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1、财务会计安全操作规程一、财务会计基本环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类 账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。必须根据 业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做 记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做），然
2、后月 末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过 科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根 据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业 开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或 是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使 用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。 就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录： 将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益， 其他业务收入等）贷本年利润。
3、第二个分录：借本年利润贷主营业务 成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在 借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税， 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得 税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和 利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳 税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所 得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额 是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交 税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，
4、应收账款，应 收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实 收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账 科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或 科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益， 主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄 税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每
5、月月 初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报 税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每 月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利 润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有 在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税 务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时 税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用 月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额； 制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同 存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就 结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
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