商业银行风险管理与内部控制

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1、更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录： 商业银行风险管理商业银行风险管理 与内部控制与内部控制 商业银行风险概述商业银行风险概述商业银行风险管理策略商业银行风险管理策略 商业银行内部控制商业银行内部控制 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：第一节第一节 商业银行风险概述商业银行风险概述一、商业银行风险的内涵和特征一、商业银行风险的内涵和特征 一商业银行风险的含义一商业银行风险的含义 银行在经营过程中由于各种不确定因素银行在经营过程中由于各种不确定因素的影响，其经营的实际收益与预期收益会产的影响，其经营的实际收益与预期收益会产生一定偏差，从而有蒙受经济损失和获取额生一定偏差

2、，从而有蒙受经济损失和获取额外收益的时机和可能性。外收益的时机和可能性。二商业银行风险的特征二商业银行风险的特征 1.1.风险的普遍性风险的普遍性 2.2.风险的扩散性风险的扩散性 3.3.风险的隐蔽性风险的隐蔽性 4.4.风险的客观性风险的客观性 5.5.风险的可变性风险的可变性 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：二、商业银行风险的类型二、商业银行风险的类型 一根据商业银行风险的来源，可以将其划分一根据商业银行风险的来源，可以将其划分为外部风险和内部风险为外部风险和内部风险 外部风险是指来自于商业银行外部的各种因素对商外部风险是指来自于商业银行外部的各种因素对商业银行的经营带来

3、的风险。业银行的经营带来的风险。信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险 内部风险是指来自于商业银行内部的各种因素对商内部风险是指来自于商业银行内部的各种因素对商业银行的经营带来的风险。业银行的经营带来的风险。信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：二根据商业银行面临的风险本身的性质，可以分为二根据商业银行面临的风险本身的性质，可以分为纯粹风险和投机风险纯粹风险和投机风险纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不

4、可能获利的风险的风险 投机风险那么是指商业银行既有可能遭受损失也有可能投机风险那么是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获取收益的风险获取收益的风险 三根据商业银行风险存在的业务范围，可以分三根据商业银行风险存在的业务范围，可以分为资产业务风险、负债业务风险和表外业务风险为资产业务风险、负债业务风险和表外业务风险更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录： 四根据影响商业银行风险的因素是一种还是多种可以分为单一风险和综合风险单一风险：由单一的一种因素影响的商业银行风险 综合风险：由多种因素共同影响的商业银行风险 三、商业银行风险的成因一外部宏观经济环境的影响 二商业银行的特殊性易于形成风险

5、三商业银行内部管理水平的上下对经营的平安有直接影响 四自然因素也会给商业银行的经营造成较大的威胁 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：四、我国国有商业银行面临着较大风险四、我国国有商业银行面临着较大风险 一不良贷款比例仍然偏高一不良贷款比例仍然偏高 二资本充足率普遍偏低二资本充足率普遍偏低 三局部国有商业银行资产结构和营业收入三局部国有商业银行资产结构和营业收入结构仍较结构仍较为单一为单一 四负债结构较为单一，孕育着潜在的风险四负债结构较为单一，孕育着潜在的风险 五国有商业银行机构庞大，人员众多，但五国有商业银行机构庞大，人员众多，但整体素质整体素质差，经营效率低差，经营效率低 更

6、多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录： 第二节第二节 商业银行风险管理策略商业银行风险管理策略一、风险预防一、风险预防 对可能发生的风险设置层层防对可能发生的风险设置层层防“火屏障火屏障 二、风险回避二、风险回避 主动放弃对某一产业，某一企业，或某一工程的贷主动放弃对某一产业，某一企业，或某一工程的贷款支持。款支持。“收硬付软、收硬付软、“贷硬借软贷硬借软 三、风险分散三、风险分散 控制风险过于集中而将风险组合多元化的一种措施控制风险过于集中而将风险组合多元化的一种措施 。根本的做法就是通过资产结构的多样化，选择彼此根本的做法就是通过资产结构的多样化，选择彼此相关系数较小的资产进行合理

7、组合与搭配，使高风相关系数较小的资产进行合理组合与搭配，使高风险资产的风险向低风险的资产扩散，以降低整个银险资产的风险向低风险的资产扩散，以降低整个银行资产组合的风险程度，即通常所说的行资产组合的风险程度，即通常所说的“不要把鸡不要把鸡蛋放在一个篮子里。蛋放在一个篮子里。更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：风险分散的方式：风险分散的方式：银行客户分散银行客户分散 期限分散期限分散 利率分散利率分散 银团贷款银团贷款 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：五、风险抑制五、风险抑制 承担风险之后，加强对风险的监督，发现问题承担风

8、险之后，加强对风险的监督，发现问题及时处理，争取在损失发生之前阻止情况恶化及时处理，争取在损失发生之前阻止情况恶化或提前采取措施减少风险造成的损失，这就是或提前采取措施减少风险造成的损失，这就是风险抑制。风险抑制。常用于信用放款过程常用于信用放款过程风险抑制的手段风险抑制的手段 六、风险补偿六、风险补偿 商业银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资商业银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。金补偿其在某种风险上遭受的损失。更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：第三节第三节 商业银行内部控制商业银行内部控制 一、商业银行内部控制的含义一、商业银行内部控制的含义

9、1 1、什么叫内部控制？、什么叫内部控制？各国的企业管理制度和水平不同，对各国的企业管理制度和水平不同，对内部控制的理解也不尽相同。但其实内部控制的理解也不尽相同。但其实质是相同。质是相同。2 2、什么叫商业银行内部控制？、什么叫商业银行内部控制？中国人民银行在中国人民银行在20022002年年9 9月公布的月公布的?商商业银行内部控制指引业银行内部控制指引?中指出，内部控中指出，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过

10、程和机制。后评价的动态过程和机制。更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：二、商业银行内部控制的目标二、商业银行内部控制的目标 一确保国家法律法规、金融监管规章一确保国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻执行和商业银行内部规章制度的贯彻执行二确保将各种风险控制在规定的范围二确保将各种风险控制在规定的范围之内，保证风险体系的有效性之内，保证风险体系的有效性 三确保商业银行开展战略和经营目标三确保商业银行开展战略和经营目标的全面实施和充分实现的全面实施和充分实现 四确保业务记录、财务信息及其他管四确保业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实理信息的及时、完整和真实

11、 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：三、商业银行内部控制的原那么和要求三、商业银行内部控制的原那么和要求 一商业银行内部控制的原那么一商业银行内部控制的原那么 1.1.有效性原那么有效性原那么 2.2.审慎性原那么审慎性原那么 3.3.全面性原那么全面性原那么 4.4.及时性原那么及时性原那么 5.5.相对独立性原那么相对独立性原那么 二商业银行内部控制的要求二商业银行内部控制的要求建立三道控制防线建立三道控制防线 ：1.1.自控防线自控防线 2.2.互控互控防线防线 3.3.监控防线监控防线 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：四、商业银行内部控制的要素四、商业银行

12、内部控制的要素 巴塞尔银行监管委员会认为，商业银行内部巴塞尔银行监管委员会认为，商业银行内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评审五个相互关联的因素。信息与交流、监督评审五个相互关联的因素。一控制环境一控制环境二风险评估二风险评估 三控制活动三控制活动 (四四)信息的交流信息的交流 五监督评审五监督评审 更多管理资料下载请登录：更多管理资料下载请登录：五、我国商业银行内部控制的主要内容五、我国商业银行内部控制的主要内容 1.1.严密有效的组织结构严密有效的组织结构 2.2.相互独立的业务部门和明确清晰的职责分工相互独立的业务部门和明确清晰的职责分工 3.3.完善的会计控制体系完善的会计控制体系 4.4.严格的授权审批严格的授权审批 5.5.合理有序的内部核查制度合理有序的内部核查制度 6.6.行之有效的员工管理制度行之有效的员工管理制度 7.7.高度完善和先进的计算机管理体系高度完善和先进的计算机管理体系 六、我国商业银行内部控制分析六、我国商业银行内部控制分析