某集团母子公司管理方案报告PPT课件

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1、河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第1页河北鑫科集团河北鑫科集团母子公司管理方案报告母子公司管理方案报告北大纵横管理咨询公司北大纵横管理咨询公司20052005年年4 4月月咨询报告6河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第2页目录目录激励机制管理模式运行体制概述河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Manageme

2、nt Consultants Ltd.2023-3-1第3页鑫科集团已经明确了未来鑫科集团已经明确了未来5 5年的战略发展方向，优先抓好年的战略发展方向，优先抓好钢材贸易、房地产业务钢材贸易、房地产业务企企业业价价值值时间时间第一层面核心业务：钢铁贸易第二层面战略业务：房地产第三层面种子业务：钢材加工、担保、能源、IT、物流、医药、汽车服务等钢铁贸易河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第4页在战略发展方向明确的前提下，完善现有组织机构建设，加在战略发展方向明确的前提下，完善现有

3、组织机构建设，加强母子公司管理，是集团做大做强的基础强母子公司管理，是集团做大做强的基础总裁办公室人力资源部财务部投资事业部子公司执行总裁董事会战略研究部审计监察部提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会事业部参股公司控股子公司董事长/总裁河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第5页同时，建立完善、规范的运营体系将是鑫科集团优化内部同时，建立完善、规范的运营体系将是鑫科集团优化内部资源，实现战略发展目标的关键要素资源，实现战略发展目标的关键要素激励机制激励机制运营体

4、系运营体系管理模式管理模式河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第6页逐步实现所有者与经营者分离，使鑫科集团走向职业化经逐步实现所有者与经营者分离，使鑫科集团走向职业化经营和管理，是实现企业价值最大化的保障营和管理，是实现企业价值最大化的保障所有者与经营者分离所有者与经营者分离河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第7页根据企业内外部环境，构建科学、系统、规范、合理

5、的公根据企业内外部环境，构建科学、系统、规范、合理的公司治理模式是母子公司管理的基础司治理模式是母子公司管理的基础企业企业股东和其他利益相关者主体董事会监事会执行总裁中间管理层作业管理层公司管理模式战略管理模式公司管理结构市场机制公司治理模式社会、经济、人文环境社会、经济、人文环境河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第8页目录目录激励机制管理模式运营体制概述河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consulta

6、nts Ltd.2023-3-1第9页在鑫科集团投资新业务的初期，由于核心竞争力还没有完在鑫科集团投资新业务的初期，由于核心竞争力还没有完全形成，因而相对集权式管理更适合鑫科集团的战略发展全形成，因而相对集权式管理更适合鑫科集团的战略发展？松散层松散层紧密层紧密层核心层核心层事业部、全资子公司、控股子公司参股公司或战略联盟公司集团公司河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第10页财务资源是企业发展的最重要的稀缺资源，鑫科集团需要财务资源是企业发展的最重要的稀缺资源，鑫科集团需要对

7、事业部、子公司的财务管理采取相对集权式的管理对事业部、子公司的财务管理采取相对集权式的管理鑫科集团对事业部、下属子公司的财务部经理采取委派制。子公司的财务部经理作为子公司董事会成员委派到子公司的，行政上受子公司董事会领导，在业务上直接受母公司（鑫科集团）领导，且定期向母公司（鑫科集团）进行业务汇报。母公司（鑫科集团）也可向子公司委派财务经理，但行政上受子公司总经理领导，在业务上受母公司财务中心领导，并定期向母公司进行业务汇报母公司直接向事业部委派财务部经理，在行政上受事业部总经理领导，在业务上受母公司指导，并定期向母公司进行业务汇报鑫科集团、子公司、事业部必须执行统一的财务管理制度，如果事业部

8、、下属子公司的财务管理制度存在差异性，必须经过鑫科集团审批后方可执行，否则，责任由事业部、子公司承担。鑫科集团对事业部、子公司财务资源（人、资金、财务信息）控制采取相对集权式管理，即事业部、子公司要定期向鑫科集团进行财务信息汇报同时，鑫科集团拥有子公司战略发展、投融资、担保权，而子公司仅拥有计划内财务执行权事业部不具有独立财务帐户，由鑫科集团统一管理河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第11页信息化是未来集团管理的基础，鑫科集团需要考虑在企业信息化是未来集团管理的基础，鑫科集团

9、需要考虑在企业内部建立局域网，以达到信息资源的充分共享内部建立局域网，以达到信息资源的充分共享工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站工作站子公司子公司子公司子公司事业部事业部1事业部事业部2Internet集团公司数据库河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第12页根据业务运行特点，鑫科集团建立母公司与其下属事业部、根据业务运行特点，鑫科集团建立母公司与其下属事业部、子公司信息交换数据库子公司信息交换数据库会 计 数 据处理系统管理信息系统决策支持系统

10、办公自动化专家系统信息系统（信息系统（CBIS）中央数据库子数据库子数据库子数据库子数据库集团公司子公司数据包事业部数据包子公司数据包河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第13页母公司与子公司之间、与事业部以及各公司内部各部门之间母公司与子公司之间、与事业部以及各公司内部各部门之间实行实时信息交换实行实时信息交换上级领导汇报财务数据处理系统人力资源数据系统数据库信息资源数据系统营销资源数据系统经营管理资源数据系统生产资源数据系统信息发布渠道信息发布渠道局域网发布网站发布河北鑫科

11、集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第14页目录目录激励机制管理模式运行体制概述母子公司管理模式河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第15页母公司（鑫科集团）与子公司之间要建立科学、合理的管母公司（鑫科集团）与子公司之间要建立科学、合理的管理体制理体制组织结构管 理体制职能定位业 务管理子公司母公司子公司河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alli

12、ance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第16页子公司组织结构设计是在遵循母公司的战略发展和自身业子公司组织结构设计是在遵循母公司的战略发展和自身业务战略基础上而设计务战略基础上而设计：主要根据母公司发展战略和子公司的业务战略要求、市场外部环境变化、业务流程改造实施方案要求等相关因素来决定：战略的协同性、目标的一致性、业务流程的连贯性、资源配置的高效性。：子公司董事会在争取子公司经理层意见的基础上，负责子公司组织结构设计，并上报母公司董事会审批。：母公司董事会负责对子公司组织结构设计方案进行审批，审批通过后进行备案。河北鑫科集团项目咨询报告Cop

13、yright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第17页鑫科集团对子公司的战略管理、企业文化、项目投资和财鑫科集团对子公司的战略管理、企业文化、项目投资和财务管理等管理内容采取集权式管理体制务管理等管理内容采取集权式管理体制子公司的战略发展必须在母公司战略发展的框架下，实施子公司发展战略（除非子公司是上市公司或大型股份公司），也就是说，母公司对子公司战略采取集权式管理为了使母子公司保持相同的价值观和发展理念，母公司对子公司的企业文化采取集权式管理母公司下属的所有子公司的项目投资均由母公司统一管理，以保持战略发展的一致性

14、，也就是说，子公司的项目投资各子公司仅具有建议权而没有决策权。：母公司对子公司的财务均为集权式管理，即采取收支两条线管理方式，以达到财务资源的充分利用。河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第18页母公司（鑫科集团）对子公司的职能管理采取集权与分权母公司（鑫科集团）对子公司的职能管理采取集权与分权相结合的原则相结合的原则设计设计原则原则管理管理职能职能定位定位：在母子公司管理中，母公司要尊重子公司独立法人资格，要给子公司一定的独立自主的经营管理权，不能越俎代庖，但在尊重子公司独立

15、法人资格的前提下，也不能无限放大子公司的权力，否则造成对子公司管理失控，即母子公司管理关键在于“度”。：母子公司的战略发展要要保持一致，要真正起到战略发展的协同效应。也就是说，子公司的战略发展必须在母公司战略发展框架下开展自己的业务，不能任意发展。母子公司一切资源都可以共享（包括信息资源、人力资源、技术资源、品牌、专利等），子公司不能脱离母公司而搞重复建设或进行母公司现有资源的重新积累、投入等母子公司之间实际上是利益共同体，责任、利益、风险是一致的，母公司一方面在业务上对子公司提供宏观指导和资源支持，另一方面，在业务微观管理中进行过程监督或控制，从而规避经营风险：集团下属子公司独立经营的能力尚

16、不成熟，战略发展职能不下放到子公司，只保留在母公司。：母公司保留投资职能，而子公司仅具有资产管理职能。子公司具有业务经营管理的财务职能，而不具有投融资功能子公司具有独立的人力资源管理权，但人力资源实施方案要经过母公司审批备案：母子公司都具有独立审计职能，母公司具有独立聘请外部专业审计机构审计的权力。母公司定位于信息管理中心，通过内部局域网达到信息共享的目的，子公司及时将相关信息进行上网河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第19页母公司（鑫科集团）对子公司的业务管理主要采取宏观型

17、母公司（鑫科集团）对子公司的业务管理主要采取宏观型管理方式，业务的微观管理完全下放给各子公司管理方式，业务的微观管理完全下放给各子公司设计设计原则原则业务业务管理管理职责职责定位定位鑫科集团在业务管理中，主要负责制定业务运营管理制度、操作规则等，即主要负责宏观性技术指导及例外事件的管理和处理；而子公司负责日常的生产经营管理，但定期向鑫科集团对口管理部门进行业务汇报。：由于不同业务的子公司，业务特性不同、运营方式各有差异，因而，鑫科集团在对下属子公司进行业务管理时，遵循专业化原则，具体业务性管理完全由子公司全面负责，鑫科集团只是负责宏观性指导：子公司业务部门最了解现场信息，对经营管理最有发言权，

18、因而，鑫科集团在业务管理中，不要太干预子公司经营管理具体事务鑫科集团对其下属子公司都要在专业人才、管理经验等方面达到资源共享，在必要时给予组织和协调子公司主要设置营销、采购和储运等部门，而母公司（鑫科集团）设置相应的对口管理部门，有相应的人员具体负责对应的业务。子公司主要设置项目前期市场策划、工程和营销管理等部门，而母公司（鑫科集团）设置相应的对口管理部门，有相应的人员具体负责对应的业务。（三）其他业务（三）其他业务河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第20页建立系统、规范的母

19、子公司管理控制体系是保证企业良好建立系统、规范的母子公司管理控制体系是保证企业良好运行、规避经营风险的重要保障运行、规避经营风险的重要保障管理制度战略管理投资管理人事管理业务管理信息管理审计管理财务管理河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第21页建立系统、规范的鑫科集团母子公司战略管理制度，首先建立系统、规范的鑫科集团母子公司战略管理制度，首先要通过组织结构来界定母子公司战略管理关系要通过组织结构来界定母子公司战略管理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 B

20、y Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第22页销售部鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其战略管理职能战略管理职能总裁办公室人力资源部人力资源部投资事业部子公司总经理董事会战略研究部审计监察部采购部储运部财务部其他部门提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会举例河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第23页如何界定母子公司战略职能定位？如何界定

21、母子公司战略职能定位？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第24页母公司（鑫科集团）与子公司的战略管理主要职责母公司（鑫科集团）与子公司的战略管理主要职责主要职责母公司战略委员会主要负责鑫科集团公司整个公司的战略方向确定、战略目标制定、战略方案设计、战略实施过程监督、战略实施效果评估等负责子公司业务、职能战略决议、战略实施过程监督、战略实施效果评估等战略研究部主要协助战略委员会做好战略管理，负责母公司战略实施以及子公司战略实施过程的监督和实施效果评估的管理工作子公司董事会负责拟

22、定子公司战略发展规划方案（独资子公司规模不大，可以简化董事会程序，由母公司代管）监督、评估子公司经理层的战略实施经理层在子公司董事会的指导下，负责子公司战略方案实施，并定期向董事会汇报战略方案实施过程的阶段性成果接受子公司董事会的战略实施过程监督和实施效果评估接受母公司战略研究部业务方面的宏观指导及战略方案实施过程监督和实施效果评估河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第25页如何制定鑫科集团母子公司战略管理制度？如何制定鑫科集团母子公司战略管理制度？河北鑫科集团项目咨询报告Co

23、pyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第26页战略管理制度战略管理制度战略管理内容目的充分体现集团公司资源配置的有效性、战略方向和目标的一致性、投资风险最小化的战略管理目的原则战略制定遵循“科学、客观、可行性”原则；战略实施遵循“快速、高效、务实性”原则战略管理内容（1）公司总体发展战略；（2）业务发展战略；（3）职能发展战略；（4）战略实施计划、目标；（5）战略实施效果评估。战略管理责任战略的制定、实施效果评估由母公司负责（具体战略管理由母公司战略研究部协助母公司董事会完成）战略实施责任战略实施由子公司完

24、成战略管理时间鑫科集团每三年制定一次总体公司战略，每一年修正一次战略方案战略管理方法由母公司董事会提出战略制定意向，委托母公司经理层及战略研究部具体负责制定或市场调研，也可委托社会专业公司帮助母公司制定公司战略或业务发展战略一旦战略方案制定之后，由各子公司负责业务战略实施，母公司战略研究部负责战略实施过程监督和管理战略制定程序（1）由母公司董事会立项，战略委员会负责战略方案制定；（2）战略方案的具体制定可委托经理层及战略研究部负责市场调研和方案设计，也可委托社会专业公司进行专题研究；（3）在战略研究过程中要充分听取各子公司对战略发展愿望；（4）战略方案初步形成之后，战略委员会组织相关人员对战略

25、方案进行审议；（5）审议后上报母公司董事会进行审批，审议通过后，战略实施方案委托各子公司负责实施绩效考评由母公司董事会委托经理层对子公司战略管理绩效进行评估河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第27页如何通过战略管理业务流程来进一步明确母子公司战略管如何通过战略管理业务流程来进一步明确母子公司战略管理关系？理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第28页战略

26、管理业务流程战略管理业务流程聘请外部专业公司战略研究宏观环境研究内部资源和能力分析行业研究战略选择/定位战略研究报告批准？战略实施子公司子公司子公司N战略实施效果评估河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第29页建立系统、规范的鑫科集团母子公司投资管理制度，首先建立系统、规范的鑫科集团母子公司投资管理制度，首先要通过组织结构来界定母子公司投资管理关系要通过组织结构来界定母子公司投资管理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Man

27、agement Consultants Ltd.2023-3-1第30页鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其投资管理职能投资管理职能销售部总裁办公室人力资源部人力资源部投资管理部子公司总经理董事会战略研究部审计监察部采购部储运部财务部其他部门提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会举例河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第31页如何界定母子公司投资管理职能定位？如何界定母子公司投资管理职能定位？河北鑫

28、科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第32页母公司（鑫科集团）与子公司的投资管理职能定位母公司（鑫科集团）与子公司的投资管理职能定位主要职责母公司投资预算委员会主要负责鑫科集团公司整个公司的投资方向确定、投资项目可行性论证、投资项目方案审批、投资项目实施过程监督、投资项目实施效果评估等负责子公司重大投资项目的可行性论证、审批，投资实施过程监督、投资实施效果评估等投资管理部主要协助投资预算委员会做好投资项目管理，负责母公司投资项目实施以及对子公司投资项目实施过程的监督和实施效果评估的管

29、理工作子公司董事会负责拟定子公司投资项目发展规划方案负责投资项目实施方案，并监督、评估公司经理层的投资项目实施经理层在子公司董事会的指导下，负责子公司投资项目方案实施，并定期向董事会汇报投资项目方案实施过程的阶段性成果接受子公司董事会的投资项目实施过程监督和实施效果评估接受母公司投资部部业务方面的宏观指导及投资方案实施过程监督和实施效果评估河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第33页如何制定鑫科集团母子公司投资管理制度？如何制定鑫科集团母子公司投资管理制度？河北鑫科集团项目咨询

30、报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第34页投资管理项目投资管理投资原则（1）遵循资本收益最大化；（2）项目投资风险最小化；（3）资产效用优良化投资内容子公司新项目投资；投资管理程序（1）新项目的投资由母公司董事会立项，委托投资预算委员会负责项目的可行性研究；（2）母公司投资管理部协助投资预算委员会做好项目的可行性论证；（3）将项目论证报告上报董事会审议，审议通过后，子公司负责项目实施，同时董事会委托投资预算委员会负责监督项目的实施投资管理方法母公司对新建项目采取集权式管理；投资管理责任由母公司投

31、资预算委员会负责项目论证和过程监督；子公司负责投资项目实施投资绩效评估由母公司董事会负责子公司投资项目实施效果进行考核母子公司投资管理制度母子公司投资管理制度河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第35页如何通过投资管理业务流程来进一步明确母子公司投资管如何通过投资管理业务流程来进一步明确母子公司投资管理关系？理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第36页新

32、项目投资业务流程新项目投资业务流程子公司子公司子公司N投资实施效果评估寻求外部投资机会项目可行性研究上报投资预算委员会审议上报总裁审批批准？批准？母公司董事会审议河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第37页子公司资产管理业务流程子公司资产管理业务流程子公司子公司子公司N制定资产管理制度资产评估上报董事会审批批准？制定资产考核指标厦门婚纱摄影_去哪拍网贡献河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultant

33、s Ltd.2023-3-1第38页建立系统、规范的鑫科集团母子公司人事管理制度，首先建立系统、规范的鑫科集团母子公司人事管理制度，首先要通过组织结构来界定母子公司人事管理关系要通过组织结构来界定母子公司人事管理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第39页鑫科集团公司战略定位及母子公司的组织机构框架决定了鑫科集团公司战略定位及母子公司的组织机构框架决定了其人事管理职能其人事管理职能销售部总裁办公室人力资源部人力资源部投资管理部子公司总经理董事会战略研究部审计监察部采购部储

34、运部财务部人力资源部提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会举例河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第40页如何界定母子公司人事管理职能定位？如何界定母子公司人事管理职能定位？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第41页母公司对子公司的人事管理主要是对人力资本进行管理母公司对子公司的人事管理主要是对人力资本进行管理人事管理人力资本管理人力资源管理监

35、事会经理层监事会主席监事总经理中层管理者一般员工董事会委派人员副总经理董事长董事财务委派人员审计委派人员注：子公司规模小，人力资本管理可能会简化，子公司大了是必不可少河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第42页提名委员会薪酬委员会审计委员会母公司董事会董事长董事监事财务委派人员子公司高层管理人员子公司高层管理人员子公司的董事（包括董事长）按照公司法规定由各股东出任（除独立董事之外）集团化管理的母子公司之间，母公司为了自身利益的最大化，通常向子公司委派董事、监事、财务人员等。子公

36、司委派人员的委派、绩效考核等事项由母公司董事会委托母公司经理层具体进行操作和管理也就是说，母公司董事会按照也就是说，母公司董事会按照公司法公司法、公司章程公司章程要求，授权经理层向子公司委派高层管理人员要求，授权经理层向子公司委派高层管理人员河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第43页如何制定鑫科集团母子公司人事管理制度？如何制定鑫科集团母子公司人事管理制度？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consult

37、ants Ltd.2023-3-1第44页管理内容人力资本管理管理原则（1）遵循人力资本价值最大化；（2）人力资本使用效能最大化；（3）人力资本道德风险最小化管理内容（1）委派人员的任命；（2）委派人员的绩效考核；（3）委派人员的信息化管理管理程序委派人员按照公司法、公司章程要求，授权经理层向子公司委派高层管理人员人员管理制度由母公司经理层负责制定委派人员的相关管理制度管理方法母公司对委派人员采取述职报告、绩效考核相结合的方式管理责任由母公司经理层负责对委派人员进行绩效考核，薪酬委员会负责委派人员的薪酬方案设计，审计委员会对委派人员进行经济行为审计人力资源管理母公司职能定位仅负责子公司人力资源

38、宏观管理，即子公司人力资源总体方案的审批权，人力资源战略发展规划权管理制度母公司人力资源部协助子公司人力资源部制定相关管理制度并提供技术支持管理方式提供技术支持子公司职能定位负责子公司人力资源微观管理，即子公司人力资源方案的规划设计权，人力资源战略发展规划权管理制度子公司人力资源部负责具体的人力资源管理（招聘、培训、薪酬设计、考核和员工职业生涯规划等）管理方式全面负责子公司人力资源管理绩效考核由总裁负责考核人力资源部管理绩效人事管理制度人事管理制度河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-

39、3-1第45页如何通过战略管理业务流程来进一步明确母子公司人事管如何通过战略管理业务流程来进一步明确母子公司人事管理关系？理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第46页母公司向子公司委派人员管理流程母公司向子公司委派人员管理流程河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第47页建立系统、规范的鑫科集团母子公司业务管理制度，首先建立系统、规范的鑫科集团母子公司业务

40、管理制度，首先要通过组织机构来界定母子公司业务管理关系要通过组织机构来界定母子公司业务管理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第48页鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其业务管理职能业务管理职能销售部总裁办公室人力资源部人力资源部投资管理部子公司总经理董事会战略研究部审计监察部采购部储运部财务部人力资源部提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会举例河北鑫科集团项目咨询报告Copyright200

41、5 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第49页如何界定母子公司业务管理职能定位？如何界定母子公司业务管理职能定位？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第50页子公司业务管理按业务单元进行分块管理，而且业务的微子公司业务管理按业务单元进行分块管理，而且业务的微观管理由子公司全面负责观管理由子公司全面负责采购管理储运管理项目策划项目规划营销管理经营计划工程建设市场营销物业管理职能单元职能单元举例河北鑫科集团项目咨询

42、报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第51页如何制定鑫科集团母子公司业务管理制度？如何制定鑫科集团母子公司业务管理制度？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第52页业务管理制度业务管理制度管理内容管理原则（1）充分发挥子公司专业化管理能力；（2）充分利用子公司信息对称性管理内容（1）经营计划管理；（2）生产管理；（3）技术管理；（4）营销管理管理程序子公司制定业务年度计划由子公司总

43、经理审批，报子公司董事会审议通过后，再报母公司备案，母公司资产经营部负责业务经营过程监控管理制度由子公司公司制定业务管理制度（母公司资产经营部提供技术指导），但管理制度要与母公司相一致管理方法子公司业务部门每月向母公司资产经营部进行报表，并半年或一个季度上报一次业务工作总结；母公司资产经营部仅按年度经营计划指标来宏观管理管理责任业务微观管理完全由子公司负责河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第53页如何通过业务管理流程来进一步明确母子公司业务管理关如何通过业务管理流程来进一步明

44、确母子公司业务管理关系？系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第54页母公司经营计划制订业务流程母公司经营计划制订业务流程修订经营计划批准？各职能部门意见各子公司意见各业务部门意见各事业部意见上报总裁办公会审议上报总裁审批各职能部门经理各业务部门经理各子公司董事长签定经营目标协议书河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第55页子公司经营计划制订业务流程子公司经营

45、计划制订业务流程修订经营计划批准？各职能部门意见子公司根据母公司经营考核目标拟订年度经营计划争取各经营单位意见各业务部门意见上报主管副总审批批准？上报子公司董事会审批各职能部门经理各业务部门经理签定经营目标协议书经营计划实施河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第56页钢铁贸易业务：子公司管理改进计划制订业务流程钢铁贸易业务：子公司管理改进计划制订业务流程上交总经理办公会审议公司发展战略制定年度管理改进计划批准？管理制度上报技术副总审批批准？上报总经理审批上报母公司总裁审批上报母

46、公司总裁办公室审批年度经营目标批准？批准？总裁办公室备案子公司管理改进计划实施河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第57页房地产业务：项目投资决策流程房地产业务：项目投资决策流程河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第58页建立系统、规范的母子公司财务管理制度，首先要通过组建立系统、规范的母子公司财务管理制度，首先要通过组织机构来界定母子公司财务管理关系织机构来界

47、定母子公司财务管理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第59页鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其财务管理职能财务管理职能销售部总裁办公室人力资源部财务管理部投资管理部子公司总经理董事会战略研究部审计监察部采购部储运部财务部人力资源部提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会举例河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consult

48、ants Ltd.2023-3-1第60页如何界定母子公司财务管理职能定位？如何界定母子公司财务管理职能定位？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第61页母子公司财务管理职责定位母子公司财务管理职责定位职能定位母公司投资预算委员会定期（每半年或一年）对鑫科集团公司重大投资、融资项目、抵押担保、年度预算等事项进行审议将计划内的重大事项（重大投资、融资项目、抵押担保、年度预算等事项）委托给鑫科集团公司经理层进行管理，但定期进行过程监督委托经理层对子公司重大事项（重大投资、融资项目、

49、抵押担保、年度预算等事项）进行审批财务部负责鑫科集团母公司重大投融资事项、财务管理体制建立和财务制度制定以及日常的财务管理等，协助投资预算委员会或经理层做好相关的财务管理工作协助子公司建立财务管理制度和运行体制；参与子公司财务审计工作子公司预算委员会定期（每半年或一年）对子公司重大投资、融资项目、抵押担保、年度预算等事项进行审议，并上报母公司进行备案将母公司审批下的计划内的重大事项（重大投资、融资项目、抵押担保、年度预算等事项）委托给子公司经理层进行管理，但定期进行过程监督财务部负责子公司年度预算计划的制定、落实及日常的财务管理工作，协助预算委员会做好相关的财务管理工作河北鑫科集团项目咨询报告

50、Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第62页如何制定母子公司财务管理制度？如何制定母子公司财务管理制度？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第63页母公司（鑫科集团）财务管理制度母公司（鑫科集团）财务管理制度内容财务原则（1）财务资源利用效率最大化；（2）财务收益最大化；（3）财务风险最小化；（4）财务管理制度规范化；（5）财务信息网络化财务依据（1）法律法规和政策；（2）财务管理准则

51、；（3）财务规章制度；（4）年度财务计划、投融资和预算计划等财务方法通过财务定量分析、定性研究以及访谈调研等形式财务方式宏观管理与微观管理相结合的管理方式财务内容（1）财务战略管理；（2）投融资管理；（3）抵押担保管理；（4）财务管理；（5）预算管理；（6）财务信息管理财务管理程序（1）财务部负责制定财务战略、政策、操作程序及相应的管理制度，并上报经理层、董事会审批，审批后负责组织实施；（2）具有公司（母公司和子公司）投融资、抵押担保审核权，并上报母公司经理层或董事会审批，审批后负责监督实施；（3）负责制定年度财务计划、预算方案，上报总经理、董事会审批通过后，负责监督实施；（4）对财务信息进行

52、研究分析，形成报告上报总经理子公司负责制定投融资、抵押担保计划书，母公司财务部负责审核，并上报总经理审批；子公司负责制定年度预算计划，具有审批权；母公司财务部负责审核，并上报总经理审批；子公司及时向母公司反馈财务管理信息，母公司负责对信息的研究分析，并上报总经理财务管理过程（1）事前管理：通过财务年度计划、预算计划；（2）事中控制：主要通过对计划跟踪、项目审批或相关财务信息分析研究进行过程控制；（3）事后评估：通过母公司内部审计和外部审计，来考核或评价公司财务管理绩效（1）计划内财务管理：年度财务计划、年度预算计划范围内的财务管理采取过程监管；（2）计划外财务管理：计划外财务管理一律实行审批制

53、，子公司制定方案经子公司经理层、董事会审批后，上报母公司审核或审批方可实施；（3）财务管理绩效评估：母公司定期对子公司进行内部和外部财务审计绩效管理每半年或一年做一次财务审计财务责任单位母公司经理层被考核单位母公司财务部河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第64页子公司财务管理制度子公司财务管理制度内容财务原则（1）在法律上，母子公司财务管理必须遵循独立责任原则和有限责任原则；（2）在产权关系上，母子公司财务管理保证子公司不受母公司不利指示的损害，真正保护子公司权益财务依据（1

54、）法律法规和政策；（2）财务管理准则；（3）财务规章制度；（4）年度财务计划、投融资和预算计划等财务方法通过财务定量分析、定性研究以及访谈调研等形式财务方式宏观管理与微观管理相结合的管理方式财务内容（1）预算管理；（2）投融资管理；（3）抵押担保管理；（4）财务管理；（5）财务信息管理财务管理程序（1）子公司发生投融资、抵押担保管理内容，首先上报母公司财务部进行审核，在经总经理办公会/总经理审批后，子公司才具有实施权。（2）子公司制定预算管理方案经总经理、董事会审批通过后，再上报母公司经理层审批备案，方可执行。（3）子公司要定期向母公司上报月报表、季度报表和年度表表并进行相关信息反馈母公司为规

55、避财务风险，应进行内部财务审计，也可定期聘请专业审计机构对子公司进行财务审计；同时通过委派财务总监定期进行述职报告来加强对子公司财务管理财务管理过程（1）事前管理：通过财务预算和财务管理制度来规范子公司财务管理；（2）事中控制：主要通过月报、季报、年报及财务审计、委派财务总监述职来坚强对子公司过程控制；（3）事后评估：通过母公司对子公司财务的全面内部审计和外部审计，来考核或评价子公司财务管理绩效绩效管理每半年或一年做一次财务审计责任单位母公司经理层负责子公司财务管理责任被考核单位子公司经营者河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management

56、 Consultants Ltd.2023-3-1第65页如何通过业务管理流程来进一步明确母子公司财务管理关如何通过业务管理流程来进一步明确母子公司财务管理关系？系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第66页子公司财务年度计划业务流程子公司财务年度计划业务流程河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第67页建立系统、规范的鑫科集团母子公司审计管理制度，首先建立系统

57、、规范的鑫科集团母子公司审计管理制度，首先要通过组织机构来界定母子公司审计管理关系要通过组织机构来界定母子公司审计管理关系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第68页鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其鑫科集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其审计管理职能审计管理职能销售部总裁办公室人力资源部财务管理部投资管理部子公司执行总裁董事会战略研究部审计监察部采购部审计部财务部人力资源部提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会举例河北鑫科集团项目咨

58、询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第69页如何界定母子公司审计管理职能定位？如何界定母子公司审计管理职能定位？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第70页母子公司审计管理职责定位母子公司审计管理职责定位职能定位母公司审计委员会定期（每半年或一个季度）对母公司业务、管理职能和经营绩效及经营者经营行为进行全面审计将审计权委托给母公司经理层，定期（每半年）对子公司委派人员进行全面审计

59、有权委托外部专业审计公司对母子公司进行审计审计部负责母公司日常的审计业务，协助审计委员会或经理层做好相关的审计业务子公司审计委员会定期（每半年或一个季度）对子公司业务、管理职能和经营绩效及经营者经营行为进行全面审计有权委托外部专业审计公司对子公司进行审计审计部负责子公司日常的审计业务，协助审计委员会做好相关的审计业务河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第71页如何制定母子公司审计管理制度？如何制定母子公司审计管理制度？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By A

60、lliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第72页母公司（鑫科集团）审计管理制度母公司（鑫科集团）审计管理制度内容审计原则（1）独立性原则；（2公正性原则；（3）廉洁性原则审计依据（1）法律法规和政策；（2）规章制度；（3）计划、预算和经济合同；（4）业务规范、技术标准审计方法主要采取查账法、财产清查法审计方式内部审计和外部审计审计内容（1）高层领导者任期经济责任审计；（2）高层领导者离职审计；（3）企业破产审计审计程序由审计委员会于年底向被审计者发行通知，并组织相关部门或人员对母公司高层领导者进行审计由审计委员会聘请专业审计机构，同时向被审

61、计者发行通知，组织相关部门或人员对母公司高层领导者进行审计审计过程（1）事前准备：审计委员会一方面组织审计小组，一方面向被审计单位或个人发出通知，并提出审计要求（审计范围、内容、方式和时间等）；（2）审计项目启动：在审计项目启动时，董事长亲自主持会议，并作重要指示；（3）审计项目运作：全面收集与审计相关的资料，在必要时进行内部访谈，争取广泛的意见；（4）审计报告汇报：审计后的报告首先向审计委员会主席进行汇报，然后再向董事会进行汇报并形成决议（1）董事会形成审计决议或审计委员会内部形成审计决议；（2）聘请审计机构；（3）审计前期准备，协助审计机构做好审计的前期准备工作；（4）审计项目启动，按照审

62、计项目要求，审计机构住进审计单位，并组织项目启动会；（5）审计项目运作，审计委员会或审计部协助审计机构做好全面的审计工作；（6）审计报告汇报，由审计机构向母公司董事会进行审计汇报绩效管理每半年或一年做一次审计审计责任单位母公司董事会审计委员会承担审计管理全部责任被考核单位母公司高层领导者河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第73页子公司审计管理制度子公司审计管理制度内容审计原则（1）独立性原则；（2公正性原则；（3）廉洁性原则审计依据（1）法律法规和政策；（2）规章制度；（3）

63、计划、预算和经济合同；（4）业务规范、技术标准审计方法主要采取查账法、财产清查法审计方式内部审计和外部审计审计内容（1）高层领导者任期经济责任审计；（2）高层领导者离职审计；（3）企业破产审计审计程序由母公司审计委员会委托经理层对子公司委派人员进行审计或子公司审计委员会对子公司领导者，于每年年底向被审计者发行通知，并组织相关部门或人员对子公司高层领导者进行审计母公司聘请专业审计机构或子公司审计委员会聘请专业审计机构，分别向委派人员、子公司被审计人员发行通知，并组织相关部门或人员对审计者进行审计审计过程（1）事前准备：审计委员会一方面组织审计小组，一方面向被审计单位或个人发出通知，并提出审计要求

64、（审计范围、内容、方式和时间等）；（2）审计项目启动：在审计项目启动时，董事长亲自主持会议，并作重要指示；（3）审计项目运作：全面收集与审计相关的资料，在必要时进行内部访谈，争取广泛的意见；（4）审计报告汇报：审计后的报告首先向审计委员会主席进行汇报，然后再向董事会进行汇报并形成决议（1）母公司经理层或子公司董事会形成审计决议或审计委员会内部形成审计决议；（2）聘请审计机构；（3）审计前期准备，协助审计机构做好审计的前期准备工作；（4）审计项目启动，按照审计项目要求，审计机构住进审计单位，并组织项目启动会；（5）审计项目运作，审计委员会或审计部协助审计机构做好全面的审计工作；（6）审计报告汇报

65、，由审计机构向母公司董事会进行审计汇报绩效管理每半年或一年做一次审计审计责任单位母公司经理层或子公司董事会承担审计管理全部责任被考核单位子公司高层领导者河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第74页如何通过业务管理流程来进一步明确母子公司审计管理关如何通过业务管理流程来进一步明确母子公司审计管理关系？系？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第75页鑫科集团总部审计

66、业务流程鑫科集团总部审计业务流程母公司审计委员会执行审计计划对被审计子公司审计董事经理层人员部门出具审计报告审计管理制度制定年度审计计划上报董事会审批批准？法律法规内部审计聘请专业公司审计下达审计通知书上报母公司董事会并备案上报鑫科集团董事会通知被审计人员并立案处理是否有问题？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第76页鑫科集团对子公司审计业务流程鑫科集团对子公司审计业务流程母公司经理层执行审计计划对被审计子公司审计子公司子公司子公司N出具审计报告审计管理制度制定年度审计计划上报董事会审批批准？法律法规内部审计聘请专业公司审计下达审计通知书上报母公司董事会并备案上报鑫科集团董事会通知子公司董事会并立案处理是否有问题？河北鑫科集团项目咨询报告Copyright2005 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.2023-3-1第77页子公司审计业务流程子公司审计业务流程对被审计部门或人员高层经营者离职高层管理者被审计部门出具审计