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1、西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷学期：2020 年秋季课程名称【编号】：新税制【0152】A 卷考试类别:大作业满分：100 分-1-一、简述题（每小题一、简述题（每小题 1010 分，共分，共 4040 分，本大题为必答题）分，本大题为必答题）1简述零税率和免税的区别。答：一、概念不同免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。免税是免征全部税款。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，
2、以零表示的税率。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。免税是强调销售环节是免税的，但进项税这块是不免税的（不可抵扣，若抵扣了须作进项税额转出），还是需要缴税的；零税率是强调销售环节是免税的，但进项税环节（可抵扣）是给予退还处理即所谓的退税。从这里可以看出，“零税率”和“免税”在销售环节都是不用缴纳增值税，从税负率来说是零税率相对比较低。二、适用范围零税率一般是对于出口产品实行的优惠政策即境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。三、实际开具发票填开税率航信的金税盘税率打印
3、的是“免税”或“0%”。四、开具发票形式两者都不得开具增值税专用发票。五、纳税人区别零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。2消费税和增值税在征税范围、征税环节上有何不同？答：1、两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。2、两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。3、两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。4、两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。3简述关境和国境的关系。答：关
4、境亦称“税境”、“海关境域”、“关税境域”或“关税领域”，指一国海关法规可以全面实施的领域。一般而言，一国的关境与其国境（包括领陆、领水、领空）的范围是一致的，关境即国境。但是，也有一些国家和地区的关境与国境不一致。在设有自由区、自由港、保税区的国家，这些自由港、自由区及保税区不属于该国的关境范围之内，这部分地区被称为“关境以外的本国领土”，此时，关境小于国境。相反，在缔结关税同盟的国家之间，相互不征收进出境货物的关税，关境包括了几个缔约国的领土，所包括的这一地区被称为“关境以内的外国领土”，关境则大于国境。有关关境的法律条文一般在各国的海关法中予以载明。一般情况,关境与国境的关系分为三种：（
5、1）关境等于国境。（2）关境大于国境：如结成关税同盟的国家,其成员国之间,货物进出国境不征收关税,只对来自和运往非同盟成员国的货物在进出共同关境时征收关税,此时应认为每个成员国的关境大于国境,如欧盟。-2-4简述企业所得税不得扣除的项目。答：企业所得税计算中不得扣除的项目包括：1、向投资 bai 者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4、罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物。5、超过规定标准的捐赠支出。6、赞助支出，是指企
6、业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7、未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9、与取得收入无关的其他支出。二、业务计算题（共二、业务计算题（共 6060 分）分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）（以下五小题，由学生任选三小题作答）1（20 分）某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2019 年 12 月经营情况如下：（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320 万元。（2）
7、从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110 万元。（3）从事国内运输服务，价税合计277.5 万元；（4）出租客货两用车，取得含税收入60.84 万元。（5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09 万元。（6）进口小汽车，成交价160 万元，境外运费 12 万元，保险费 8 万元。（7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40 万元，增值税5.2 万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款1 万元，增值税 0.09 万元。（8）购买原材料，取得增值税专用发票，价款8 万元，增值税 1.04 万元。已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消费税税率是
8、40%。要求要求：计算 2019 年 12 月的增值税。2.（20 分）某首饰加工厂 9 月份购进玉石生产玉石首饰。当期购进玉石增值税专用发票上注明的价万元（含税）。要求：要求：计算当月应纳消费税税款。（玉石增值税税率 13，消费税税率 5）。答：3.（20 分）某企业 2019 年度取得销售收入 4000 万元；接受捐赠收入 8 万元；国债利息收入 11 万元；当年各项支出总计为 3600 万元，其中业务招待费为23 万元，罚款支出 4 万元，其他项目不作调整。要求要求：计算企业应纳的企业所得税税额。4（20 分）郭某 2020 年 1 月份的工资 15000 元，当月专项扣除为 2000
9、元，专项附加扣除合计为 3000元。要求：要求：计算郭某 1 月份应预扣预缴的个人所得税。答：郭某 1月份应纳税所得额=15000-5000-2000-3000=5000元，对应税率为3%，应预扣预缴的个人所得税额=5000*3%-0=150元。5（20 分）某企业2019 年度自有房屋 16 栋，经营用房12 栋，原值为14000 万元。当地规定的减除比例为 20%，出租房 4 栋，4 栋的年租金共 160 万元。要求：要求：计算该企业应纳房产税税额。答：自用房屋应缴纳的房产税税额14000（120）1.2 134.4（万元）；出租房屋应纳房产税税额160（1+9%）1217.6（万元）；全年应缴纳的房产税税额134.4+17.6152（万元）。款为 20 万元，期初库存的外购玉石为2 万元，期末库存的外购玉石为5 万元。当月销售的玉石首饰 33.9-3-
西南大学2020年秋季新税制【0152】机考大作业参考答案3
