《销售与收款内部控制网络》由会员分享，可在线阅读，更多相关《销售与收款内部控制网络（15页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、第八章第八章 销售与收款内部控制销售与收款内部控制第一节第一节 销售与收款的内部控制要求与内容销售与收款的内部控制要求与内容 第二节第二节销售与收款业务内部控制设计销售与收款业务内部控制设计第一节第一节 销售与收款的内部控制要求与内容销售与收款的内部控制要求与内容一、销售与收款的内部控制要求一、销售与收款的内部控制要求二、销售与收款的内部控制内容二、销售与收款的内部控制内容一、销售与收款的内部控制要求一、销售与收款的内部控制要求保证营业收入的真实性、完整性、合理性保证营业收入的真实性、完整性、合理性保证商业折扣和现金折扣的真实性与适度性保证商业折扣和现金折扣的真实性与适度性保证销售折让与销售退
2、回的合理处理与揭示保证销售折让与销售退回的合理处理与揭示保证应收账款记录的真实性和可收回性保证应收账款记录的真实性和可收回性杜绝销售与收款业务中可能出现的一切违法乱杜绝销售与收款业务中可能出现的一切违法乱纪和侵吞企业利益的行为纪和侵吞企业利益的行为二、销售与收款的内部控制内容二、销售与收款的内部控制内容（一）职务分离制度（一）职务分离制度（二）订单控制制度（二）订单控制制度（三）销售价格政策控制制度（三）销售价格政策控制制度（四）销售发票控制制度（四）销售发票控制制度（五）收款业务控制制度（五）收款业务控制制度（六）退货业务控制制度（六）退货业务控制制度（七）售后服务控制制度（七）售后服务控制
3、制度（一）职务分离制度（一）职务分离制度接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作和客户信用调查工作填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作开具发票的人不能同时负责发票的审核工作开具发票的人不能同时负责发票的审核工作办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作审核批准工作记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作和退款工作会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作（二
4、）订单控制制度（二）订单控制制度根据不同的客户和销售形式根据不同的客户和销售形式设计多种订单格式设计多种订单格式，以满足企业内部各个部门协调工作、相互制约以满足企业内部各个部门协调工作、相互制约的经营管理需要的经营管理需要 规定订单在企业内部各环节的流转程序，并规定订单在企业内部各环节的流转程序，并规定相应的规定相应的授权批准程序授权批准程序 实行实行订单顺序编号法订单顺序编号法，对已执行的订单和尚，对已执行的订单和尚未执行的订单分别进行管理和控制，以便随时未执行的订单分别进行管理和控制，以便随时检查订单的执行情况和每一订单的处理过程检查订单的执行情况和每一订单的处理过程（三）销售价格政策控制
5、制度（三）销售价格政策控制制度制定统一的产品销售价格目录制定统一的产品销售价格目录规定灵活的商业折扣、现金折扣标准，并建立规定灵活的商业折扣、现金折扣标准，并建立相应的授权批准权限。相应的授权批准权限。（四）销售发票控制制度（四）销售发票控制制度指定专人负责发票的保管和使用，明确发票管指定专人负责发票的保管和使用，明确发票管理制度理制度发票使用人领用发票时应签字注明所领用发票发票使用人领用发票时应签字注明所领用发票的起讫号的起讫号发票使用人所开具的发票必须以发货通知单等发票使用人所开具的发票必须以发货通知单等有关凭证上载明的客户名称、日期、数量、单有关凭证上载明的客户名称、日期、数量、单价、金
6、额等为依据如实填列各项内容价、金额等为依据如实填列各项内容财会部门必须指定独立于发票使用人的专人，财会部门必须指定独立于发票使用人的专人，定期或不定期地对所有使用过的发票与会计记定期或不定期地对所有使用过的发票与会计记录和有关手续凭证进行核对检查录和有关手续凭证进行核对检查（五）收款业务控制制度（五）收款业务控制制度客户信用审查客户信用审查现金折扣政策现金折扣政策应收账款记录应收账款记录对账制度对账制度 账龄分析账龄分析客户信用部门应定期编制应收客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施的客户重点采取措施（六）退货业务控制制度（六）退货业务
7、控制制度建立退货损失惩罚制度建立退货损失惩罚制度 设立独立于销售部门的销货争议处理机构设立独立于销售部门的销货争议处理机构 建立销售折让优先制度建立销售折让优先制度 理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序 建立退货、索赔、销售折让审批制度建立退货、索赔、销售折让审批制度 建立退货验收制度和退款审查制度建立退货验收制度和退款审查制度 （七）售后服务控制制度（七）售后服务控制制度在规定的质量担保范围内为客户提供良好服务，在规定的质量担保范围内为客户提供良好服务，又必须将保修费用降到最低标准又必须将保修费用降到最低标准 企业必须根据自身商品的特点，对服务对象、企业必
8、须根据自身商品的特点，对服务对象、服务的时间范围、服务标准、服务单位、服务服务的时间范围、服务标准、服务单位、服务业务的手续等建立相应的内部控制制度业务的手续等建立相应的内部控制制度 售后服务控制售后服务控制制度的核心制度的核心 第三节第三节 销售与收款业务核算程序的设计销售与收款业务核算程序的设计一、合同发货制销售业务处理程序一、合同发货制销售业务处理程序 二、非合同提货制销售业务处理程序二、非合同提货制销售业务处理程序一、合同发货制销售业务处理程序一、合同发货制销售业务处理程序运单提货单运输机关通知托运产成品卡发货通知单4321产品入库单合同销售发票产成品明细账通知备货合同（副本）代垫运费
9、A清单B明细账明细账1122、3131、审核审核交出纳收付款B提货单运单、A提货单、运单厂内运输部门厂内运输部门 仓库仓库 销售部门销售部门 会计部门会计部门负责负责 保管保管 负责负责 开票开票 记账记账 负责负责 记账记账 开单开单二、非合同提货制销售业务处理程序二、非合同提货制销售业务处理程序产成品卡客户客户提货审核审核采购申请销售发票5432价目簿产品明细账现金日记账明细账收款123441 2 31 2 3 45仓库仓库 销售部门销售部门 会计部门会计部门 出纳部门出纳部门保管保管 负责负责 开单开单 记账记账 负责负责 记账记账 出纳出纳复习思考题复习思考题1 1销售与收款业务内部控制制度包括哪些销售与收款业务内部控制制度包括哪些内容？内容？2 2如何设计销售与收款业务的账户体系？如何设计销售与收款业务的账户体系？3 3销售与收款业务核算方法设计的主要内销售与收款业务核算方法设计的主要内容有哪些？容有哪些？
销售与收款内部控制网络
