《财政学》（第8版）课件：lecture9 Taxation and efficiency

《《财政学》（第8版）课件：lecture9 Taxation and efficiency》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财政学》（第8版）课件：lecture9 Taxation and efficiency（32页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、Lecture 9 Lecture 9 Taxation and EfficiencyTaxation and EfficiencyPublic FinancePublic Finance2023-3-72Excess Burden DefinedExcess Burden Defined超额负担（超额负担（Excess burdenExcess burden）福利损失超过所福利损失超过所征收上来的税收收入征收上来的税收收入.考虑两种商品考虑两种商品Barley and CornBarley and Corn 收入固定收入固定 P Pb b 和和 P Pc c 分别为两种商品的价格分别为两种商

2、品的价格 不存在诸如外部性、不完全竞争、公共品等不存在诸如外部性、不完全竞争、公共品等市场扭曲市场扭曲.2023-3-73Excess Burden DefinedExcess Burden Defined 图图 9.1 9.1 中，中，E E1 1表示预算约束表示预算约束(AD(AD)下的效用最下的效用最大化消费组合大化消费组合.对大麦征收从价税对大麦征收从价税t tb b ，导致其价格上升到，导致其价格上升到 (1+t(1+tb b)P)Pb b ，预算约束线沿，预算约束线沿 x-axis x-axis 内旋至新内旋至新的预算约束线的预算约束线AFAF.2023-3-74Excess Bu

3、rden DefinedPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0iGE22023-3-75Excess Burden DefinedExcess Burden Defined 给定任意水平的大麦消费量，给定任意水平的大麦消费量，ADAD、AF AF 之间的之间的垂直距离表示以玉米衡量的应纳税额垂直距离表示以玉米衡量的应纳税额.将玉米的价格标准化为将玉米的价格标准化为P Pc c=$1,=$1,于是，这个垂于是，这个垂直距离就是用玉米数量或美元数量来衡量的直距离就是用玉米数量或美元数量来衡量的税收收入税收收入.

4、2023-3-76Excess Burden DefinedExcess Burden Defined 图图 9.2 9.2 课税后的最优选择课税后的最优选择.效用最大化的消费束为效用最大化的消费束为E E2 2.新、旧预算约束之间的垂直距离为新、旧预算约束之间的垂直距离为GEGE2 2,即即 “税单税单”2023-3-77Excess Burden DefinedExcess Burden Defined 任何税收都可能降低效用，问题是有没有一任何税收都可能降低效用，问题是有没有一种税收，既可以征得同样的税种税收，既可以征得同样的税GEGE2 2而引致的效而引致的效用损失又较小呢？或者用损失

5、又较小呢？或者,同样的效用损失获得同样的效用损失获得较大的受益呢较大的受益呢?如果存在这种情况如果存在这种情况,那么就可以推定对大麦那么就可以推定对大麦的课税导致了超额负担的课税导致了超额负担.提示：提示：收入的减少等价于将预算约束的向内收入的减少等价于将预算约束的向内平移平移.2023-3-78Excess Burden of the Barley TaxExcess Burden of the Barley TaxPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0E2iiiGHB3MITax RevenuesEqu

6、ivalent variationE3N2023-3-79Excess Burden DefinedExcess Burden Defined等价变化（等价变化（Equivalent variationEquivalent variation）减少个减少个人的一笔收入，如果这笔收入减少引致的效用人的一笔收入，如果这笔收入减少引致的效用减少与某笔税收引致的效用减少程度相同，则减少与某笔税收引致的效用减少程度相同，则这笔收入就是税收的等价变化这笔收入就是税收的等价变化.如图如图9.3 9.3 中的预算约束中的预算约束 HIHI.2023-3-710Excess Burden DefinedExce

7、ss Burden Defined 注意注意 MEME3 3=GNGE=GNGE2 2,但两者给消费者带来的效但两者给消费者带来的效用是一样的用是一样的.于是，我们得到对大麦课税的超额负担于是，我们得到对大麦课税的超额负担E E2 2N N.对大麦的课税使个人恶化的程度超过了由此对大麦的课税使个人恶化的程度超过了由此而产生的税收收益而产生的税收收益.2023-3-711Excess Burden DefinedExcess Burden Defined 一次总付税（一次总付税（Lump sum tax）：纳税人必须支付的：纳税人必须支付的与其行为无关的税收与其行为无关的税收.一次总付税只改变收

8、入不会影响相对价格；我们考察一次总付税只改变收入不会影响相对价格；我们考察课征一次总付税后，能够获得与征收大麦税相同效用课征一次总付税后，能够获得与征收大麦税相同效用时的情况时的情况 预算约束预算约束HIHI表明表明.税收收益正好等于等价变化税收收益正好等于等价变化.结论：结论：一次总付税不会产生超额负担一次总付税不会产生超额负担.更一般性的结论：更一般性的结论：只要不改变相对价格，税收就只要不改变相对价格，税收就是有效率的是有效率的2023-3-712Questions and AnswersQuestions and Answers 那一次总付税为什么没有获得广泛应用呢那一次总付税为什么没

9、有获得广泛应用呢?一种解释为：让支付能力不同的人支付同样的税是一种解释为：让支付能力不同的人支付同样的税是不公平的不公平的 福利经济学的某些结论可以帮助我们理解超额负担福利经济学的某些结论可以帮助我们理解超额负担考察均衡条件的变化：考察均衡条件的变化：MRStPPMRTPPbcbbcbcbc1效用最大化的消费者效用最大化的消费者利润最大化的生产者利润最大化的生产者2023-3-713Questions and AnswersQuestions and Answers 直觉上直觉上,当当MRSMRTMRSMRT时，大麦消费替代玉米消时，大麦消费替代玉米消费的边际效用大于这种替代所必需的生产成费的

10、边际效用大于这种替代所必需的生产成本的变化本的变化.因此，如果进行这种调整，效用就因此，如果进行这种调整，效用就会提高。会提高。在课征大麦税的情况下，没有进行这种替代在课征大麦税的情况下，没有进行这种替代的财务动机的财务动机.2023-3-714Questions and AnswersQuestions and Answers 所得税会导致超额负担吗所得税会导致超额负担吗?如果收入是固定的，则所得税就是一种一次总付税如果收入是固定的，则所得税就是一种一次总付税如果人们的选择影响其收入时，所得税就会产生超如果人们的选择影响其收入时，所得税就会产生超额负担额负担因为这相当于存在第三种商品（休闲）

11、，而对休闲因为这相当于存在第三种商品（休闲），而对休闲的征税通常会通过影响所得而产生超额负担的征税通常会通过影响所得而产生超额负担.2023-3-715Questions and AnswersQuestions and Answers 三种商品时，帕累托效率配置的必要条件是：三种商品时，帕累托效率配置的必要条件是：MRSlb=MRTlb MRSlc=MRTlc MRSbc=MRTbc 当征收比例所得税时当征收比例所得税时,造成：造成：MRSlb=(1-t)w/PbMRTlb=w/Pb MRSlc=(1-t)w/PcMRTlc=w/Pc MRSbc=MRTbc2023-3-716Questio

12、ns and AnswersQuestions and Answers 如果课税以后，对一种商品的需求是完全缺如果课税以后，对一种商品的需求是完全缺乏弹性的，会存在超额负担吗乏弹性的，会存在超额负担吗?考察图考察图 9.4.9.4.2023-3-717Questions and AnswersPounds of corn per yearPounds of barley per yearDFACbCaB1=B2E2iiiE1JKSEquivalent variationE3M2023-3-718Questions and AnswersQuestions and Answers 在图在图13.

13、413.4中中,当价格上升的时候，需求的数量当价格上升的时候，需求的数量没有发生变化没有发生变化B B1 1=B=B2 2.其中的原因是收入效应补偿了替代效应其中的原因是收入效应补偿了替代效应.替代效应对于计算超额负担而言是非常重要替代效应对于计算超额负担而言是非常重要的的.当我们获得当我们获得补偿性需求曲线补偿性需求曲线 (它表示当价它表示当价格变化时，由替代效应引起的需求量的变化。格变化时，由替代效应引起的需求量的变化。此时效用是保持不变此时效用是保持不变)时，超额负担即取决于时，超额负担即取决于沿补偿性需求曲线的移动沿补偿性需求曲线的移动.2023-3-7191.1.在初始状态下，当价格

14、为在初始状态下，当价格为p p0 0时，对应的需求量为时，对应的需求量为Q Q0 0；当价格；当价格为为P P1 1时，对应的需求量为时，对应的需求量为Q Q1 1于是于是得到商品得到商品x x的需求曲线的需求曲线D D0 02.2.需求量的变化源于收入效需求量的变化源于收入效应与替代效应，应与替代效应，收入效应收入效应的的计量是指个人为了达到与价计量是指个人为了达到与价格上涨前一样的生活水平所格上涨前一样的生活水平所要求的支付数量，我们称这要求的支付数量，我们称这为补偿性变量。如图中为补偿性变量。如图中AA3.3.补偿性需求曲线补偿性需求曲线表明当消表明当消费者为了补偿由于价格上涨费者为了补

15、偿由于价格上涨的收入效应，的收入效应，X X价格上涨时所价格上涨时所要购买的要购买的X X的数量，如图中的的数量，如图中的曲线曲线D Dc c。当产品是正常品时，。当产品是正常品时，点点I I位于位于H H点右侧，劣等品时点右侧，劣等品时左侧左侧IJPPAAJQOPAFIJQOPFAIJQQDFIQOPDAIJ：PPA等A补偿性变量ss1000010110于阴影面积IQsACI1QsDcDEc收入Y商品x的数量商品x的数量商品p的价格oOABP0P1D0I0CJKHE0E1Q0Q0Q1Q1FG2023-3-720Excess Burden Measurement with Demand Cur

16、vesExcess Burden Measurement with Demand Curves 考察一条诸如图考察一条诸如图9.59.5中的补偿需求曲线中的补偿需求曲线.对大麦课征从价税，从而使其价格上升到对大麦课征从价税，从而使其价格上升到 (1+t(1+tb b)P)Pb b.相当于把供给曲线上移相当于把供给曲线上移.2023-3-721Excess Burden Measurement with Demand CurvesExcess Burden Measurement with Demand CurvesPounds of barley per yearPrice per pound

17、 of barleyaDbSbq1q2ihSbPb(1+tb)PbgfdTax revenuesExcess burden of taxExcess burden=Pbq1tb22023-3-722 公式的含义公式的含义：高（补偿）弹性导致大的超额负担。高（补偿）弹性导致大的超额负担。超额负担与税率的平方正相关，随着税率的提高，超额负担与税率的平方正相关，随着税率的提高，超额负担按其平方值增加；在其他条件一定时，税超额负担按其平方值增加；在其他条件一定时，税收增加一倍，超额负担是原来的四倍收增加一倍，超额负担是原来的四倍.对课税商品的初始支出越大，超额负担越大对课税商品的初始支出越大，超额负担

18、越大.Excess Burden Measurement with Demand Curves2023-3-723Preexisting distortionsPreexisting distortions 现实中，在开征一种新的税收时，往往已现实中，在开征一种新的税收时，往往已存在一些市场扭曲：垄断，外部性或已存存在一些市场扭曲：垄断，外部性或已存在的税收在的税收.在计算一组税的总体效率影响时，分别计在计算一组税的总体效率影响时，分别计算每一市场的超额负担，然后再将其加总算每一市场的超额负担，然后再将其加总通常是不正确的，因为总体的效率影响往通常是不正确的，因为总体的效率影响往往是所有市场共

19、同作用的结果往是所有市场共同作用的结果.2023-3-724Appendix B:Multiple Taxes Appendix B:Multiple Taxes and the Theory of the Second Bestand the Theory of the Second BestGallons of gin per yearGallons of rum per yearPrice per gallon of ginPrice per gallon of rumDgDrg1PgDrPr(1+tr)Prr1r2r3abcghdg2ef(1+tg)Pg2023-3-725The ex

20、cess burden of subsidyThe excess burden of subsidy 如果把补贴看作是一种负的税收如果把补贴看作是一种负的税收,则同征收则同征收某种税一样某种税一样,也会产生超额负担也会产生超额负担.图图9.69.6 原因是补贴使人们在消费住房服务的同时，原因是补贴使人们在消费住房服务的同时，对它的估价却低于其成本，因此，就效率而对它的估价却低于其成本，因此，就效率而言，补贴也是无效率的言，补贴也是无效率的2023-3-726Excess Burden of a SubsidyExcess Burden of a SubsidyHousing services

21、per yearPrice per unit of housing servicesmDhShh2h1uqSh(1 s)PhPhnorExcess burdenv2023-3-727The excess burden of income The excess burden of income taxationtaxation 补偿性劳动供给曲线补偿性劳动供给曲线(compensated labor supply curve)表明增加一个单位工作时间表明增加一个单位工作时间所必须支付的最低工资所必须支付的最低工资.如图如图9.79.7 经过一些数学计算，其超额负担可表述如下：经过一些数学计算，其

22、超额负担可表述如下：2112EBwLt2023-3-728Excess Burden of Income TaxationExcess Burden of Income TaxationHours per yearWage rate per hourSLL1L2ag(1 t)wwfihExcess burdendExcess burden=L1t22023-3-729Differential Taxation of InputsDifferential Taxation of Inputs 一些投入品，当用途不同时，会课以不同的税：一些投入品，当用途不同时，会课以不同的税：例如，用于公司部门的

23、资本要比用于非公司部门的例如，用于公司部门的资本要比用于非公司部门的资本更受到高税率的影响资本更受到高税率的影响.当劳动用于从事家务时是免税的当劳动用于从事家务时是免税的 如果对市场劳动课税，而不对家务劳动课税，如果对市场劳动课税，而不对家务劳动课税，则有效的市场劳动的则有效的市场劳动的 VMP VMP 曲线会向下旋转曲线会向下旋转.图图9.9 9.9 表示了这种效果表示了这种效果.2023-3-730The Allocation of Time The Allocation of Time Between Housework and Market WorkBetween Housework

24、and Market Work$00Hours worked inhome per yearHours worked inmarket per yearH*w1w1VMPhomeVMPmkt(1 t)VMPmktH1abecdw2(1 t)w2Excess burden=(H)tw22023-3-731Differential Taxation of InputsDifferential Taxation of Inputs 人们将一些市场劳动转向家务劳动人们将一些市场劳动转向家务劳动.家务劳动从家务劳动从 OH OH*上升到上升到 OH OHt t,同时，市场劳动从同时，市场劳动从 OHOH

25、*下降到下降到 OH OHt t.超额负担等于三角形超额负担等于三角形abeabe.它等于它等于 结论：结论：税收扭曲了把投入品用于生产率高的税收扭曲了把投入品用于生产率高的用途上的激励，从而导致了资源的无效配置用途上的激励，从而导致了资源的无效配置21()2H tw2023-3-732Recap of Taxation and EfficiencyRecap of Taxation and Efficiency Excess Burden DefinedExcess Burden Defined Questions and AnswersQuestions and Answers Excess Burden Measurement with Demand Excess Burden Measurement with Demand CurvesCurves Differential Taxation of InputsDifferential Taxation of Inputs Homework:P.334,No.1,No.7Homework:P.334,No.1,No.7