2023年宁夏注册税务师考试模拟卷（9）

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1、2023年宁夏注册税务师考试模拟卷（9）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.甲未能按期偿还欠付乙的10万元价款，乙多次催要无果，准备向人民法院提起诉讼，甲遂将自己价值15万元的全部财物以5万元卖给不知情的丙。下列说法中，正确的是_。A乙有权请求法院撤销甲的行为B乙无权请求法院撤销甲的行为C乙有权请求丙承担侵权责任D乙有权请求丙承担违约责任 2.甲公司合并了乙公司，对于乙公司债权债务的承继，下列说法正确的是_。A甲公司概括承受乙公司的债权债务B甲公司取得乙公司享有的债权，但不承担乙

2、公司的债务C甲公司承担乙公司的债务，但不享有乙公司的债权D乙公司的债权债务与甲公司无关，由乙公司的股东自行承担 3.丁公司根据应收账款信用风险决定，各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8%。该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为850000元；第二年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收账款年末余额为950000元；第三年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为900000元；第四年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收账款余额为1000000元。则该公司在四年内对应收账款计提坏账准备累计应计入资产减值损失的金额为

3、_元。A72000B80000C91000D98000 4.AS公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5000万元，已计提的累计折旧为100万元，已计提的固定资产减值准备为200万元，转换日的公允价值为6000万元，则计入“资本公积其他资本公积”科目的金额为_万元。A6000B4700C5000D1300 5.甲公司207年1月1日以6000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用30万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为22000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)，双方采用的会计政策、会计期间相同。乙公司207

4、年实现净利润1200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司207年度利润总额的影响为_万元。A330B870C930D960 6.甲公司向乙公司某大股东发行普通股300万股(每股面值1元，公允价值4元)，同时承担该股东对第三方的债务300万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计6万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利72万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1113B1413C1428D1485 7.某企业20

5、08年期初发行在外的普通股为5000万股，3月1日新发行600万股，9月1日回购150万股，以备将来奖励职工，企业当年前2个月的净利润为200万元，3月1日至9月1日实现的净利润为700万元，9月1日至年底实现的净利润为600万元。该企业2008年的基本每股收益为_元。A0.28B0.30C0.40D0.36 8.Y公司与X公司签订合同，购买X公司10件商品，合同价格每件500元。市场上同类商品每件为350元。Y公司购买的商品全部出售给Z公司，单价为400元。如Y公司单方面撤销合同，应支付给Z违约金为1500元。商品尚未购入。如满足预计负债确认条件，Y公司应确认预计负债_元。A1000B150

6、0C5000D4000 9.某公司一次性出资210万元投资一项固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利30万元，以后每年获利保持不变，设备使用期5年，并按直线法计提折旧，预计净残值为10万元。企业的资金成本为10%，该投资项目的净现值为_万元。 (PV10%,5=0.6830，PVA10%,4=3.1699)A-98.37B66.533C15.36D-136.28 10.甲公司2009年1月1日以200万元的价格对外转让一项无形资产。该项无形资产系甲公司2004年1月1日以360万元的价格购入的，购入时该项无形资产预计使用年限为 10年，法律规定的有效使用年限为12年。采用直线法摊

7、销，持有期间摊销年限、摊销方法等均没有发生变化，该无形资产曾于2005年末计提减值准备48万元，转让该无形资产应交的营业税税率为5%，假定不考虑其他相关税费。甲公司转让该无形资产所获得的净收益为_万元。A10B20C30D40 11.下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是_。A处置固定资产所产生的现金流量B取得债券利息收入所产生的现金流量C支付经营租赁费用所产生的现金流量D支付融资租赁费用所产生的现金流量 12.企业在计算持有现金总成本时，通常不需要考虑的因素是_。A现金持有时间B有价证券的报酬率C全年现金需求总量D一次的转换成本 13.某企业2007年年末敏感资产

8、总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元，销售收入总额为50000万元。该企业预计2008年度的销售额比2007年度增加10%，销售净利率为 5%，股利支付率为40%，则该企业2008年度应从外部追加的资金量为_万元。A0B200C300D350 14.2010年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元)的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产核算。2010年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利20万元。2010年12月31日，该股票的市场价格为每股13元，甲公司预计

9、该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司2010年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为_万元。A1300B1460C1480D1500 15.E公司于208年发现：207年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。207年公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积为10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使208年未分配利润的年初数减少_元。A100000B100600C121500D125500 16.上市公司的下列业务中，不符合重要性要求的是_。A年度财务报告比季度财务报告披露得详细B本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用C每一中期末都要对外提供中期

10、报告D在资产负债表日，如果委托贷款的合同利率与实际利率差异较小，企业可以采用合同利率计算确定利息收入 17.实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是_。A应交税费应交增值税(出口退税)B其他应收款C应交税费应交增值税(减免税款)D应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18.下列有关债务重组的说法中，正确的是_。A在债务重组中，若涉及多项非现金资产，应以非现金资产的账面价值为基础进行分配B修改其他债务条件后，债权人应当确认或有应收金额C修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债权的账面价值，但小于应收债权账面余

11、额的，应按未来应收金额大于应收债权账面价值的差额，确认为营业外收入D在混合重组方式下，债务人和债权人在进行账务处理时，一般先考虑以现金清偿，然后是以非现金资产或以债务转为资本方式清偿，最后才是修改其他债务条件 19.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年12月1日，甲公司与乙公司签订合同，销售一批商品，于2008年5月31口以1240万元购回。当日将一批商品销售给乙公司，销售价格为合同约定的价格1000万元，该批商品的实际成本为800万元，已计提存货跌价准备200万元，该批商品已发出，款项已支付。2008年5月31日，甲公司又将该批商品购回，没有确凿证据表明该售后回购交

12、易满足销售商品收入的确认条件。则在2007年12月31日甲公司资产负债表上因该项业务确认的其他应付款金额为_万元。A1040B1000C800D1170 20.甲股份有限公司2008年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2008年度利润表中营业利润的是_。A有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回B交易性金融资产的公允价值高于其账面余额产生的公允价值变动损益C出售交易性金融资产时产生的投资收益D无法查明原因的现金短缺 21.在不考虑其他因素影响的情况下，下列财务指标的情况能反映企业营运能力较弱的是_。A应收账款周转次数较多B存货周转天数较多C已获利息倍数较小D基本获利率较低 22.

13、某公司于2007年1月1日对外发行5年期、面值总额为20000万元的公司债券，债券票面年利率为3%，到期一次还本付息，实际收到发行价款22000万元。该公司采用实际利率法摊销债券溢折价，不考虑其他相关税费。计算确定的实际利率为2%。2008年12月31日，该项应付债券的账面余额为_万元。A21200B22888.8C23200D24000 23.下列关于收入确认的表述中，不正确的是_。A卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认B收入和费用需要配比，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认，成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认C销售商品涉及商业

14、折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额 24.企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，需要直接利用资金成本信息的是_。A内含报酬率B净现值C投资回收率D投资报酬率 25.假设以10%的年利率借得30000元，投资于某个寿命为10年的项目，为使该投资项目成为有利的项目，每年至少应收回的现金数额为_万元。(PVA10%，10=6.1446， FVA10%,10=15.937)A6000.15B3000.00C5374.29D4882.34 二、多项选择题

15、（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.海关行政处罚实施条例规定，海关作出_行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求组织听证的权利。A撤销海关注册登记B取消报关从业资格C没收有关货物、物品、走私运输工具D对公民处2000元以上罚款、对法人或者其他组织处1万元以上罚款E对公民处1万元以上罚款、对法人或者其他组织处10万元以上罚款 2.某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合公司法规定的有_。A因董事长李某不能出席会议，董事长指定一位副董事长孙某主持该次会议B通过了增加公司注册资本的决议C通过了解聘公司现任经理，由副董

16、事长孙某兼任经理并给予年薪20万元的决议D会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副董事长孙某签名存档E修改了公司章程 3.发生下列_情况，允许当事人解除合同。A甲、乙双方经协商同意，但并不因此损害国家利益和社会公共利益B当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C甲方由于不可抗力致使不能实现合同目的D当事人一方迟延履行债务E当事人一方有违约行为 4.下面有关合同风险转移的说法正确的是_。A在一般情形，标的物风险自交付时起转移于买受人B如果因为买受人原因不能按期交付，自买受人违反约定之日由其负担风险C出卖由承运人运输的在途标的物的，自承运人交付于买受人时风险移转D标的物需运输

17、的，出卖人交付于第一承运人后，风险由该承运人负担；承运人交付于买受人后，风险移转于买受人E标的物毁损、灭失的风险，自合同签订时由买受人承担 5.根据民事诉讼法的规定，当事人如果不服财产保全或先予执行裁定，不可以_。A提起诉讼B上诉C向上级法院申请复议D向作出裁定的法院申请复议E申请再审 6.关于无效合同和可撤销合同，下列说法不符合合同法律制度规定的是_。A无效合同与被撤销的合同一样，自始没有法律约束力B确认合同无效或撤销合同应自知道或者应当知道该事由之日起1年内提出C以欺诈、胁迫手段订立的合同，属于无效合同D可撤销合同的变更或撤销须由人民法院或仲裁机构作出E无民事行为能力人订立的合同是无效合同

18、 7.债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，_可以向人民法院申请重整。A债权人B有表决权的债权人C债务人D任何人E出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人 8.根据刑事诉讼法的规定，下列案件中依法不应公开审理的是_。A王某抢夺案B15岁的张某抢劫案C李某的间谍案D当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件E刘某运输毒品案 9.根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对_，当事人无需举证。A定理B由已知的事实推定出的另一个事实C原告在起诉状中所阐述的事实D被告对原告提出的事实不作表示的E已为有效公证书所证明的事实 10.根据税务行政复议规则(暂

19、行)规定，在纳税人就纳税争议申请复议的案件中_。A对纳税人提供的符合法律规定的质押、留置、保证担保，作出征税决定的税务机关应当予以确认B税务行政复议机关作出的不予受理决定书和税务行政复议决定书等重要法律文书，可使用行政复议专用章C因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的，障碍消除后，申请期限重新计算D被申请人税务机关在对纳税人依法检查时，通过拍摄获取的涉及纳税人销售实物和销售库存记录的证据材料，不得作为复议机关处理案件的证据E税务行政复议决定书已经送达，即发生法律效力 11.出现下列_何种情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产B债务人移居国外，但

20、国内有其购买现由亲属居住的住宅C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人向主合同当事人以外的第三人表示放弃先诉抗辩权E债务人死亡，但留有遗产的 12.有关属人管辖原则的表述，下列说法正确的是_。A我国公民在我国领域外犯罪的，原则上都适用我国刑法B我国公民在我国领域外犯法定最高刑为3年以下有期徒刑的罪，都不适用我国刑法C我国国家工作人员或者军人在我国领域外犯罪，中国司法机关都要追究其刑事责任D我国公民在我国领域外所实施的行为，按照犯罪地的法律不受处罚的，原则上不能适用我国刑法E中华人民共和国公民在中华人民共和国领域外犯本法规定之罪的，适用本法，但是按本法规定的最高刑为3年以下有期徒刑的，可以不予

21、追究 13.下列不能抵扣进项税的行为有_A蔬菜种植企业为提高产量而购买的农B空调制造厂为生产空调而购买的生产设备C商场以货易货方式收到的微波炉D汽车厂为职工购买的福利产品 14.减税，免税按共其税法中的地位可分为_A税率式减免B法定减免C临叫减免D特定减免 15.计算消费税时，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有_A外购已税烟丝生产的卷烟B外购已税汽车轮胎生产的汽车C外购已税摩托车生产的摩托车D外购已税鞭炮生产的鞭炮 16.下列企业属于资源税纳税人的是_A销售已税矿产品的集体企业B开采销售应税矿产品们国有企业C进口应税矿产品的股份制企业D开采并自用应税矿产品的私有企业 17.下列说法正确的是_

22、A无论是税收法律还是税收法规都要服从国家宪法B所有地方人民代表大会及常务委员会都可以根据本地区的实际情况，因地制宜的制定税收地方性法规C税收法律，法规和规章的法律效力是不同的D税收法律关系中的主体双方的权利与义务是对等的 18.根据现行增值税规定，下列说法正确的有_A一般纳税人申请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90口内到税务机关认证，否则不予抵扣。B一般纳税人中请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣。C一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月核算并抵扣，否则不予抵扣。D一般纳税人认证通过的防伪税控

23、系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的次月核算并抵扣，否则不予抵扣。 19.下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是_A自产自用B受赠自用C获奖自用D以拍卖方式取得自用 20.下列资源税末税矿产品中，不属于代扣代缴适用范围的是_A收购的原油B收购的天然气C收购的煤炭D收购的铜矿石 21.下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的是_A纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税B纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税C纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳

24、税人所在地的主管税务机关申报纳税D纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购置地所在地的主管税务机关申报纳税 22.税法的法定解释按解释尺度划分可分为_A字面解释B限制解释C扩大解释D执法解释 23.下列关于增值税和消费税出口退税比较说法正确的是_A生产自产产品自营出口增值税出口退税采用免抵退税政策B生产自产产品自营出口消费税出口退税采用免税但不退税政策C外贸企业收购货物出口增值税采用免税并退税政策D外贸企业收购货物出口消费税采用先征后退政策 24.下列出口的应税消费品免征消费税但不办理退税的是_A出口的来料加工产品B出口的卷烟C军队系统企业出口的军需工厂生产的货物D有出口经营权的外贸企业购进应税化妆品直接出口 25.关税中的合理估算方法不允许使用的估算方法有_A在进口国生产的货物的国内售价B货物向第三国出口的价格C最低限价D加工生产成本以外的费用