生产型企业与外贸公司出口退税优劣势的探讨

《生产型企业与外贸公司出口退税优劣势的探讨》由会员分享，可在线阅读，更多相关《生产型企业与外贸公司出口退税优劣势的探讨（2页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、生产型企业与外贸公司出口退税的探讨一、背景（生产型企业）：一家生产型企业销售一种产品，增值税率 为17%，退税率为13%，假设本月出口销售额（不含税额）100 万元，成本为50万元，其中材料费为40万元。那么本月的退税 额为多少？解：税法上，对“免、抵、退税办法有三步处理公式：一是， 当期应纳税额=当期内销售货物销项税额一（当期进项税额 一当期免抵退不得免征和抵扣的税额）一当期留抵税额；二 是，免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口 货物退税率；三是，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期 应退税额。在不考虑上期留抵税额及内销的情况下：当期应纳税额=0- （40*0.17-100*0.0

2、4） =-2.8 万元 免抵退税额=100*0.13 = 13万元由于免抵退税额当期应纳税额，则本月应退税额为2.8万 元。二、转换背景（生产型企业 +外贸公司）：一家生产型企业销售一种 产品，销售给外贸公司，由外贸公司对外出口。即生产型企业成本为 50万元，其中材料费为40万元，对外贸公司销售（不含税额）为60 万元。外贸公司再出口销售（不含税额）100万元，那么本月的扣除 生产型企业应纳增值税后的退税额为多少？解：生产型企业应纳增值税为：60*0.17-40*0.17=3.4 万元同时，增值了城建及附加税为3.4*0.12=0.408万元外贸公司采取“免、退”的政策，应退税额为：60*0.13=7.8 万元那么，本月的扣除生产型企业应纳增值税后的退税额为 7.8-3.4-0.408=3.992 万元。结论：生产型企业外贸销售额与外贸公司形式生产企业销售给外贸公 司销售额差额部分乘以退税率与外贸公司形式的城建及附加税哪个 大的问题.如果前者大则选择外贸公司形式，反之则选择生产型企业2015/11/13