第十三章商业银行风险与内部控制

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1、2023-2-181第第11章章 商业银行风险与内部控制商业银行风险与内部控制2023-2-182学习要点学习要点n掌握商业银行风险的含义、成因、类别；掌握商业银行风险的含义、成因、类别；n了解风险管理方法；了解风险管理方法；n了解商业银行内部控制。了解商业银行内部控制。2023-2-183第第1111章章 商业银行风险与内部控制商业银行风险与内部控制n第一节第一节 商业银行风险商业银行风险n第二节第二节 商业银行风险度量商业银行风险度量n第三节第三节 商业银行的内部控制商业银行的内部控制2023-2-184第一节第一节 商业银行风险商业银行风险一 银行风险的含义二 银行风险成因三 银行风险类

2、别 2023-2-185uAlan.Greenspan：“银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险”。u刘明康：“银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力。”6n风险含义：（1）可测定的不确定性（2）出现损失的可能性（3）对发生某一经济损失的不确定性（4）对特定的情况下未来结果的客观疑虑（5）一种无法预料的、实际后果可能与预测后 果存在差异的倾向（6）损失出现的机会或概率一一 银行风险的含义银行风险的含义2023-2-187n银行风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。n银行风险涉及四个基本因素：n银行风

3、险承担者：银行及其客户都是风 险承担者；银行是唯一的风险承担者；n收益与风险的相关度：银行风险和收益成正比，风险越高，银行遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会随之增加；n不确定性因素：银行面临的风险与经济环境、经营策略、行业竞争、金融工具等多种因素有关，银行的风险与经营过程中各种因素相互作用，形成一种自我调节和自我平衡的机制；n银行风险的度量：银行风险由可计量风险和不可计量风险构成，需运用概率与数理统计的计量方法和综合分析等非计量方法评估风险。81.1.银行风险产生的客观经济环境银行风险产生的客观经济环境 银行风险主要来源于所处的风险环境，包括宏观和微观两个方面：(1)宏观角度看，银行风

4、险与以下因素有关：宏观经济条件宏观金融政策金融监管二二 商业银行风险的成因商业银行风险的成因9(2)从微观角度看，银行风险又与下列因素和环境有关 市场竞争 利率 汇率 自然环境102.2.引起银行风险的主观因素引起银行风险的主观因素 主观方面引起的资产负债风险与银行经营业务活动直接相关，银行业务的范围、内容、方式不同，其所受的风险程度也不一致。(1)银行信息的不灵敏(2)对风险认识不充分(3)决策失误(4)人为因素2023-2-1811三三 商业银行风险类别商业银行风险类别n(一)信用风险n(二)市场风险n利率风险n汇率风险n(三)操作风险n(四)流动性风险n(五)法律风险2023-2-181

5、2（一）信用风险（一）信用风险n信用风险可以分为两种情况：n借款人或债务人没有能力或者没有意愿履行还款义务而给债权人造成损失的可能性；n由于债务人信用等级或信贷资产评级的下调、信贷利差的扩大导致资产的经济价值或者市值下降的可能性。n信用风险的危害：银行大量的无法收回的贷款、银行贷款资产质量下降、银行倒闭；n原因：一是借款人品德不良，主观上故意不予偿还 二是借款人虽然主观愿望良好，但客观上无能力归还贷款本息2023-2-1813（二）市场风险（二）市场风险n市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。n市场风险可以分为利率风险、汇率风险

6、（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。2023-2-18141.利率风险利率风险n利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险；n利率风险产生的根本原因在于商业银行资产负债结构、数量结构、数量和期限期限的不匹配；n利率风险的直接原因直接原因利率波动产生的原因：宏观经济环境、中央银行的货币政策、国际金融市场等。15n例如：银行在资产负债结构不一致的情况下，市场利率变动将导致利率风险的产生。假设一家银行对外举借期限1年、年利率9的债务，以支持期限2年、年报酬率10的资产。n根据正

7、常的收益率曲线可知，该借短贷长的银行第一年可获得1%（10%-9%）利差。而第二年的利息收益，将随1年期债务到期后的再融资利率变动与否呈不确定状况。当新的举债成本仍是9如何？当为11时？16n当银行的展期或重新举债成本高于资产报酬率时，就会面临再融资风险再融资风险（refinancing risk）n同理，假设银行举借年利率9的2年期债务，用于支持报酬率10的1年期资产。当该资产于1年后到期时，其再投资报酬率如降至8，则银行将面临再投资再投资风险风险(reinvestment risk)。170 0负债负债1 1年年0 01 1年年资产资产2 2年年0 01 1年年负债负债2 2年年资产资产0

8、 01 1年年图图1 1 借短贷长的再融资风险借短贷长的再融资风险图图2 2 借长贷短的再投资风险借长贷短的再投资风险18n当利率变动时，银行除可能遭遇再融资与再投资风险外，还要面对市场价值增减变化的风险（market value risk）。n当利率升高时，银行的资产负债价值将因折现率提高，而导致未来各期现金流量的现值降低而趋于减少；反之，如果利率下降，资产负债价值则会提高。n就期限结构而言，由于银行通常持有期限较负债更长的资产，所以市场利率上扬时，银行资产市值的降低幅度要远高于负债市值的降低幅度，并且面临经济损失与偿债能力不足的风险。19n根据业务性质，利率风险分成：直接的利率风险：系指利

9、率变动而直接引起盈余下降的风险；间接的利率风险：是随着客户选择权的履行而存在的。n银行常在下述情况下发生选择权风险(option risk)：第一，存款客户于市场利率攀升时，主动将活期存款余额转为定期存款，以赚取更高利息；第二，借款客户在提前还清借款的同时，又举借利率较低但金额相近的债务，以致银行总盈余随之降低。n利率风险的规避，传统上着重于资产负债期限结构相互配合的资金管理原则，减少利率风险暴露的头寸。n即使银行确保了资产负债期限结构相同，如果两者的久期不等，则利率风险依然存在。下图概括了对市场利率产生影响的主要经济因素。下图概括了对市场利率产生影响的主要经济因素。银行自身的资产存款种类、数

10、量、期限 负债结构和数量贷款种类、数量、期限 中央银行货币政策 利率风险货币供给国际货币市场 市场利股票和债券市场 率波动 经济增长 货币需求 投资需求 通货膨胀 2023-2-18212.汇率风险汇率风险n汇率风险是指银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产和负债因汇率波动而造成的价值增减的不确定性；n商业银行的汇率风险，一方面与汇率制度有关，在浮动汇率制度下比在固定汇率制度下面临更大的汇率风险；另一方面与商业银行持有的海外资产和负债的比重有关。u美国财政部国际资本流动报告(TIC)显示，2009年7月份中国重新增持241亿美元美国国债，总持有额度再度超过8000亿美元。2023-2-1822

11、（三）操作风险（三）操作风险 损失事件分类损失事件分类n内部欺诈（Internal Fraud）：机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、在职员的账户上进行内部交易等等。n外部欺诈（External Fraud）：第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例如抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。n雇用合同以及工作状况带来的风险事件（Employ Practices&Workspace Safety）：由于不履行合同、或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。例如，工人赔偿要求、有组织的罢工。2023-2-18

12、23n客户、产品以及商业行为引起的风险事件（Client,Products&Business Practices）：有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。例如受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账户上的洗钱等。n有形资产的损失（Damage to Physical Assets）：由于灾难性事件等引起的有形资产的损坏或损失。例如恐怖事件、地震、火灾等。n经营中断和系统出错（Business Disruption&System Failure）：例如软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。n涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件（Executio

13、n Delivery&Process Management）：交易失败、过程管理出错、与合作伙伴、卖方的合作失败。例如交易数据输入错误、间接的管理失误、未经批准访问客户账户等。2023-2-1824国内银行近年部分操作损失事件国内银行近年部分操作损失事件 机构名称发生年份 损失金额操作风险产生根源中国建设银行吉林分行1999.12-2001.432844万内外勾结，采取私刻印鉴、印章，制作假合同、假存款证明书，伪造资信材料、担保文件等手段，进行贷款、承兑汇票的诈骗中国银行北京分行2000.12-2002.66.4亿元 北京“森豪公寓”的开发商以员工名义，虚构房屋买卖合同，提供虚假收入证明套取按

14、揭贷款和重复按揭贷款2023-2-1825中国农业银行包头分行2003.72004.6 1149万元银行工作人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，谋取高息。中国工商银行南海支行 1990 2003超过20亿元使用虚假的财务报表、经济合同、证明文件，使用虚假的产权证明、抵押物作担保、抵押，骗取银行贷款中国工商银行上海外高桥保税区支行 2002 2003.6 涉案金额 7141万以消费信贷名义经营谋利：姚康达将个人住房贷款用于购买128套住房，炒作房地产。中国银行龙江省分行河松街支行2005.1超过10亿元内外勾结的票据诈

15、骗案件国内银行近年部分操作损失事件国内银行近年部分操作损失事件 2023-2-1826（四）（四）流动性风险流动性风险n流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理的贷款需要或其他即时的现金需求而引发的风险；n商业银行的流动性需求有：短期流动性需求、长期流动性需求、周期流动性需求和临时流动性需求；n商业银行流动性需求的满足途径n在商业银行资产负债表中以现金资产形式储备流动性；n商业银行在金融市场上购买短期资产以购入流动性。n流动性风险的评价指标：存贷比率、流动比率和存贷变动率。2023-2-1827（五）法律风险（五）法律风险n法律风险是指金融交易合约的内容在法律上

16、有缺陷或不完善而无法履约,以及法律修订使银行蒙受损失的风险。2023-2-1828巴塞尔协议发展与各风险19881988 年巴塞尔协议：信用风险资本要求操作风险管理：引入操作风险1998.91999.6新资本协议框架：强调操作风险及其定量分析对银行的重要性2004.6巴塞尔协议II19921988年巴塞尔协议实施1996资本协议关于市场风险的修订案：市场风险资本要求操作风险管理与监管的稳健做法2003.22001.9操作风险法规政策操作风险高级计量法（AMA）原则2004.12023-2-1829资本配置：当前与未来资本配置：当前与未来当前资本配置当前资本配置操作风险操作风险 20%20%市场

17、风险市场风险 10%10%信用风险信用风险 70%70%未来资本配置未来资本配置操作风险操作风险 30%30%市场风险市场风险 30%30%信用风险信用风险 40%40%行业趋势2023-2-1830第二节第二节 商业银行风险度量商业银行风险度量一 信用风险的评估二 市场风险度量三 操作风险度量2023-2-1831一一 信用风险的评估信用风险的评估n专家评定：5Cn信用评分模型n多元线性判别模型:Altman Z评分模型nLogit模型和Probit模型n现代信用风险度量模型nCredit MetricsnKMVnCredit Risk+nCredit Portfolio View2023-

18、2-1832二二 市场风险评估市场风险评估n指数平滑法（针对利率和汇率风险）P364n弹性分析法（利率敏感性缺口Ch9）nVaR法11(1)tttXXX33nVaR(Value-at-Risk)VaR(Value-at-Risk):即最大损失估计值，是指在今后特定期间（持有期间）内，在特定概率范围（置信水平）内，资产组合因市场风险可能发生的最大损失估计值。n简而言之：是在一给定期间（T）、一给定置信水平（1）下，最大的期望损失值。nJorion(1997)的定义：所谓的风险值是指在一主观给定的概率（1-）下，衡量在一目标期间（T,可能是一天、十天或两星期），因市场环境变动的缘故，是某一投资组合

19、产生最大的期望损失值。nHull and White(1998)的定义：我们有（1-）%的信心确定在未来T时间内，投资损失不超过V。市场风险评估市场风险评估34n风险值与置信水平（风险值与置信水平（1 1）关系）关系：假设投资组合的损失为L元，则Prob（L-VaR=）,亦即投资组合期望损失金额大于风险值的概率被控制在以内。因此越小，置信水平（1）越大，所要求的保障程度越高，所求出的风险值也就越大。在计算风险值时，定义T为计算风险值的期间，并假设此期间内投资组合内资产持有比率固定不变，持有期越长，风险值越大。n统计上统计上VaRVaR的定义的定义：Prob(p(t,x)-VaR)=其中，p(t

20、,x)为资产组合市场价值的改变量，是预测的时间期间（持有期间）t与标的资产价格变动 x所组成的函数；为置信水平。35n依据上述定义可知，不同的持有期间和置信水平会导致不同的风险值。n就目标期间而言，期间越短越能及早发现问题，但越频繁地监控，成本也高。n巴塞尔委员会规定，目标期间为10天n目标期间的选择要考虑投资组合中资产的特性，商业银行多设定为1天n巴塞尔委员会规定，置信水平为99%n实际：信孚银行为99%，花旗银行为95.4%JP摩根及美国银行为95%36n例如：JP摩根的交易员在早上上班时向经理汇报说：“今天我们资产组合的VaR值为100万美元”。n可以理解为今天一天内只有5%的时间段资产

21、组合的损失超过100万美元，或者说今天一天内有95%的把握确信资产组合的损失不会超过100万美元。2023-2-1837n风险价值的计算，如在99%置信水平下，市场价值在1天内可能遭受的最大损失。2.33VaR2023-2-1838三三 操作风险度量操作风险度量n基本指标法（The Basic Indicator Approach，BIA）n标准法（The Standardised Approach，SA）n高级计量法(Advanced Measurement Approaches，AMA)n内部衡量法（IMA）n损失分布法（LDA）n极值原理法（EVT）2023-2-1839第三节第三节 商

22、业银行的内部控制商业银行的内部控制一商业银行内控的目标二商业银行内控的类型三商业银行内控的方法四商业银行的内部稽核2023-2-1840商业银行内控的目标商业银行内控的目标n银行内控的目标是控制风险，防止和减少损失，保障银行经营的安全和顺畅。具体而言，体现在两个方面：n在风险发生之前，通过有效内控制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果。n风险发生之后，通过有效的内控制度，使银行不至于因风险而遭受更大损失和面临生存危机，确保银行经营目标的实现。2023-2-1841商业银行内控的类型商业银行内控的类型n按照技术划分技术划分的内控类型具有较强的实效性和连续性n事前控制：是指商业银行在发生诸如损

23、失等行为前，就开始采取防范措施予以预防；n同步控制：是指商业银行在业务或行为发生的同时，采取自控措施予以控制的做法；n事后控制：是指商业银行在业务或行为发生后，采取修补措施以减少或降低风险损失的控制。2023-2-1842商业银行内控的类型商业银行内控的类型n按功能划分功能划分的内控类型n业务控制 n财务控制 n会计控制和审计控制n物品控制 n人事控制 n组织控制2023-2-1843商业银行内控的类型商业银行内控的类型n按控制范围控制范围划分的内控类型n经营业务控制 n内部财务会计控制 2023-2-1844商业银行内控的方法商业银行内控的方法n下面以商业银行业务控制为对象，介绍内部控制方法

24、。商业银行内部控制方法主要有控制法控制法和财务财务法法两种。2023-2-1845商业银行内控的方法商业银行内控的方法n控制法控制法n分散风险分散风险：通过调整银行资产和资本结构等手段分散银行承受的风险，目的是回避风险。（1）金融工具组合多样化；（2）资产负债期限多样化；（3）地区分布分散多样化。n抑制风险抑制风险：银行考虑到风险事件存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。（1）终止具有巨大信贷风险的借贷活动与计划，暂 停某类资金的经营计划和经营活动；（2）改变资金借贷的对象、方式和形态。2023-2-1846商业银行内控的方法商业银行内控的方法n财务法财务法风险发生

25、后的补救措施一n风险自留风险自留：是指商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生的财务后果。（1）风险自留的特点：积极的风险控制手段、弥补潜在的风险损失、风险损失费用化；（2）风险自留包括：部分风险自留和全部风险自留、主动风险自留和被动风险自留。（3）风险自留的原则：银行补偿风险的财力是否充足、既有的损失是否会造成更大的财务困境、应优先考虑其他风险控制措施。2023-2-1847商业银行内控的方法商业银行内控的方法n财务法财务法风险发生后的补救措施二n风险转嫁风险转嫁：是商业银行在风险损失发生后，将风险通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担。（1）风险转嫁的方式：一是不转移财产

26、，只转移风 险和损失；二是将风险损失的财产转移给交易对方；（2）贷款风险转嫁的是通过贷款创新的表外业务方式 转嫁；（3）通过其他交易业务转嫁风险。2023-2-1848商业银行的内部稽核商业银行的内部稽核n商业银行内部稽核的内容n资产负债稽核、会计稽核、金融服务稽核、横向联合稽核n商业银行稽核的方法n稽核方法：观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法和查询法。2023-2-1849MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感 谢 您 的 下 载 观 看感 谢 您 的 下 载 观 看专家告诉