酒店财务工作流程

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1、酒店财务工作流程一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名 收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用, 为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：（一）班前准备工作1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报 表。2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周 转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即 退回，下班时将未使用

2、的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管 理，并由主管监督执行。4、检查电脑系统的日期、时间是否正确,如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班 进行调整，并检查色带、纸带是否足够。5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。（二）正常操作工作程序1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐 全，如记录不全则退回服务员。2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内， 收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料 内容及数量依照电脑菜单键输入

3、。输入完毕后即可等待客人结帐.（三）结帐工作流程1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐 单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名.3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后,将第二联结帐单交回 客人，第一联结帐单则留存收银员。4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐 单都交收银员处理。5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应 将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员

4、按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交 收银员，收银员可以不给予办理.6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人 员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入 财务部应收帐款.8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐 单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐. 仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表。（四）单、总班结帐在每班

5、结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单.总班结帐” 按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需,打印出报表.（五）当日、历史帐目查询“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑 会自动查找出所需帐目。“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。（六）发票管理1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的 页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名 的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面.

6、3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面 说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。（七）作废帐单的管理收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领 班以上签名证实注明作废原因.如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事 人承担，同时还要追究销毁单的原因。（八）现金、支票、信用卡的收款程序1、现金1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。2、支票收取支票应检查是否有开户行帐

7、号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章 以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话.本宾馆不接受 私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。3、信用卡1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以 被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期 和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡

8、人在签购单上先签名，填写 付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘 注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费 超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用.5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权.（九）下班时现金及帐单交接程序1、现金交接程序餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内. 要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿

9、上签字，办理现金交接手续。在 收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋 上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B,C,D班以此类推， 手续不变，直到第二天总出纳清点为止。2、客帐单交接程序客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单 分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过 的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续.在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。 如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未

10、使用的客帐单退回主管 处，并办理退回签字手续。二、前厅收银工作程序前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的 工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一 手资料，其主要的工作内容包括：（一）班前准备工作1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应 办理退回或转交手续。4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。（二）原始

11、单据的使用：1、预收房金收据：此单据连号三联.当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第 二联交给客人;第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里.（注：在收取散客客人房金时，需多收一 天房费为住房押金.如果需要钥匙押金、长话押金亦用此单，国内长途100元，国际长途1000元）。2、杂项收费单:此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱 费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人 的帐单里.（注:此单据必须有客人签字）如果客人入住时结清此项费用，则无须开出此份单据，而需 开出发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联与客

12、人帐单放在一起。3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下,与客人的原始帐单放在一起 （会议代表自付帐目的发票之第三联,则需统一保存在会议帐单内）.4、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次 单班结帐单放在一起，投入保险柜中;第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时,下班时 应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。5、结帐单：（1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保存.（2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐 单归放一起，单独放置在相应的

13、帐单夹里，以供当日夜审审核。6、信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收， 同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信 用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员帐目明细表”、“单班帐目明细 表和“单班结帐单”，及时退出个人操作号。（三）、配合计算机操作时的规定值班经理每日早班在中午12:00，中班在18：00,夜班在23:30之前核准计算机房态，由当班领 班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当

14、班接待员。1、值班经理每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有 效期、帐务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客 人，补登新的信息。2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续住手 续.3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日四班次单班结帐单及总班结帐单， 并分别放入帐夹内。4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字 后调整计算机。5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首 次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的

15、“挂帐超限表”填写催款单，通知到客人本人，此 事由早班领班负责落实;对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进 行封门处理。（四）、发票、兑换水单作废帐单的管理1、发票管理1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本 使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发 票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签上姓名 的全称），客人消费单要附在发票副联的后面。3）核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时,经管

16、人除要附 上书面说明，还要承担由此而产生的一切经济损失；4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票声明作废的登报费用由经管人负责。2、兑换水单管理1）兑换水单由本人领用和保管，用完45套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据收银员上 交报表和水单负责核销。2）根据客人要求兑换的外币要辩别真假，按金额填写水单.填写时，一式三联，写明外币 金额、币别，按当天汇率折算人民币的金额，日期及经办人，并请客人签名，注明外币编号，写明房 号和证件号码；水单不得涂改，兑换时不得不开水单，私自套换外币者作严厉处理；遗失兑换水单的 视同套换外币处理。3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证实签名并上

17、交出纳处核销。3、作废帐单管理1）收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，作 废单必须由领班以上人员签名证实，注明作废原因。2）如事后发现有差错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时 还要追究原因。（五）、现金、信用卡、支票的收受程序1、现金1）收现金时，应注意辨别真假、币面是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇率折算， 缺角和被涂划明显的外币拒收（马币、新加坡币不能有裂痕，日元、美金不能有缺角）；除人民币外， 其他币别硬币不接受；2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其它只接受汇率表范围内的外币。2、信用卡1）收授信用卡时，应先检查卡

18、的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡是 否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收）。2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名,认真核对卡号，有效期， 签名应与信用卡一致.正确无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人.3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，填写 付款确认书。收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘 注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。4）信用卡超过限额的，一律要致电 银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授

19、权金额应再补授权，一笔消费只能用一 个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用.5）签购金额如超过授权金额10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。3、支票1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如果当 日不解缴银行的可填为次日的日期），填上“XX宾馆的收银人名称，其他项目均按规定填入（避免 遗失被盗用）。2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）.3）小写金额前一位必须写上币号“”，以防涂改；4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数 字到元或角为止，在“元或“角”字之后应写“整”或“正”字；大写金

20、额数字有分的，分字后面 不写“整字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改，该支票即刻作废；如因收银员填错 支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止.5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章 二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话;本宾馆不接 受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担保人承担一切责任.（六）、下班前现金及未使用收据交接程序前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋内。 要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上

21、签字，办理现金交接手续，并在 接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当交班人下班时，由接班人一一清点现金口袋，核对现金袋 上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签字。A，B，C，D班依次类推， 手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。三. 收入审计工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务 帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业 收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：（一）夜审班前准备班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中

22、将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部分：1、前台客房结帐单及收银日报表。2、餐厅缴款凭证及帐单包括:东园餐厅、西园餐厅.3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓 球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。（二）夜审工作流程1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对:审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同 电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的 数据与收银员填写的缴款凭证是否相符.2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与 开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有

23、错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜 审报告交日审处理。3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房 单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银 员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整.6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d盘，为夜审顺利进行做好准备。8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结

24、帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。9、数据整理。10、出具夜审报表：A、编制“XX宾馆营业日报表”.B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的 要注明清楚，填写时要认真.11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室.（三）日审工作流程1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任 人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号 存档，月底统

25、计后，注上处理意见报财务送经理处理。2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码， 在票证核对表上按号划销.如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费 及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、 外汇、转会议帐）的汇总表。4、核对餐厅结帐单：1）核对餐厅结帐单时应注意;帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单 相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理.附件单如有修

26、改，应由修改人在单上说明修 改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用.2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致， 核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员 查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾 馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正 确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理.4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应

27、对照各级管理 人员权限表.查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续， 否则上报财务经理处理.5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅 等） 的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计 应相符。1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单 按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废 单必须有领班以上人员签字方可。2）核对商务中心缴款凭证:要查清收费单中各项收费项目金

28、额的正确性，定期到商务中 心采集机器上的数据，做到帐实相符。6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜 间审计员责任。7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如 实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反 映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失.8、报表装订：按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证以及各收费点原始帐单装订成 册，封面上注明起止日期存

29、档。（四）帐务处理工作流程1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款一-客帐应收帐款-一街帐-一明细应收帐款-一团队银行存款贷：营业收入应付帐-电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核 数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结， 为月末填写街帐、客帐汇总表做准备.3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款.当客人付款时，宾馆应 开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数

30、员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理： 在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表 中.4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户， 进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签 发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法,为尽快 清算应收帐款排除障碍.5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算

31、员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得 以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财 务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名;C. 购货数量及单价；D。大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办 人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领 取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。（二）每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金

32、额提供给收入出纳编制银行日报表.在统计前，首先按支 票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额 及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作 为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出 登记簿金额一致。（三）、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为:1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。在实际编制过程中，要做

33、到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致， 支出凭证合计金额与发票金额一致.负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。（四）物料用品领用费用分配程序由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及 总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门 为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编 制出库费用结转凭证.并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。（五）、食品及饮料报损程序1、已领用食品饮料报损程序餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、

34、饮食成本核 算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理 提出处理意见，转交财务部进行财务处理。2、食品及酒水库报损程序过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后， 填写出库单，方可做帐务处理.（六）、饮食成本分摊程序核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符.1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。2、按上月成本率，结转交际应酬费.3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。4、结转VIP 客人水果篮所用原材料成本。5、结转销售食品所用原材料成本。6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统

35、。（七）、饮食成本报告编制内容1、饮食营业总结报告2、饮食销售比较表3、食品成本报告4、食品周转次数报告5、饮料成本报告6、饮料周转次数报告7、烟草成本报告8、MINIBAR 统计表五、固定资产购置及提前报废处理程序1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、 使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名 称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折 旧。2、固定资产提前报废处理程序由使用部门填写固定资产报损单，转交工程

36、部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修 理，又不能再使用的,提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及 固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该 固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务 电脑系统。六、工资表的编制程序职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、 降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单 位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财

37、务 电脑系统.七、提取福利费等工作程序1、提取福利费工作程序根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费，1。5%教育经费。2、提取工会经费程序根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正 式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。3、提取住房补贴程序根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。八、银行调节表的编制支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单， 逐笔进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。编表公式为：银行对帐单期末余额A加：宾馆已收，银

38、行未收银B银行已支，宾馆未支款C减：银行已收，宾馆未收银D宾馆已支，银行未支款E银行存款帐户余额：A+B+C-D-E九、出纳员的工作及程序（一）、现金收入清点、整理程序收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金 袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。（二）、出纳员现款记录表编制程序出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个 班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收 银员应收过机实数.收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额

39、一一填 写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。（三）、每日现金收入记录表编制程序每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记 录表的补充说明,又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要 求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营 业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入 凭证的原始凭证.（四）、差额核对：1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭

40、证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审 计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖 私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有 而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数.登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作 部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明， 每一笔正负数都应该是相符合的.4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因.如果是

41、登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并 按较大违纪报经理处理.差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后,交会计存档。（五）、银行日报表编制程序银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金 额，转入人民币银行日报表。2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。（六）、现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理 审核，经总经理或

42、总经理书面授权人审批后,方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后， 首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金 支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。（七）、登记现金日记帐程序登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改.如发生 登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则， 作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。（八）、抽查备用金工作程序收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监 督、检查各岗位周转金是

43、否有挪用现象或以白条抵帐行为.在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。 工作程序是:首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金,按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一 一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短 款.出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管 负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。（九）、处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时， 要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主

44、管，审计主 管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部 正式收据，冲销其短款金额.十、仓库管理员工作细则1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库,检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危 险隐患.3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收， 根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退 货，严格把好质量关。4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，

45、货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上XXXX宾馆的标记， 入库时间和批号。5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实 际重量验收外，还应要求供货补足。6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批 人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品 的存量，并据此每周做出请购计划。8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理.9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。10、做到入帐及时，当日单据

46、当日清理。11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁 与使用部门勾结,损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益.十一、采购员工作细则1、完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达 到控制成本的目的。2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货 单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用部门的意见。4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环

47、节，以便能随时满足使用 部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。5、采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工 作。十二、电脑员工作细则1、每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否正常。2、查看办公室设备情况。3、日常维护工作,要求做好纪录:时间、地点、处理结果。4、下班前检查全部设备是否正常，关闭办公室电源设备。5、按时完成工作报告。十三、电脑员维修操作规范1、对于硬件故障，首先从电源查起，再用排除法查找问题。不能解决的问题，立即下单，联系工程部。2、对于网络故障，先通过查线，再看网卡、HUB，最后检查电脑设置。3、对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，系统崩溃需要硬盘格式化前， 一定要在使用负责人参与、认可并做完备份后进行。4、对于影响部门使用的情况，需向部门说明，在条件许可的情况下，先提供替代设备使用， 并办好替借手续.