业务外包安全生产责任风险安全生产

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1、业务外包安全生产责任风险1、外包为什么不是作为风险规避呢?风险规避是风险应对的一种方法，是指通过有计划的变更来消除风险或风险发生的条件，保 护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全消除风险。我们所要规避的是风险可能给 我们造成的损失，一是要降低损失发生的机率，这主要是采取事先控制措施；二是要降低损 失程度，这主要包括事先控制、事后补救两个方面。外包是指企业动态地配置自身和其他企业的功能和服务，并利用企业外部的资源为企业内部 的生产和经营服务。所谓外包，在讲究专业分工的二十世纪末，企业为维持组织竞争核心能 力，且因组织人力不足的困境，可将组织的非核心业务委托给外部的专业公司，以降低营运 成本

2、，提高品质，集中人力资源，提高顾客满意度。外包指的公司把自己不擅长或无能力完成的业务，外包给擅长做有能力完成该业务的专业的 公司去做，如果一家企业的业务多，公司对自己的某个业务不太熟悉，此时他可以把自己不 擅长的业务，外包给擅长该业务的专业外包公司去做，这样有利于企业节约成本，增加企业 的经济效益。简单举个例子，每个学校都有自己的官网，学校的主要任务教书育人，为祖国 培育人才，就网站建设，学校并擅长网站的建设和维护，此时学习可以把自己学校网站的建 设任务外包给专业的网站建设公司。企业把自己不擅长的业务外包的擅长的企业去做，能够提高公司的经济效率，但是这并不意 味着企业规避了风险，企业只是把自己

3、做一项业务的风险转移到了外包公司做的企业的业务 上，本质上存在的风险还在企业的业务上，存在的风险并没有因公司把业务外包给别的公司 而降低，风险依旧存在。如果外包公司承担的企业的业务出了问题，最后受损失的还是企业自己，因为企业的业务没 有完成，最终遭受损失的不是外包公司而是企业自身，外包公司最多拿不到企业支付的外包 费用而已，因此外包并不能规避风险，企业存在的风险并没有被转移。2、如何管控外包业务风险业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合 同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。如下图所示。该 图列示的业务外包流程适用于各类企业

4、的一般业务外包，具有通用性。企业在实际开展业务 外包时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。二、各环节的主要风险点及管控措施（一）制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业 务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。该环节的风险主要是：企业缺 乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范 围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合 理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。主要管控措施：第一，建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关

5、联度、 对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否 对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务 外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。第二，严格按照业务外包管理制度规定的业务 外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保 方案的完整性。第三，根据企业年度预算以及生产经营计划，对实施方案的重要方面进行深 入评估及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包 方式、员工培训计划等，确保方案的可行性。第四，认真听取外部专业人员对业务外包的意 见，并根据其合理化

6、建议完善实施方案。（二）审核批准审核批准，是指企业应当按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案。 该环节的主要风险是：审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范；审批不严格或者越 权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；未能对业务外包实施方案是 否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断，导致业务外包不经济。主要管控措施：第一，建立和完善业务外包的审核批准制度。明确授权批准的方式、权限、 程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审 批。同时加大对分公司重大业务外包的管控力度，避免因分公司越权进行业务外包给企业带 来不利后果。第二，在

7、对业务外包实施方案进行审查和评价时，应当着重对比分析该业务项 目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。第三，总会计师或企业 分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的经济效益做出合理评价。 第四，对于重大业务外包方案，应当提交董事会或类似权力机构审批。（三）选择承包方选择承包方，是指企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。该 环节的主要风险是：承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不 具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷； 外包价格不合理，业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势；存

8、在商业贿赂等舞弊行 为，导致相关人员涉案。主要管控措施：第一，充分调查候选承包方的合法性，即是否为依法成立、合法经营的专业 服务机构或经济组织，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所。第二，调查候选承包方 的专业资质、技术实力及其从业人员的职业履历和专业技能。第三，考察候选承包方从事类 似项目的成功案例、业界评价和口碑。第四，综合考虑企业内外部因素，对业务外包的人工成本、营销成本、业务收入、人力资源 等指标进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。第五，引入竞争机制， 按照有关法律法规，遵循公开、公平、公正的原则，采用公开招标等适当方式，择优选择承 包方。第六，按照规定的程序和权限

9、从候选承包方中择优做出选择，并建立严格的回避制度 和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行为。（四）签订业务外包合同确定承包方后，企业应当及时与选定的承包方签订业务外包合同， 约定业务外包的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准 和违约责任等事项。该环节的主要风险是：合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定， 对承包方的违约责任界定不够清晰，导致企业陷入合同纠纷和诉讼；合同约定的业务外包价格不合理或成本费用过高，导致企业遭受损失。主要管控措施：第一，在订立外包合同前，充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素， 并通过合同条款予以有效规避或降

10、低。第二，在合同的内容和范围方面，明确承包方提供的 服务类型、数量、成本，以及明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节。第三，在合同的权利和义务方面，明确企业有权督促承包方改进服务流程和方法，承包方有 责任按照合同协议规定的方式和频率，将外包实施的进度和现状告知企业，并对存在问题进 行有效沟通。第四，在合同的服务和质量标准方面，应当规定承包方最低的服务水平要求以 及如果未能满足标准应实施的补救措施。第五，在合同的保密事项方面，应具体约定对于涉 及本企业机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。第六，在费用结算标准方面，综 合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本

11、。第七，在违约责任方面， 制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应环境、技术和企业自身业务的变化。（五）组织实施业务外包组织实施业务外包，是指企业严格按照业务外包管理制度、工作流 程和相关要求，组织业务外包过程中人、财、物等方面的资源分配，建立与承包方的合作机 制，为下一环节的业务外包过程管理做好准备，确保承包方严格履行业务外包合同。企业在 组织开展业务外包时，应当根据业务外包合同条款，落实双方应投入的人力资源、资金、硬 件及专有资产等，明确承包方提供服务或产品的工作流程、模式、职能架构、项目实施计划 等内容。该环节的主要风险是：组织实施业务外包的工作不充分或未落实到位，影响下一环 节

12、业务外包过程管理的有效实施，导致难以实现业务外包的目标。主要管控措施：第一，按照业务外包制度、工作流程和相关要求，制定业务外包实施的管控 措施，包括落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等 机制，确保承包方在履行外包业务合同时有章可循。第二，做好与承包方的对接工作，通过 培训等方式确保承包方充分了解企业的工作流程和质量要求，从价值链的起点开始控制业务 质量。第三，与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制，以便及时发现并有效解决业务外包 过程存在的问题。第四，梳理有关工作流程，明确每个环节上的岗位职责分工、运营模式、 管理机制、质量水平等方面的要求。（六）业务外包过程管

13、理根据业务外包合同的约定，承包方会采取在特定时点向企业一次性 交付产品或在一定期间内持续提供服务的方式交付业务外包成果。由于承包方交付成果的方式不同，业务外包过程也有所不同，前者的业务外包过程是指承包 方对产品的设计制造过程，后者的业务外包过程是指承包方持续提供服务的整个过程。该环 节的主要风险是：承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，无法继续按照合 同约定履行义务，导致业务外包失败和本企业生产经营活动中断；承包方出现未按照业务外 包合同约定的质量要求持续提供合格的产品或服务等违约行为，导致企业难以发挥业务外包 优势，甚至遭受重大损失；管控不力，导致商业秘密泄露。主要管控措施：第一

14、，在承包方提供服务或制造产品的过程中，密切关注重大业务外包承包 方的履约能力，采取动态管理方式，对承包方开展日常绩效评价和定期考核。第二，对承包 方的履约能力进行持续评估，包括承包方对该项目的投入是否能够支持其产品或服务质量达 到企业预期目标，承包方自身的财务状况、生产能力、技术创新能力等综合能力是否满足该项目的要求。第三，建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方调整改进。第 四，对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急处理机制，制定临时替 代方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断。第五，有确凿证据表明承包方存在 重大违约行为，并导致业务外包合同无

15、法履行的，应当及时终止合同，并指定有关部门按照 法律程序向承包方索赔。第六，切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理。（七）验收在业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的 业务外包合同进行验收。该环节的主要风险是：验收方式与业务外包成果交付方式不匹配， 验收标准不明确，验收程序不规范，使得验收工作流于形式，不能及时发现业务外包质量低 劣等情况，可能导致企业遭受损失。主要管控措施：第一，根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方式。一 般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。第 二，根据业务外包合同的约定，结合

16、在日常绩效评价基础上对外包业务质量是否达到预期目 标的基本评价，确定验收标准。第三，组织有关职能部门、财会部门、质量控制部门的相关 人员，严格按照验收标准对承包方交付的产品或服务进行审查和全面测试，确保产品或服务 符合需求，并出具验收证明。第四，对在验收过程中发现异常情况的，应当立即报告，查明原因，视问题的严重性与承包 方协商采取恰当的补救措施，并依法索赔。第五，根据验收结果对业务外包是否达到预期目 标作出总体评价，据此对业务外包管理制度和流程进行改进和优化。（八）会计控制会计控制是指企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核 算与监督，并做好外包费用结算等工作。该环节的主要风险是

17、：缺乏有效的业务外包会计系 统控制，未能全面真实地记录和反映企业业务外包各环节的资金流和实物流情况，可能导致 企业资产流失或贬损；业务外包相关会计处理不当，可能导致财务报告信息失真；结算审核 不严格、支付方式不恰当、金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。主要管控措施：第一，企业财会部门应当根据国家统一的会计准则制度，对业务外包过程中 交由承包方使用的资产、涉及资产负债变动的事项以及外包合同诉讼潜在影响等加强核算与 监督。第二，根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善 外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在财务报告中进行必要、充分的披露。第 三，在向承

18、包方结算费用时，应当依据验收证明，严格按照合同约定的结算条件、方式和标 准办理支付。3、银行 IT 业务外包都有哪些风险中小银行信息系统建设采取外包采购方式来完成。因此，做好IT业务外包风险与安全管理 是银行业IT治理的一个重要内容。IT业务外包风险分析1、从宏观层面分析，产生系统性风险。目前银行业使用的IT产品如计 算机CPU、操作系统、基础应用软件、互联网等技术都来自国外公司，因某种原因，承包商 所在国家发生战争等不可抗拒性事件时，会造成 IT 供应商及其供应链上的公司不能正常经 营，如果IT业务外包的是一些重要的核心业务，则会对银行信息系统安全造成重大影响。2、从供应商方面分析，产生依赖

19、性风险。目前，国内银行业普遍长期使用一些国内外知名 厂商提供的软硬件产品，在熟悉供应商产品的同时，长期使用也形成了对某一供应商的依赖， 也会因外包商自身或其供应链上某公司出现问题，造成外包商运营出现风险，如果银行没有 自己掌握外包供应商产品技术，更换新外包商会带来成本高及影响银行业务正常运营。3、从产品供应链分析，产生供应链风险。目前，很多T厂商特别是跨国IT供应商，把用户 订单分包给其他外包商生产，当该公司供应链企业合作关系因某种原因出现问题时，则会产 生 IT 外包供应链风险。4、从采购方面分析，出现选择性风险。在外包供应商招投标过程中，由于没有对外包供应 商的服务能力、技术水平、才能力、

20、行业信誉、安全保护措施等方面做全面的科学分析评估， 并受到来自各方面关系因素影响，选择的 IT 外包商各方面能力不能满足银行自身业务发展 需要，容易出现项目失败，造成损失。5、从合规方面分析，产生合同风险。在与IT业务外包供应商签署合同时，因制定的合同文本中相关合同条款描述的不到位、不详细，权利与义务没有很好的说明，容易造成外包服务 质量达不到预期目标甚至产生合同风险。转自项目管理者联盟6、从道德方面分析，产生信息安全风险。由于外包供应商内部控制出现漏洞，本公司内部 员工辞职，并利用到银行工作之便，或者与银行员工内外勾结，窃取银行客户信息和资产， 给银行和客户造成损失。7、从技术方面分析，产生

21、技术风险。一些IT供应商因受到自身发展瓶颈的限制，资金和研 发能力不足，不能紧密跟踪新技术应用，对软硬件产品及时进行升级改造，则对信息系统应 用开发和安全运营产生影响。9、从服务方面分析，存在服务质量风险。据2004 年德勤发布的外包调查报告称：57% 的调查者因为外包 服务提供商能够提供优质的服务和业务创新选择了外包， 31%的调查者 认为服务提供商处于更有利的位置。在合同不完全性和双边垄断的前提下，外包商处于更有 利的位置，致使服务质量得不到有效保障，组织效率得不到有效提升。10、从内控管理分析，存在监督与审计缺失风险。在 IT 业务外包合同执行期间，银行管理 部门往往忽视了对外包商的财务

22、状况以及支持IT外包业务的技术和关键人员进行有效地监 督和管理，忽视了对外包供应商及供应链公司的日常审计检查，容易造成IT外包业务服务 水平下降。11、从软件方面分析，存在后门的风险。在银行软件产品开发过程中，商业化的组件和中间件得到普遍应用，需求内容变更、版本升级、打补丁，很难做到每一次升级都对系统功能从 头到尾全面完整的测试，这使的软件产品外包商及供应链的透明度和可追溯性追踪变得困难 会存在后门的风险。4、业务外包的利益和风险具体利益风险如下：利益方面：可以降低本公司业务的操作难度、简化管理，做好监督即可； 风险方面：存在产品质量的问题风险和利益减少的风险。5、业务外包的优点和缺点各是什么

23、？根据 Corbett Group 对 200 余家全球超大型企业的决策人物的一项关于外包市场的调查结果 显示，外包已经成为一项企业用以提高核心竞争力、降低运营成本、巩固自己市场份额的战 略性手段。外包服务节省人力成本节省人员工资，保险费用，住房公积金，交通通讯费用，其他福利费 用，带薪休假福利，人力资源管理成本，人员流失损失。以一个中等水平税前工资为 3000 元的IT工程师计算，他的如上成本约为5000元，而他的维护量一般为30台。如果采取外 包服务约为2000元，甚至更低。满足业务目标的需求外包推动企业注重核心业务，专注于自己的核心竞争力，有利于企业在 不断发展的业务和技术环境中重新定位

24、，这是IT外包的根本原因。改进财务: 一些财务方面的考虑可使得利用外包具有特别的吸引力。例如：一、通过外包，可能为企业 提供一个机会清算其无形信息技术资产，帮助组织重构信息系统预算，从而改善企业的平衡 报表并避免企业对未来投资的不确定性；二、通过外包将已经不能够创造价值的业务单元， 或通过将设备和固定财产移交给外包商，组织能够获得一笔现金流，从而解放一部分资源用 于其他目的（如战略投资）；三、外包信息系统的投资能够避免未来持续的或大量的资本投入； 四、外包将固定成本业务转化为可变成本业务，有利于企业规模组织结构的扁平化；五、还 可以使一项大部分是固定成本的业务转化为可变成本的业务。节约成本、削

25、减开支： 与内部信息技术部门相比，外包服务商因规模效应等原因能以较低的成本提供服务；相对于 信息技术性能的指数式增长，外包将信息服务由可变成本转化为固定成本，能够避免随着企 业业务的扩展而出现成本的激增，能够使信息技术预算保持线性增长，成本更容易预测和控 制，避免'IT黑洞'的现象发生。获得信息技术和能力:IT 外包能够获得最先进和前沿的技术和技能；再有,企业能够获得外部可利用的设备、服务 等方面的资源；能够将信息技术和技能易于过时的风险转移给外包商；能够使企业与外包商 分担新技术的风险或将新技术的风险转嫁给外包商；IT外包的战略性考虑因素之一便是：借 助外包商与现有的、未来的

26、技术保持同步的优势，改善技术服务，提供接触新技术的机会， 来实现企业以花费更少、历时更短、风险更小的方式推动信息技术在企业发展中的功能；改善信息技术服务水平: 外包可以提高信息服务水平，提高服务响应速度与效率。外包商在某些领域常常能够比内部 信息部门提供质量更高的服务，外包日常的操作性及负担性的信息服务能够使企业内部的信 息技术部门将精力集中在那些真正能够为企业创造价值的活动和应用方面,增强了内部信息 技术部门的效率；促进组织变迁:在一个公司创业初期,外包信息技术能够节省一大笔初始投资，有效缓解创业期资金的紧张； 外包有利于企业的合并、购并和重组活动；外包有利于用外包的标准来提升内部的信息技术

27、 部门的绩效；增强人力资源配置的灵活性： 通过外包，企业无须扩大自身人力规模，减少了因人才聘用或流失而花费的精力、成本，面临的压力以及培训方面的开支，增加了人力资源配置的灵活性； 提高内部信息技术人员的学习能力: 外包能够减轻内部信息技术人员的压力；外包日常的操作和维护工作，能够为内部信息技术 人员提供更多的学习新技术、新的解决方案的机会。北科时代科技有限公司成立于1997年。公司是集产品销售、IT服务、项目集成、软件开发 为一体的高科技公司。公司下设五大平台，分别是：华北平台、华东平台、华南平台、西南 西北平台、东北平台；在国内主要城市设有32个分支机构；我们和众多的合作伙伴有着很 好的合作

28、关系，如：CISCO、HP、IBM、SUN、神州数码、英迈国际、NETAPP、HDS、Brocade 等；服务于：电信、银行、电力、政府、军队、公安、企业单位、事业单位等， 公司将与 合作伙伴密切配合，为用户提供先进的、高品质的硬件、软件产品和厂家推出的服务；如果 客户有特殊的需求，公司将推出符合客户需求并且有自己特色的网络、小型机、存储、项目 集成和软件开发、专业化培训等服务；促进中国信息化的建设和发展，为社会提供高品质的 技术和服务。外包的优点是可以将非核心的运输业务转交给其他企业，从而降低物流成本 缺点是风险较大，尤其在中国第三方物流市场还不是很成熟，可以选择的外包的合作方不是 很多同时

29、可能会有企业秘密泄露的问题自营缺点是成本较高，因为要自己建设物流网络 优点是便于控制6、论生产企业业务外包风险防范与管理一、业务外包流程业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合 同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。如下图所示。该 图列示的业务外包流程适用于各类企业的一般业务外包，具有通用性。企业在实际开展业务 外包时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。二、各环节的主要风险点及管控措施（一）制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业 务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施

30、方案。该环节的风险主要是：企业缺 乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范 围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合 理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。主要管控措施：第一，建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、 对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否 对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务 外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。第二，严格按照业务外包管理制度规定的业务 外包范围、方

31、式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保 方案的完整性。第三，根据企业年度预算以及生产经营计划，对实施方案的重要方面进行深 入评估及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包 方式、员工培训计划等，确保方案的可行性。第四，认真听取外部专业人员对业务外包的意 见，并根据其合理化建议完善实施方案。（二）审核批准审核批准，是指企业应当按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案。 该环节的主要风险是：审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范；审批不严格或者越 权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；未能对业务外包实施方案是

32、否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断，导致业务外包不经济。主要管控措施：第一，建立和完善业务外包的审核批准制度。明确授权批准的方式、权限、 程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审 批。同时加大对分公司重大业务外包的管控力度，避免因分公司越权进行业务外包给企业带 来不利后果。第二，在对业务外包实施方案进行审查和评价时，应当着重对比分析该业务项 目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。第三，总会计师或企业 分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的经济效益做出合理评价。 第四，对于重大业务外包方案，应当提交董

33、事会或类似权力机构审批。（三）选择承包方选择承包方，是指企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。该 环节的主要风险是：承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不 具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷； 外包价格不合理，业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势；存在商业贿赂等舞弊行 为，导致相关人员涉案。主要管控措施：第一，充分调查候选承包方的合法性，即是否为依法成立、合法经营的专业 服务机构或经济组织，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所。第二，调查候选承包方 的专业资质、技术实力及其从业人员的职业履历和专业技能。第三，

34、考察候选承包方从事类 似项目的成功案例、业界评价和口碑。第四，综合考虑企业内外部因素，对业务外包的人工成本、营销成本、业务收入、人力资源 等指标进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。第五，引入竞争机制， 按照有关法律法规，遵循公开、公平、公正的原则，采用公开招标等适当方式，择优选择承 包方。第六，按照规定的程序和权限从候选承包方中择优做出选择，并建立严格的回避制度 和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行为。（四）签订业务外包合同确定承包方后，企业应当及时与选定的承包方签订业务外包合同， 约定业务外包的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，

35、费用结算标准 和违约责任等事项。该环节的主要风险是：合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定， 对承包方的违约责任界定不够清晰，导致企业陷入合同纠纷和诉讼；合同约定的业务外包价 格不合理或成本费用过高，导致企业遭受损失。主要管控措施：第一，在订立外包合同前，充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素， 并通过合同条款予以有效规避或降低。第二，在合同的内容和范围方面，明确承包方提供的 服务类型、数量、成本，以及明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节。第三，在合同的权利和义务方面，明确企业有权督促承包方改进服务流程和方法，承包方有 责任按照合同协议规定的方式和频率，将外包实施的进

36、度和现状告知企业，并对存在问题进 行有效沟通。第四，在合同的服务和质量标准方面，应当规定承包方最低的服务水平要求以 及如果未能满足标准应实施的补救措施。第五，在合同的保密事项方面，应具体约定对于涉 及本企业机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。第六，在费用结算标准方面，综 合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。第七，在违约责任方面， 制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应环境、技术和企业自身业务的变化。（五）组织实施业务外包组织实施业务外包，是指企业严格按照业务外包管理制度、工作流 程和相关要求，组织业务外包过程中人、财、物等方面的资源分配，建立与承包方的合

37、作机 制，为下一环节的业务外包过程管理做好准备，确保承包方严格履行业务外包合同。企业在 组织开展业务外包时，应当根据业务外包合同条款，落实双方应投入的人力资源、资金、硬 件及专有资产等，明确承包方提供服务或产品的工作流程、模式、职能架构、项目实施计划 等内容。该环节的主要风险是：组织实施业务外包的工作不充分或未落实到位，影响下一环 节业务外包过程管理的有效实施，导致难以实现业务外包的目标。主要管控措施：第一，按照业务外包制度、工作流程和相关要求，制定业务外包实施的管控 措施，包括落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等 机制，确保承包方在履行外包业务合同时有章可循

38、。第二，做好与承包方的对接工作，通过 培训等方式确保承包方充分了解企业的工作流程和质量要求，从价值链的起点开始控制业务 质量。第三，与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制，以便及时发现并有效解决业务外包 过程存在的问题。第四，梳理有关工作流程，明确每个环节上的岗位职责分工、运营模式、 管理机制、质量水平等方面的要求。（六）业务外包过程管理根据业务外包合同的约定，承包方会采取在特定时点向企业一次性 交付产品或在一定期间内持续提供服务的方式交付业务外包成果。由于承包方交付成果的方式不同，业务外包过程也有所不同，前者的业务外包过程是指承包 方对产品的设计制造过程，后者的业务外包过程是指承包方持续提供服

39、务的整个过程。该环 节的主要风险是：承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，无法继续按照合 同约定履行义务，导致业务外包失败和本企业生产经营活动中断；承包方出现未按照业务外 包合同约定的质量要求持续提供合格的产品或服务等违约行为，导致企业难以发挥业务外包 优势，甚至遭受重大损失；管控不力，导致商业秘密泄露。主要管控措施：第一，在承包方提供服务或制造产品的过程中，密切关注重大业务外包承包 方的履约能力，采取动态管理方式，对承包方开展日常绩效评价和定期考核。第二，对承包 方的履约能力进行持续评估，包括承包方对该项目的投入是否能够支持其产品或服务质量达 到企业预期目标，承包方自身的财务状况

40、、生产能力、技术创新能力等综合能力是否满足该 项目的要求。第三，建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方调整改进。第 四，对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急处理机制，制定临时替 代方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断。第五，有确凿证据表明承包方存在 重大违约行为，并导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同，并指定有关部门按照 法律程序向承包方索赔。第六，切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理。（七）验收在业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的 业务外包合同进行验收。该环节的主要风险是：验收方式与业

41、务外包成果交付方式不匹配， 验收标准不明确，验收程序不规范，使得验收工作流于形式，不能及时发现业务外包质量低 劣等情况，可能导致企业遭受损失。主要管控措施：第一，根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方式。一 般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。第 二，根据业务外包合同的约定，结合在日常绩效评价基础上对外包业务质量是否达到预期目 标的基本评价，确定验收标准。第三，组织有关职能部门、财会部门、质量控制部门的相关 人员，严格按照验收标准对承包方交付的产品或服务进行审查和全面测试，确保产品或服务 符合需求，并出具验收证明。第四，对在验收过程中发

42、现异常情况的，应当立即报告，查明原因，视问题的严重性与承包 方协商采取恰当的补救措施，并依法索赔。第五，根据验收结果对业务外包是否达到预期目 标作出总体评价，据此对业务外包管理制度和流程进行改进和优化。（八）会计控制会计控制是指企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核 算与监督，并做好外包费用结算等工作。该环节的主要风险是：缺乏有效的业务外包会计系 统控制，未能全面真实地记录和反映企业业务外包各环节的资金流和实物流情况，可能导致 企业资产流失或贬损；业务外包相关会计处理不当，可能导致财务报告信息失真；结算审核 不严格、支付方式不恰当、金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。

43、主要管控措施：第一，企业财会部门应当根据国家统一的会计准则制度，对业务外包过程中 交由承包方使用的资产、涉及资产负债变动的事项以及外包合同诉讼潜在影响等加强核算与 监督。第二，根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善 外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在财务报告中进行必要、充分的披露。第 三，在向承包方结算费用时，应当依据验收证明，严格按照合同约定的结算条件、方式和标 准办理支付。7、新安全生产法中业务能外包，责任不能外包有哪些条款8、分包工程的安全生产责任由谁承担,怎样承担?在建设工程安全生产管理条例下列条款中规定得很清楚：第二十四条 copy 建设工程实行施工总承包的，由总承包单位对施工现场的安全生产负总 责。总承包单位应当自行完成建设工程主体结构的施工。总承包单位依法将建设工程分包给其他单位的，分包合同中应当明确各自的安全生产方百面 的权 利、义务。总承包单位和分包单位对分包工程的安度全生产承担连带责任。 分包单位应当服从总承包单位的安全生产管理，分包单位不服从管理导致生产安全事故的 由分包单位承担主要责任。与业务外包安全生产责任风险相关的资料