商业保理公司可行性研究报告

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1、商业保理公司可行性研究报告 关于设立 上海博握(以最终核准名为准)商业保理有限公司的可行性报告 10月目录第一章 出资人基本情况第一节 重要出资人简述.3第二节 自然人出资人简述4第二章 拟设立商业保理公司情况第一节拟设立公司经营情况第二节 公司管理机构设立及人员配备5第三章 拟开展商业保理业务情况6第一节 保理业务市场分析6第二节 国内保理行业现状及前景0第三节 基本业务流程及操作规范15第四章 设立公司风险控制制度说明6第五章 小结1附件：保理业务管理办法.20附件2：保理过程管理流程27附件:保理业务风险审查管理办法.65第一章 出资人基本情况第一节 重要出资人简述发起人: 注册时间:

2、注册地址： 注册资本:人民币万元法定代表人: 经营范围:金融港(中国)集团有限公司、中智金融集团有限公司是该商业保理公司的重要投资人。是两家以金融服务及大宗商品运营的民营公司。公司成立以来,坚持发扬”客户至上,信誉至上,互惠互利”的精神,坚持实行优质服务，有着丰富大宗商品运营经营经验,凭着高度的敬业精神、良好的信誉,诚信为广大客户服务。公司现为多个大宗商品运营经验，在大宗商品上下游贸易、存储、物流经营过程中做好完善金融及配套服务。公司有一支素质良好,技术水平过硬的职工队伍,公司通过人性化管理,量化式的奖惩制度,激励每一个员工用自己辛劳的汗水换取成功的明天,在这样的良好发展中,员工们解放思想，开

3、拓创新,吃苦耐劳,逐步走出一条联系多方面渠道,采用优势互补的方针,建立经济共同体的成熟之路使公司成为一家资本雄厚、规模效益明显、管理先进和团队优秀的现代公司集团。第二节 自然人出资人简述姓名:性别： 基本情况：(学历、工作简历)第二章 拟设立商业保理公司情况第一节拟设立公司经营情况因长期涉足大宗商品经营行业,发现此类行业资金流动量大，上下游客户的往来款项占用了大部分的流动资金,如回款不及时,则经营状况碰到瓶颈。为了解决社会资金占压成本的问题, 有限公司决定注资成立内资商业保理公司,公司基本情况如下:公司名称: 注册地址： 法定代表人: 注册资本:5000万元人民币经营范围：以受让应收账款的方式

4、提供贸易融资;应收账款的收付结算、管理与催收;销售分户(分类)账管理；与本公司业务相关的非商业性坏账担保;客户资信调查与评估;商业保理相关征询服务；法律法规准予从事的其它业务。经营年限:0年出资情况:股东名称股权比例出资额人民币(万元)合计100%500第二节 公司管理机构设立及人员配备保理公司注册地为上海滨海新区。管理机构设立如下:业务部融资部财务部综合管理部股东会董事会总经理评审委员会评审委员会:由各部门负责人和保理公司内外专家组成的专门为项目评估而设立的机构。融资部:负责公司融资业务,准备融资资料,对公司发展进行融资支持。业务部:重要负责客户开发、维护、从事保理业务。财务部：负责管理、监

5、督、解决公司的财务。综合管理部：解决公司平常行政管理、人事、人才培训、人才开发与招聘管理事务。我公司董事会成员: ;总经理: ；监事： ；财务总监: 。第三章 拟开展商业保理业务情况第一节保理业务市场分析(一)保理业务的起源在国际贸易中为了维持良好的合作关系，卖方公司一般都会给予买方公司一定的赊账期,可是由于买方公司的信用层次不齐,卖方公司就很也许面临由于赊销而遭受到的资金紧张和买方信用风险等问题。如何能更好的权衡这两方面问题呢？一种集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务就应运而生保理。当前在国内,保理作为一项新兴的业务正在逐渐被广大银行所推出,被广大公

6、司所采用。原始的保理业务是一种商务代理制度,指保理商直接为供应商在异地推销、储存和运送货品,同时也提供管理、收账、坏账担保和资金融通,在美国较为盛行。而现代保理业务则重要源于两大分支:一是上述的原始代理商,即美国代理商的商务代理；另一为欧洲大陆贴现商的贴现业务，即出口商把应收账款所有拿来贴现并告知债务人债权己经给贴现商并将货款直接付给贴现商。这两支不同形式的保理业务就构成了现代保理的所有内容。(二)保理业务的优势对于供货商,一方面可认为公司的客户提供更多的具有竞争实力的付款条件，既维护了良好的客户关系,又可以保证资金的及时回笼，加速了资金的流通,增长了公司的利润。另一方面,开展保理业务之后可以

7、由保理公司进行账款的催收和信用风险的控制，在一定限度上将风险转嫁给了保理公司。此外,相比较信用证交易的繁琐,保理业务的手续相对简便。对于进货商来说，由于银行为供货商提供了提前的资金融通,因此供货商可以给予进货商更优惠的付款条件，有助于进货商的业务扩大,利润的增长。在欧美国家的国际贸易中,保理已基本取代信用证成为最重要的结算方式。重要是由于近年来国际贸易竞争日益剧烈，买方市场逐渐形成,赊销日益盛行。与传统的汇款托收信用证等结算方式相比较,保理业务能为公司带来扩大销售、减少成本费用、控制风险等益处， 具体如表2-1 所示。表2-1 保理业务对购销双方所带来的益处益处对销售方对购买方增长营业额对于新

8、的或现有的客户提供更有竞争力的O/ A、 A付款条件,以拓展市场,增长营业额运用O A、D/ A优惠付款条件,以有限的资本,购进更多货品,加快资金流动,扩大营业额风险保障进口商的信用风险转由保理商承担，出口商可以得到10 %的收汇保障纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得进口商的信贷,无须抵押节约成本资信调查、账务管理和账款追收都由保理商负责, 消除财务报表中的应收账款，减轻业务承担，节约管理成本，提高公司的财务能力省却了开立信用证和解决繁杂文献的费用简化手续免去了一般信用证交易的繁琐手续在批准信用额度后,购买手续简化,进货快捷在中国，传统意义认为,保理业属于金融服务行业。国际保理和信用证(L/

9、C）、出口信用保险一起被称为国际贸易结算和风险防范领域里的”三驾马车”。可是从本质上分析，我们认为保理业务的属性不能单纯其开展业务的机构属性判断,而应当从保理业务运作的机制和规律界定。由于中国的情况相对特殊,从保理业务诞生时起,重要是银行从事对出口公司的国际保理服务，因此将起界定为金融业务,由银监会和人民银行统一监管。但实际业务中,保理业务既可以由银行承做,也可以由一般商业机构承做，只要具有风险承受能力和专业化的服务手段,就可以开展保理业务。从这个意义上说,保理是信用管理行业的重要分支,银行保理和商业保理都可以发挥分散风险、维护贸易安全的作用。(三）保理业务的基本分类(1）有追索权保理和无追索

10、权保理。有追索权保理指保理方凭债权转让向供商融资后,假如买方拒绝付款或无力支付,保理商有权向供应商规定偿还资金。无追索权保理指保理方凭债权转让向供应商融通资金后,即放弃对供应商追索的权利,保理方独立承担买方拒绝付款或无力付款的风险。()融资保理和非融资保理。融资保理是指保理方银行承购供应商的应收账款,给予资金融通,并通过一定方式向买方催还欠款。非融资保理指保理方在保理业务中不向供应商提供融资,只提供资信调查,销售款清收以及账务管理等非融资性服务。(3)公开型保理和隐蔽型保理。公开型保理指债权转让一经发生供应商须以书面形式将保理商的参与情况告知买方,并指示买方将货款直接付给保理方。隐蔽型保理指供

11、应商不将债权转让以及保理商参与情况告知买方,买方仍将货款付给供应商,供应商收到货款后转付给保理商。整个操作过程只在供应商与保理方之间进行。此外,按照卖方的销售经营行为是否跨境、交易对手是否为境外可以分为国际保理与国内保理;根据服务主体不同,保理可分为由银行提供服务的银行保理和由商业保理机构提供服务的商业保理。(四）保理业务的赚钱模式保理业务的赚钱模式一般为向客户收取利息以及保理费。保理费涉及:(1)手续费:进口保理商根据买方的信用风险限度拟定,将通过报文予以回复其手续费标准。作为出口保理商,将在其报价的基础上加一定的费率。此外，有的保理商会收取单据的解决费,一般几美元/发票或者贷项清单。(2）

12、融资利息:出口保理商根据提供的融资得金额和期限来收取,一般为利率加点。 第二节 国内保理行业现状及前景1、保理业在国内的发展从上世纪90年代开始,中国银行一方面试办国际保理业务,此后 中国保理业务处在起步阶段。以后,中国保理业务实现了高速发展，国际和国内业务总量从 的112亿美元,至 跃升为96.亿美元。据FCI(国际保理商联合会)记录,从 1月开始，中国出口双保理业务量跃居世界第一并一直保持至今。,中国加入FC的会员有23家;保理总金额达成，54.5亿欧元,其中,国内保理总金额为1,199.6亿欧元，国际保理总金额为45.9亿欧元。虽然国内保理行业发展迅速,但银行保理和商业保理发展极不平衡。

13、从 到，银行保理业务量增长了70倍。据中国银行业协会保理专业委员会记录，全国开展保理业务的银行有28家, 完毕国际保理业务量250亿美元,国内保理业务量70亿元人民币,在国际上已居于前列。可是与此同时,商业保理却发展缓慢。当前,除香港等地区外，国内的商业保理机构有并不多,且其中超过一半是外资公司,并且绝大多数保理公司只做国际贸易保理业务,真正做内贸保理的只有少数几家。上述商业保理机构年营业额只有数十亿人民币，部分业务领域几乎还是空白。其因素在于:()商业保理机构注册受限。由于在公司注册名称中不允许非金融机构具有类似”金融”、”借贷”字样,因此各地工商管理部门均不允许注册”保理”机构。 5月,国

14、务院下发了,将保理列为创新内容之一。 10月，经国务院批准，国家发改委做出批复,原则批准方案内容。至此,商业保理在国内才正式得到认可，商业保理机构在上海可以登记注册。(2）行业监管缺失。当前,商业保理行业没有明确专门的监管主体。在上海,该行业也只是由金融办负责协调、服务和推动。同时,缺少法律、法规和政策的统一规范和管理。特别是应收账款催收等业务游离于法律规范的边沿，存在较大的法律风险和操作风险。（3)配套机制缺少。当前,国内商业保理机构的融资渠道有限，融资成本较高。特别是外汇结转限制使得商业保理机构的海外业务发展受到较大制约。同时,由于不被允许进入银行征信系统查询信息,又缺少再保险机制,商业保

15、理机构往往缺少风险辨认和转移手段。(4)外部环境不完善。长期以来，保理一直被界定为银行开展的一项金融业务，而商业保理则被排除在管理体制之外。这使得商业保理的社会认知度大大减少,从而阻碍了该行业的发展。同时，社会信用体系不健全，市场信用环境不佳,应收账款逾期和三角债现象普遍,商业保理机构承担的信用风险较大。2、国内商业保理行业的发展前景()贸易结算方式的转变决定了保理行业具有广阔的前景。随着全球经济进入结构性过剩的时代，短缺经济已被过剩经济所取代,买方市场形成。在买方市场条件下,赊销结算方式日渐盛行。以国际贸易为例,LC(信用证)的使用率已经降至6,在发达国家已降到10以下,赊销基本上取代了信用

16、证成为主流结算方式。在国内贸易中,以赊销为结算方式的商业活动在国内贸易中的占比也已近80。中国对外贸易结算中，信用证结算比例已下降到20%以下，而赊销比例上升到7%以上,而国内贸易更是大量采用赊销方式,这为中国保理业务奠定了良好的市场基础。随着中国经济的快速发展,未来几年内,中国将成为全球最大的保理市场。()公司应收账款风险的不断提高决定了保理业具有良好的发展前景。根据国家记录局发布的数据，截至 11月末全国规模以上的工业公司的应收账款总额达成.46万亿元，同比增长22.4%，比上年增长了8.4个百分点。从工业公司数字来看,应收账款总量和增长速度都是很高的。这说明,应收账款的风险很高。科法斯公

17、司信用管理调查结果显示,有67.4%受访公司曾于 遭遇国内买家拖欠付款,这一比例与 的7%相比,下跌了6.4%,但由于交易规模的扩大,被拖欠付款的绝对数额并未下降。而据有关机构的调查, ,中国逾期账款平均超过60天的公司占3%,较 同期增长了0个百分点。公司的坏账率高达%至2%，且呈逐年增长势头,而相比较下，成熟市场经济国家公司坏账率一般为025%至0.%。公司在国内进行交易的话,货款回收一般需要0天左右。而在国外,平均回收期大约0天。这样一来,国内一年只能周转次,不仅限制了交易的规模,加大了资金投入的成本,也加大了融资的难度。研究资料表白，美国公司的无效成本只有3%,得益于公司重视和实行严谨

18、的信用风险管理,而中国公司的无效成本平均高达1%,中国公司的利润躺在应收账款上的。()银行保理和商业保理的差异，决定了商业保理有更大的发展空间。当前银行保理更侧重于融资,银行在办理业务时仍然要严格考察卖家的资信情况,并需要有足够的抵押支持,还要占用其在银行的授信额度,因此银行保理更合用于有足够抵押和风险承受能力的大型公司,中小商贸公司一般达不到银行的标准。而商业保理机构则更注重提供调查、催收、管理、结算、融资、担保等一系列综合服务,更专注于某个行业或领域，提供更有针对性的服务;更看重应收账款质量、买家信誉、货品质量等，而非卖家资质,真正做到无抵押和坏账风险的完全转移。因此,假如通过商业保理的形

19、式把债权转嫁给保理公司，就可以实现对账款的盘活,提高其钞票流的使用效率。有数据显示使用保理的公司比不使用的公司平均利润水平高出0%以上。（)作为国内信用服务体系建设的一个重要内容，决定了保理业具有很好的发展机遇根据商务部提供的数据，中国公司每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达00亿元，其中因产品质量低劣、制假售假、协议欺诈导致的各种损失达 亿元。在征信成本太高,而失信又几乎没什么成本的情况下，违约、造假、欺诈的故事几乎天天都在上演。巨额的信用成本剥夺着中国公司特别是中小公司本就狭小的生存空间。科法斯公司信用管理调查结果显示,近年中国各行各业愈来愈重视信用风险管理，其中有854%受访公司表

20、达曾在 实行相关措施以管理信用风险。在采用第三方信用管理工具的受访公司中,有2.3的公司表达曾于 采用信用保险，比 (32.3%）增长31。其它信用风险管理工具涉及:信用报告及额度建议5.5%,商账追收7.9,应收账款融资11.7%，外包发票管理1.%，其它.5。但是,仅靠公司自身对风险的管理是远远不够的，整个社会需要建立起一套更完善的信用平台才干减少信用成本。保理业的发展可以成为国内信用服务体系建设的一个突破口。商务部等有关部委当前正在筹建保理行业协会,商务部还将研究制订与商业信用相关的信用服务业发展的制度和措施，哺育市场需求，规范行业发展,推动建立门类齐全、运作规范、专业化水平高的信用服务

21、业。同时,还在研究制订商圈融资信用服务平台建设相关政策。据介绍,商圈融资信用服务平台是由商圈管理机构牵头,依托有基础的单位或机构，搭建的以区域性信用信息互换共享数据库为核心,提供融资支持、信息查询、信用评价、信用管理征询及培训等服务,推广使用公司信用报告和其它信用产品的平台。第三节 基本业务流程及操作规范保理业务重要具有如下特点:卖方公司不承担因赊销带来的账期；卖方公司向保理商出售应收账款,取得货币资金,加速资金周转;保理商负责应收账款管理和催收工作,承担付款人到期不能足额支付应收账款的信用风险。商业保理基本业务流程如下:(1)销售商提出叙作保理业务的申请后,业务部门根据核查买卖双方的贸易协议

22、、财务报表、银行贷款卡、结算发票、银行结算单和实地走访公司情况,以确认合作贸易的真实性、买卖双方的公司信用、付款节点确认的方式等问题,编写具体调查分析报告,制定切实可行的业务操作方案,按规定权限报批。 (2)经评审委员会审核通过后，融资部与销售商签订保理协议,并在人民银行应收账款抵押转让登记系统登记转让的应收账款登记信息。(3)融资部对资料和手续进行核规审核确认。 ()财务部根据约定预付比率发放融资款项。 (5）销售商或保理商按应收账款约定在收款日前向购货商催收应收账款。(6)购货商按应收账款约定付款。 (7)保理商收妥货款,扣除融资本息及有关费用后,将保理余款支付销售商。如购货商在宽延期后仍

23、未付清全额货款,销售商对保理额度内未收回的应收账款进行等额回购。(8)业务部负责客户的后期信息风险管理和与客户保持沟通。保理公司的基本管理制度及具体业务流程,详见附件1:保理公司业务管理办法；附件：保理过程管理流程第四章 设立公司风险控制制度说明商业保理业务基本业务流程风险防范形式如下:a) 确认贸易的真实性:买卖双方为非关联公司,双方必须一年以上合作期限,提供真实的协议、相应的发票和银行结算流水单（良好付款历史记录)、物流提单等,必须确认证明为长期真实的贸易背景,以减少贸易风险。b) 核规买卖双方的公司信用：其中至少乙方必须是大型优质信用公司,减少信用风险。c) 付款节点确认:必须完毕贸易协

24、议规定的产品交易,法律已认可的有效应收账款形成后,放款购买应收账款。实际交易已完毕,用款方的资金已经投入到贸易生产中去转变成产品，不存在紫金挪用的也许,减少财务风险。d) 后期信息风险管理:买卖贸易双方每一次结算的动态信息都在保理公司的系统中,保理公司将会按行业、每一个公司历史付款记录在系统中自动做数理风险记录,自动预警，排查初期潜在风险,减少业务风险。e) 其它风险规避措施:可以增长购买保险、担保、仓单抵押等方式减少交易结构系统中的风险。f) 增设业务保证金和提取坏账保证金;从业务结构和公司财务机构中提高保理公司风险抵御能力。商业保理公司事实上是以自身为主体将资金先垫付出去的一种商业模式。假

25、如买卖双方运营正常,理论上保理业务就没有风险,即使是有也是由于买卖双方经营不善而导致的,是被动型的风险,不应当付相关社会责任。商业保理公司是垫付应收账款流动资金的,每笔业务资金规模不会很大,一旦出现风险的影响面很小,产品还可以打折解决减少损失。因此,保理公司抗单笔业务风险的能力很强,同时,保理公司从法律上是对买卖双方都有追索权的,对于一个大型核心公司按贸易协议中约定已经收到卖方的产品并完毕交易,按法就应当按协议结算,很少大型公司乐意通过法律手段解决小笔账款结算问题,同时,供货商为了保持和大型核心公司长期的合作关系，也会积极还款。即便是一旦有过蕾丝记录的客户,保理公司也会放弃或谨慎与之合作,并在

26、系统中会对买卖双方留下不良记录信息。保理公司项目的核心风险是:1)贸易的真实性;)付款记录和买卖双方的公司信用;)其它风险规避措施。原则上是与供应链链条上的核心公司发生关系,同时,保理业务的应收账款已经实际交易完毕，不存在资金挪用和携款外逃等不良社会道德影响事件的发生。商业保理公司是基于核心公司的信用、真实长期合作的贸易背景、优质对以事实形成的有效应收账款为基础,加上完善的风控体系来有效控制和规避风险的。保理公司的风险管理制度,详见附件3:保理业务风险审查管理办法第五章 小结商业保理行业的社会效益如下：1、扩大内需,加强内、外贸中小公司成长和增长财政税收的有效方式保理公司能成倍提高贸易过程中钞

27、票流的周转速度和使用效率,大大减少了公司的财务风险和采购成本,使社会商品流动加快,扩大和发明社会就业机会，也使中小公司利润倍增,加快了产品升级和品牌提高。同时,也是地方财政收入的放大器。2、推动国内、国际贸易,加速上海港保税区国际化形象中国公司产业链延伸的控制和竞争,离不开贸易金融服务,同样,上海港保税区的国际、国内贸易的强劲发展,也离不开国内、国际保理现代贸易金融服务业的服务与支持。总之,商业保理公司事实上是一个中小公司和外贸出口型公司流动资金融资瓶颈的解决方案。该项目也是扩大内需、加强外贸公司竞争力和增长就业有效的重要方式,特别是外贸、港口类城市和地区。同时保理公司也是一个集社会效益、公司

28、效益、地方财政多方共赢的项目,鉴于上述情况，我公司特向上海市商委申请该商业保理公司在上海滨海新区办理注册审批事宜,希望市商委相关领导可以给予关心和支持。特此申请 股东盖章： 股东签字: 10月9日附件1:保理业务管理办法为加强国内保理业务的管理,促进业务健康有序发展,规范业务操作,防范业务风险，特制定本办法。第一章 总则第一条国内保理业务是指境内销货方(债权人)将其向境内购货方(债务人)销售商品、提供服务或其它因素所产生的应收账款转让给我司,由我司为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。第二条 办理保理业务必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础，遵循平等自愿、

29、互惠互利、公平诚信的原则。第三条 保理业务纳入统一授信管理。对有追索权保理业务，销货方须缴纳金额为销货方的授信额度。第二章 应收账款的范围和条件第四条 可办理保理业务的应收账款范围：(一)因向公司法人销售商品、提供服务而形成的应收账款;（二）由地市级(含)以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款;政府采购行为是指各级国家机关、事业单位和团队组织根据中华人民共和国政府采购法，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货品、工程和服务的行为。(三)由军队军级（含)以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而形成的应收账款;军队采购行为是指中国人民解放军及其所

30、属专业部队根据,使用国防专项资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货品、工程和服务的行为。(四)销货方因向学校、医院等事业法人销售商品、提供服务(政府采购行为除外)而形成的应收账款；(五)我司认定的其它可以办理保理业务的应收账款。第五条 应收账款必须符合以下条件:(一）应收账款权属清楚,没有瑕疵,销货方未将其转让给任何第三人,也未在其上为任何第三人设定任何质权和其它优先受偿权；(二)销货方与购货方在协议中未约定应收账款不得转让的条款;(三）应收账款还款期限一般应在年以内,最长不超过年。第六条 以下应收账款不得办理保理业务：(一)已到期的应收账款;(二)因个人或家庭消费而产生的应收账款

31、;(三)涉及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的应收账款；(四)销货方计划提供或约定提供(但当前尚未提供)商品或服务,预计将于未来产生的应收账款。（五)我司认定的其它不宜办理保理业务的应收账款。第七条 办理保理业务一般无须另行提供担保。但我司认为有必要的,也可规定另行提供担保。第三章 融资金额、期限、利息及费用第八条 保理融资金额应综合考虑购销双方资信状况、应收账款质量、结构、期限、付款进度安排及前提条件、预期坏账比率、购销协议约定义务的履行情况、违约事项及违约金等因素合理拟定。融资本息一般不超过发票实有金额的90%;对购销双方资信状况良好、购销关系稳定、应收账款质量

32、优良的,最高可放宽至100。应收账款发票实有金额是指发票金额扣除销售方已回笼货款后的余额。第九条 保理融资期限应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素拟定,融资到期日自购销双方约定的应收账款还款日起,且不得晚于应收账款还款日后个月。保理融资到期后不得办理展期和再融资。第十条 有追索权保理融资可根据客户资信状况及需求采用预扣利息或后收利息的方式。(一）对预扣利息的,采用以下方式拟定融资利率:在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理拟定。如融资提前收回或销货方以自有资金提前偿还融资的,保理商应将多收的利息及时退还销货方。(二)对后收利息的，在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上

33、合理拟定融资利率。第十一条 无追索权保理融资利息须在融资发放前扣除,采用以下方式拟定融资利率:在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理拟定。如融资提前收回或销货方以自有资金提前偿还融资的,保理商应将多收的利息及时退还销货方。第十二条 保理业务手续费在融资发放前一次性收取。第四章 保理业务条件及操作流程第十三条 办理保理业务应具有以下条件：(一)销货方生产经营正常,产品质量和服务较好,与购货方有良好稳定的业务往来,履约记录良好;相应收账款的管理能力较强,应收账款账龄结构合理,坏账比例较低;具有回购应收账款的能力。(二）购货方经营管理规范,钞票流量充足,偿债能力较强;无恶意拖欠销货方货款

34、及其它不良信用记录。第十四条 销货方向我司申请办理保理业务,需提供以下资料:(一)保理业务申请书;(二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文献;(三)购销协议;(四)商业发票；(五)我司规定的其它资料。第十五条 销货方开户行受理销货方保理业务申请后,须对销货方和购货方资信及交易情况进行调查与审查，重点分析以下内容:(一）应收账款及购销双方是否符合本办法规定的条件;(二）购销双方资信状况，有无不良信用记录;（三)购销双方的购销关系是否良好稳定,购销双方产生的应收账款的账龄结构、重要产品组成、周转率、坏账率等情况,购销双方的经营及财务状况,判断购货方的付款意愿、付款能力以及销货方的回购能力;

35、（四）购货方是否的确收妥货品,并确认债务;购销协议、应收账款发票和购货方验货证明等资料的真实性与合法性,必要时还应索取出库单、发货单、提货单等单据,判断本笔交易和应收账款的真实性;(五)应收账款发票所相应货款的已回笼情况，核算应收账款发票实有金额；（六）对购销协议约定的双方权利义务(特别是付款进度安排及前提条件)、违约事项以及违约金等进行审查分析,判断应收账款发票实有金额及时足额回笼的也许性;(七）应收账款是否存在部分或所有出质、转让或异议登记等情形,判断销货方是否反复融资；（八)为关联公司之间的应收账款办理保理业务时，要从严审查交易背景真实性、合理性和定价的公允性，并要关注购货方的最终商品销

36、售后能否真正实现钞票回笼；(九)对因提供服务、承接工程或其它非销售商品因素所产生的应收账款办理保理业务的,还应对其交易的真实性、定价的合理性等从严审查。第十六条 经有权审批行审批批准后,我司根据授权与销货方签订保理业务协议,向购货方书面告知有关保理事项及我司指定收款账户;办理隐蔽保理,可不将应收账款债权转让事实告知购货方。第十七条 我司根据审批结果贯彻融资发放前提条件,涉及但不限于查询应收账款质押登记系统、移交有关法律文献等。第十八条 融资后管理(一)我司将销货方留存的发票原件交运营管理部门代保管(确因各种因素无法取得发票原件的除外),并将加盖销货方公章的发票复印件及应收账款明细表等相关资料入

37、信贷业务档案库保管。(二)我司业务人员应与客户及时沟通,了解客户账户的款项汇入情况,并及时与客户核对到账资金，按照约定收取融资本息。(三)我司须关注购销双方的股东、高管人员、经营状况、财务状况的变动情况,判断其生产经营是否正常,是否具有到期偿还债务的能力。(四)应收账款到期前15天,我司应及时提醒购货方到期付款，同时告知销货方;隐蔽保理由销货方提醒购货方付款，如销货方与我司约定的条件发生或我司认为必要时,我司应及时向购货方书面告知应收账款债权转让事宜,并提醒其到期付款。(五）收妥货款,扣除融资本息（含逾期罚息及有关费用等,下同)后,将剩余款项退还销货方。若收到的货款局限性以支付我司融资本息时，

38、对有追索权保理业务，我司须规定销货方按协议约定对未收回的应收账款进行回购;对无追索权单保理业务，我司须采用各种措施向购货方积极催收。(六)融资本息足额收回后,我司应将代保管的发票原件退还销货方,并在应收账款明细表上注明。第六章 附 则第十九条 对需向销货方提供商业资信调查、应收账款催收管理等服务的国内保理业务，我司可根据客户需求设计相应的服务方案，自行与客户协商办理。第二十条 对不符合本办法规定，确需办理国内保理业务的，须报经评审委员会批准或特别授权后方可办理。第二十一条 本办法由公司总部负责制定、解释与修订。第二十二条 其它涉及国内保理业务而本办法未具体规定的,须遵照相关规定执行。第二十三条

39、 本办法自印发之日起执行。 附件2:保理过程管理流程第一章 保理业务的技术操作要点与原理保理业务是一种综合性的金融服务产品。对的全面系统的结识和把握保理业务的技术要点，是维护保理业务健康发展的基础。保理业务四项基本服务功能,分别是资金融通、销售分户帐管理、应收帐款催收和坏帐担保。一、保理业务的准备与开始1、卖方客户考察保理业务一般是以卖方为核心服务对象的业务,因此,选择适合保理业务的卖方是至关重要的。对卖方的考察重要从两个方面入手:一是从公司自身入手进行考察,涉及对公司财务报表的考察分析;对公司销售分户帐的分析;与公司管理层的面谈等。二是从公司外部进行考察，涉及从卖方重要往来客户获得相关信息及

40、其对卖方的评价;从专业机构了解卖方所属行业的基本情况;以及通过对卖方客户（买方)的考察印证买卖双方所建立的业务关系等。2、需求分析与保理品种选择在对卖方基本情况进行考察的基础上,业务部门要协助卖方整理出确切的业务需求，可以通过对以下问题的分析做出结论:l 是否需要更多的钞票来支撑业务的继续扩张;l 是否需要增强钞票流;l 是否需要提高规划钞票流的能力;l 是否需要开辟新的市场(含国内、国外）;l 是否需要借助保理商的专业能力来改善公司的管理和优化人员的使用；l 是否需要增进与客户（买方)的供应关系;l 是否存在别的筹资渠道以满足自身的需要；l 是否需要保理商控制信用风险方面的服务;l 是否需要

41、信用控制方面的征询服务等。业务部门通过考察撰写提交业务经理审核，以拟定业务人员做出的结论是否可以满足客户的实际需求,特别针对复杂的贸易背景,标准产品难以应对的时候,业务经理可以协助进行业务方案的设计。准确的需求分析构成选择恰当保理业务品种的主线依据。有些客户也许并未意识到自己的业务需求，也有一些客户则是主线不了解保理所可以带来的业务功效。这种需求分析的过程往往可以实现双方有价值的沟通,有助于公司更好地结识保理商的服务价值,从而借助保理商的服务获得最佳的服务效果。需求分析除了可以作为选择保理品种的依据外,还是拟定公司融资需求量、信用担保额度和保理商拟定收费的依据。在业务经理审核通过业务方案后,业

42、务人员需提交以下几种材料给审批部门进行决策。l ；l ;l ;l 公司买方付款记录;l 有代表性的;l 卖方的财务报表,涉及资产负债表、损益表和钞票流量表;审批部门将会对上述材料进行审核,并做出是否与卖方进行保理业务合作的最终决定。3、业务谈判与保理协议当审批部门决定与卖方合作,保理商应向卖方发出保理业务要约函（一式两份),载明如下内容:l 业务品种及其所包含的各项服务内容;l 保理商收取的各项费用及具体的费率;l 保理商规定卖方在签署保理协议前需要完毕的辅助担保措施等。卖方在收到后,一方面会就有关保理业务安排的一些商业条件与保理商进行谈判,另一方面,也会按照保理商提出的规定去贯彻有关辅助担保

43、方面的措施。此外,双方也会同时开始进行保理协议的起草与签署工作。4、保理商建立销售分户账一旦双方签署了保理协议,一方面需要做的工作是保理商要为卖方客户建立销售分户账。建账工作一般是以卖方客户将其现有的应收帐款并帐后一次性转让给保理商的方式来完毕的,这是未来保理商进行销售分户帐管理的基本依据。保理协议一般都会对账户转移工作做出具体的规定,例如账户转移的具体日期、账户转移的方式以及账户转移过程中双方应当完毕的具体工作等。账户转移的过程大体如下:一方面,卖方客户需要将其现有的所有应收帐款进行并帐,根据不同的买方填制,提供会计帐务及原始凭证,并将通过并账解决后的应收帐款一次性地转让给保理商。由保理商的

44、单据解决部门相应收账款进行检查,剔除逾期的、未发货的、买方破产的、债权不完整的、存在争议的发票，保证转让的应收账款全面准确的反映卖方现实的业务情况。然后,保理商根据审核后的应收账款在保理系统中为卖方建立相应的销售分户账和融资帐户，解决平常的保理业务并进行帐务解决。并帐和建立销售分户帐的工作，是在账户经理的协助和指导下完毕的。帐户经理还要负责平常记账和维护工作,管理应收账款,记录保理商、卖方、买方三方之间的债权债务变动情况,控制额度使用,并根据账户的表现和变化趋势提供对账单和相关的销售和财务分析报表。二、发票解决发票的解决包含以下内容:1、发票转让与转让告知卖方履行贸易协议,发货并出具发票,代表

45、应收账款成立。根据保理协议的安排,卖方应将发票代表的应收账款债权转让给保理商，规定卖方在出票的同时,向买方出具,以表白该笔应收帐款的债权已转让给保理商,买方只有向保理商付款才可以解除债务。根据法律规定,债权转让告知是债权转让对债务人发生效力的条件,即假如债权转让未告知债务人,则该转让对债务人不会产生任何约束力。因此,债权转让告知在保理业务中是非常重要的,它直接影响到保理商的债权人地位，以及保理商相对于债务人所拥有的权利。此外，中国的法律规定,债权转让需由卖方(原债权人）履行告知义务,债权的受让人对债务人所进行的告知往往不具有上述法律效力。因此，在保理业务中,债权转让告知都是以卖方的名义进行的。

46、卖方要向保理商提供内容完全相同的发票或发票副本,其作用重要是为了完毕应收帐款向保理商的转移和作为保理商记账的依据。、发票列表卖方提交发票的同时应提交保理业务申请书,内含发票列表,列明所提交发票的细节,涉及买方名称、发票号、金额、赊销期限、价格条款及合计金额,格式一般由保理商预先提供。保理商在收到发票及发票列表后应认真的进行核对，减少卖方犯错的几率。保理商将每周应向卖方提供。3、接受转让或拒绝保理商收到卖方的发票列表后,会对发票列表以及所附的发票进行必要的审核。审核的要点重要有：发票列表与所附发票内容是否一致;发票列表是否经有权签字人签发;发票是否过期;发票的金额、币别记载是否对的,货品、付款条

47、件是否与卖方平常的交易一致;是否存在反复开票或虚开发票的也许;是否进行了应收帐款债权的转让告知。保理商对发票进行必要的审核后,将会确认发票所代表的应收帐款债权,接受卖方的转让并将发票逐笔记入各个买方的账户中。三、保理商收款帐户经理在月末会向每个买方提供,标明尚未到期但即将到期以及已经到期或已经逾期未付的应收账款,它可以起到对帐作用并提醒买方恰当安排未来的资金,从而对买方的应付账款管理起到一定的辅助作用，在一定限度上有预先催收的性质。业务部门根据,在应收账款到期前一周内提醒买方付款,针对大额和集中到期的发票应尽早与买方沟通，作出还款的时间安排。假如买方没有将款项直接付给保理商,而是付给了卖方。这

48、种现象被称为间接付款。发生这种情况,保理商应规定卖方将收到的款项立即支付给保理商,假如是票据形式的收款,卖方应将票据背书转让给保理商。由于买方的疏忽会发生,应提醒买方注意保理业务的安排,避免这种情况的再次发生。假如叙做业务的过程中买方忽然没有遵循规定或者频繁发生间接付款现象,保理商应注意防范卖方潜在的风险。对间接付款的管理涉及两个方面:1. 预先采用措施尽也许的防范和避免发生间接付款。(1)保证买方充足已知保理业务的安排：卖方签发保理业务导入函，提醒买方转让的应收账款必须支付给保理商方能解除债务上的法律责任。(2）履行有效的转让告知:在每一次卖方转让应收账款的时候,都应保证卖方要向买方发出,明

49、确买方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款账号。(3)业务部门随时与卖方保持联系,特别是在应收账款临近到期前及与客户合作初期,以便尽早得知任何不利的付款信息。()业务部门应根据随时对帐,及时发现间接付款,针对大额发票和集中到期发票,必要时应提前一周提醒买方事先做出资金安排。（）应逐笔检查付款的原始凭证,保证买方直接付款,及时发现间接付款。付款的原始凭证副本应存档保存。2. 已发生间接付款后的管理。(1)业务部门检查付款的原始凭证及入账凭证,发现间接付款后,应考虑正常的清算时间,考察付款时间与入账时间是否吻合,及时发现卖方在收到货款后是否存在违反中关于发生间接付款时卖方应立即将款项归还我司的规

50、定。(2）业务人员应督促公司将款项付至保理商的帐户内，并规定公司与买方进行协调,保证此后应遵循保理商的规定支付,不出现类似的现象。同时,业务人员进行进一步调查,拟定发生间接付款的因素,填写提交给业务经理备查。四、应收帐款的催收催收是从发票到期开始的。催收方式以及催款周期往往要考虑卖方的需要,根据买方的资信情况,买卖双方的交易记录与交易关系，本地的交易习惯与行业习惯、事态的发展状况与严重限度等多种因素对不同的买方采用不同的催款周期。此外,对买方所采用的催收态度也要充足考虑卖方客户关系管理方面的需要。即使是对于那些非常顽固的买方,究竟应当是温和的或强硬催收态度也必须顾及卖方的需求。保理商会以事先与

51、卖方商定的方式向买方进行催收。一般的流程是，发票到期而买方仍未付款时,保理商会向买方发出一份,列明已到期的发票内容,并合用恰当的文字表达提醒买方应当及时付款。第一份催收函发出后,假如买方仍未付款,保理商会在一定的时间后(比如10天)发出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述会较以前有所加重，以进一步催促买方付款。除了进行书面催收以外,保理商还会根据实际业务情况,进行电话催收或必要的走访。假如连续发出三份催收函买方仍未付款的话,保理商会考虑借助法律手段进行收款,这是最后的解决方式。一般情况下,保理商会起草一封最后的催收函,一般在指示律师采用行动之前发出。在发出之前，保理商会事先将其副本发给卖

52、方。假如卖方反对采用法律行动,绝大多数保理商会立即撤消对该应收帐款已做出的核准并将该应收帐款反转让给卖方。需要特别注意的,在无追索权保理业务中,真正的合法债权人不是卖方。当事态发展到需要采用法律手段来进行收款的时候,买卖双方的客户关系已经不再重要。保理商保护自身的合法权益才是当务之急。假如卖方反对采用法律行动,卖方就应当赎回已转让的应收帐款并赋予保理商保证融资安全的权利。这种权利会在保理协议中做出明确的约定。向买方催收并收款是保理业务中的一项非常重要的服务,这不仅仅是债权清算的问题，还涉及对买方的信用管理,卖方的客户关系管理等,构成公司赊销管理的一个重要组成部分。保理商必须可以相应收帐款债权进

53、行清楚的管理,具有良好的通讯条件和训练有素的职工,此外,还规定掌握充足而准确的信息,同时,取得卖方的配合,提供相关的重要信息。三、 销售分户账的平常运转销售分户帐的管理在保理业务中，销售分户帐的记账与管理是整个保理业务的核心。这种记账维护工作涉及:l 围绕着应收帐款的转让，记录卖方与保理商之间以及保理商与买方之间的债权债务的变化情况；l 管理应收帐款债权,到期向买方收款和催收；负责向卖方付款和提供贸易融资;l 定期或不定期向卖方提交未结清应收帐款报告以及其它有关应收帐款债权分析、融资情况以及争议情况等多种分析报告。四、 争议的解决在现实贸易中,买卖双方就商品或服务以及基础协议的履约情况发生争议

54、是十分常见的现象。在保理业务中，假如发生争议,将会影响应收帐款的价值,也动摇了保理商融资的基础。因此，恰本地解决争议成为保理商信用控制和有效收款的一个重要的因素。1）发生争议的因素涉及:l 卖方没有履行基础贸易协议的规定。比如没有按期发货;货品品质存在缺陷;货品品种或数量与协议不符等;l 卖方的管理不妥导致发票的错误,比如金额、卖方名称地址、付款期限错误等;l 有的商品自身的特性容易使买卖双方出现争议,比如易变质商品、服装等时尚消费品、季节性商品及带有质量担保条款的商品等；l 虚假争议,即买方提出争议作为迟延付款的借口。但在无追索权保理业务中，仅限于卖方在履行了基础协议义务方面出现的问题才构成

55、有效争议。从更深的层面上讲,无追索权保理业务中的争议并不是指的是一般意义上买卖双方的协议纠纷,而是对保理商所买入的应收帐款是否有效成立的争议。应收帐款是否可以合法有效成立的关键是卖方是否有效地履行的基础协议义务,假如卖方有效地履行了基础协议义务，一般情况下,应收帐款就可以合法成立;反之,则也许直接涉及应收帐款是否可以足额成立的问题。因此,在无追索权保理业务中，假如买卖双方发生纠纷的事由主线就不涉及应收帐款成立的基础,则往往基于这种事由所产生的纠纷不能构成有效的争议。2)争议所产生的影响发生争议会对保理业务的融资及保理商的坏帐担保责任产生一定的影响和后果。按照商业惯例,发生争议会对正常的保理业务

56、产生一系列的影响或效果:1发生争议的应收帐款会由合格的应收帐款变为不合格的应收帐款。保理商对卖方进行融资的基础是已经转让给保理商的合格的应收帐款的整体余额。假如某一笔发票发生了争议,就使融资的基础受到了动摇,从而影响到保理商的资金安全。因此,当发生争议时，保理商会收回相应的融资,即所谓的融资赎回(care ack）。在实际业务中,融资赎回并不意味着保理商要从卖方那里直接受回融资款。一般情况下，保理商会采用停止向卖方继续融资或付款的方式来赎回融资。即当发生争议后，应收帐款中适合于融资的合格应收帐款会因争议而变为不合格的应收帐款,这就会使得合格的应收帐款余额被减少,假如融资款项所占合格的应收帐款余

57、额的比例仍在约定的融资比例的限额之内,一般保理商不会采用任何行动来赎回融资。可是假如发生争议导致融资比例超过了约定的融资比例，保理商会要采用一定的方法来维护正常的融资比例，以保证融资的安全。这种方法有:一是从买方收到的款项不再向卖方付款而直接归还融资款,这样就可以减少融资比例,直到到达正常的融资比例范围之内;二是停止继续向卖方进行融资，由于融资比例已经超过了正常的范围,已经没有理由继续向卖方进行融资;三是接受卖方转让新的发票,以补充合格的应收帐款余额，从而达成减少融资比例的效果;四是规定卖方直接以钞票形式归还一定的融资款。发生争议的应收帐款会由已核准的应收帐款变未核准的应收帐款。假如发生争议的

58、应收帐款属于未经核准的部分,显然,保理商不会就该应收帐款承担坏帐担保责任,发生争议时,保理商直接将该应收帐款反转让给卖方即可。但假如应收帐款已经被核准,发生争议后，这种已经核准的应收帐款会变为未被核准的应收帐款,以等待争议的解决，有些保理协议中甚至会明确规定发生争议的应收帐款将被视为从未核准过。在解决争议的期间内,保理商暂时免于担保付款的责任。可是,假如争议解决后,卖方的权益得到了认可,保理商有义务重新核准该应收帐款并恢复相应收帐款的担保付款责任。3卖方在发生争议期间承担积极作为的义务和向保理商的告知义务。无论采用何种方式来解决争议,卖方都应当积极努力地去解决争议并及时向保理商通报争议解决的进

59、展情况。4. 假如从管理的角度来看,争议意味着更多的东西。在现实业务中，出现争议几乎是一种不可避免的正常的现象。可是,发生争议有时也也许预示卖方或买方的经营活动出现了某种危机。例如：卖方的产品是否不再适销对路;买方是否出现了严重的是资金短缺等等。因此,保理商就必须对争议的性质做出准确的判断。一般情况下,保理商对争议的管理是由业务部门来负责解决的。一方面要进一步地了解争议的细节，拟定判断争议的性质,并跟踪争议的解决过程；另一方面还要对争议的发生频率进行监控,便于及时发现潜在的业务风险,这对于保理商维护正常、安全的保理业务有着重要的意义。)争议的解决保理商一般会发出,将争议的细节告知卖方，并允许卖

60、方在一定的期限来解决争议。解决的方式有两种,协商解决和通过法律途径解决。l 买卖双方协商解决协商解决的期限为90天。假如卖方在规定的时间内没有可以解决争议,也没有开始采用司法解决争议方式的行动。保理商会将有关争议的应收帐款反转让给卖方,由卖方自己直接向买方收款,保理商也不再对该笔应收帐款承担担保付款的责任。假如卖方明确表达争议已经解决或是争议主线就不存在,保理商将会继续努力向买方收款。在这种情况下,卖方一般需要向保理商提供有关争议性质的相关细节。l 采用法律手段解决争议买卖双方可以采用仲裁或是诉讼的方式来解决，都被视为法律手段。约定法律手段解决的期限，目的是为了敦促买卖双方尽快地解决纠纷。只要

61、是在规定的期限内有了争议解决的结果,保理商会按照仲裁或判决结果就已确认部分承担相应的坏账担保责任，将未被确认的部分反转让给卖方。假如在约定的期限内,买卖双方没有完毕仲裁或诉讼，则保理商对这笔交易不再承担担保付款的责任。假如买卖双方一方面采用协商的方式来解决争议,但不能使问题得到解决,买卖双方可以改用司法手段来解决。采用司法手段解决问题的行动应当在协商解决争议的有效期间内开始,并需告知保理商。第二章保理业务的过程管理一、保理业务的人员分工与职责l 业务部门的职责:1. 负责拓展业务,考察潜在客户的整体情况,出具卖方整体情况调查报告，选择合用于保理业务的客户。2. 协助客户整理出确切的业务需求并选择适合的保理业务品种,出具,提交业务理审核。3. 在业务经理审批操作方案后，业务人员提交以下材料审批:、需