第5章：跟单信用证结算方式要点

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1、1234567义务义务权利权利开证申请人开证申请人申请开证；开证指示清申请开证；开证指示清晰明确；提供开证担保；晰明确；提供开证担保；及时赎单付款及时赎单付款审单；得到与合同审单；得到与合同相符的货物相符的货物开证行开证行根据指示开证；承担第根据指示开证；承担第一性付款责任；审单一性付款责任；审单收取押金；审单及收取押金；审单及拒付；控制单据与拒付；控制单据与货物货物通知行通知行验证；及时澄清疑点验证；及时澄清疑点（拒绝通知）（拒绝通知）受益人受益人发货；制单；接受议付发货；制单；接受议付行的追索；赔偿进口商行的追索；赔偿进口商损失损失接受、修改信用证；接受、修改信用证；向开证行及进口商向开证

2、行及进口商收取货款收取货款89101112131415.1617181920212223242526272829（一）、审单（一）、审单（审货、审货、审人）审人）1、原则：单内相符、单单相符、单证相符、原则：单内相符、单单相符、单证相符 2、单证相符、单证相符议付议付 单证不符单证不符将单据退给受益人修改将单据退给受益人修改/接接受保函后议付受保函后议付/改为托收改为托收（二）、议付（二）、议付（单到付款）（单到付款）3031信用证流程练习：信用证流程练习：南京市中国银行分行收到新加坡星展南京市中国银行分行收到新加坡星展银行电开信用证一份，受益人为江苏银行电开信用证一份，受益人为江苏舜天集团，

3、申请人为新加坡航空公司，舜天集团，申请人为新加坡航空公司，金额为金额为100万美元，购男式万美元，购男式T恤，卸货恤，卸货港为马来西亚基隆坡港。港为马来西亚基隆坡港。3233 一般需要保兑的信用证主要有以下几种情一般需要保兑的信用证主要有以下几种情况：况：1、信用证金额超过了开证行的支付能力、信用证金额超过了开证行的支付能力 2、开证行所在国家外汇储备不足或有大量、开证行所在国家外汇储备不足或有大量外债外债 3、进口国政局动荡或对进出口交易实施严、进口国政局动荡或对进出口交易实施严厉的外汇管制厉的外汇管制34让人欢喜让人忧的保兑让人欢喜让人忧的保兑 20世纪世纪80年代初，一家美国公司获得了向

4、年代初，一家美国公司获得了向墨西哥出售大批计算机的订单，买方是墨墨西哥出售大批计算机的订单，买方是墨西哥教育部，准备利用这些计算机来装备西哥教育部，准备利用这些计算机来装备各所主要大学。各所主要大学。买方通过买方通过墨西哥国民银行墨西哥国民银行开出了信用证。开出了信用证。美商担心墨西哥庞大的外债可能会促使墨美商担心墨西哥庞大的外债可能会促使墨西哥政府禁止对外支付外汇，因此要求一西哥政府禁止对外支付外汇，因此要求一家美国银行保兑该信用证。家美国银行保兑该信用证。35 出口商运出计算机后不久，墨西哥就爆发出口商运出计算机后不久，墨西哥就爆发了震惊世界的债务危机，政府禁止墨西哥了震惊世界的债务危机，

5、政府禁止墨西哥银行对外支付外汇，从而促使上述信用证银行对外支付外汇，从而促使上述信用证的款项不可能由开证行支付。的款项不可能由开证行支付。幸好有美国的保兑行，出口商凭合格的单幸好有美国的保兑行，出口商凭合格的单据领取了足额货款。据领取了足额货款。由于进口国债务危机引起的得不到付款的由于进口国债务危机引起的得不到付款的风险被风险被全部转嫁全部转嫁给了保兑行。给了保兑行。实务中，保兑信用证只在特别情况下才使用，实务中，保兑信用证只在特别情况下才使用，更常见的是不保兑信用证。更常见的是不保兑信用证。36 1、即期付款信用证即期付款信用证（一般不要汇票）2、远期付款信用证远期付款信用证（1）延期付款信

6、用证（）延期付款信用证（Deferred Payment L/C）：一个可确定的将来时间付款）：一个可确定的将来时间付款（2）承兑信用证（）承兑信用证（Acceptance L/C）：承兑汇）：承兑汇票到期时付款票到期时付款 3、议付信用证议付信用证：开证行邀请一家银行以非付款：开证行邀请一家银行以非付款行的身份买入受益人提示的汇票和单据行的身份买入受益人提示的汇票和单据 根据是否限定议付银行可分为：自由议付信根据是否限定议付银行可分为：自由议付信用证和限制议付信用证。用证和限制议付信用证。37 1、可转让信用证：开证行在开证时，授权出口、可转让信用证：开证行在开证时，授权出口地银行在受益人提

7、出申请后，可将信用证的部分地银行在受益人提出申请后，可将信用证的部分或全部权利转让给他人。或全部权利转让给他人。一般情况下，办理转让的银行（转让行）都会重一般情况下，办理转让的银行（转让行）都会重新缮制一份新证，在以下几个方面可以新缮制一份新证，在以下几个方面可以有所变化有所变化：（1 1）受益人在新证中成为申请人）受益人在新证中成为申请人（2 2）货物单价和信用证金额减少）货物单价和信用证金额减少（3 3）装运期和有效期提前）装运期和有效期提前（4 4）增加投保比例）增加投保比例38 2、对背信用证、对背信用证 出口商收到进口地银行开来的信用证后，出口商收到进口地银行开来的信用证后，凭此作为

8、抵押，向自己所在地的一家银行凭此作为抵押，向自己所在地的一家银行申请开立一份类似的信用证，交给实际的申请开立一份类似的信用证，交给实际的供货商。它实现了真正意义上的进口商与供货商。它实现了真正意义上的进口商与供货商之间的供货商之间的“背对背背对背”。39可转让信用证与对背信用证的比较：可转让信用证与对背信用证的比较：比较项目比较项目可转让信用证可转让信用证对背信用证对背信用证开立信用证的授意开立信用证的授意人人由申请人授意，开证由申请人授意，开证行同意，并加注行同意，并加注“Transferable”受益人的意旨，申请受益人的意旨，申请人和开证行与改证无人和开证行与改证无关关新证与原证的关系新

9、证与原证的关系实际上可以看做一证实际上可以看做一证两证同时存在两证同时存在第二受益人的权益第二受益人的权益保证保证可以得到开证行的付可以得到开证行的付款保证款保证得不到原始开证行的得不到原始开证行的付款保证付款保证中间银行的地位中间银行的地位按照第一受益人的指按照第一受益人的指示开立变更条款的新示开立变更条款的新证，仍是通知行证，仍是通知行新证的开证行新证的开证行404142三、信用证项下的三、信用证项下的风险及防范风险及防范43根据欺诈行为主体，可分为：根据欺诈行为主体，可分为：受益人自谋的信用证欺诈受益人自谋的信用证欺诈开证申请人自谋的信用证欺诈开证申请人自谋的信用证欺诈开证申请人和他人（

10、船东、工厂、开证行、受开证申请人和他人（船东、工厂、开证行、受益人）共谋的信用证欺诈益人）共谋的信用证欺诈受益人和他人（船东、开证申请人）共谋的信受益人和他人（船东、开证申请人）共谋的信用证欺诈用证欺诈44意大利一诈骗集团，曾连续诈骗浙江温州意大利一诈骗集团，曾连续诈骗浙江温州四个钢材进口商。该集团挂两个牌予，一四个钢材进口商。该集团挂两个牌予，一是钢材贸易公司（中间商），另一个是船是钢材贸易公司（中间商），另一个是船务公司（承运人），利用这两个公司的身务公司（承运人），利用这两个公司的身份伪造提单及其他单据，伪造租用意大利份伪造提单及其他单据，伪造租用意大利某航运公司的某航运公司的“欧洲快车

11、欧洲快车”号轮承运，骗号轮承运，骗取我方付款取我方付款1400万美元。万美元。45辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达万立方米花岗岩合同，总金额高达1950万美元。万美元。买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额为用证，金额为195万美元。信用证规定：万美元。信用证规定：“货物只能货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书方式发出运通知将由开证行随后以信用证修改书方式

12、发出”。该贸易公司收到来证后，即将质保金该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元人民币万元人民币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通装运通知知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。收汇，损失十分惨重。4647481999年年1月月7日，牟其中在北京被抓捕并被日，牟其中在北京被抓捕并被移交给武汉警方，移交给武汉警方，l1月初，武汉中级人民法月初，武汉中级人民法院首次开庭审理牟其中案，公诉人武汉市院首次开庭

13、审理牟其中案，公诉人武汉市人民检察院在起诉书中指控牟其中人民检察院在起诉书中指控牟其中“严重严重侵犯国家金融管理制度，采取虚构进口货侵犯国家金融管理制度，采取虚构进口货物的事实，骗取信用证，非法获取资金，物的事实，骗取信用证，非法获取资金，数额特别巨大数额特别巨大”，“构成信用证诈骗罪构成信用证诈骗罪”。49起诉书指控：起诉书指控：1995年年7月，牟其中虚构进口月，牟其中虚构进口货物的事实，以南德经济集团法定代表人的货物的事实，以南德经济集团法定代表人的身份与湖北某进出口公司（以下简称身份与湖北某进出口公司（以下简称H公司）公司）签订了总金额为签订了总金额为1.5亿美元的外贸进口货物亿美元的

14、外贸进口货物协议，并通过协议，并通过H公司从中国银行湖北分行对公司从中国银行湖北分行对外开立外开立180天远期信用证。牟还指使其职员天远期信用证。牟还指使其职员联系交通银行贵阳分行为其提供具有担保内联系交通银行贵阳分行为其提供具有担保内容的意见书作为开证的担保文件。容的意见书作为开证的担保文件。50从从1995年年8月至月至1996年年7月，南德经济集团通月，南德经济集团通过过H公司在中国银行湖北分行共开出公司在中国银行湖北分行共开出180天远天远期信用证期信用证33份，开证总金额份，开证总金额8013.153万美元，万美元，实际承兑信用证实际承兑信用证31份，承兑总金额达份，承兑总金额达75

15、07.4万美元。南德经济集团从中支取万美元。南德经济集团从中支取2197.809万万美元和美元和415.8万余元人民币，用于返还债务及万余元人民币，用于返还债务及集团业务，余款用于开立信用证、支付利息集团业务，余款用于开立信用证、支付利息及手续费，给中国银行湖北分行造成实际损及手续费，给中国银行湖北分行造成实际损失失3549.9478万美元。万美元。5152案情：案情：中国中国A公司与加拿大公司与加拿大B公司于公司于2003年年1月月15日日签订了签订了098号号5万公吨白糖的进口合同，单价万公吨白糖的进口合同，单价USD311/MT CIF中国广西防城港，总金额中国广西防城港，总金额1555

16、万美元。万美元。合同付款条件规定：自合同签字之日起合同付款条件规定：自合同签字之日起2个工个工作日内，买方银行向卖方银行开出货物价值作日内，买方银行向卖方银行开出货物价值100%的不可撤销、可转一次的即期信用证副的不可撤销、可转一次的即期信用证副本。本。53卖方在卖方在5天内按总金额天内按总金额2%电汇到买方中国银电汇到买方中国银行某保证金账户上。买方在收到卖方保证金行某保证金账户上。买方在收到卖方保证金后后2个工作日内开出即期信用证正本。如果卖个工作日内开出即期信用证正本。如果卖方在收到信用证方在收到信用证7日内未能传真日内未能传真“装运单据装运单据”、“船名船名”、“起运港起运港”、“目的

17、港目的港”“”“数数量量”、“重量重量”等到买方，则卖方按货物总等到买方，则卖方按货物总值值2%赔偿给买方，同时赔偿给买方，同时L/C 失效。失效。合同中仲裁条款规定，凡因执行本合同或与合同中仲裁条款规定，凡因执行本合同或与本合同有关的一切争议均提交中国国际经济本合同有关的一切争议均提交中国国际经济贸易仲裁委员会按照该会申请仲裁时有效的贸易仲裁委员会按照该会申请仲裁时有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁裁决是终局的，对仲裁规则进行仲裁，仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。双方均有约束力。54合同签订的第二天，我方即按合同规定开具了信合同签订的第二天，我方即按合同规定开具了信用证，而卖方却未能在用证，而

18、卖方却未能在5天内将天内将2%保证金汇到中保证金汇到中方银行。方银行。2003年年1月月21日，卖方称我方开出的信用日，卖方称我方开出的信用证不能接受，要求按其证不能接受，要求按其“信用证和合同样本信用证和合同样本”进进行交易，并提出额外要求，这些要求包括：行交易，并提出额外要求，这些要求包括：1 我方应按照卖方提出的信用证样本重新开立信用我方应按照卖方提出的信用证样本重新开立信用证；证；2 卖方将保证金交给加拿大银行的信托户口，而非卖方将保证金交给加拿大银行的信托户口，而非电汇到我方某银行账户上；电汇到我方某银行账户上；3 双方按照卖方草拟的双方按照卖方草拟的“补充合同协议书补充合同协议书”

19、另签协另签协议，提高糖价，将每公吨糖的价格由议，提高糖价，将每公吨糖的价格由311美元提高美元提高到到325美元。美元。55我方不同意对方的要求，双方几次协商未能我方不同意对方的要求，双方几次协商未能解决争议，对方遂不再履行合同。解决争议，对方遂不再履行合同。而我方认为其已根据合同开立了信用证副本而我方认为其已根据合同开立了信用证副本并为此投入并为此投入1000万元人民币做开证保证金，万元人民币做开证保证金，而卖方置签订的合同于不顾，不履行合同，而卖方置签订的合同于不顾，不履行合同，已构成根本性违约。因此我方要求卖方：已构成根本性违约。因此我方要求卖方：1 承担开证保证金承担开证保证金1000

20、万元人民币的利息损失，万元人民币的利息损失，计人民币计人民币57万元；万元；2 根据合同第根据合同第13条，按货物总值条，按货物总值2%计，赔偿我计，赔偿我方方31.1万美元。万美元。56评析评析信用证受益人能否在合同之外要求修改信用证？信用证受益人能否在合同之外要求修改信用证？不能。不能。信用证独立于合同，但除非双方存在新协议，否则信用信用证独立于合同，但除非双方存在新协议，否则信用证必须根据合同开立，接受信用证是当事人的义务。本证必须根据合同开立，接受信用证是当事人的义务。本案中双方于案中双方于2003年年1月月15日签订的合同经双方代表签字盖日签订的合同经双方代表签字盖章，依法有效，对双

21、方当事人均有约束力。双方当事人章，依法有效，对双方当事人均有约束力。双方当事人均应按照合同规定履行合同的义务并享有各自的权利。均应按照合同规定履行合同的义务并享有各自的权利。合同签订之后，我方已依约履行了开证义务，对方应当合同签订之后，我方已依约履行了开证义务，对方应当将合同约定的保证金汇到指定的银行账户上。但对方不将合同约定的保证金汇到指定的银行账户上。但对方不仅没有汇付保证金，反而提出了合同约定范围以外的不仅没有汇付保证金，反而提出了合同约定范围以外的不利于我方的不合理要求，这是故意的违约行为。利于我方的不合理要求，这是故意的违约行为。57仲裁结果：仲裁结果：1、卖方应向我方支付违约金、卖

22、方应向我方支付违约金31.1万美元；万美元；2、驳回我方要求对方支付利息人民币、驳回我方要求对方支付利息人民币57万元万元的请求。的请求。违约金与实际损失不能重复计算违约金与实际损失不能重复计算5859 1、银行的两次拒付有理、银行的两次拒付有理 2、第二、三批货款只能改为托收、第二、三批货款只能改为托收 3、贸易合同应增加每批溢短装条款、贸易合同应增加每批溢短装条款60 结 束！61四、银行保函四、银行保函（一）银行保函概述（一）银行保函概述1 含义：保函（含义：保函（Letter of Guarantee，简称，简称L/G），又称保证书，指银行、保险公司、担），又称保证书，指银行、保险公司

23、、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证。证。2 作用：作用：（1）作为合同价款和费用的支付保证；）作为合同价款和费用的支付保证；（2）作为合同违约时对受害方补偿的工具或对）作为合同违约时对受害方补偿的工具或对违约方惩罚的手段。违约方惩罚的手段。62（二）银行保函的当事人（二）银行保函的当事人 1 申请人（申请人（Applicant）：又称委托人，向银行提出申）：又称委托人，向银行提出申请，要求银行出具保函的一方当事人。请，要求银行出具保函的一方当事人。2 受益人（受益

24、人（Beneficiary）：接受保函，并有权按保函）：接受保函，并有权按保函规定出具索款通知向担保行索取款项的人。规定出具索款通知向担保行索取款项的人。3 担保人（担保人（Guarantor）：又叫保证人，接受申请人委）：又叫保证人，接受申请人委托向受益人出具保函的银行。托向受益人出具保函的银行。4 通知行（通知行（Advising Bank）：也称转递行，将保函通）：也称转递行，将保函通知、转递给受益人的银行，一般是受益人所在地的银行。知、转递给受益人的银行，一般是受益人所在地的银行。5 转开行（转开行（Reissuing Bank）：应担保人的请求，向）：应担保人的请求，向受益人开出保函

25、的银行，通常是受益人所在地的银行。受益人开出保函的银行，通常是受益人所在地的银行。63 6 保兑行（保兑行（Conforming Bank）：根据担保人的）：根据担保人的要求在保函上加具保兑的银行，或称第二担保人。要求在保函上加具保兑的银行，或称第二担保人。通常是受益人所在地的一家大银行。通常是受益人所在地的一家大银行。7 反担保人（反担保人（Counter Guarantor）：也称指示）：也称指示人，为申请人向担保人开出书面反担保的人。通人，为申请人向担保人开出书面反担保的人。通常是申请人的上级主管单位或其他银行、金融机常是申请人的上级主管单位或其他银行、金融机构等。构等。（三）银行保函的

26、基本内容（三）银行保函的基本内容64（四）银行保函的种类（四）银行保函的种类根据用途的不同，可分为以下几类：根据用途的不同，可分为以下几类：1 借款保函（借款保函（Loan Guarantee）2 透支保函（透支保函（Overdraft Guarantee）3 延期付款保函（延期付款保函（Deferred Payment Guarantee）4 融资租赁保函（融资租赁保函（Leasing Guarantee）5 履约保函（履约保函（Performance Guarantee）6 付款保函（付款保函（Payment Guarantee）7 维修维修/质量保函（质量保函（Maintenance/Warranty Guarantee）8 投标保函（投标保函（Tender Guarantee）9 还款保函（还款保函（Repayment Guarantee）65五、各种支付方式的选用五、各种支付方式的选用1 信用证与汇付相结合信用证与汇付相结合2 信用证与托收相结合信用证与托收相结合3 跟单托收与备用信用证或银行保证书相结合跟单托收与备用信用证或银行保证书相结合4 汇付、托收、信用证三者结合汇付、托收、信用证三者结合