(本科）会计电算化教案第三章

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1、(本科）会计电算化教案第三章教学目标知识目标：理解总账系统初始设置的意义；熟悉总账系统日常业务及期末处理的流程；理解总账系统与其他系统的主要关系。能力目标：掌握总账系统初始设置、日常业务处理及期末处理的具体内容和操作方法。教学重点总账系统的初始设置；期初余额的录入；凭证管理、出纳管理、账簿管理等日常业务处理的操作。教学难点日常业务处理的逆反操作；期末的转账定义（自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、自定义比例结转等）、对账、结账及其逆反操作。教学手段案例讲解、操作示例教学学时教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计注 释第三章 总账系统总账系统是用友U8V10.1软件的核心系统，

2、它通过内置大量的选项参数提供面向不同企业应用需求的解决方案，企业可根据自身实际进行选择，以确定符合个性特点的应用模式。第一节 总账系统概述一、总账系统的目标和主要功能总账系统主要是通过已建立的会计科目体系，录入和处理记账凭证，完成登记账簿、对账和结账工作，输出各种账表，并提供各种辅助管理功能。目标：及时、准确地采集和录入各种凭证；高效、正确地完成记账等数据处理过程；随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表；建立总账系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。主要功能：包括初始设置、凭证管理、出纳管理、账表管理、综合辅助账管理和期末处理。需要

3、接收从其他系统传递过来的凭证，完成最终的账务处理过程，为编制报表提供依据。二、总账系统的业务处理流程如图3-1所示。图3-1 总账系统的业务处理流程第二节 总账系统初始设置一、总账参数设置用友U8V10.1软件在每个子系统进行日常业务处理之前都有选项参数设置，其作用主要是确定核算单位业务处理时的核算要求和控制规则。总账系统的选项参数包括“凭证”“账簿”“凭证打印”“预算控制”“权限”“会计日历”“其他”“自定义项核算”这些选项卡。企业可以根据实际需要对进行设置。1.“凭证”选项卡“凭证”选项卡的控制内容包括制单控制（包括制单序时控制、支票控制、赤字控制、可以使用应收受控科目等）、凭证控制（包括

4、现金流量科目必录现金流量项目、自动填补凭证断号、批量审核凭证进行合法性校验、银行科目结算方式必录、往来科目票据号必录、主管签字以后不可以取消审核和出纳签字等）、凭证编号方式（包括系统编号、手工编号）、现金流量参照科目（包括现金流量科目、对方科目、自动显示）。2. “账簿”选项卡“账簿”选项卡用于设置账簿打印格式，具体包括设置打印位数宽度，凭证、账簿套打，明细账（日记账，多栏账）的打印方式、纸型等。3. “凭证打印”选项卡“凭证打印”选项卡用于设置与凭证打印相关的控制参数，具体包括设置合并凭证的显示、打印，打印凭证页脚信息，打印包含科目编码，打印转账通知书、凭证、正式账每页打印行数等。4. “预

5、算控制”选项卡“预算控制”选项卡主要是针对预算管理进行控制，具体内容包括预算管理系统、受控科目预算项目必录、专家财务评估等。5. “权限”选项卡权限选项卡包括制单权限控制到科目，制单权限控制到凭证类别，操作员进行金额权限控制，凭证审核控制到操作员，出纳凭证必须经由出纳签字，凭证必须经由主管会计签字，允许修改、作废他人填制的凭证，可查询他人凭证，制单、辅助账查询控制到辅助核算，明细账查询权限控制到科目等。6. “会计日历”选项卡“会计日历”选项卡可设置会计日历。设置会计日历后，可查看各个会计期间的起始日期与结束日期，以及启用会计年度和启用日期。此处仅能查看会计日历的信息，如需修改各个子系统的启用

6、会计年度和启用日期，应在“基础信息”中进行修改。7. “其他”选项卡“其他”选项卡可以查看本位币，可以设置外币核算的汇率方式、分销联查凭证IP地址，以及部门、个人、项目和日记账的排序方式，还可以修改数量小数位、单价小数位和本位币精度。8. “自定义项核算”选项卡“自定义项核算”选项卡用于设置把自定义项作为辅助核算。二、期初余额录入期初余额录入主要包括基本科目期初余额录入和辅助核算科目期初余额录入。1.基本科目期初余额录入基本科目是指无辅助核算的科目。此类科目只需录入最末级科目的累计发生额和余额，上级科目的累计发生额和余额由系统自动计算。提示：科目的余额方向取决于科目的性质，资产类和成本类科目的

7、余额方向为“借”，负债类、所有者权益类和收入类科目的余额方向为“贷”。在录入科目余额时，若发现科目余额方向不正确，可以通过“方向”调整功能重新设置。但只能调整一级科目的余额方向，且要求该科目及其下级科目无余额。一级科目的余额方向调整后，其下级科目的余额方向将会随之调整。2.辅助核算科目期初余额录入录入辅助核算科目期初余额时，要用鼠标双击辅助核算科目的期初余额或年初余额栏，系统弹出相应的辅助核算的“期初余额录入”窗口，在窗口中录入或引入相应数据。以“应收账款”科目为例，如果在应收款管理系统中已经录入了往来期初明细单据，则可以通过“引入”方式将应收款管理系统中的期初数据引入总账系统；如果未在应收款

8、管理系统中录入往来期初明细单据，则在“期初余额期初往来明细”窗口中录入相应，最后再通过单击“汇总”按钮将其汇总到辅助期初余额中。3.试算平衡期初余额录入完毕，必须进行试算平衡。若试算不平衡，则不能记账。如果已经进行记账操作，则不能再录入或修改期初余额。4.期初对账通过在“期初余额录入期初余额”窗口中单击“对账”按钮，系统将自动完成期初对账工作，核对总账上下级、总账与辅助账、辅助账与明细账的数据是否相符。如果对账结果不相符，会显示错误报告。第三节 总账系统日常处理一、凭证处理（一）填制凭证填制凭证是总账系统日常业务处理的起点。在计算机环境下，记账凭证有两种来源：一种是根据原始凭证直接录入，另一种

9、是在其他系统中根据相应单据自动生成记账凭证，然后传递到总账系统中。两种方式下所产生的机制记账凭证与手工记账凭证的格式基本上是一样的。本章节所讲述的是前者。在录入记账凭证的过程中，需要选择或者填写的信息主要有：凭证类别和凭证号、制单日期、附单据数、摘要、凭证自定义项、会计科目、金额等。（二）出纳签字为了加强对企业现金收支的管理，出纳人员应对出纳凭证进行检查核对、签字确认，出纳凭证是指涉及库存现金和银行存款科目的凭证。出纳人员与制单人可以是同一人；可以单张凭证签字，也可以成批签字。（三）主管签字为了加强对凭证的管理，系统提供了主管签字功能，如果选择该功能，则凭证经过主管签字之后才能记账。（四）审核

10、凭证审核凭证时可以采取单张审核和成批审核方式。如果审核人发现制单人填制的凭证有误，可以在错误凭证上标错，然后由原制单人修改。提示：（1）审核人与制单人不能是同一人；审核前必须更换操作员，也即重新注册。（2）凭证一经审核便不能修改和删除，若要修改、删除，可先取消审核。（3）取消审核只能由审核人自己进行。（五）查询凭证通过查询凭证功能，可以查询到符合条件的凭证信息。（六）凭证打印可以设置凭证打印的范围和格式。（七）科目汇总通过科目汇总可以按条件对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。进行汇总的凭证可以是已记账的凭证，也可以是未记账的凭证。（八）摘要汇总表摘要汇总表功能方便用户根据需要对同一经济内容

11、的业务进行汇总分析。二、出纳管理出纳管理主要包括出纳签字、现金和银行存款日记账查询与输出、支票登记簿管理以及银行对账等。其中，出纳签字功能已在前面的凭证管理中予以介绍，故在此不再赘述。下面主要介绍出纳管理的其他功能。（一）日记账及资金日报表日记账包括现金日记账和银行日记账。现金日记账用来逐日逐笔反映库存现金的收入、支出和结存情况。银行存款日记账用来逐日逐笔反映银行存款增减变化和结余情况。资金日报表便于企业及时掌握货币资金具体到日的货币资金流动情况。通过当日资金收支及账面余额的输出，不仅为企业的现金管理提供了方便，而且为管理者及时了解和掌握本企业的资金状况和合理运用资金提供了参考数据。只要在设置

12、会计科目时勾选了“日记账”复选框，就表明该科目要登记日记账。同时需要在会计科目中进行科目指定，才能查询。（二）支票登记簿通过“支票登记簿”功能，可以详细登记支票的领用人、领用日期、支票用途、是否报销等情况。支票登记簿的使用步骤如下：（1）指定银行存款总账科目。（2）在总账选项中勾选“支票控制”。（3）在设置结算方式时，对于涉及支票登记簿的结算方式勾选“是否票据管理”。（4）当有人领用支票时，出纳单击“支票登记簿”功能。（5）当支票支出后，经办人持原始单据（发票）到财务部门报销，会计人员据此制作记账凭证，在录入凭证的过程中，系统会要求录入该票据的结算方式和支票号。保存凭证时，系统会提示“此支票已

13、登记过，是否报销”。（6）会计人员在系统中填写完相关的记账凭证之后，系统自动在支票登记簿中将该号支票写上报销日期，该支票即为已报销。对于没有被报销的支票，若需要修改，可以在支票登记簿上将光标移到需要修改的数据项上直接修改。对于已经被报销的支票，若需要修改，必须先取消报销标志。取消报销标志的方法是，将光标移到报销日期处，按空格键删除报销日期即可。（三）银行对账银行对账是出纳人员的基本工作之一。其主要步骤包括：（1）录入银行对账期初数据。也即将系统启用之前的最后一次单位银行存款日记账和银行对账单数据及二者的未达账项录入到银行对账期初数据中。（2）录入银行对账单。也即将银行开出的银行对账单录入或引入

14、到系统中，由计算机自动或手工进行银行存款日记账与银行对账单的对账工作，（3）银行对账。有自动对账和手工对账两种方式。自动对账即由计算机根据对账依据将银行存款日记账和银行对账单上的账项进行自动核对、勾销。对账依据通常是“结算方式+结算号+方向+金额”或“金额+方向”。对于已核对上的银行业务，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的两清位置上打上“”标志，并视为已达账项；反之，则视为未达账项。采用自动对账后，可能还会有一些特殊的已达账项没有对出来，为保证对账更彻底、更正确，可以用手工对账进行调整勾销。双击双方的两清位置，在两清位置打上“Y”标志。进行手工对账一定要检查对账结果是否正确。银行对账错

15、误可以单击“取消”命令取消银行对账。（4）余额调节表查询输出。进行银行对账之后，计算机自动整理汇总未达账项和已达账项，生成“银行存款余额调节表”，以检查对账是否正确。如果余额调节表显示对账结果不平，应检查“银行存款期初录入”中的相关项目是否平衡，“银行对账单”录入是否正确，“银行对账”中勾对是否正确，如不正确，则根据需要进行调整。（5）对账结果查询。这是对余额调节表的补充，通过对账结果的查询，可了解对账单上勾对的明细情况。检查无误后，年末可通过银行账来核销已达账项。核销错误可以进行反核销。三、账簿管理经过审核无误的凭证记账处理后，系统即保存了账簿文件。这些账簿可供信息使用者查询和输出。其中，日

16、记账在出纳管理中查询和输出，其他账簿在账簿管理中查询和输出。（一）基本核算账簿管理 基本核算账簿包括总账、余额账、明细账、序时账、多栏账等。要查询和输出基本核算账簿的内容和数据，只需要设定好相应的查询条件即可按条件显示。对于多栏账，在查询之前需先定义查询格式。可以自动编制栏目，也可以手动编制栏目，一般是在自动编制的基础上进行手动调整。 （二）辅助核算账簿管理 辅助核算账簿包括个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账以及部门收支分析和项目统计表。当客户和供应商往来在总账系统核算时，其对应的账簿也在总账系统中进行管理；否则，应在应收、应付系统中进行管理。 （三）现金流量表的查询可以根据需要按

17、月或按日查询现金流量凭证、现金流量明细表和现金流量统计表。第四节 总账系统期末处理总账系统的期末处理是指会计人员将本期发生的经济业务登记入账之后，在期末需要完成的特定的会计工作。主要包括期末转账、对账、结账以及会计报表的编制等。一、期末转账业务期末转账业务的特点包括：（1）在每月末都有规律地重复出现，编制的转账凭证中，摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本不变，只有凭证中的金额每月可能有变化、有时也会偶然不变。（2）大多只有记账凭证，而没有原始凭证。（3）大多从账簿中获取数据，因此需要将所有的经济业务登记入账后才可以进行期末转账。（4）有些期末转账业务必须要依据其他期末转账业务的数

18、据，因此期末转账业务应遵循一定的顺序进行。期末转账业务包括转账定义和转账生成两部分。（一）转账定义1.自定义转账自定义转账功能可以完成的转账业务主要有：费用分配，如工资分配；费用分摊，如制造费用的分摊；税金计算，如增值税；提取各项费用，如提取福利费；各项辅助核算的结转。提示：若启用了应收、应付款管理系统，则在总账系统中不能按客户和供应商辅助项进行结转，只能按科目总数进行结转。2.对应结转对应结转包括两个科目的一对一结转，以及科目的一对多结转。对应结转的科目可以上上级科目，但其必须与下级科目结构一致，也即明细科目相同，而且如果有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。此结转功能只结转期末余

19、额。3.销售成本结转销售成本结转主要针对库存商品、商品销售收入、商品销售成本这三个科目而言，是将月末库存商品（或产成品）销售数量乘以库存商品（或产成品）的平均单价计算各类产品的销售成本并进行结转。在销售成本结转窗口，用户可录入总账科目或明细科目，但要求这三个科目具有相同结构的明细科目，即要求这三个科目下的所有明细科目必须都有数量核算，且这三个科目的下级必须一一对应。录入完成后，系统自动计算出所有商品的销售成本。如果想对带辅助账类的科目结转成本，则到“自定义转账”中定义。其中：数量=商品销售收入科目下某商品的贷方数量单价=库存商品科目下某商品的月末金额/月末数量金额=数量单价当库存商品科目的期末

20、数量余额小于销售收入科目的贷方发生额，若不希望结转后造成库存商品科目余额为负数，可选择按库存商品科目的期末数量余额结转。结转凭证不受金额权限控制，不受辅助核算及辅助项内容的限制。4.售价（计划价）销售成本结转按售价（计划价）结转销售成本或调整月末成本。5.汇兑损益结转汇兑损益结转主要用于期末自动计算外币账户的汇兑损益并在转账生成中自动生成汇兑损益的转账凭证。汇兑损益结转只处理外汇存款账户、外币现金、外币结算的债权债务，不包括所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。6.期间损益结转期间损益结转用于在一个会计期间终了时将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。7.自

21、定义比例转账当两个或多个科目及辅助项有一一对应关系时，可将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转、多对多结转或者多对一结转。可在转账生成时显示生成的转账明细数据表，用户根据明细表可定义结转的金额和比率。提示：本功能只结转期末余额；一张凭证可定义多行，转出科目辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同；转出科目与转入科目必须是末级科目，转入辅助项可比转出辅助项少，但必须是转出科目已有的辅助项；自动生成转账凭证时，同一辅助核算组合的转出科目有多个，结转比例是一致的。8.费用摊销和预提费用摊销和预提功能为需要按一定期间进行摊销和预提的业务提供了自定义模板，用户可根据需要进行设置和选用。在转账定

22、义凭证时，一般需要录入公式或通过函数向导取数。在录入或取数时应注意：（1）公式中的部门只能录入明细级。（2）公式中的科目可以为末级科目，也可以为非末级科目。当科目为非末级科目时，只能取该科目的总数，不能按辅助项取数。若取数科目有辅助核算，应录入相应的辅助项内容，若不录入，系统默认按转账分录中定义的辅助项取数。如果希望能取到该科目的总数，则应选择“取科目或辅助项总数”。若不录入科目，系统默认按转账分录中定义的科目和辅助项取数。（二）转账生成在定义完成转账凭证后，每月月末只需执行本功能就可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中。由于转账生成的凭证数据来源于已记账的凭证，所以在

23、期末转账生成凭证之前，必须将所有未记账的凭证登记入账，否则，将影响转账凭证数据的正确性。二、对账对账就是核对账目，是指在会计核算中对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作，主要包括账证核对、账账核对、账实核对。用友软件中的对账主要指账账核对，即对各种账簿之间的有关数字进行核对，核对不同会计账簿记录是否相符。主要是总账与明细账、总账与辅助账的核对。在采用计算机进行业务操作之后，登记账簿的工作是由计算机根据审核无误的记账凭证自动完成的，一般不会出现不正确或不平衡的情况。但由于非法操作或是其他原因有时也会造成某些数据被破坏，引起对账不平衡。因此至少每月一次，在月末结账前进行对账工作。提示：如果启用了应

24、收、应付款系统，则在总账系统中不能对客户和供应商往来账进行对账，可在应收、应付系统中与总账系统进行对账。当对账出现错误时，可恢复到记账前状态进行修改。在月末结账前必须对账正确。三、结账结账是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额，并终止本期业务的账务处理工作。在用友U8V10.1软件中，结账只需按照向导操作即可。关于结账工作需要注意以下几点：（1）结账前应检查该月所有凭证是否均已记账、结账日期是否正确、损益类账户是否全部结转、其他相关模块的数据是否传递完毕，以及其他结账条件是否满足。若结账条件不满足，则应退出结账模块，检查并完成相关工作后再进行结账。（

25、2）结账必须逐月进行，在上月末结账的情况下不允许本月结账。若结账成功，则应做月结标志，之后不能再录入或修改该月凭证、也不能记该月的账；若结账不成功，则恢复到结账前的状态，同时给出提示信息，要求用户做相应的调整。（3）年底结账时，系统自动产生下年度的空白数据文件（即数据结构文件，包括凭证临时文件、凭证库文件、科目余额发生额文件），并结转年度余额，同时自动对“固定资产”等会计文件做跨年度连续使用的处理。（4）如果结账后发现结账前数据有错误，可以取消结账，即反结账，然后进行修改，再结账。此外，结账前一般应做一次备份，以防结账不正确时恢复账套数据、重新结账。第五节 总账系统应用案例一、案例内容及要求1

26、.案例内容（1）总账系统控制参数设置。（2）期初余额录入。（3）凭证管理（填制凭证、审核凭证、查询凭证、凭证记账等）。（4）出纳管理（出纳签字、现金和银行存款日记账查询、银行对账等）。（5）账簿管理（总账、明细账、辅助账等账簿查询）。（6）期末处理（自动转账、对账、结账）。2.案例要求（1）引入第2章案例的账套数据。（2）以操作员“CW002 钱超”的身份进行填制凭证、凭证查询操作。（3）以操作员“CW003 刘佳”的身份进行出纳签字、现金与银行存款日记账和资金日报表的查询、支票登记、期末银行对账等操作。（4）以“CW001 陈亮”的身份进行审核凭证、记账、账簿查询、对账、结账操作。二、案例资

27、料及操作指导 （一）总账控制参数设置总账控制参数如表3-1所示。表3-1总账控制参数 选项卡控制参数设置凭证制单序时控制；支票控制；资金及往来赤字控制（控制方式：提示）；可以使用其他系统受控科目；现金流量科目必录现金流量项目；凭证编号方式采用系统编号账簿账簿打印使用标准版；明细账打印按年排页凭证打印打印凭证的制单、出纳、审核、记账等人员姓名预算控制超出预算允许保存权限出纳凭证必须经由出纳签字；允许修改、作废他人填制的凭证；可查询他人凭证；明细账查询权限控制到科目会计日历会计日历为2020年1月1日其他外币核算采用固定汇率；部门、个人、项目按编码方式排序操作指导：（1）以账套主管“CW001 陈

28、亮”的身份登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“设置”“选项”命令，打开“选项”对话框。（2）单击“编辑”按钮，根据表3-1的资料依次对凭证、账簿、凭证打印等选项卡进行相应的设置，全部设置完成之后，单击“确定”按钮保存设置并退出“选项”对话框。（二）期初余额录入 1. 录入会计科目期初余额会计科目期初余额如表3-2所示。 表3-2 会计科目期初余额 单位：元科目编码科目名称方向期初余额1001库存现金借9 000 100101 人民币借4 000 100102 美元借3 000 100103 港币借2 0001002银行存款借950 000 100201 工行存款借715 5

29、00 100202 交行存款借32 500（5 000美元） 100203 中行存款借202 0001101交易性金融资产借210 000 110101 股票借210 0001122应收账款借1 540 0001221其他应收款借13 000 122101 应收个人款借13 0001231坏账准备贷6 0001401材料采购借116 000 140101电视机原材料借116 000 14010101主板借56 000（112个） 14010104电源板借60 000（100个）1403原材料借1 106 000 140301 电视机原材料借906 000 14030101 主板借300 000

30、（600个） 14030102 扬声器借240 000（800个） 14030103 液晶屏借216 000（300个） 14030104 电源板借150 000（250个） 140302 洗衣机原材料借200 000（400个）1405库存商品借3 482 000 140501 电视机借3 240 000 14050101 32吋电视借1 000 000（500台） 14050102 55吋电视借1 040 000（260台） 14050103 65吋电视借1 200 000（200台） 140502 洗衣机借212 000 14050201 滚筒洗衣机借122000（50台） 140502

31、02 波轮洗衣机借90 000（30台） 140503 零配件及杂项借30 000 14050301 电视机顶盒借20 000（125个） 14050302 包装纸盒借10 000（800个）1601固定资产借9 500 0001602累计折旧贷620 0002001短期借款贷1 450 0002202应付账款贷1 650 0002501长期借款贷2 600 0004001实收资本贷9 000 0004002资本公积贷1 600 0002. 录入辅助期初余额辅助期初余额如表3-3表3-5所示。表3-3 “应收账款”期初余额明细（部门客户往来核算） 余额：借1 540 000日期凭证号部门名称客

32、户名称摘要方向金额/元2019-11-23转-101销售部捷达贸易赊销滚筒洗衣机280台借840 0002019-12-10转-28销售部阳光百货赊销55吋电视300台借700 000表3-4 “其他应收款应收个人款”期初余额明细（个人往来核算） 余额：借13 000日期凭证号部门名称个人摘要方向金额/元2019-12-20付-79总经理室陈亮出差借款借7 0002019-12-22付-86财务部孙丽霞出差借款借6 000表3-5 “应付账款”期初余额明细（部门供应商往来明细） 余额：贷1 650 000日期凭证号部门名称供应商摘要方向金额/元2019-11-15转-53采购部宇荣电器赊购液晶

33、屏1000个贷750 0002019-12-07转-7采购部昂扬电子赊购电源板1500个贷900 000操作指导：（1）以账套主管“CW001 陈亮”的身份登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“设置”“期初余额”，进入“期初余额录入”窗口。（2）对于有部门客户往来辅助核算的“应收账款”科目（底色为浅黄色），在“期初余额录入”窗口双击“应收账款”科目的“期初余额”栏，打开“辅助期初余额”窗口，然后执行“往来明细”按钮，打开“期初往来明细”窗口，单击“增行”按钮，录入表3-3所示的辅助明细资料。（3）依次单击“汇总”“退出”按钮，返回“辅助期初余额”窗口，显示“应收账款”辅助期初

34、余额。 （4）单击“退出”按钮，返回“期初余额录入”窗口。（5）对于底色为浅黄色的、有辅助核算的“其他应收款应收个人款”和“应付账款”科目，参照录入“应收账款”期初余额的方法录入其期初余额。（6）对于底色为白色的末级科目，直接录入其期初余额，则其相应的上级科目（底色为灰色的非末级科目）的期初余额将由系统自动汇总。（7）全部会计科目的期初余额录完之后，在“期初余额录入”窗口中单击“试算”按钮 进行试算平衡，系统显示试算平衡结果。提示：为方便后续章节的教学，我们在此对完成期初余额录入并试算平衡的账套单独导出、备份，并将其命名为“第3章总账系统期初试算平衡账套”。（三）凭证管理1.填制凭证根据武汉宏

35、远电器有限公司2020年1月发生的经济业务填制凭证：（1）业务1：1月4日，财务部刘佳从工行提取人民币备用金10 000元，结算方式为现金结算，附单据1张。借：库存现金人民币10 000 贷：银行存款工行存款10 000操作指导： 以“CW002 钱超”的身份登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“凭证”“填制凭证”命令，打开“填制凭证”窗口。 单击“增加”按钮，根据业务1的资料录入相关信息。 对于有辅助核算的“银行存款工行存款”科目，应根据业务资料录入辅助项信息。 单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存！”提示框。（2）业务2：1月6日，销售部董睿报销差旅费1 000元、业务

36、招待费1500元，用库存现金人民币支付，附单据2张。借：销售费用差旅费1 000 销售费用业务招待费1 500 贷：库存现金人民币2 500操作指导： 在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务2的资料录入相关信息。 对于其中有辅助核算的“销售费用差旅费”及“销售费用业务招待费”科目，应根据资料选择录入辅助助“销售部”。 由于本业务涉及现金流量变动，因而应在系统弹出的“现金流量录入修改”对话框（也可通过单击工具栏上的“流量”按钮打开该对话框）中选择项目编码“07”。（3）业务3：1月8日，财务部刘佳从中行提取港币备用金1 000港币，结算方式为现金结算，附单据1张。借：库存现金港币（港币1

37、 000）800 贷：银行存款中行存款800操作指导： 在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务3的资料录入相关信息。该业务涉及汇率，由于之前在基础设置中已经设置好了，因而此处填制凭证时系统会自动带出，此处只需录入外币数量1 000即可。对于有辅助核算的“银行存款中行存款”科目，应根据业务资料录入辅助项信息。（4）业务4：1月10日，销售部董睿收到捷达贸易转账支票一张，金额800 000元人民币，用以归还前欠货款，转账支票号11223，附单据1张。借：银行存款工行存款800 000 贷：应收账款捷达贸易800 000操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务4的资料录入相关

38、信息.对于有辅助核算的“银行存款工行存款”科目，应根据业务资料录入辅助项信息。对于有辅助核算的“应收账款”科目，也应根据业务资料录入辅助项信息。本业务涉及现金流量变动，应在系统弹出的“现金流量录入修改”对话框中选择项目编码“01”。（5）业务5：1月15日，采购部周明珠从工行转账支付所欠宇荣电器货款700 000元，附单据1张，转账支票号22335。借：应付账款宇荣电器700 000 贷：银行存款工行存款700 000操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务5的资料录入相关信息。对于有辅助核算的“应付账款”科目，应根据业务资料录入辅助项信息。对于有辅助核算的“银行存款工行存款”

39、科目，应根据业务资料录入辅助项信息。单击“保存”按钮时，由于在前面的凭证选项设置中勾选了支票控制，因而此处会提示“此支票尚未登记，是否登记？”提示框。若选择“否”，则系统进入下一步，支票的登记工作留待后面另行处理。用户通常在此同时进行支票登记，也即选择“是”，在随即弹出的“票号登记”对话框中根据业务资料录入相关信息；然后单击“确定”按钮保存登记的内容。由于在前面的凭证选项设置中勾选了“现金流量科目必录现金流量项目”，因而系统此时会紧接着弹出“现金流量录入修改”对话框，选择项目编码“04”。（6）业务6：1月20日，销售部李楠预借出差费用，人民币借款2 000元，港币借款3 000元，汇率1：0

40、.8，附单据2张。借：其他应收款应收个人款4400 贷：库存现金人民币2000 库存现金港币2400操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务6的资料录入相关信息。对于有辅助核算的“其他应收款应收个人款”科目，应根据业务资料录入辅助项信息。对于有外币核算的“库存现金港币”科目，应在外币栏中录入外币数量3 000，外币汇率0.8由系统自动带出。由于本业务涉及现金流量变动，故应在系统弹出的“现金流量录入修改”对话框中选择项目编码“07”。（7）业务7：1月22日，采购部梁伟从昂扬电子购入电源板100个，单价520元，增值税税率13%，票号8888，款未付，附单据2张。借：材料采购电视

41、机原材料电源板 52 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 760 贷：应付账款昂扬电子 58 760操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务7的资料录入相关信息。对于有数量辅助核算的“材料采购”科目，应根据业务资料录入辅助项信息。对于有数量辅助核算的“应付账款”科目，应根据业务资料录入辅助项信息。（8）业务8：1月23日，上一业务中的电源板验收入原料库，附单据1张。借：原材料电视机原材料电源板52 000 贷：材料采购电视机原材料电源板52 000操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务8的资料录入相关信息。对于本业务涉及“原材料”和“材料采购”两个科目

42、，均应根据业务资料录入数量辅助项信息。（9）业务9：1月25日，生产车间领用主板5个，单价500元，液晶屏5个，单价720元，用于生产电视机，附单据2张。借：生产成本基本生产成本直接材料6 100 贷：原材料电视机原材料主板2 500 原材料电视机原材料液晶屏3 600操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务9的资料录入相关信息。对于其中有项目辅助核算的“生产成本基本生产成本直接材料”科目，应根据业务资料录入项目核算的辅助项信息。对于其中有数量辅助核算的“原材料电视机原材料主板”“原材料电视机原材料液晶屏”科目，应根据业务资料录入数量核算的辅助项信息。（10）业务10：1月27

43、日，用库存现金人民币支付通信费5 000元，其中总经理室2 000元，行政部1 000元，人力资源部1 000元，财务部1 000元，附单据4张。借：管理费用通信费2000 管理费用通信费1000 管理费用通信费1000 管理费用通信费1000 贷：库存现金人民币5000操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务10的资料录入相关信息对于有部门辅助核算的“管理费用通信费”科目，应分别为每个部门的通信费录入部门辅助项。由于本业务涉及现金流量变动，故应在系统弹出的“现金流量录入修改”对话框中选择项目编码“07”。（11）业务11：1月28日，销售部董睿销售波轮洗衣机20台，每台售价3

44、 500元，增值税税率为13%，收到工行转账支票一张，票号33667，附单据1张。借：银行存款工行存款 79 100 贷：主营业务收入洗衣机波轮洗衣机 70 000 应交税费应交增值税（销项税额） 9 100操作指导：在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务11的资料录入相关信息。对于其中的“银行存款工行存款”科目，应根据业务资料录入结算辅助项信息。对于其中的“主营业务收入洗衣机波轮洗衣机”科目，应根据业务资料录入数量辅助项信息。2.查询凭证操作指导：（1）执行“业务工作”“财务会计”“总账”“凭证”“查询凭证”命令，打开“凭证查询”对话框，设置凭证查询条件。（2）单击“确定”按钮，打开

45、“查询凭证列表”窗口，显示符合查询条件的凭证列表。在“查询凭证列表”窗口中双击某一凭证所在行，则可打开并查看该张凭证。3.修改凭证操作指导：（1）填好的记账凭证，在进行签字、审核等后续操作之前可以修改；若进行了后续的签字、审核等后续操作，则必须先将其后续操作取消，即进行后续操作的逆反操作，然后才可以进行凭证的无修改。对于符合无修改条件的凭证，在“填制凭证”窗口，通过凭证翻页按钮找到需要修改的凭证，可以直接修改凭证内容。（2）在修改凭证时，如果要修改的是凭证的辅助项内容，则要先选中辅助核算科目所在行，然后将光标下移至凭证备注栏辅助项位置，等光标图形变为“铅笔头”形状时双击鼠标，系统弹出“辅助项”

46、对话框，从中进行修改。4. 彻底删除凭证彻底删除“转-0002”凭证（业务8的记账凭证）。操作指导：（1）作废凭证。在“填制凭证”窗口，通过凭证翻页按钮找到需要删除的凭证，单击“作废/恢复”按钮，该张凭证左上角会显示“作废”字样。提示：凭证被标上“作废”字样后，其数据内容仍然存在，但不能进行凭证的修改、审核和记账等后续操作。如果此时不想作废该张凭证，则再次单击“作废/恢复”按钮，则该张凭证左上角的“作废”字样消失，该凭证恢复正常。该张凭证被作废之后，在进行凭证查询时，在符合查询条件的凭证列表中可以看到该张凭证的备注栏被标注了“作废”字样。（2）彻底删除凭证。在前面作废凭证的基础上，在“填制凭证

47、”窗口中单击“整理凭证”按钮，打开“凭证期间选择”对话框，选择凭证期间为“2020.01”，单击“确定”按钮，打开“作废凭证表”对话框；选择要删除的凭证，单击“确定”按钮，系统就会将所选择的凭证彻底删除；之后，系统会弹出“是否还需整理凭证断号”提示框，可根据需要单击“是”或“否”按钮。如果单击“是”按钮，则会彻底删除被作废的“转-0002”凭证并整理凭证断号，将后面的凭证号全部依次向前移动。此时再次进行查询凭证，符合查询条件的凭证列表中已经没有原先的“转-0002”凭证，而原先的“转-0003”凭证的编号变成了“转-0002”，其他依次变动号码。5.出纳签字操作指导：（1）以操作员“CW003

48、 刘佳”的身份、“2020-01-31”的日期登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“凭证”“出纳签字”命令，系统弹出“出纳签字”对话框，录入凭证过滤条件，选中“全部”单选按钮，设置日期为2020年1月1日到2020年1月31日，单击“确定”按钮，进入“出纳签字列表”窗口，显示待进行出纳签字的凭证列表。（2）双击某一要进行出纳签字的凭证，系统打开“出纳签字”窗口显示该凭证，出纳人员确认该凭证没有问题，单击“签字”按钮即可完成对该凭证的出纳签字操作，在该张凭证底部“出纳”处自动签上出纳人员“刘佳”的名字。单击“下张凭证”按钮，依次对其他凭证进行签字，直至所有待签字凭证全部签字完毕

49、，最后单击“退出”按钮。对于有大批凭证需要进行出纳签字操作的情况，可在“出纳签字”窗口中执行“批处理”“成批出纳签字”命令，打开“凭证”对话框，单击“确定”按钮可对所有凭证进行出纳签字操作。提示： 制单人员和出纳人员可以是同一个人，也可以不是同一个人。 进行出纳签字时，只有收款凭证和付款凭证才会显示出来。 凭证经出纳签字后不可以进行修改和删除操作，只有取消出纳签字后才可以进行修改和删除操作。6.审核所有凭证操作指导：（1）以操作员“CW001 陈亮”的身份、“2020-01-31”的日期登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“凭证”“审核凭证”命令，系统弹出“凭证审核”对话框，

50、录入过滤条件，选中“全部”单选按钮，设置日期为2020年1月1日到2020年1月31日，单击“确定”按钮，进入“凭证审核列表”窗口，显示待审核凭证列表。（2）双击某一要审核的凭证，系统打开“审核凭证”窗口显示该凭证，审核人员确认该凭证没有问题，单击“审核”按钮即可完成审核凭证操作，在该张凭证底部的“审核”处会自动签上审核人员“陈亮”的名字。单击“下张凭证”按钮，依次对其他凭证进行审核，最后单击“退出”按钮。对于有大批凭证需要进行审核的情况，可在“审核凭证”窗口中执行“批处理”“成批审核凭证”命令，对所有凭证进行审核。提示： 制单人员和审核人员不能是同一个人。 凭证一经审核，就不可以修改和删除，

51、只有取消审核后才可以。 在审核过程中发现凭证有错，可以单击“标错”按钮，在该张凭证上做出“有错”标志，并可写上错误原因等，待凭证修改之后，再在有“有错”标志的凭证上单击“标错”按钮取消标错标志。 被作废的凭证不能审核，也不能被标错。7.凭证记账与取消记账（1）对2020年1月的凭证进行记账。操作指导： 执行“业务工作”“财务会计”“总账”“凭证”“记账”命令，系统弹出“记账”对话框。 在“记账范围”栏中录入记账的凭证范围，范围之间可以用“-”或“，”隔开，如果是全部记账，则直接单击“全选”按钮。 单击“记账”按钮，系统弹出“期初余额试算平衡表”对话框，单击“确定”按钮，系统开始记账，最后弹出“

52、记账完毕！”提示框，单击“确定”按钮，完成记账。提示： 第一次记账时，如果期初余额试算不平衡，则不能记账。 上月未记账，本月不能记账。 未进行出纳签字、未审核凭证不能记账。 在记账之后如果要修改或删除凭证，则先要依次取消记账、取消审核、取消出纳签字。（2）取消记账。记账后的凭证不能进行任何后续操作。若要无痕迹修改已记账凭证，应先进行取消凭证操作，其方法参看以下操作指导，本例不进行取消操作。操作指导： 执行“业务工作”“财务会计”“总账”“期末”“对账”命令，系统弹出“对账”窗口 按“Ctrl+H”键，系统弹出“恢复记账前状态功能已被激活。”提示信息（若再次按“Ctrl+H”键，则此项功能会被隐

53、藏），单击“确定”按钮，再单击“退出”按钮 执行“总账”“凭证”“恢复记账前状态”命令，系统弹出“恢复记账前状态”对话框，根据需要选择恢复方式，单击“确定”按钮，系统弹出输入账套主管口令提示框，录入账套主管的口令，单击“确定”按钮，系统弹出“恢复记账完毕！”提示框，单击“确定”按钮退出。8.冲销凭证采用“冲销凭证”功能，将第9笔业务更改为“1月25日，生产车间领用主板5个，单价500元，电源板4个，单价600元，用于生产电视机，附单据2张”，凭证制单日期为2020年1月31日。操作指导：（1）以“CW002 钱超”的身份登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“凭证”“填制凭证”

54、命令，打开“填制凭证”窗口。（2）单击“冲销凭证”按钮，系统弹出“冲销凭证”窗口对话框，选择需要冲销的凭证类别及凭证号。由于第9笔业务对应的记账凭证号是“转-0002”，所以在此“凭证类别”栏选择“转账凭证”，在“凭证号”栏录入“0002”。（3）单击“确定”按钮，系统生成一张与原“转-0002”凭证一模一样的红字金额凭证，将制单日期改为“2020-01-31”，单击“保存”按钮。生成的红字凭证也需要进行审核、记账。（4）在“填制凭证”窗口中单击“增加”按钮，根据业务更正资料录入一张正确的记账凭证，并对其进行审核、记账。提示：“冲销凭证”功能是针对记账后的凭证的一种纠错功能，相当于手工会计下的

55、红字更正法。当凭证填制有错误，且希望保留错误凭证时，可以在记账后使用“冲销凭证”功能填制一张与错误凭证一模一样的红字凭证，然后再做一张正确的凭证。（四）出纳管理1.支票登记1月31日，库存部赵若菲借工行转账支票一张，用于购买库存商品所需要的包装箱，金额10 000元，票号12321。操作指导：（1）以操作员“CW003 刘佳”的身份、“2020-01-31”的日期登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“出纳”“支票登记簿”命令，系统弹出“银行科目选择”对话框。（2）科目选择“工行存款（100201）”，单击“确定”按钮，系统弹出“支票登记簿”窗口，因为在前面的业务5中已登记并报

56、销过一张转账支票，故在该窗口中已有一条淡黄底色的相关记录。（3）单击“增加”按钮，录入新增支票记录（该支票尚未报销，为白底色），单击“保存”按钮。2.银行对账（1）录入期初银行对账数据。宏远电器工行存款银行账的启用日期为“2020-01-01”，工行人民币户企业银行日记账调整前余额为715 500元，银行对账单调整前余额为615 500元。未达账项一笔，系企业已收银行未收款100 000.00元，发生日期为“2019-12-31”，结算方式为201。操作指导：以操作员“CW003 刘佳”的身份、“2020-01-31”的日期登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“出纳”“银行对

57、账”“银行对账期初录入”命令，系统弹出“银行科目选择”对话框。科目选择“工行存款（100201）”，单击“确定”按钮，进入“银行对账期初”对话框，设置启用日期，录入单位日记账调整前余额和银行对账单调整前余额。单击“日记账期初未达项”按钮，进入“企业方期初”窗口，单击“增加”按钮，根据资料录入凭证日期、结算方式、借方金额，单击“保存”按钮，再单击“退出”按钮，返回调整后的“银行对账期初”对话框。（2）录入本期银行对账单数据。本期银行对账单数据如表3-6所示。表3-6 2020年1月银行对账单日 期结算方式票 号借方金额/元贷方金额/元2020年1月11日转账支票11223800 0002020年

58、1月16日转账支票22335700 0002020年1月27日其他23 4602020年1月29日转账支票3366779 1002020年1月30日现金支票55779120 000操作指导：以操作员“CW003 刘佳”的身份、“2020-01-31”的日期登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“出纳”“银行对账”“银行对账单”命令，系统弹出“银行科目选择”对话框。科目选择“工行存款（100201）”，月份选择2020年1月到2020年1月，单击“确定”按钮，进入“银行对账单”窗口。单击“增加”按钮，根据表3-6录入银行对账单数据，单击“保存”按钮保存数据。（3）进行银行对账操作

59、。操作指导：以操作员“CW003 刘佳”的身份、“2020-01-31”的日期登录企业应用平台，执行“业务工作”“财务会计”“总账”“出纳”“银行对账”“银行对账”命令，系统弹出“银行科目选择”对话框。科目选择“工行存款（100201）”，月份选择2020年1月到2020年1月，默认勾选“显示已达账”，单击“确定”按钮，进入“银行对账”窗口。单击“对账”按钮，系统弹出“自动对账”对话框，截止日期选择“2020-01-31”，默认其他对账条件，单击“确定”按钮，系统显示对账结果。提示： 对账条件中的方向、金额相同是必选项，对账截止日期可以不录入。 对于已达账项，系统会在单位日记账和银行对账单的“两清”栏下做出红色圆圈形标志；对于自动对账无法勾销的账项，可以进行手工对账，分别在单位日记账和银行对账单的“两清”栏双击鼠标左键，打上“Y”标志。 对账完毕之后，应单击“检查”按钮，检查平衡结果。如果有错，还应调整；如果没错，则单击“退出”按钮。3.现金日记账、银行存款日记账和资金日报表查询20