货币资金结算方式讲解

《货币资金结算方式讲解》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货币资金结算方式讲解（42页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、第1页 吴吴 利利 会计硕士会计硕士 注册会计师注册会计师 注册税务师注册税务师 手机：手机：E-mail：QQ号码：623301908 第2页第3页第4页 1 1、库存现金直接支付；、库存现金直接支付；2 2、银行存款转帐支付（手工填单或网上银行）；、银行存款转帐支付（手工填单或网上银行）；3 3、支票支付（现金支票与转帐支票）；、支票支付（现金支票与转帐支票）；4 4、银行汇票支付；、银行汇票支付；5 5、银行本票支付；、银行本票支付；6 6、商业汇票支付（银行承兑汇票和商业承兑汇票支付）；、商业汇票支付（银行承兑汇票和商业承兑汇票支付）；第5页库存现金直接支付的范围：库存现金直接支付的范

2、围：（一）辞职职工领取的工资,或支付给个人的奖金；（二）出差人员报销的差旅费或个人借款；（三）日常管理费用与营业费用开支；(四)采购办公用品或易耗品支付的价款；（五）确实需要现金支付的其他支出;（六）结算起点以下的零星支出；第6页第7页一、支票一、支票-1、现金支票样本、现金支票样本支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第8页-1、转帐支票样本、转帐支票样本支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第9页-2、定义、分类及用途、定义、分类及用途 现金支票：现金支票：只能用于支取现金只能用于支取现金 限用于：备用金、差旅费、工资、劳务费等。限用于：备用金、差旅费、

3、工资、劳务费等。转账支票：转账支票：只能用于转账（限同城、黄岩、路桥、椒江只能用于转账（限同城、黄岩、路桥、椒江 ）没有具体规定，可填写如没有具体规定，可填写如“货款货款”、“代理费代理费”等等 支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。根据我国根据我国票据法票据法第第8484条的规定，支票分为普通支票、现金支票和条的规定，支票分为普通支票、现金支票和

4、转帐支票。转帐支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐；第10页-3、支票填写、支票填写支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票1、出票日期（大写）：出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。举例举例1：2005年年8月月5日：日：举例举例2：2006年年2月月13日：日：贰零零伍年贰零零伍年零零捌月零捌月零伍日伍日 贰零零陆年零贰月壹拾叁贰零零陆年零贰月壹拾叁日日 第11页-3、支票填写、支票填写支票支票银行银

5、行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票日期填写原则：日期填写原则：（1）1月至月至10月前必须要写零字，如零壹月、零壹拾月等月前必须要写零字，如零壹月、零壹拾月等。11月月至至12月必须写成壹拾壹月、壹拾贰月。月必须写成壹拾壹月、壹拾贰月。（2）1日至日至10日、日、20日、日、30日前零字必写，如壹日、零壹拾日、日前零字必写，如壹日、零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日等，零贰拾日、零叁拾日等，11日至日至19日必须写成壹拾日及壹拾日必须写成壹拾日及壹拾X日等日等，21日至日至29日、日、31日必须写成贰拾壹日、叁拾壹日等。日必须写成贰拾壹日、叁拾壹日等。第12页-3、支票填写、支票填写支票支票

6、银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票2 2、收款人：收款人：现金支票现金支票-收款人可开具本单位名称或个人姓名，开好后，加盖银行印鉴后方可收款人可开具本单位名称或个人姓名，开好后，加盖银行印鉴后方可使用。开本单位名称的，需在背面收款人这里加盖本单位的财务专用章和法人章；使用。开本单位名称的，需在背面收款人这里加盖本单位的财务专用章和法人章；开个人姓名，背面收款人信息栏里填上身份证号码和发证机关名称开个人姓名，背面收款人信息栏里填上身份证号码和发证机关名称 ，领取现金；，领取现金；转帐支票转帐支票-开具收款单位名称，也可以转给个人，支票填写完毕后，加盖银行印开具收款单位名称，也可以转

7、给个人，支票填写完毕后，加盖银行印鉴。收款人可到付款人的开户行填写进账单，即可办理。转账支票可以背书转让给鉴。收款人可到付款人的开户行填写进账单，即可办理。转账支票可以背书转让给下一方，要在背面被背书人盖上与收款单位（收款人）一样的名称。下一方，要在背面被背书人盖上与收款单位（收款人）一样的名称。3 3、付款行名称、出票人帐号：、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，即为本单位开户银行名称及银行帐号，第13页-3、支票填写、支票填写支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票4 4、金额人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、金额人民币

8、（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：注意：“万万”字不带单人旁字不带单人旁 举例举例1 1、289,546.52 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。2 2、7,560.31 7,560.31 柒仟伍佰柒仟伍佰陆拾元陆拾元零零叁角壹分叁角壹分 3 3、532.00 532.00 伍佰叁拾贰元伍佰叁拾贰元正正 （整）。不能写为（整）。不能写为“零角零分零角零分”4 4、425.03 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分肆佰贰拾伍元零叁分 5 5、325.20 325.2

9、0 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正正“字，但不能写字，但不能写“零分零分”，比较，比较特殊。特殊。第14页-4、支票常识、支票常识支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票1 1）支票正面）支票正面不能有涂改痕迹，不能有涂改痕迹，否则本支票作废。否则本支票作废。2 2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。3 3）支票的有效期为支票的有效期为1010天，日期首尾算一天。节假日顺延天，日期首尾算一天。节假日顺延。4 4）支票见票即付，不记名支票见票即付，不记名5 5）出票单位现金支票背

10、面有印章盖模糊了出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，可把模糊印章打叉，重新再盖重新再盖一次。一次。6 6）收款单位转帐支票背面印章盖模糊了收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（票据法规定是不能以重新盖章方法来补救（票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续出票单位的开户银行去办理收款手续，俗称俗称“倒打倒打”。7 7）第15页-1、银行汇票样本、银行汇票样本正面正面支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第16页-1、银行汇票样本、银行汇票样本背面背面支票支票

11、银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第17页-2、定义及用途、定义及用途支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票银行汇票银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。人或者持票人的票据。出票银行为银行汇票的付款人。出票银行为银行汇票的付款人。可用于单位和个人各种款项的结算。特别适用于异地采购的结算。可用于单位和个人各种款项的结算。特别适用于异地采购的结算。（全国范围使用全国范围使用）可背书转让，也可通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、可背书转让，

12、也可通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项电汇或重新办理汇票转汇款项 转账转账-申请人或者收款人为单位或个人申请人或者收款人为单位或个人支取现金支取现金-申请人和收款人均须为个人申请人和收款人均须为个人 ，注明，注明”现金现金”字样字样银行汇票的付款期限一般为出票日起一个月内银行汇票的付款期限一般为出票日起一个月内 第18页-3、填写、填写支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票银行汇票由银行签发，收到汇票后，检查一下收款人、银行汇票由银行签发，收到汇票后，检查一下收款人、金额、日期等项目是否有误。金额、日期等项目是否有误。第19页-1、本票

13、样本、本票样本支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第20页-2、定义及用途、定义及用途支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票银行本票银行本票是指是申请人将款项缴存银行，由银行签发本票，并据以办理转是指是申请人将款项缴存银行，由银行签发本票，并据以办理转账结算或支取现金的结算方式。账结算或支取现金的结算方式。出票人签发的，承诺自己在见票时或者指定日期无条件支付出票人签发的，承诺自己在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。根据我国根据我国票据法票据法第第7373条的规定，在我国使用的本票仅为条的规定

14、，在我国使用的本票仅为即即期本票，要求见票即付期本票，要求见票即付，不包括在指定日期进行付款的远期本票，不包括在指定日期进行付款的远期本票 它适用于它适用于同城范围内的同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算商品交易、劳务供应及其他款项的结算第21页-2、定义及用途、定义及用途支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票定额本票：定额本票：10001000元、元、50005000元、元、1000010000元、元、5000050000元元不定额本票不定额本票银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2 2个月个月 。银行本票一律记

15、名，也可以背书转让。（银行本票一律记名，也可以背书转让。（同城、即期票据同城、即期票据）转帐转帐-申请人或收款人为单位申请人或收款人为单位现金现金-申请人和收款人均为个人申请人和收款人均为个人第22页-3、填写入账、填写入账支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“背书人签章背书人签章”栏签章，签章应与预留银行签章相同，并将银行本票、进栏签章，签章应与预留银行签章相同，并将银行本票、进帐单送交开户银行，银行审查无误后办理转帐。帐单送交开户银行，银行审查

16、无误后办理转帐。未在银行开立存款帐户的个人持票人，凭注明未在银行开立存款帐户的个人持票人，凭注明“现金现金”字样的银行本票向字样的银行本票向指定代理付款人支取现金的，应在银行本票背面指定代理付款人支取现金的，应在银行本票背面“背书人签章背书人签章”栏签章，栏签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关，并交验本人身份证件及复印件，记载本人身份证件名称、号码及发证机关，并交验本人身份证件及复印件，银行审核无误后支付现金。银行审核无误后支付现金。第23页-1、银行承兑汇票样本、银行承兑汇票样本正面正面支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第24页-1、银行承兑汇票样本、银行承兑汇票

17、样本背面背面支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第25页-2、定义、定义支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票商业汇票：商业汇票：由收款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并由收款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。到期将无条件地支付汇票金额的行为。

18、第26页-3、分类、分类支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；票；银行承兑汇票银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。经银行审查同意承兑的汇票。第27页-4、使用范围、使用范围支票支票银行银行汇票汇票银行

19、银行本票本票商业商业汇票汇票适用范围：适用范围：必须是有购销合同的合法商品交易，可以先发货、后收款，或者是双必须是有购销合同的合法商品交易，可以先发货、后收款，或者是双方约定近期付款。方约定近期付款。除此之外，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不得使用除此之外，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不得使用使用对象：使用对象：在银行开立账户的法人在银行开立账户的法人。收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：1 1、在银行开立账户，、在银行开立账户，2 2、具有法人资格。、具有法人资格。同城和异地均可使用同城和异地均可使用，没有

20、结算起点的限制，没有结算起点的限制 。第28页-5、期限、期限支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票商业汇票的承兑期限由交易双方商定，一般为商业汇票的承兑期限由交易双方商定，一般为3个月至个月至6个月，最长不得超过个月，最长不得超过9个月个月，属于分期付款的应一次签，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。发若干张不同期限的商业汇票。商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。商业汇一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。商业汇票的提示付款期限票的提示付款期限自汇票到期日

21、起自汇票到期日起10日内日内 第29页-5、两种汇票的区别、两种汇票的区别支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票签发人不同：签发人不同：商业承兑汇票：双方约定签发商业承兑汇票：双方约定签发 银行承兑汇票：由银行签发；银行承兑汇票：由银行签发；承兑人不同：承兑人不同：商业承兑汇票：由付款人承兑商业承兑汇票：由付款人承兑 银行承兑汇票：由银行承兑银行承兑汇票：由银行承兑第30页-5、两种汇票的区别及风险、两种汇票的区别及风险支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票到期收款风险不同：到期收款风险不同：商业承兑汇票，商业承兑汇票，付款人账户没钱，则汇票退回付款，由首付

22、双方协商付款人账户没钱，则汇票退回付款，由首付双方协商解决；解决；到期后：付款人账户资金不足，银行将不承担付款责任而只负责将到期后：付款人账户资金不足，银行将不承担付款责任而只负责将汇汇票退给收款人，由收付双方自行处理票退给收款人，由收付双方自行处理。同时，银行对付款人按照签发空头。同时，银行对付款人按照签发空头支票的有关罚款规定，处以罚金。支票的有关罚款规定，处以罚金。银行承兑汇票银行承兑汇票：承兑银行或贴现银行无条件支付。：承兑银行或贴现银行无条件支付。如果汇票到期日承兑申请人账户资金不足，承兑银行或贴现如果汇票到期日承兑申请人账户资金不足，承兑银行或贴现银行无条件银行无条件履行支付责任履

23、行支付责任，同时根据承兑契约对承兑申请人执行扣款，并对未扣回的，同时根据承兑契约对承兑申请人执行扣款，并对未扣回的承兑金额每天按承兑金额每天按50计收罚息。计收罚息。第31页-6、注意事项、注意事项支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第32页-6、注意事项、注意事项支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票说明：检查票面信息说明：检查票面信息,如没有问题的话如没有问题的话,只要在第一被背书人栏里只要在第一被背书人栏里盖上公司印鉴盖上公司印鉴财务章和法人章财务章和法人章第33页-6、注意事项、注意事项支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第34

24、页-6、注意事项、注意事项支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第35页-6、注意事项、注意事项支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第36页-6、注意事项、注意事项支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票第37页-6、注意事项、注意事项支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票 银行的实力，决定银行承兑汇票的流通性与风险性。银行的实力，决定银行承兑汇票的流通性与风险性。因此建议接收以下银行：因此建议接收以下银行：国有四大银行（中行、工行、农行、建行）、国有四大银行（中行、工行、农行、建行）、交通银行、招商银行、光大银行、浦发银

25、行、交通银行、招商银行、光大银行、浦发银行、兴业银行、兴业银行、中信银行、民生银行中信银行、民生银行、华夏银行、华夏银行、恒丰银行、浙商银行恒丰银行、浙商银行、广发银行、广发银行、深发展银行、深发展银行 第38页-7、商业承兑汇票会计分录、商业承兑汇票会计分录支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票1付款单位的账务处理。付款单位的账务处理。（1）购货单位购货时签发商业承兑汇票交销货单位，应作分录如下：）购货单位购货时签发商业承兑汇票交销货单位，应作分录如下：借：商品采购借：商品采购应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：应付票据贷：应付票据商业承兑汇票商

26、业承兑汇票2-1）汇票到期支付票款时，购货企业收到开户银行的付款通知，应作分）汇票到期支付票款时，购货企业收到开户银行的付款通知，应作分录如下：录如下：借：应付票据借：应付票据商业承兑汇票商业承兑汇票贷：银行存款贷：银行存款2-2）汇票到期，购货企业账户资金不足，无法支付汇票金额，收到银行）汇票到期，购货企业账户资金不足，无法支付汇票金额，收到银行退回汇票，分录如下：退回汇票，分录如下：借：应付票据借：应付票据商业承兑汇票商业承兑汇票 贷：应付账款贷：应付账款第39页-7、商业商业承兑汇票会计分录承兑汇票会计分录支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票2收款单位的账务处理。收款

27、单位的账务处理。1）销货企业收到购货企业交来已承兑的商业承兑汇票，应作分录如下：）销货企业收到购货企业交来已承兑的商业承兑汇票，应作分录如下：借：应收票据借：应收票据商业承兑汇票商业承兑汇票贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）商品销售收入商品销售收入2-1）销货企业把将要到期的汇票交存开户银行办理收款手续以后，接到）销货企业把将要到期的汇票交存开户银行办理收款手续以后，接到银行收款通知时应作分录如下：银行收款通知时应作分录如下：借：银行存款借：银行存款 贷：应收票据贷：应收票据商业承兑汇票商业承兑汇票2-2）汇票到期，）汇票到期，因购货企业账户资金不足因购货企业

28、账户资金不足，无法支付汇票金额，商业汇，无法支付汇票金额，商业汇票退回购货单位，销货单位分录如下：票退回购货单位，销货单位分录如下：借：应收账款借：应收账款 贷：应收票据贷：应收票据商业承兑汇票商业承兑汇票 第40页-7、商业商业承兑汇票会计分录承兑汇票会计分录支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票3商业承兑汇票提前贴现处理商业承兑汇票提前贴现处理1）销货企业把未到期期的汇票交存开户银行办理贴现，收到款项）销货企业把未到期期的汇票交存开户银行办理贴现，收到款项时作分录如下时作分录如下：借：银行存款借：银行存款 财务费用财务费用 贷：应收票据贷：应收票据商业承兑汇票商业承兑汇票

29、2）汇票到期，）汇票到期，因购货企业账户资金不足因购货企业账户资金不足，无法支付汇票金额，银，无法支付汇票金额，银行退回应收票据并寄来支款通知，销货企业应作分录如下行退回应收票据并寄来支款通知，销货企业应作分录如下 借：应收账款借：应收账款 100 000 贷：短期借款贷：短期借款 100 000第41页-8、银行银行承兑汇票会计分录承兑汇票会计分录支票支票银行银行汇票汇票银行银行本票本票商业商业汇票汇票1付款单位的账务处理。付款单位的账务处理。1）购货企业签发银行承兑汇票，并经开户银行承兑，交纳承兑手）购货企业签发银行承兑汇票，并经开户银行承兑，交纳承兑手续费后作分录如下：续费后作分录如下：

30、借：财务费用借：财务费用手续费手续费 贷：银行存款贷：银行存款 2）购货企业将银行承兑汇票交给销货企业时，作分录如下）购货企业将银行承兑汇票交给销货企业时，作分录如下 借：商品采购借：商品采购 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：应付票据贷：应付票据银行承兑汇票银行承兑汇票3）汇票到期，购货企业支付票款，收到开户银行付款通知时，作）汇票到期，购货企业支付票款，收到开户银行付款通知时，作分录如下：分录如下：借：应付票据借：应付票据银行承兑汇票银行承兑汇票 贷：银行存款贷：银行存款 第42页-8、银行银行承兑汇票会计分录承兑汇票会计分录支票支票银行银行汇票汇票银行银行本

31、票本票商业商业汇票汇票2收款单位的账务处理。收款单位的账务处理。1）销货单位收到购货企业的银行承兑汇票时，作分录如下）销货单位收到购货企业的银行承兑汇票时，作分录如下借：应收票据借：应收票据银行承兑汇票银行承兑汇票 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）商品销售收入商品销售收入2）汇票到期，汇票到期，销货企业将银行承兑汇票连同进账单送交开户银行销货企业将银行承兑汇票连同进账单送交开户银行办理转账收款时，作分录如下：办理转账收款时，作分录如下：借：银行存款借：银行存款 贷：应收票据贷：应收票据银行承兑汇票银行承兑汇票2-2）如果销货企业将银行承兑汇票背书转让给其他企业，用以购）如果销货企业将银行承兑汇票背书转让给其他企业，用以购买商品时，作分录如下：买商品时，作分录如下：借：商品采购借：商品采购 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：应收票据贷：应收票据银行承兑汇票银行承兑汇票