征税和纳税我

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1、1.1.什么叫财政？什么叫财政？2.2.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。国家的收入和支出。税收、利润、债务、其他收入税收、利润、债务、其他收入3.3.其中，财政收入的最主要其中，财政收入的最主要的形式是什么？的形式是什么？忆一忆忆一忆税收税收1、税收的含义?(P69)2、税收的基本特征及其关系?(P69-70)3、税收的种类?(P70)4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70-71)5、公民如何对待国家税收？为什么？公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72)6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家应怎样处理？(P72)（一）（一）税收的基本特征税收的基本特征

2、、税收的含义、税收的含义是是国家国家为实现其职能，为实现其职能，凭借凭借政治政治权力权力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借有国就有税有国就有税有税必有法。有税必有法。只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天2012年年9 9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对为拒缴区区一元税款而对1 1名近六旬的街道助征干名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所

3、干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留作出了补缴税款并行政拘留1515天的处罚决定。天的处罚决定。税收具有强制性税收具有强制性2、税收的基本特征、税收的基本特征【特别提示】【特别提示】税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享纳税人不享有对纳税机关监督的权利。有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性税收具有无偿性【特别提示】【特别提示】税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在对纳税人不提供相应的服

4、务，国家征税的目的在于用之于民。于用之于民。税收具有固定性税收具有固定性【特别提示】【特别提示】税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不征税对象、税率不发生改变。发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的税收的固定性是相对于税法来说的，税收的固定性，税收的固定性是就税法不变的情况而言的。是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。的征税标准是可以改变的。思考题思考题:税收的这三税收的这三个基本特征个基本特征之间的关系之间的关系如何呢如何呢?决决定定决决定定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特

5、征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分紧密联系，不可分割割要要 求求保保 障障注意：注意：税收是三税收是三个特征的统一。税收个特征的统一。税收的的“三性三性”集中体现集中体现了税收的权威性，了税收的权威性，税收的特征是税收的特征是税收区别于其他财政收入形税收区别于其他财政收入形式的主要标志式的主要标志项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税收税收利润利润债务债务其他收入其他收入具体具体 分析分析3、我国税收的种类、我国税收的种类 增值税增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税

6、流转税流转税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人1717商品流转过程产生的价差商品流转过程产生的价差税率税率避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税举举 例例 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂服装厂B B应付款项总计应付款项总计1170011700元，服装厂元，服装厂B B将这批布料加工将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为成服装出售给百货商场，服装的销售价为2000020000元。元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额销售收入应纳税额销售收

7、入*适用税率适用税率购进商品已纳税金购进商品已纳税金 某服装厂某服装厂B B向纺织厂向纺织厂A A购买一批布料，布料的销售价为购买一批布料，布料的销售价为1000010000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？100001000017%=170017%=1700元（纺织厂元（纺织厂A A的当期销项税额）的当期销项税额）200002000017%17%1700170017001700（元）（元）即相当于（即相当于（20000200001000010000）17%17%17001700 纺织厂纺织厂（布料）（布料）服装厂服装厂（服装）（服装）商店

8、商店（商品）（商品）增值税增值税 增值税增值税 （由服装厂承担）（由服装厂承担）（由商店承担）（由商店承担）增值增值3万元万元2万元万元1万元万元 纺织厂纺织厂服装厂服装厂商店商店消费者消费者（布料）（服装）（商品（布料）（服装）（商品)增值税增值税 增值税增值税上上 缴缴承承 担担上上 缴缴承承 担担上上 缴缴承承 担担 增值税增值税增值税的纳税人与负税人增值税的纳税人与负税人征收意义征收意义特点特点计算方法计算方法纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额 个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率超额累进税率(如如个人工资、薪金所得个人

9、工资、薪金所得)、比例税率比例税率(如偶然所得等如偶然所得等)应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去35003500元以后的余额元以后的余额（20122012重庆考前模拟）重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行注：按我国现行“个税法个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为标准为35003500元；元；“三险一金三险一金”免税。（免税。（“三险三险”，即养老保险、失，即养老保险、失业保险、医疗保险；业保险、医疗保险；“一金一金”，即住房公积金；，即住房公积金；

10、“三险一金三险一金”费用费用一般为个人工资收入的一般为个人工资收入的23%23%）若蔡先生月工资收入为）若蔡先生月工资收入为50005000元，依据我元，依据我国现行国现行“个税法个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A A0 0元元 B B34346565元元 C C10105 5元元 D D150150元元【解析】蔡先生的月工资是【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是，那么他应税税额是5000-3500-500023%=350元，所以他应缴个税是元，所以他应缴个税是3503%=10.5元。本题应元。本题应选选C。课堂小结财政收财政收入入利润利

11、润债务债务收费收费税税收收含义含义（主体、目的、手段、依据、地位）（主体、目的、手段、依据、地位）基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割征税征税增值税增值税个人所得税个人所得税含义含义特点（征税对象、纳税人、税率）特点（征税对象、纳税人、税率）意义意义含义含义特点（征税对象、纳税人、税率）特点（征税对象、纳税人、税率）意义意义 死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。汉密尔顿交通交通医疗医疗教育教育 国国防防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务,自觉诚信纳税自觉诚信纳税

12、（二）、依法纳税是公民的基本义务（二）、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性依法纳税的必要性从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：取之于民、用之于民从我国税收的性质看：取之于民、用之于民从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务提供服务的同时，必须承担义务情境四小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。爸爸：

13、我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗？你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？他有这个权利吗？合作探究（三）合作探究（三）2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税。（）为什么要依法纳税。（）怎样更好地依法纳税（）怎样更好地依法纳税 从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人

14、员及公共权力的监督意识，以主人务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。偷（逃）税偷（逃）税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税2、现实中存在那些违反税法的现象。、现实中存在那些违反税法的现象。违违 反税反税 法行法行 为为手手 段段目的偷（逃）偷（逃）税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税不缴、少缴不缴、少缴欺骗隐瞒欺骗隐瞒拖欠税款拖欠税款迟迟不交迟迟不交拖拖 欠欠欺骗欺骗暴力、威胁、

15、暴力、威胁、不缴不缴骗取税收优惠骗取税收优惠 2002年年7月月24日，日，刘晓庆被依法逮捕。据刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自术有限责任公司自1996年以来采取年以来采取不列、少列不列、少列收入、多列支出等手段收入、多列支出等手段隐瞒收入隐瞒收入少缴税款少缴税款1458.3万元。万元。晓庆公司税案潮阳、普宁两市曾是全国骗取潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税出口退税活动的活动的一个重灾区。一个重灾区。1999年年2000年年6月月的虚开金额共计的虚开金额共计323亿元，涉及骗取亿元，涉及骗取出口退税额高达出口退税额高达42亿元。这是建国以来亿元。这是

16、建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。涉税金额最大的严重违法犯罪案件。张某开了一家饭店，生意红火，张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人可他拒不缴税，税务人员来收员来收税时，他还威胁说：税时，他还威胁说：“谁再来谁再来我这里收税，我让他站着进来，我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。躺着出去。”流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税征税征税含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违反税违反税法法1 1、下列属于偷税行为

17、的是、下列属于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款取出口退税款 A（1）（）（3）B（1）（）（4）C（2）（）（3）D（2）（）（4）AA A、骗税、骗税 B B、欠税、欠税 C C、偷税、偷税 D D、抗、抗税税3、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税

18、、骗税、抗税等违法行为A4 4、顾客经常问销售商：、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？能不能便宜点儿？”有有的销售商便说：的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点如果不开发票，就可以便宜点儿。儿。”对这一现象，正确的态度是：对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大大 即使得不到优惠，也一定索要发票即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账来商品

19、质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库小小发票关系到国家税款能否足额入库 A A B B C C D DA（20102010高考江苏卷）高考江苏卷）1111 依法依法纳税是公民的基本义务。这是纳税是公民的基本义务。这是因为因为公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性税收具有无偿性、固定性A A B.B.C.C.D.D.（20112011高考江苏卷）高考江苏卷

20、）“十一五十一五”期间，全国共计完成农村公路建期间，全国共计完成农村公路建设投资设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大投资力度，投资也将进年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过资额将超过300300亿元。这说明亿元。这说明()我国税收取之于民、用之于民我国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A A B B C C D D（20122012广东湛江二测）广东湛江二测）20122012年年2 2月，月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起一起低报价格低报价格走私进口鲜活海产品案，走私进口鲜活海产品案，案值近案值近3 3亿元人民币，涉嫌亿元人民币，涉嫌少缴少缴关税关税50005000万元。这种违反税法的行为属于万元。这种违反税法的行为属于A A骗税骗税 B B欠税欠税 C C偷税偷税 D D抗抗税税