第六章税收计划和控制

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1、 第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制什么是税收计划？什么是税收计划？税收计划税收计划是税务机关在现行的税收制度下根据国是税务机关在现行的税收制度下根据国民经济计划及其发展变化的趋势，结合国家宏观经民经济计划及其发展变化的趋势，结合国家宏观经济政策和财政税收政策的调整变化情况，对未来一济政策和财政税收政策的调整变化情况，对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。税收计划是国家预算的重要组成部分，是全体税务税收计划是国家预算的重要组成部分，是全体税务人员在一定时期内的工作奋斗目标，也是检查和考人员在一定时期内的工作奋斗目标，也是检查和考

2、核税收工作的重要依据。核税收工作的重要依据。税收计划具有三大特点，即预见性、指导性和普税收计划具有三大特点，即预见性、指导性和普遍性。遍性。第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收计划的分类：税收计划的分类：按计划期限来分：按计划期限来分：长期税收计划、中期税长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划收计划和短期税收计划按预算管理范围的不同：按预算管理范围的不同：中央税收计划、中央税收计划、地方税收计划地方税收计划按目的和作用来分：按目的和作用来分：收入计划和工作计划收入计划和工作计划第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收计划管理的作用：税收计划管理的作用：1、有利于调动各方面进行

3、税收管理的积极性。、有利于调动各方面进行税收管理的积极性。2、有利于筹集资金和保证国家建设资金的需要。、有利于筹集资金和保证国家建设资金的需要。3、有利于考核和检查税务管理的水平。、有利于考核和检查税务管理的水平。第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收计划的编制原则：税收计划的编制原则：1、客观原则：要与经济情况相适应、客观原则：要与经济情况相适应2、适度原则：不能过高或过低，要留有余、适度原则：不能过高或过低，要留有余地地3、合理原则：手段要先进，方法要科学、合理原则：手段要先进，方法要科学第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收计划编制的流程：税收计划编制的流程：经济税源调查

4、经济税源调查税收预测税收预测计划指标计划指标行动方案行动方案经常性调查和专题性调查，调查的内容包括国家经济政策对税收的经常性调查和专题性调查，调查的内容包括国家经济政策对税收的影响，税制改革对税收的影响，国民经济各部门的税源情况对税收影响，税制改革对税收的影响，国民经济各部门的税源情况对税收的影响及生活中出现的新问题和新情况的影响及生活中出现的新问题和新情况定性预测和定量预测定性预测和定量预测制定指标的方法有定率法、定额制定指标的方法有定率法、定额法、推算法、比例法和技术测定法、推算法、比例法和技术测定法等，对税收指标进行测算和汇法等，对税收指标进行测算和汇总。并要编制税收计划说明书总。并要编

5、制税收计划说明书审核后上报上级审核后上报上级税务机关并制定税务机关并制定行动方案行动方案第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制依法治税问题依法治税问题关键词：税收计划和依法治税关键词：税收计划和依法治税A 税收收入税收收入税收计划税收计划 超收超收表现是表现是“压压”如包税、技术处理如包税、技术处理B 税收收入税收收入税收计划税收计划 欠收欠收 表现是表现是“提提”如借税、征过头税、寅吃卯粮等如借税、征过头税、寅吃卯粮等第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制加强依法治税的设想：加强依法治税的设想：n正确制定税收收入计划正确制定税收收入计划n完善税收征管的激励措施完善税收征管的激励措施n

6、加强执法监督和司法监督加强执法监督和司法监督第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税源管理税源管理税收管理员制度税收管理员制度负责税源管理的人员负责税源管理的人员税收管理员税收管理员“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监控员估员和税收监控员”五员身份的定位五员身份的定位第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收管理员的职责：税收管理员的职责：税收管理员的主要职责是税源管理和纳税服务，税收管理员的主要职责是税源管理和纳税服务，原则上不直接从事税款征收、税务稽查和违章处罚原则上不直接从事税款征收、税务稽查和违章处罚工作；工作；税收

7、管理员的职责：税收管理员的职责：（p230）第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收管理员的职责具体内容：税收管理员的职责具体内容：宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；务会计制度、加强账簿凭证管理；调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分

8、立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况处理等情况 ；对纳税人使用发票的情况

9、进行日常管理和检查，对各类异常发票；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税

10、人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。收管理规定行为提出处理建议。按照纳税资料按照纳税资料“一户式一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。存储，实行信息共享。完成上级交办的其他工作任务。完成上级交办的其他工作任务。第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制纳税评估对象的选择方法：计算机自动选案纳税评估对象的选择方法：计算机自动选案 人工分析筛选人工分析筛选

11、 重点抽样筛选重点抽样筛选纳税评估对象：有疑点的纳税人纳税评估对象：有疑点的纳税人 重点税源户、重点税源户、特殊行业的重点企业特殊行业的重点企业 税负异常变化、长时间零税负和负税负申报税负异常变化、长时间零税负和负税负申报 纳税信用低下纳税信用低下 日常管理和税务检查发现较多问题的纳税人日常管理和税务检查发现较多问题的纳税人纳税评估的主要内容：设立纳税评估的指标及其预警信息纳税评估的主要内容：设立纳税评估的指标及其预警信息 利用对比方法筛选评估对象利用对比方法筛选评估对象 对评估中发现的问题采取约谈、调查核实、处理处罚对评估中发现的问题采取约谈、调查核实、处理处罚 移送检查部门查处违法业户等移

12、送检查部门查处违法业户等第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收统计的特点：税收统计的特点：n数量型数量型n总体性总体性n具体性具体性n社会性社会性n综合性综合性第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收统计的作用：税收统计的作用：1、为税收计划服务：为税收计划的制定提供数据依据、为税收计划服务：为税收计划的制定提供数据依据2、监督税收计划执行情况的作用：监督税收计划执行情况、监督税收计划执行情况的作用：监督税收计划执行情况 3、为税收政策服务的作用：验证税收政策执行效果、为税收政策服务的作用：验证税收政策执行效果4、监督税收政策实行情况：监督税收计划执行情况、监督税收政策实行情况：

13、监督税收计划执行情况 5、为税收管理服务：通过报表及时反映情况以加强征管、为税收管理服务：通过报表及时反映情况以加强征管第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制税收统计的步骤：税收统计的步骤：1、资料搜集、资料搜集2、资料整理汇总、资料整理汇总3、分析研究、分析研究4、统计报表、统计报表5、统计分析、统计分析第六章第六章 税收计划和控制税收计划和控制本章重点：1、税收预测、税源调查的概念2、税收计划的流程。3、税收管理员的职责。4、如何理解税收统计的作用。MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感 谢 您 的 下 载 观 看感 谢 您 的 下 载 观 看专家告诉