进口人的资信情况和经营作风，成交金额不宜超过其信用额度。(2)(2)在交易条件上应选择包括保险在内的贸易术语在交易条件上应选择包括保险在内的贸易术语 或投保卖方利益险。或投保卖方利益险。(3)(3)对承兑交单和授权代收行凭进口人出具信托收据借单的做法应从严掌握。对承兑交单和授权代收行凭进口人出具信托收据借单的做法应从严掌握。(4)(4)对于实行进口管制与外汇管制较严的国家以及银行对托收业务有特殊习对于实行进口管制与外汇管制较严的国家以及银行对托收

10、业务有特殊习惯做法的国家和地区，在出口业务中，一般不宜做托收。惯做法的国家和地区，在出口业务中，一般不宜做托收。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 124.托收的国际惯例 国际商会于1967年订立并公布了商业单据托收规则，1978年修订并改名为托收统一规则，简称322号出版物(Uniform Rules for Collection)。现行的托收统一规则是1995年的修订本，即国际商会第522号出版物，简称URC522。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 13顺汇&逆汇o 汇票与资金流动方向相同，称为顺汇o 汇付顺汇o 托收逆汇2023-3-12

11、第二章：金融单据第二章：金融单据page 142.2 L/C2.2.1 L/C简介1.什么是信用证？UCP600中定义中定义：信用证：信用证“意指这样一种约定，根据此项约定（无意指这样一种约定，根据此项约定（无论其名称如何），银行（开证行）应客户（申请人）的请求并根据其指论其名称如何），银行（开证行）应客户（申请人）的请求并根据其指示，或代表自己，凭规定的单据，在信用证各个条款全部照办的前提下：示，或代表自己，凭规定的单据，在信用证各个条款全部照办的前提下：向第三方（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开出的汇票向第三方（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开出的汇票，或，或授权另

12、一家银行完成这样的付款，或承兑并且支付这样的汇票，或授权另一家银行完成这样的付款，或承兑并且支付这样的汇票，或授权另一家银行议付。授权另一家银行议付。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 152.L/C作用作用o对出口商的作用：1）保证出口商凭与信用证规定相符的单据取得货款。2）出口商可以按时收汇。3）出口商可凭信用证通过打包贷款或押汇取得资金融通。o 对进口商的作用：1）可保证进口商取得代表货物的单据。2）保证进口商可按时、按质、按量收到货物。3）进口商可凭自己的资信及开证行对自己的信任，少交或免交部分押金，从而取得资金融通。o对银行的作用：1）可利用进口商在申请开证时

13、交的押金或担保品为银行利用资金提供便利。2）在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 163.L/C特点特点（1 1）开证行承担第一性付款责任；）开证行承担第一性付款责任；（2 2）信用证是一项独立的文件；）信用证是一项独立的文件；（3 3）信用证是纯单据业务。）信用证是纯单据业务。L/C付款条件:单证一致、单单一致、有效期 2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 174.申请开立信用证的基本程序申请开立信用证的基本程序1.1.进口人递交有关合同副本及附件

14、；进口人递交有关合同副本及附件；2.2.填写开证申请书；填写开证申请书；3.3.缴付保证金；缴付保证金；4.4.支付开证手续费；支付开证手续费；5.5.（我国）进口付汇核销单（我国）进口付汇核销单2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 182.2.2 L/C支付流程图支付流程图2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 19进进 口口 商商出出 口口 商商开证行开证行付款行付款行通知行通知行议付行议付行1、合同要求、合同要求2、申请开立、申请开立L/C9、赎、赎 单单4、传递信用证、传递信用证5、交、交 单单6、议、议 付付8、偿、偿 付付7、寄、寄 单单3

15、、寄信用证、寄信用证0808简简3 3：信用证和买卖双方签订的：信用证和买卖双方签订的合同之间有什么关系？合同之间有什么关系？合同是买卖双方意思一致的书面表达形式。合同是买卖双方意思一致的书面表达形式。合同主要条款包括合同标的、品质、数量、包装、价格、装运、保险、支付、检验、索赔理赔、纠纷解决方式等。其中的支付条款中，就要规定货款的支付方式。其中的支付条款中，就要规定货款的支付方式。如果双方选择信用证支付，那么才有信用证的出现。合同是信用证开立的基础。作为出口方，在审证时就应该严格按照合同的规定来审查信用证。凡是有合同之外的额外要求的，都要求买方修改信用证。当然，对出口方有利的变化还是悄然接受

16、的好。但信用证在某种意义上又是独立于合同之外的信用证在某种意义上又是独立于合同之外的。如果该信用证一旦被接受，哪怕它与合同并不完全相符，双方都得按信用证的规定行事,方能确保收汇的安全。可以形象地说，合同是父，信用证是众子之一。鉴于它的重要性，可以称它为长子。某一件事，父可以交给老大去办，也可以交给老二老三去办。老大毕竟是老大，可以创造性地作出一些不完全符合老父心思的某些决定，家庭规则是默许的，而且一旦修改意见通过，是要不折不扣地执行的。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 202.2.3 L/C有关当事人有关当事人基本当事人（基本当事人（3个，个，6？）？）1.1.开证申

17、请人（开证申请人（applicantapplicant）又称开证人（opener），申请开证的人，一般是买方。2.2.开证行（开证行（opening bank;issuing bankopening bank;issuing bank）开立信用证的银行，一般是进口地银行。3.3.受益人（受益人（beneficiarybeneficiary）有权使用信用证的人，一般是卖方。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 214 4、通知行（、通知行（advising bank;notifying bankadvising bank;notifying bank）受开证行委托，将信用证

18、转递给受益人的银行，一般是出口地银行。它通常是开证行的代理行（correspondent bank）。5 5、议付行（、议付行（negotiating banknegotiating bank）根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的票据的银行。如遭拒付，它有权向受益人追索垫款。通常和议付行是一家。6 6、付款行（、付款行（paying bank;drawee bankpaying bank;drawee bank）开证行的付款代理，代开证行验收单据，付款后，无权向受益人追索。一般是开证行本身。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 227.7.偿付行（偿付行

19、（reimbersement bankreimbersement bank）它也是开证行的付款代理，但它不负责审单，只是代替开证行偿还议付行垫款的第三国银行。当开证行收到单据发现不符而拒绝付款时，可向索偿行（一般是议付行）追索。8 8、保兑行（、保兑行（confirming bankconfirming bank）应开证行请求在信用证上加具保兑的银行（通知行或其他）。它对受益人独立负责，在付款或议付后，不能向受益人追索。（信用证一经保兑保兑行成为第一付（信用证一经保兑保兑行成为第一付款责任人）款责任人）9 9、转让行（、转让行（transferring banktransferring ban

20、k）应受益人的委托，将信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。它一般为通知行、议付行、付款行或保兑行。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 2308单24.24.下列关于信用证的表述中，正确的是（）下列关于信用证的表述中，正确的是（）A.A.不可撤销的信用证意味开证行一开出信用证即不可再作修改不可撤销的信用证意味开证行一开出信用证即不可再作修改B.B.可转让信用证可像汇票一样连续转让，无限制次数可转让信用证可像汇票一样连续转让，无限制次数C.C.在信用证支付方式中，汇票的付款人是开证申请人在信用证支付方式中，汇票的付款人是开证申请人D D.保兑信用证使卖方可获得开证

21、行和保兑行的双重付款保证保兑信用证使卖方可获得开证行和保兑行的双重付款保证2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 24 业务中，来证如由开证人或开证行直接寄给受益人，则受益人应如何处理？1.1.及时通知议付行，并取得银行的确认回执，以免交及时通知议付行，并取得银行的确认回执，以免交单时因议付行没有准备而拒绝接受交单。单时因议付行没有准备而拒绝接受交单。2.2.及时作好信用证收到记录，并及时审单，一经发现及时作好信用证收到记录，并及时审单，一经发现信用证存在与合同不相符之处，及时通过开征人要求开信用证存在与合同不相符之处，及时通过开征人要求开征行更改。征行更改。3.3.及时将

22、更改信用证通知议付行，并取得银行的确认及时将更改信用证通知议付行，并取得银行的确认回执。回执。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 252.2.4 信用证的主要内容信用证的主要内容1.信用证开证行（Issuing Bank）2.信用证开证日期（Issuing Date）3.信用证有效期限（Expiry Date）有效地点（Expiry Place）4.信用证申请人（Applicant）5.信用证受益人（Beneficiary）6.信用证号码（Documentary Credit Number）2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 2608多4.4.关

23、于信用证中关于信用证中DATE AND PLACE OF DATE AND PLACE OF EXPIRYEXPIRY说法正确的有（）说法正确的有（）A.A.表明该证的到期日期和到期地点表明该证的到期日期和到期地点B.B.信用证的到期地点可以是开证行所在地，也可能信用证的到期地点可以是开证行所在地，也可能在受益人所在地在受益人所在地C C.可以推算出信用证的开证日期可以推算出信用证的开证日期D.D.如果是在开证行所在地，出口审单人员一定要把如果是在开证行所在地，出口审单人员一定要把握好交单时间和邮程，防止信用证失效握好交单时间和邮程，防止信用证失效2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融

24、单据page 277.信用证币别和金额（Currency Code Amount）8.信用证货物描述（Description of goods and/or services）9.信用证单据条款（Documents Requied Clause）10.信用证价格条款(Price Terms)11.信用证装运期限（Shipment Date）交货期12.信用证交单期限（Period for Presentation of Documents）13.信用证偿付行(Reimbursing Bank)14.信用证偿付条款（Reimbursement Clause15.信用证银行费用条款（Banking

25、 Charges Clause）16.信用证生效性条款（Valid Conditions Clause）17.信用证特别条款（Special Conditions）2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 282.2.5 信用证的种类信用证的种类 1.1.跟单信用证与光票信用证跟单信用证与光票信用证 （1 1）跟单信用证（）跟单信用证（documentary creditdocumentary credit）。开证行凭跟单汇票或仅凭单）。开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。据付款的信用证。（2 2）光票信用证（）光票信用证（clean creditclean credit

26、）。开证行仅凭不附单据的汇票付款的）。开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。信用证。2.2.不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证 （1 1）不可撤销信用证（）不可撤销信用证（irrevocable L/Cirrevocable L/C）。信用证开出后，在有效期）。信用证开出后，在有效期内未经受益人及有关当事人同意，开证行不得单方面修改和撤销。内未经受益人及有关当事人同意，开证行不得单方面修改和撤销。（2 2）可撤销信用证（）可撤销信用证（revocable L/Crevocable L/C）。信用证开出后，不必征得受益）。信用证开出后，不必征得受益人或有关当事人同意，开证行

27、有权随时撤销的信用证。人或有关当事人同意，开证行有权随时撤销的信用证。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 293.3.保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证（1 1）保兑信用证）保兑信用证(confirmed L/C)(confirmed L/C)。开出的信用证，由另一家银行（通。开出的信用证，由另一家银行（通知行）保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。知行）保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。（2 2）不保兑信用证（）不保兑信用证（unconfirmed L/Cunconfirmed L/C）。开出的信用证没有经另一家）。开出的信用证没有经另一

28、家银行保兑。银行保兑。4.4.即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证（1 1）即期信用证（）即期信用证（sight L/Csight L/C）。开证行或付款行收到符合规定的跟单）。开证行或付款行收到符合规定的跟单汇票后，立即付款的信用证。汇票后，立即付款的信用证。（2 2）远期信用证（）远期信用证（usanceusance/）。指开证行或付款行收到符合规定的）。指开证行或付款行收到符合规定的单据后，不立即付款，而是待信用证到期日时再付款的信用证。单据后，不立即付款，而是待信用证到期日时再付款的信用证。假远期信用证假远期信用证：受益人开具远期汇票连同单据从银行：受益人开具远期汇票连同单据从

29、银行即期即期收取货款，而收取货款，而申请人请待到期日付款。申请人请待到期日付款。融资融资2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 305.5.可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证和不可转让信用证（1 1）可转让信用证（）可转让信用证（transferable L/Ctransferable L/C）。信用证规定受益人（第一受益人）。信用证规定受益人（第一受益人）可以将使用信用证的权利转让给其他人（第二受益人）的信用证。信用可以将使用信用证的权利转让给其他人（第二受益人）的信用证。信用证只能转让一次，但允许第二受益人将信用证重新转让给第一受益人。证只能转让一次，但允许第二受

30、益人将信用证重新转让给第一受益人。中间商为赚取利润（2 2）不可转让信用证（）不可转让信用证（non-transferable L/Cnon-transferable L/C）。受益人不能将使用信用证的）。受益人不能将使用信用证的权利转让给他人，并未注明权利转让给他人，并未注明“可转让可转让”者，即为不可转让信用证。者，即为不可转让信用证。6.6.循环信用证（循环信用证（revolving L/Crevolving L/C）信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至规定的次数或规定的总金额用完为止的信用证。直至规

31、定的次数或规定的总金额用完为止的信用证。可分为按时间循环信用证和按金额循环信用证两种。可分为按时间循环信用证和按金额循环信用证两种。（1 1）按时间循环信用证。是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的）按时间循环信用证。是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。金额。（2 2）按金额循环信用证。是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使）按金额循环信用证。是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，直至用完规定的总额为止。用，直至用完规定的总额为止。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 31自动式循环：自动式循环：信用证规定的每次金额使用信用证规定的每次

32、金额使用后，无需等待开证行通知，即可自动恢复到后，无需等待开证行通知，即可自动恢复到原金额，可再次使用。原金额，可再次使用。半自动循环：半自动循环：信用证规定的每次金额使用信用证规定的每次金额使用后，需等待若干天，若在此期间开证行未发后，需等待若干天，若在此期间开证行未发出停止循环使用的通知，即可自动恢复到原出停止循环使用的通知，即可自动恢复到原金额，可继续使用。金额，可继续使用。非自动循环：非自动循环：信用证规定的每次金额使用信用证规定的每次金额使用后，必须等待开证行的通知到达后，方能恢后，必须等待开证行的通知到达后，方能恢复到原金额，继续使用。复到原金额，继续使用。2023-3-12第二章

33、：金融单据第二章：金融单据page 3208单22.2.我出口新加坡一批货物共我出口新加坡一批货物共3 3万美元，分批交货，万美元，分批交货，循环信用证支付，每期使用金额循环信用证支付，每期使用金额1 1万美元，合同万美元，合同规定，每期等开证行通知到达，才能恢复到原规定，每期等开证行通知到达，才能恢复到原金额继续使用，则这张信用证是（）金额继续使用，则这张信用证是（）A A.非自动循环信用证非自动循环信用证 B.B.半自动循环信用证半自动循环信用证 C.C.自动循环信用证自动循环信用证 D.D.自动与非自动同时使用自动与非自动同时使用2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page

34、 337.7.对开信用证（对开信用证（reciprocal L/Creciprocal L/C）两张信用证的开证申请人互以对方为受益人两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。第一个证的受益人就是第二而开立的信用证。第一个证的受益人就是第二个证（回头证）的开证申请人。两证金额大致个证（回头证）的开证申请人。两证金额大致相等，一般用于来料加工、补偿贸易和易货交相等，一般用于来料加工、补偿贸易和易货交易。易。8.8.对背信用证（对背信用证（back to back L/Cback to back L/C）又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行又称转开信用证，是指受益人要求

35、原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。这种信用证通常以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。这种信用证通常是中间商转售他人货物从中图利，或两国不能直接办理进出口，是中间商转售他人货物从中图利，或两国不能直接办理进出口，通过第三者来沟通贸易而开立的。通过第三者来沟通贸易而开立的。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 342023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 35背对背信用证和可转让信用证比较背对背信用证和可转让信用证比较9.9.备用信用证备用信用证备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿商

36、品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。保债务偿还为目的所开立的信用证。在备用信用证中，开证行保证在开证申请人在备用信用证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行偿付。到开证行偿付。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 36按付款方式的不同，信用证可分为按付款方式的不同，信

37、用证可分为即期付款信即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证。用证。(UCP600)1.即期付款信用证即期付款信用证(Sight Payment L/C)采用即期兑现方式的信用证，证中通常注明“付款兑现”(Available by Payment)字样。即期付款信用证的付款行可以是开证行，也可以是出口地的通知行或指定的第三国银行。付款行经付款，对受益人均无追索权。以出口地银行为付款人的即期付款信用证的交单到期地点在出口地，.便于受益人交单取款，可以及时取得资金。所以，这种信用证对受益人最为有利。而付款行为开证行本身或第三国银行，交单到期地点

38、通常规定在付款行所在地，受益人要承担单据在邮寄过程中遗失或延误的风险。2.延期付款信用证(Deferred Payment L/C)指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证。延期付款信用证不要求出口商开立汇票，所以出口商不能利用贴现市场资金，只能自行垫款或向银行借款。3.承兑信用证承兑信用证(Acceptance L/C)(名词解释名词解释)付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，待汇票到期日再行付款的信用证。由于承兑信用证是以开证行或其他银行为汇票付款人，故这种信用证又称为银行承兑信用证(Bankers Acceptance

39、L/C)。买方远期信用证（假远期信用证）卖方远期信用证（真远期信用证）承兑信用证与延期付款信用证比较在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不同的是受益人不需要出具汇票，只需将符合信用证规定的单据交到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行付款。延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承兑，对于受益人来说明显的不利处在于无法象承兑信用证那样去贴现银票。如果受益人急需资金而向银行贷款，银行贷款利率比贴现率高，可见不利于企业对资金的利用。4.议付信用证议付信用证(Negotiation L/C)开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。议付是指由议付行对汇票

40、和(或)单据付出对价。只审单据而不支付对价，不能构成议付。议付信用证又可分为公开议付信用证和限制议付信用证。(1)(1)公开议付信用证公开议付信用证(Open Negotiation L/C)(Open Negotiation L/C)。又称自。又称自由议付信用证由议付信用证(Freely Negotiation L/C)(Freely Negotiation L/C)，任何银行，任何银行均可按信用证条款自由议付的信用证。均可按信用证条款自由议付的信用证。(2)(2)限制议付信用证限制议付信用证(Restricted Negotiation L/C)(Restricted Negotiatio

41、n L/C)。开证。开证银行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的银行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。信用证。2.2.6 信用证的开立形式信用证的开立形式1.1.信开本（信开本（To open by airmailTo open by airmail）：开证银行采用印）：开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄送就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄送通知行。通知行。2.2.电开本（电开本（To open by cableTo open by cable）：开证银行使用电传、）：开证银行使用电传、传真、传真、SWIFTSWIFT等各种电讯方法将信用证条款传等各种电讯方

42、法将信用证条款传达给通知行。达给通知行。（1 1）简电本（）简电本（Brief cableBrief cable）：）：（2 2）全电本（）全电本（Full cableFull cable）：）：2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 42A银行B银行开证开证印鉴印鉴信开本信用证2023-3-12第二章：金融单据44电开本信用证A银行B银行CABLE、TELEX、SWIFT开证2.2.7 SWIFT信用证信用证 1.SWIFT信用证简介SWIFTSWIFT是是“全球银行金融电讯协会全球银行金融电讯协会”（Society for Worldwide Interbank Fin

43、ancial TelecommunicationSociety for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）的的简称。该组织设有自动化的国际金融电讯网，简称。该组织设有自动化的国际金融电讯网，该协会的成员银行可以通过该电讯网办理开立该协会的成员银行可以通过该电讯网办理开立信用证以及外汇买卖、证券交易、托收等业务。信用证以及外汇买卖、证券交易、托收等业务。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 452.SWIFT信用证的格式（1）开证格式 MT700、MT701（2）改证格式 MT7072023-3-12第二章：金融

44、单据第二章：金融单据page 462023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 47UCP600 第三十条 信用证金额、数量与单价的伸缩度a.“a.“约约”或或“大约大约”用于信用证金额或信用证规定用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过量或单价有不超过10%10%的增减幅度。的增减幅度。b.b.在信用证在信用证未以包装单位件数或货物自身件数未以包装单位件数或货物自身件数的方的方式规定货物数量时，货物数量允许有式规定货物数量时，货物数量允许有5%5%的增减的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。

45、幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 48 05.6案2：我某公司向韩国出口一批大豆，我某公司向韩国出口一批大豆，双方签订的合同中规定：数量双方签订的合同中规定：数量20002000公吨，单公吨，单价价150150美元美元/公吨，允许公吨，允许10%10%的数量增减。对的数量增减。对方如期来开了信用证，证中规定，总金额方如期来开了信用证，证中规定，总金额300000300000美元，数量美元，数量20002000公吨，我方未提出改公吨，我方未提出改证，直接发货证，直接发货21002100公吨，请如我方能否安全公吨，请如我方能否安全收汇

46、？为什么？收汇？为什么？2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 49单单9 9：收到国外来证两份，（收到国外来证两份，（1 1）棉布）棉布1010万码，每码万码，每码0.400.40美元，美元，信用证总金额信用证总金额42,00042,000美元；（美元；（2 2）服装）服装1,0001,000套，每套套，每套2020美美元，信用证总金额元，信用证总金额21,00021,000美元。据此，两证出运的最高数美元。据此，两证出运的最高数量和金额可分别掌握为（量和金额可分别掌握为（）。）。A A、棉布、棉布100,000100,000码，码，40,00040,000美元；服装美元

47、；服装1,0001,000套，套，20,00020,000美元美元 B B、棉布、棉布105,000105,000码，码，42,00042,000美元；服装美元；服装1,0501,050套，套，21,00021,000美元美元 C C、棉布棉布105,000105,000码，码，42,00042,000美元；服装美元；服装1,0001,000套，套，20,00020,000美元美元 D D、棉布、棉布100,000100,000码，码，40,00040,000美元；服装美元；服装1,0501,050套，套，21,00021,000美元美元2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据pag

48、e 50 UCP600 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Uniform Customs and Practice for Documentary CreditsDocumentary Credits）简称）简称UCPUCP。由。由国际商会于国际商会于19291929年拟定实施的。先后年拟定实施的。先后对其进行对其进行6 6次修改（次修改（19931993年修改称为年修改称为国际商会第国际商会第500500号出版物），最后一号出版物），最后一次修改是在次修改是在20072007年完成，年完成，2007.7.12007.7.1

49、正正式实施。目前，信用证都标明该证依式实施。目前，信用证都标明该证依据据UCP600UCP600开立，否则，难以被人接开立，否则，难以被人接受。受。它不是一个国际性的法律规章，它不是一个国际性的法律规章，但已为各国银行普遍接受，成为一种但已为各国银行普遍接受，成为一种国际惯例。国际惯例。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 51UCP500-UCP6001.银行单据处理的时间从7天缩短到5天2.拒付后单据的处理 3.新增融资许可条款4.单证相符的标准5.单据遗失风险承担6.受益人和申请人地址之处理7.其他新规定2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 5

50、2信用证审核（一）（一）信用证修改流程信用证修改流程 1.1.卖方审证后发现不符点，要求买方修改信用证；卖方审证后发现不符点，要求买方修改信用证；2.2.买方接受，则通知开证行据其指示修改原信用证；买方接受，则通知开证行据其指示修改原信用证；3.开证行通过通知行向卖方发出信用证修改通知书；开证行通过通知行向卖方发出信用证修改通知书；4.卖方应提供接受或拒绝修改的通知。卖方应提供接受或拒绝修改的通知。单证员单证员业务员业务员客户客户开证行开证行通知行通知行修改意见修改意见改证函改证函改证申请改证申请修改书修改书修改书修改书（二）注意事项（二）注意事项1 1、信用证内容与合同不符，不能接受的要修改

51、、信用证内容与合同不符，不能接受的要修改2 2、对于所有的不符点，一次性的通知开证申请人修改、对于所有的不符点，一次性的通知开证申请人修改3 3、同一修改通知书的内容不允许部分接受、同一修改通知书的内容不允许部分接受4 4、修改书再经原通知行传递方有效、修改书再经原通知行传递方有效Dear sirs,Thank you for your L/C No.1234.After checking the L/C,we have found the following discrepancies:1)“At 90 days after sight”should be“at sight”.2)Delet

52、e/Add the clause“Partial shipments and transshipments prohibited.”3)Delete the word“not”in the clause“Partial shipments are not allowed.”We look forward to your early L/C amendments.Yours trulySample1.审核信用证的审核信用证的种类种类 (CONFIRMED?)2.审核开证申请人及受益人的审核开证申请人及受益人的名称、地址名称、地址是否正确是否正确3.审核信用证各相关审核信用证各相关日期日期是否合理

53、是否合理 (开证日期、装运期、交单期、有效期开证日期、装运期、交单期、有效期)4.审核信用证对所装运审核信用证对所装运货物货物及及金额金额的描述是否正确的描述是否正确 （名称、规格、包装名称、规格、包装；币种、；币种、金额、数量、单价金额、数量、单价）5.审核审核运输运输条款（条款（起运起运/目的港、转运、运输工具目的港、转运、运输工具）6.审核审核单据单据条款条款7.关于银行关于银行费用的支付责任费用的支付责任的审核的审核8.对空白处、边缘处对空白处、边缘处加注的文字加注的文字的审核的审核9.对信用证对信用证软条款软条款的审核的审核信信 用用 证证 审审 核核 要要 点点2023-3-12p

54、age 56第二章：金融单据第二章：金融单据信用证要求2/3的正本提单交银行，1/3交申请人，这样做为何有风险？今天日本一客户的国内办事处开出的信用证今天日本一客户的国内办事处开出的信用证单证，我们当地的工商行的信用证通知书上提单证，我们当地的工商行的信用证通知书上提示为：示为：“该证要求该证要求2/32/3提单，存在风险。提单，存在风险。”各各位，有没有遇见这种问题的啊，是不是真的很位，有没有遇见这种问题的啊，是不是真的很危险啊！现在再让客户修改信用证合适吗？危险啊！现在再让客户修改信用证合适吗？（来源（来源2008.8.232008.8.23阿里巴巴）阿里巴巴）2023-3-12第二章：金

55、融单据第二章：金融单据page 57银行拒绝付款是正当的行为。我方应从此次事件中吸取教训，作为卖方，应当在收到买方的简电通知同时，提醒买方及时开来信用证，并在收到信用证后安排装运。另外收到信用证后注意审核，严格做到单单一致，单证一致。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 582.3 汇票汇票（DRAFT/BILL OF EXCHANGE）2.3.1 汇票的当事人汇票的当事人1.1.汇票是出票人（汇票是出票人（DRAWERDRAWER）签发的，要求受票人（）签发的，要求受票人（DRAWEEDRAWEE）在见）在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人票时或在指

56、定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人（PAYEEPAYEE）的书面命令。）的书面命令。2.当事人（1 1）出票人（）出票人（DRAWERDRAWER）：）：即签发汇票的人。在进出口业务中，通即签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口商或银行。常是出口商或银行。（2 2）受票人（）受票人（DRAWEEDRAWEE）：）：即汇票的付款人。在进出口业务中，通即汇票的付款人。在进出口业务中，通常是进口商或其指定的银行。常是进口商或其指定的银行。（3 3）受款人（）受款人（PAYEEPAYEE）：）：即汇票规定的可受领金额的人。在进出口即汇票规定的可受领金额的人。在进出口业务中，若信用证没有特别指

57、定，受款人通常是出口商本人或其业务中，若信用证没有特别指定，受款人通常是出口商本人或其指定银行。指定银行。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 592.3.2汇票的种类汇票的种类1.1.按有无附有货运单据，可分为光票和跟单汇票按有无附有货运单据，可分为光票和跟单汇票（1 1）光票（）光票（CLEAN BILLCLEAN BILL）光票是不附带货运单据的汇票。光票的流）光票是不附带货运单据的汇票。光票的流通完全依靠当事人的信用，即完全看出票人、付款人或背书人的通完全依靠当事人的信用，即完全看出票人、付款人或背书人的资信。资信。（2 2）跟单汇票（）跟单汇票（DOCUMENT

58、ARY BILLDOCUMENTARY BILL）跟单汇票是附带货运单据跟单汇票是附带货运单据的汇票，以承兑或付款作为交付单据的条件。除了有当事人的信的汇票，以承兑或付款作为交付单据的条件。除了有当事人的信用外，还有货物的保证。用外，还有货物的保证。2.2.按付款时间，可分为即期汇票和远期汇票按付款时间，可分为即期汇票和远期汇票 即期汇票（即期汇票（SIGHT BILLSIGHT BILL）是在提示或见票时立即付款的汇票。）是在提示或见票时立即付款的汇票。远期汇票（远期汇票（TIME BILL OR USANCE BILLTIME BILL OR USANCE BILL）是在一定期限或特定日）

59、是在一定期限或特定日期付款的汇票。期付款的汇票。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 603.3.按出票人不同，可分为商业汇票和银行汇票按出票人不同，可分为商业汇票和银行汇票（1 1）商业汇票）商业汇票（TRADE BILL）出票人是商号、企业或个人，付款人可以是商号、个人，也可出票人是商号、企业或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。在国际贸易结算中，出口商用逆汇法，向国外进口商以是银行。在国际贸易结算中，出口商用逆汇法，向国外进口商收取货款并签发的汇票，属商业汇票收取货款并签发的汇票，属商业汇票(08(08 单单16)16)。（2 2）银行汇票）银行汇票（BAN

60、KERS BILL）出票人和付款人都是银行。银行汇票由银行签发后，交汇款人，出票人和付款人都是银行。银行汇票由银行签发后，交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向付款行取款，此种汇款方式称为顺汇由汇款人寄交国外收款人向付款行取款，此种汇款方式称为顺汇法。法。4.4.按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（0808简答简答4 4）（1 1）商业承兑汇票）商业承兑汇票（TRADERS ACCEPTANCE BILL）由商号、企业或个人出票而以另一个商号、企业或个人为付款由商号、企业或个人出票而以另一个商号、企业或个人为付款人，并经付款人承兑后的远期汇

61、票。商业承兑汇票是建立在商业人，并经付款人承兑后的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用基础上的。信用基础上的。（2 2）银行承兑汇票）银行承兑汇票（BANKERS ACCEPTANCE BILL）银行承兑的远期汇票，它是建立在银行信用基础上的。所以银银行承兑的远期汇票，它是建立在银行信用基础上的。所以银行承兑汇票比商业承兑汇票更易于被人们所接受，并且能在市场行承兑汇票比商业承兑汇票更易于被人们所接受，并且能在市场上流通。上流通。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 612023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 622.3.3 汇票应具备的要项汇票应具备

62、的要项1.1.写明写明“汇票汇票”字样，如：字样，如：BILL OF EXCHANGEBILL OF EXCHANGE；2.2.书面的无条件支付命令（书面的无条件支付命令（UNCONDITIONAL ORDERUNCONDITIONAL ORDER）；）；3.3.汇票编号（汇票编号（NUMBERNUMBER）；）；4.4.出票地点和日期（出票地点和日期（PLACE AND DATE OF ISSUEPLACE AND DATE OF ISSUE）；）；5.5.汇票的小写金额（汇票的小写金额（AMOUNT IN FIGURESAMOUNT IN FIGURES）；）；6.6.付款期限（付款期限（

63、TENORTENOR）；（）；（4 4种方式）种方式）7.7.受款人（受款人（PAYEEPAYEE）；）；（抬头（抬头3 3种方式种方式2006试题）8.8.汇票大写金额（汇票大写金额（AMOUNT IN WORDSAMOUNT IN WORDS）；）；9.9.出票条款（出票条款（DRAWN CLAUSEDRAWN CLAUSE）；）；10.10.付款人（付款人（DRAWEEDRAWEE）；）；11.11.出票人签字（出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWERSIGNATURE OF THE DRAWER）。）。2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 632

64、.3.4 信用证项下汇票的缮制信用证项下汇票的缮制1.1.出票依据（出票依据（DRAWN UNDERDRAWN UNDER）填）填“开证行开证行”2.2.信用证号码及开证日期信用证号码及开证日期（L/C NUMBER AND DATEL/C NUMBER AND DATE）注意不能错填成汇票的出票日期。注意不能错填成汇票的出票日期。3.3.利息（利息（INTERESTINTEREST）填写合同或信用证规定的利息率。若没有规填写合同或信用证规定的利息率。若没有规定，留空。定，留空。4.4.号码（号码（NUMBERNUMBER）填写商业发票的号码。填写商业发票的号码。2023-3-12第二章：金融

65、单据第二章：金融单据page 645.5.小写金额（小写金额（AMOUNT IN FIGURESAMOUNT IN FIGURES）填写确切的金额数目。除非信用证另规定，汇票金额所使用的货币应与信用证和发票所使用的货币一致。Place and Date of Issue：汇票的出票地点一般事先已印就，如：Shanghai China。汇票的出票时间是所有单据中开立最晚的，通常为到银行交单议付的日期。6 6、付款期限（、付款期限（TENORTENOR）按照信用证的规定。即期的汇票，要打上“AT SIGHT”。在汇票“AT”与“SIGHT”之间的空白处用虚线连接，表示“见票即付”。7 7、受款人（

66、受款人（PAYEEPAYEE）PAY TO THE ORDER OF PAY TO THE ORDER OF 又称收款人，收款人一般是汇票的抬头人抬头人(05.6简3)，是出票人指定的接受票款的当事人。一般填议付行议付行（1 1）限制性抬头（）限制性抬头（2 2）指示性抬头）指示性抬头 （3 3）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头2023-3-12第二章：金融单据第二章：金融单据page 658.8.大写金额（大写金额（AMOUNT IN WORDSAMOUNT IN WORDS）用大写英语文字表示，并在文字金额后面加上“ONLY”，以防止涂改。如：如：“SAY UNITED STATES DOLLARS FIVE“SAY UNITED STATES DOLLARS FIVE THOUSAND SIX HUNDRED ONLY”THOUSAND SIX HUNDRED ONLY”9.9.付款人（付款人（TOTO）及付款地点）及付款地点 汇票的付款人（PAYER）即汇票的受票人（DRAWEE），也称致票人。在汇票中表示为“此致XXX”。凡是要求开立汇票的信用证，证内一般都指定了付款人。如