财政学-财政学总结

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1、财政学总结1. P2公共产品与私产品判别公共产品与私产品的两个基本的标准：其一是排他性与非排他性，其二是竞争性与非竞 争性2. P5-P7市场失灵的五个表现（每个的概念都需要把握）外部效应公共产品垄断信息不对称社会分配不公3. P9P10混合产品的特征和提供混合产品介于私产品和公共产品之间，既具有私产品的某些特征，又具有公共产品的某些特 征，因此又被称为准公共产品。4. P12财政是一个经济范畴，财政是一个历史范畴（了解）5. P20财政的职能 （三个 各自概念定义需要详细记忆）资源配置职能：资源配置是指有限的社会资源在不同经济领域、不同地区、不同产业、不同 部门之间以及不同行业间的分配比例。

2、收入分配职能:财政收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分 配，将收入差距保持在社会可接受的范围内。稳定与发展职能：也可以称为财政的宏观调控职能，是指利用财政政策通过财政活动纠正市 场失灵，进而保证社会总供给和总需求的相对平衡。6. P28财政支出的分类 （分类明细看看）按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按经济性质分类、按支出级次分类购买性支出：是指政府在市场上购买商品和服务所发生的支出，包括购买进行日常政务所需 的和用于国家投资所需的商品和服务的支出。转移性支出：是指政府资金无偿的、单方面的转移，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支 出。7. P38瓦格纳法则：随着人

3、均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。（该页的那个图表好好看下，这里就不打印了）8. P44财政支出效益评价方法成本一一效益分析法：就是针对政府确定的项目目标，提出若干建议方案，详列各种方案的 所有预期成本与预期效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是 否可行。最低费用选择法：主要特点是，不能用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，而 只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。9. P68财政投资的内涵、特点与范围（需要仔细看课本，在此暂列提纲） 内涵：财政投资即政府投资，是指政府为了实现经济和社会发展战略，将一部分财政资金转 化为公共部

4、门资产的行为和过程。特点：政府投资与非政府投资相比具有自身的呃特点I. 追求的目标不同2.资金的来源方式和投资方向不同3.在国民经济中的地位和作用不同政府投资的范围（好多字，自己看书吧P68）10. P93财政补贴定义财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的 政府无偿支出。II. P100税式支出定义（以下为课文摘录）即把税式支出定义为：税收支出是政府给予纳税人以各种税 收优惠而形成的收入损失或放弃的收入”12. P108财政收入涵义以及分类涵义：是政府为满足其支出的需要，依据一定的权力，通过一定的形式和渠道集中起来的一 种货币资金。分类：税收收入：税收

5、是国家依据政治权力，强制、无偿地取得财政收入的方式，是征收面 最广最稳定可靠的财政收入形式。国有资产收益：国有资产收益是指国家作为国有资产所有者，凭借资产所有权从国有企业利 润分配中取得的收入。债务收入：债务收入是国家通过信用方式从国内外有偿取得收入的一种形式。公共收费其他收入13. P121 工资变动对财政活动的影响（自己看下该页的论述）14. P124税收的特征强制性、无偿性、固定性（每个性质的具体内容要把握）15. P125税制构成要素纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。课税对象：又称征税对象，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据，即确定根据什么 征

6、税，是纳税的客体。税率：是税额与课税对象数额之间的比例。16. P129税收的分类（知道分类就好）按课税对象为标准分类：流转课税、所得课税、资源课税、财产课税、行为课税按税收与价格的关系分类按税负能否转嫁课税按税收的计量标准分类按税收的管理权限分类按征收实体为标准分类17. P142-143拉弗曲线（重要，建议直接看书）图表见143页对拉弗曲线的说明该曲线的意义：该曲线对说明税率与税收收入和经济增长之间的关系有重要的意义：（1） （2）（3）哈哈，好多字啊，自己背书去吧18. P147税负转嫁与归宿定义：税负转嫁是指在商品交换中，纳税人将其缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的 过程。税负归宿

7、是指处于转嫁税负的最终落脚点。税负转嫁的形式（见147页，看看就好）19. P163增值税（相关内容看看就好，貌似我们学的很多都有重复的，国际商法中国税制 不吐槽了）20. P183公债的涵义公债是政府为了筹措财政资金，以国家信用方式，向国内外投资者所举措的债务。它是政府 收入的一种重要形式。21. P185公债的职能：弥补财政赤字、筹集建设资金、宏观经济调控22. P194衡量公债负担的指标分析1. 公债负担率：公债负担率即政府债务余额占当年GDP的比重，它反映了一国经济总量对未 偿还债务的负担能力。2. 公债依存度：是指当年的政府公债发行额与财政支出的比例，它反映了政府财政支出对债 务收入

8、的依赖程度。公债依存度=当年公债发行额/ （财政支出+公债还本支出）3. 公债偿债率23. P197198公债发行方式和偿还方式公债发行方式：承购包销方式、公开招标方式、直接发行方式、连续经销方式公债的还本方式：到期一次偿还法、分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、市场购销偿还法、 以新替旧偿还法24. P201公债市场公债发行市场，在狭义上，是指公债发行者将新公债销售给投资者的场所；在广义上，则是 泛指实现公债销售的完整过程。公债流通市场，狭义上是指公债持有者将其持有的已发行、未到期的公债转让给新投资者的 场所；广义上，公债流通市场不仅仅是指转让公债的有形柜台，而且泛指完成公债转让的整 个过程。2

9、5. P210国家预算的概念与特点概念：是指经过法定程序编制、审批的国家年度财政收支计划。它是以收支一览表表现的、 具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。特点：预测性、公开性、综合性、完整性、年度性、法律性26. P212国家预算类别的几个概念按照国家预算编制的形式分类，可分为单式预算和复式预算。单式预算是传统的预算编制形式，它是在预算年度内，将全部的财政收支统一编制在一个总 预算内，而不再按各类财政收支的性质分别编制预算。复式预算是年度内将全部财政收支按 经济性质分别编织成两个或两个以上的预算。通常分为经常预算和资本预算两个部分。零基预算：是指在编制预算时，不考虑以前年度的收支执

10、行情况，对原有的各项收支都要重 新审核。27. P221我国预算制度改革（专门记忆黑体字+概念）1. 推行部门预算的改革部门预算就是以部门为依托，反映部门所有收入与支出的预算2. 国库集中收付制度的改革国库集中收付制度，就是政府将所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理银行开设账户， 所有财政资金收付都通过开设的单一账户集中办理。3. 政府采购制度的改革政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部 门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。28. P227和P229第十章两个概念国家预算编制体制：是在中央与地方政府，以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算 管

11、理职权的一项根本制度。分税制是分税制预算编制体制的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分 各级政府财政收入的一种预算管理体制。29. 十一章的两个小知识点P238财政平衡的涵义财政平衡是指财政收入与财政支出在总量上的对比关系。P247财政赤字的弥补方式动用历年滚存结余、直接发行货币、向银行借款或透支、发行公债、其他弥补财政赤字 的方式30. P264财政政策的内涵财政政策可以理解为一国政府为维系国民经济稳定与发展所制定的，通过各种财政手段所实 施的财政方针、策略与措施。31. P275财政政策几个类型的概念1. 自动稳定的财政政策：是指可以根据经济波动状况自动发生稳定作用的政策。

12、2. 相机决策的财政政策:是指需要政府根据经济运行状况改变现有的政策和制度加以贯 彻实施才能发生作用的政策。3. 扩张性财政政策：是指最终刺激和增加社会总需求的财政政策。4. 紧缩性财政政策：是指最终减少和抑制社会总需求的财政政策。5. 中性财政政策：是指既不扩张社会总需求也不减少社会总需求的财政政策。32. P281财政政策与货币政策的协调与配合货币政策概念:是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本 方针及相应措施。货币政策三个工具：法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务（又重复了，去年货银考 过）财政政策与货币政策配合的必要性（很多字啊啊啊，自己看书，P283）财政政策与货币政策配合的模式（很多字啊啊啊，自己看书，P285）33. 最后一章的几个概念国际税收是指两个及两个以上国家在对跨国纳税人的跨国所得行使各自的征税权时所形成 的国家之间的税收分配关系。税收饶让是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许 其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税收。国际财政是建立在各国现代开放性财政一一涉外财政基础上的两个或两个以上的国家为主 体的国际财政分配关系，是一个国家的财政活动通过国际经济交往与其他国家中的财政活动 相互影响并相互协调财政联系。