审计风险毕业论文范文

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1、审计风险毕业论文范文 “加强审计风险控制”始终是会计师事务所生存与发展的头等大事,这是由注册会计师行业自身的职能、地位及特点决定的。以下是审计风险毕业论文范文，欢迎阅读。审计风险毕业论文范文1摘要：随着当前社会经济发展水平显著提高，我国会计行业的发展也逐渐走向成熟，但与西方发达国家的会计发展水平相比仍存在较大的差距。注册会计师在当今经济与科技高速发展的今天虽然获得了巨大的发展机遇，但也面临着一系列的挑战。因此，本文主要分析了当前注册会计师执业环境的现状并对此提出解决策略，希望为我国注册会计师事业的发展提供帮助。关键词：注册会计师；执业环境；审计风险近几年来，随着大中小企业的兴起，对注册会计师的

2、业务需求也逐渐增多。我国注册会计师这一行业获得了巨大的机遇，但由于受到一些失败的审计案件不良影响，制约了注册会计师行业的发展，也给审计工作的开展带来了一定的风险，因此如何有效规避风险并提升执业环境是当前我国所需面临和解决的主要问题。因此，加强对注册会计师的审计风险规避能力对于我国整个注册会计审计行业的发展具有重大的现实意义。一、当前影响注册会计师执业环境的几点因素执业环境因素首先，由于我国注册会计师行业的发展极为迅速，不仅为注册会计师这一行业的发展带来了重大的机遇，更使执业环境变得更为复杂，导致很多注册会计师由于复杂的执业环境而审计失败，从而在一定程度上制约了整个注册会计师行业的发展。影响注册

3、会计师执业环境因素主要有以下几点：首先是政府的干预。为了保持区域内的经济发展平衡，并在此基础上提升整体的经济发展水平，政府常常采取宏观调控策略，并使用有形以及无形的手对经济进行干预，被审计单位在受到经济干预之后，会影响注册会计师对其的正常审计，从而发生不必要的问题。其次，一些企业对自身的约束力不够，在企业资金运转时常存在一些投机性，甚至会做出违反法律法规的事情，给审计工作带来很大的风险。最后，当前注册会计师行业之间的竞争十分激烈，很多会计事务所为了招揽更多的业务，提升事务所的经济效益而会进行恶性竞争，例如提供虚假信息等，从而对整个执业环境造成不好的影响。注册会计师自身的因素随着当今社会的快速发

4、展，我国大中小企业的数量呈显著上升趋势，对注册会计师的业务需求量也逐渐增多，这便导致注册会计师的数量急剧增加，很多注册会计师的专业水平也是高低不一。主要体现在三个方面。首先，很多注册会计师并不能严格按照执业准则的规定开展审计工作，其原因是很多注册会计师为了自身的利益而被审计单位的同化，还有部分注册会计师的专业审计水平不能很好地从事审计工作，也不能更好的抵御压力，违心出具不实的审计报告等，从而带来了审计风险，甚至个别注册会计师由于自身素质过于低下，缺少应有的职业道德，在日常工作中受到外界的诱惑，从而背弃了自身的职业使命，在进行审计的时候，常常为了一己私欲将审计尺度增大，给不法企业以可乘之机，从而

5、影响审计工作的质量。与此同时，很多注册会计审计事务所并未对会计的工作建立起适当的监督管理模式，导致很多注册会计师在工作时常发生有失公正的事，从而引起不必要的审计风险。被审计单位的因素近几年随着我国经济水平的显著提升，越来越多中小型企业得到了发展，但很多中小型企业发展尚未成熟，导致企业内部结构过于简单，财务部门职能未能得到充分发挥，由于缺乏完善的内部控制工作，致使一些会计人员滥用职权，丧失自身的职业道德，提供虚假财务信息，从而影响了注册会计师审计工作的开展，形成了很大的审计风险。很多被审计单位为了逃避正常的审计从而提供虚假的财务报表，以此来避免应有的惩罚。与此同时，部分企业的管理层也缺乏一定的诚

6、信，在接受审计时，总想给注册会计师一定的好处，进行证据伪造甚至是销毁证据等作假行为，并在一定程度上导致审计工作的失败。二、提升注册会计师审计风险规避能力的建设措施提升我国注册会计师的专业水平当前我国注册会计师行业若想提升整体水平，首要的一点便是要提升我国注册会计师的专业水平。首先，我国注册会计行业需要对现有的会计人员进行专业性的培训，更多招纳专业的注册会计师，并通过笔试与面试的双重考核方式筛选出具有高素质以及极强专业性的优秀的注册会计师。其次，注册会计师行业还需对会计人员自身素质进行提升，若是在工作中发现品行不良的从业人员，可以将其辞退，避免一些品行不良的注册会计师出现徇私舞弊的行为导致审计失

7、败等案件发生。最后，注册会计行业还需要加强会计人员的责任意识，并提高注册会计师的之间的凝聚力，增强团队意识，更好地开展审计工作。加强我国注册会计师的专业水平可以有效的规避审计风险，并提升整体的注册会计师行业的审计水平。严格遵照审计规则执业注册会计师在进行案件审计的工作时，需要严格遵照审计规则执业，以此来降低审计失败的风险。首先，要了解并掌握行业内的相关规定以及科学的审计方案，从而对审计工作以及可能存在的风险进行了解和掌握，在源头上控制审计风险。与此同时，还要恰当的运用复核程序，并对单位内部资金往来以及银行存款进行关注，从而在最大程度上避免审计失败现象的发生。注册会计师严格遵照审计规则执业是规避

8、审计风险的重要举措之一，也是我国现代化注册会计行业发展成熟的表现。控制审计风险随着社会主义市场经济的发展，我国注册会计师这一行业所面临的审计风险也逐渐增多，当前注册会计师所面临的主要问题是规避审计风险，那么在承接审计工作时，注册会计师需要对审计的对象提前作出了解，并进行慎重选择，以此来降低审计失败等现象发生。并且，注册会计师需要选取具有极高诚信度的审计单位，还要避免选择多次陷入法律困境的审计单位。与此同时，注册会计师在对企业进行风险评估时，需要体现对企业的实际发展情况以及经营情况作出了解，在进行审计时需要考虑到企业所能承受的最大风险，若是风险程度超出了会计师事务所所能承受的范围，则需要拒绝该审

9、计任务。注册会计师事务所还可以适当的购入责任保险，来提高事务所规避风险的能力以及对于风险的承受能力，提升整个注册会计师行业的发展水平。建立健全法规并提升监管力度我国注册会计师行业逐渐发展成熟并缩小与西方发达国家的的差距，就要建立健全注册会计师行业的法律法规并在会计师事务所内部对会计工作进行监督和管理，从而提高审计工作能力，并为业务开展提供法律保障。由于注册会计师的基础工作对整个会计行业的平稳发展起到决定性的作用，会计师事务所的领导需要加强对注册会计师基础审计工作的重视，并加强对注册会计师的监管力度，在日常工作中，若是发现品行不良的注册会计师可以向上级汇报，严重者可以将其辞退。除此之外，会计师事

10、务所还需要对日常审计工作进行了解，并对注册会计师的能力进行评价，国家政府部门还需要对注册会计师执业进行恰当的宏观调控策略，并减少对注册会计师执业的干预程度。与此同时，我国的立法部门需要及时了解当前我国注册会计师行业的发展现状以及所存在的问题，并颁布相关的法律法规，并对以往的法律进行完善和修订，使注册会计师在进行审计工作时有法可循，也避免一些不法分子钻法律的漏洞，从而影响注册会计师的正常审计工作。三、结论综上所述，我国注册会计师行业的发展在近几年取得了极大地进展，但是也同样面临着一系列的问题，很多注册会计师的审计风险意识较为薄弱，长此以往容易出现审计失败等事件的发生。因此，本文主要分析了当前注册

11、会计师执业环境的现状并对此提出加强我国注册会计师的专业水平、严格遵照审计规则执业、控制审计风险、建立健全法规并提升监管制度等解决策略，希望为我国注册会计师行业的发展提供帮助。参考文献：何敏，丁双双我国会计师事务所审计风险问题研究知识经济，（）：邓芳，游柏祥，陈品如企业信息化水平对审计收费的影响研究审计研究，（）：谢吉运试论我国注册会计师审计风险及其防范措施中国商论，（）：审计风险毕业论文范文2摘要：在新形势下，原有的风险审计模型已经不能满足现实需求，加大了审计风险，因此，必须对其进行重新调整，提高应对审计风险的能力，确保审计工作的质量和效率。在这一过程中，审计风险影响因素是模型制定的核心部分，

12、必须对其详细解析。因此，本文以审计风险模型下的审计风险影响因素为研究对象，结合相关的理论知识，制定解决对策，以降低审计风险。关键词：风险审计模型；审计风险；影响因素引言经过实际的研究和探索发现，当前的审计风险影响因素主要有重大错报风险和检查风险，在实际控制过程中，要从监督管理、人员素质、审计方法等方面来降低风险发生概率。与此同时，还要了解企业情况，针对性的制定审计方案，委派审计人员，合理运用风险导向审计方法，规避相应风险的发生，现本文对此进行探讨。一、基于新审计风险模型分析审计风险的组成经过实际调查研究，传统的风险设计模型已经难以适应新的环境，对于一些新的作弊手段，难以实施有效控制，增加了审计

13、风险，比如说企业高层之间为了利益互相串通，进行作弊、进行虚构交易等，这类风险可以被定义为宏观风险。由于这一情况的出现，新审计风险模型的产生成为了必然，经过相关人士的论证分析，将新审计风险模型建立如下：审计风险=重大错报风险检查风险，在这一模型当中，影响风险大小的主要因素是重大错报风险和检查风险。对于重大错报风险主要发生在财务报表审计之前，主要形式就是相关信息不真实，错报。对于检查风险主要是指在认定过程中存在失误，产生错报，如果该错报单独发生或者与其他错报同时发生，而相关工作人员没有及时发现，那么将会产生严重影响。从相关风险的存在地点进行分析，重大错报风险主要存在于被检查单位，而检查风险则存在于

14、注册会计师，从风险发生的主要影响因素来分析，重大错报风险可能是被检查单位为了利益而主动实施的一种行为，检查风险则是审计工作具体执行人员的一种过失性行为，且注册会计师无法对企业的重大错报风险进行控制，只能是进行结果的评估。在具体工作过程中，注册会计师要防止风险的转化，加强对企业经营状况的了解，进行风险导向审计。二、基于新审计风险模型分析影响审计风险的因素1.重大错报风险的影响因素。对于重大错报风险的影响因素相对较多，通过总结，主要有如下五点：其一，被审计单位内部控制情况的影响。如果被审计单位内部控制制度不够科学，执行不到位，没有及时发现经济活动中的问题，就会导致一些虚假信息的产生，造成较大的审计

15、风险，除此以外，内部控制如果不够全面，执行人员工作能力相对较差等也会导致风险的存在；其二，管理人员的专业素质和道德素质的影响。在审计过程中，风险发生主要分为人为影响和非人为影响，人为影响是管理人员为了利益而有意为之，非人为影响是管理人员能力不足所产生的失误，这两种情况，分别是道德品质和专业能力问题；其三，管理人员的异常工作压力影响。在现实当中，管理人员所在单位和所在岗位会面临一定的异常压力，如果这一压力超出了自我调节的范畴，就会影响管理人员的行为，增加重大错报风险；其四，被审计单位业务性质的影响。通常情况下，业务性质的复杂性与重大错报风险之间存在正相关的关系，复杂度越高，风险越大，比如说从事金

16、融衍生工具买卖业务时，风险相对较大；其五，会计核算项目的影响。在现实当中，会计核算项目越复杂，重大错报风险越大，主要是因为核算内容复杂、数据量较大、变更相对较多，致使实际操作过程容易错报、漏报，产生风险。2.检查风险的影响因素。检查风险影响因素相对较少，主要包括以下三点：其一，会计师事务所审计质量监控不够严格，缺乏对审计过程和审计结果的监管，比如说没有委派能力较强的审计人员、审计程序制定不科学、设计计划不合理等，都会影响审计质量，除此以外，审计人员审计过程没有按照相关的审计准则具体执行，也是影响审计质量的重要因素，从而导致检查风险的出现；其二，缺乏专业素质较强的审计人员，相应的审计方法与实际工

17、作之间匹配度不足，实效性较弱，难以及时发现问题。比如说注册会计师对于一些舞弊行为难以做出准确判断，对于分析性检测程序在使用过程中经验不足等；其三，对于风险导向审计方法的使用不够熟练。风险性导向审计方法主要就是降低检查风险，防止风险的转化，而在实际当中，一些审计人员没有详细了解企业经济业务状况，对这一方面的控制较弱，增强了风险的转化，也就加大了审计风险。三、审计风险的控制措施1.端正态度，严格按照会计审计准则操作。首先，会计事务所全体人员都要提高对审计工作的认识，端正态度，严以律己，坚持准则，一丝不苟。在这一过程中，会计事务所管理人员要起到带头作用，并建立相应的奖惩措施，一旦发现问题，要严肃处理

18、，起到约束和激励作用；其次，要对会计审计准则进行学习和深度解读，定期举办相应的学习和交流会，将实际发生的问题进行分析和讨论，分享审计过程的经验，避免同类事件再次发生；其三，加强法制化教育，使注册会计师能够具有较强的法制意识，避免一些为了经济利益而发生的违规行为，并以实际案例作为分析对象，讲解相关问题发生后所产生的危害，增强威慑力。2.提高审计人员的综合素质。人是影响具体工作落实的最直接因素，因此，必须提高审计人员的综合素质。其一，在专业素质方面，要聘请相应的专业人士，讲解审计工作的重点，以及容易发生问题的环节，并针对性分析解决方法，提高从业人员的专业素质，比如说如何运用风险检测性程序，如何使用

19、风险导向审计方法等，提高审计人员专业素质；其二，提高审计人员的道德素质，对其具体的工作情况进行统计分析，比如说出错率，尤其是出现问题之后，需要必须进行定性分析，确定是能力问题还是个人品质问题，坚决对一些品质存在问题的人员不予留用。3.加强会计事务部门的管控。第一，要根据企业的实际情况来选择合适的注册会计师开展具体工作，避免盲目派遣，除此以外，还要对相应的审计方法、审计计划、审计风险分析等进行核查，批准后方可执行；第二，对于审计结果要建立一定的审查程序，由专人负责对结果的审查和分析，及时发现问题，及时调整；第三，会计事务部门要对整个审计过程进行动态管理，可以采取“分步管理”的模式，对于每一环节的

20、工作都要及时汇报，及时审核，避免问题累积。比如说注册会计师对企业经济业务情况的调查结果、审计方案、审计的难点分析等。四、结束语综上所述，新审计风险模型的设计要符合现实需求，且对相关影响因素进行理性分析，针对性制定解决对策，降低审计风险。在这一过程中，必须要提高审计人员的综合素质、制定科学的设计方案、加强审计质量监督、有效使用风险导向审计方法，为审计水平的提升奠定基础。参考文献:1薛艳.新审计风险模型下审计风险的影响因素及防范措施J.东北农业大学学报(社会科学版),2011(4):65-67.2林鑫.会计审计风险因素与信息化审计对策探究J.信息与电脑:理论版,2016(19):177-178.3董燎原.会计风险与审计风险的防控对策探究J.财经界:学术版,2016(11):297-297.