自考《审计学》模拟题3及答案

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1、一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填 干的括号内。每小题1分，共20分）1. 我国历史上最早的一套审计监督制度是（）。A. 宰夫制度 B.上计制度 C.比部制度 D.司会制度2. 我国国家审计机关属于（）类型。A. 议会领导B.政府领导C.财政部领导D.都不是3. 一般情况下，盘点不能确定（）。A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量C. 被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量4. 光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务 约定书，作为审计档案，应当（）。A.至少保存至2002年B.

2、至少保存至2006年C. 至少保存至2011年D.长期保存5. （）的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。A.审计人员 B.审计项目负责人 C.部门负责人 D.审计机构负责人6. 应收账款的回函应当直接寄给（）。A.会计师事务所B.被审计单位 C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所D.A和B均可7. 下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）。A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度8. 现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（）控制 目标。A.完整性 B.权利与义务 C.存在与发生 D.估价与分摊9.

3、注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（）。A.拒绝提供审计报告B.拒绝表示意见C.拒绝接受委托 D.发表否定意见10. 对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（）。A.财经法纪审计 B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计11. 内部审计的结论具有（）。A.强制性B.非强制性C.公正性D.经济合同的性质12. 把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是（）。A.按审计的内容分类B.按审计的时间分类C.按审计的对象分类D.按经济活动的层次性分类13. 会计师事务

4、所对于审计档案自审计报告签发之日起至少应保存（）年。A. 5 年 B. 10 年 C. 15 年 D. 20 年14. 审查社会募集股份公司时，应注意发起人认购的股份，不得少于应发行股份总数的（）A. 50% B. 40%C. 35% D. 25%15. 会计师事务所的（）应对审计工作底稿进行最终复核。A.主任会计师B-项目负责人C.注册会计师D.审计助理人员16. 注册会计师审计报告正确性和合法性应由（）负责。A、委托单位B、国家审计机关C、会计师事务所D、注册会计师17. 审计人员在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，这种独立称为（）A.经济独立B.思想独立C.实质上独立D.形式上独

5、立18. 审计证据的（）特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一 定的逻辑关系。A.客观性B.相关性C.合法性D.经济性19. 将审计分为期中审计和期末审计的分类依据是（）。A.按照核算的手段分类B.按照会计报告期分类C.按照是否受法律约束分类D.按照执行的 地点分类20. 在对其他业务利润进行审计时，（）项目应包括在内。A、代制品代修品收入B、半成品销售收入C、固定资产出租收入 D、外单位捐赠收入二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的 序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共20分）21. 审计要保持独立性

6、，必须做到（）。A.思想独立B.组织独立C.经济独立D.工作独立E.精神独立22. 对内部控制进行符合性测试，一般可采用以下（）方法。A.实验法 B.观察法 C.分析性复核D.监盘 E.追踪法23. 内部审计具有以下特点（）。A.审计范围的广泛性B.审计机构的相对独立性C. 审计目的的内向服务性D.审计时间的经常性和及时性E.审计结论的强制执行性24. 被审计单位管理当局对会计报表认定的项目主要有（）。A.存在或发生B.权利和义务C.估计或分摊D.表达与披露E.完整性25. 综合类审计工作底稿有（）。A.审计业务约定书B.审计总结 C.审计计划D. 企业营业执照E.重要经济合同与协议26. 总

7、体审计计划的基本内容包括（）。A.被审计单位的基本情况B.审计目标，审计范围及审计策略C. 审计方法D.审计重要性的确定及审计风险的评估E. 审计工作进度及时间、费用预算27. 常用的描述内部控制制度的基本方法有（）。A.文字说明法B.函证法C.调查表法D.分析性复核E.流程图描述法28. 长期投资的内部控制制度包括（）。A.授权和职务分工B.会计核算制度 C.对长期投资凭证的保管D. 盘点核对制度E.明确规定资本性支出和收益性支出的标准29. 根据财经法纪审计的内容特征，我们将其流程划分为（）。A.准备阶段B.立案阶段C.查证阶段 D.定案阶段E.报告阶段30. 审计人员在评价企业经济收益时

8、应遵循的原则包括（）。A.不徇私情，秉公执法B.深入群体，调查研究C. 宏观效益与微观效益统一 D.长远经济效益与当前经济效益的统一E. 经济效益与社会效益、生态效益统一31. 管理审计方法主要有（）。A.企业管理系统组织图B.管理职能结构图C.管理调查表D. 金额法E.管理系统功能信息关系图32. 内部审计具有以下职能（）。A.监督职能 B.管理职能 C.防护职能 D.评价职能 E.建设职能33. 审查直接人工费用需要依据下列（）等资料。A.职工考勤表B.职工工薪等级C.工资计算表D.工资费用分配表E.职工福利费计提标 准34. 审计意见的基本类型有（）A.无保留意见B.反对意见C.保留意见

9、D.否定意见E.拒绝表示意见35. 按其表现形态分类，审计证据可以分为（）A-自然证据B.实物证据C.书面证据D. 口头证据E.环境证据36. 用于证实各经济业务的审计技术方法主要包括（）A.检查法B.监盘法C.函证法D.查询法E.计算法37. 审计档案的调阅，按规定手续办理后允许查阅的有（）A.法院、检察院B.注册会计师协会C.投资者D.后任注册会计师（换事务所以后）E.银 行38. 对于被审计单位经营性租人的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（）A.固定资产的租赁合同、协议B.“固定资产”账户的核算情况C.租人固定资产提取的折旧额是否正确D.租人固定资产有无变相馈赠情况39、下列审计工作

10、底稿中，应该归入永久性档案管理的有（）。A. 被审计单位的设立批准证书、营业执照副本B. 相关内部控制及其调查和评价记录C. 资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录D. 审计报告、管理建议书40、对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）。A. 销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B. 所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C. 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D. 现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离三、名词解释（共4分）41. 审计流程42. 分析性复核四、简答题（共10分）43. 试述肯定式函证

11、和否定式函证的适用范围。44. 什么是内部审计?与外部审计相比具有哪些特点？五、论述题45. 论述符合性测试的含义和方法。六、案例题46. 注册会计师在对P公司1999年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部 分审计程序为：（1）取得1999年12月31日银行存款余额调节表。（2）向开户银行寄发银 行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。（3）取得开户银行2000年1月31日的银行对账 单。要求：（1）请问注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？ （2）请问注册会计师应采 取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？ （3）请问注册会计师取得 银行存款余额调节表后应检查哪些内

12、容？ （4）请问注册会计师索取开户银行2000年1月 31日的银行对账单，能证实1999年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？47. ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况:（1）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独 立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性， ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。（2）V公司ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此， 双方另行签订

13、了业务约定书。（3）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此， ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业 的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。要求：请分别上述情况，判断ABC会计师事务所是否违反注册会计师职业道德规范的要求， 并简要说明理由。参考答案：一、单选题1-20 BBBDD ADABA BDBCA DDBBC二、多选题21.BCD 22.ABE 23.ABCD 24.ABCDE 25.ABC26.ABDE 27.ACE 28.ABCD 29.BCD 30.CDE31.ABCDE 32.ABCDE 33.

14、ABCDE 34.ACDE 35.BCDE36.ABCDE 37.ABD 38.BC 39.ABD 40.ABCD三、名词解释（共4分）41. 审计流程：是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指 审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计 准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程 指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。42. 分析性复核：分析性复核是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括 调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。四

15、、简答题（共10分）43. 提示：一般情况下，肯定式应选择以下项目作为函证对象：（1）大额或账龄较长的项目， 时间长；（2）存在贷方余额；（3）年终大量赊销；（4）发生危机客户。当债务人符合以下所 有条件时，可以采用否定式函证：（1）相关的内部控制是有效的；（2）确信大多数被函证者 能认真对待询证函；（3）欠款金额小的债务人数量很多；（4）预期不存在大量错误.44. 提示：直接参考教材教材303页至305页所列小标题，共六点。五、论述题45. 论述符合性测试的含义和方法。六、案例题46. 解答提示：（1）注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明P公司银行存款、借款的存 在，还可能发现企业未登记入

16、账的银行存款、借款。（2）在询证函内指明回函请直接寄至注 册会计师所在会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的以注册会计师所在会计师事务所 为回函地址的信封。注册会计师王学军直接收回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截 留或更改回函。（3）注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产 负债表日后的入账情况。（4）注册会计师索取开户银行2000年1月1日的银行对账单，可 以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性。47. 解答提示：（1）违反职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不 得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。（2）不违反中国注册会计师职业道德 规范的要求。为V公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容的业务。（3） 违反职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进 行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。