公司财务会计工作流程

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2、际会计实务要求会计人 员每发生一笔业务就要登记入明细分类 账中。而总账中的数额是直接将科目汇 总表的数额抄过去。企业可以根据业务 量每隔五天，十天，十五天，或是一个 月编制一次科目汇总表。如果业务相当 大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根 据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证 时一定要有财务（经理）有签字权的人签 字后你在做），然后月末或定期编制科目 汇总表登记总账（之所以月末登记就是 因为要通过科目汇总表试算平衡，保证 记录记算不出错），每发生一笔业务就根 据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费 用的摊销等，若是新的企业开办费在第 一个月全部转入

3、费用。计提折旧的分录 是借管理费用或是制造费用贷累计折 旧，这个折旧额是根据固定资产原值， 净值和使用年限计算出来的。月末还要 提取税金及附加，实际是地税这一块。 就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编 制两个分录。第一个分录：将损益类科 目的总发生额转入本年利润，借主营业 务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业 务成本（主营业务税金及附加，其他业务 成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不 需要交所得税，如果在贷方则说明盈利 需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得 税税率，然后做记账凭证.借：所得

4、税贷：应交税金应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关，但并不是 亏损一定不交纳所得税，主要是看调整 后的应纳税所得额是否是正数，如果是 正数就要计算所得税，同时还要注意所 得税核算方法，米用应付税款法时，所 得税科目和应交税金科目金额是相等 的，米用纳税影响法时，存在时间性差 异时所得税科目和应交税金科目金额是 不相等的。4、最后根据总账的资产（货币资金， 固定资产，应收账款，应收票据，短期 投资等），负债（应付票据，应附账款等）， 所有者权益（实收资料，资本公积，未分 配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账 科目上的最后一天上面所登记的数额）， 编制资产负债表。根据总账或科目汇

5、总 表的损益类科目（如管理费用，主营业务 成本，投资收益，主营业务附加等）的发 生额（发生额是指本月的发生额）编制利 润表。关于主营业务收入及应交税金，应 该根据每一个月在国税所抄税的数额来 确定.因为税控机会打印一份表格，上面 会有具体的数字。5、装订凭证，填写报表附注，进行财务分析。6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细 账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账 证相符，账实相符。每月月初根据银行 对账单调银行账余额调节表，注意分析 未达款项。月初报税时注意时间，不要 逾期报税。另外，当月开出的发票当月 入账。每月分析往来的账龄和金额，包 括：应收，应付，其他应收。三

6、、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了 资产负债表和利润表之外还利润分配表 和现金流量表。而利润分配表只需要在 年末编制，因为只有在年末企业才会对 所盈利的利润进行分配。而现金流量表 只是根据税务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。在四月年检 时税务部门会要求对你提出要求的。（管 理，财务，营业，制造等费用月末没有 余额，结帐方法采用表结法下，损益科 目月末可留余额;制造费用如果有余额， 是属于在产品的待分配费用，在负债表 上视同存货。）你要看你在利润表有的东 西，只要你的账上有你就结转利润，这 样不容易错，利润表的本年利润要和资 产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税

7、在国税报 （2002年1月1日以后注册的企业才在国 税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）;月初抄税（销项 税）3、以工资为基数100%，福利费为 14%，工会经费2%，职工教育费，（税 法规定：建立工会组织的企业、事业单 位、社会团体，按每月全部职工工资总 额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织 开具的工会经费拨缴款专用收据在 税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴 款专用收据的，其提取的职工工会经 费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保 险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理 损耗，检验费均计入营业费用，工业企 业计入成本6、单位无工会

8、组织的，不能计提工 会经费，更不必计提后再调整。所得税只 须每季提一次就可，不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提 取，一般规定结算帐户不能提取现金， 如有特殊情况方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住 宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费， 杂费9、出纳日记账保存25年关注东成空间那点会计文件资料 为上时间少的会计朋友而备。我们团队 在60多个会计群中收集编著了会计 财务群杂志问答集电子书相信对在 职的会计同仁有所帮助几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短

9、缺 款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查 明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费关注东成空间那点会计文件资料 为上时间少的会计朋友而备。我们团队 在60多个会计群中收集编著了会计 财务群杂志问答集电子书相信对在 职的会计同仁有所帮助4、计提工会经费借：管理费用一一工会经费 贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费 贷：其他应付款一一职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金应交个人所得税 其他应付款其他应收款（代扣款项）7、计提城建税借：主营业务税金及附加/其他业务 支出贷：应交税金应交城建税8、计提教

10、育费附加借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款一一教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金印花税出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据 管理。三、做银行账和现金账，并负责保 管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若 需要借支就必须填写借支单，然后交总 经理审批签名，交由财务审核，确认无 误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票， 先交由证明人签名，然后给总经理签名， 进行实报实销，再经会计审核后，由出 纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、现金收付的，要当面点清金额， 并注

11、意票面的真伪。若收到假币予以没 收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加 盖”现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不 得”坐支”。4、每日做好日常的现金盘存工作， 做到账实相符。做好现金结报单，防止 现金盈亏。下班后现金与等价物交还总 经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业 务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况 需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都 须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自 负。B银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户， 避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便 总经理及财务会

12、计了解公司资金运作情 况，以调度资金。每日下班之前填制结 报单。3、保管好各种空白支票，不得随意 乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。c报销审核1、在支付证明单上经办人是否签 字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是 否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有， 应分开贴（原则上除印有财政监制章的 财政票据外，其余收据不得报销，也不 得税前扣除，钟书补充）。4、支付证明单上填写的项目是否超 过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相 符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若 不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经 审批。7、支付证明单上是否有总经理签 字。若无，不予报销尊敬的读友您好：本文由网络收集而来，分享到本网站是为了能够帮助到大 家，大家如果阅读之后是自己需要的文档可以点击下载本文档，下载文档是 收费的,所以请先阅读再下载，谢谢各位读友，本人在此祝各位读友工作顺 利事事如意。