结转损益类及结转本年利润

《结转损益类及结转本年利润》由会员分享，可在线阅读，更多相关《结转损益类及结转本年利润（4页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、 结转收入（每月底都要做）主营业务收入 借：其他业务收入 （转出，转走，收入类账户中要减少收入）营业外收入 投资收益 贷：本年利润 （转入，转进来收入，增加收入，本年利润增加）结转费用（每月底都要做）借：本年利润 （转入，转进来费用，增加费用，本年利润减少）主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 （转出，转走，搬走，费用类账户要减少费用）贷：销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 本年利润的贷方本年利润的借方=利润总额 所得税费用=利润总额*25%借：所得税费用 贷：应交税费应交企业所得税 结转所得税费用 借：本年利润（转入，转进来所得税费用，增加所得税费用，本年利润减少）贷：所得税费用

2、（转出，转走，搬走，要减少所得税费用）再用本年利润的贷方余额（即利润总额）所得税费用=净利润（即收入费用所得税费用）结转本年利润（年末才做）借：本年利润（转出，转走，搬走，要减少利润）贷：利润分配未分配利润（转入，增加利润）按照税后净利润的 10%提取法定盈余公积，（可能还会提取任意盈余公积），然后向所有者（股东）分配利润，借：利润分配-提取法定盈余公积（提取任意盈余公积）贷：盈余公积 借：利润分配-应付现金股利 贷：应付股利 结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配，未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积（任意盈余公积）-应付现金股利 终上所述：本年利润属于

3、过渡性质的所有者权益类账户，用来核算本年度的经营成果，若出现贷方余额，则表明本年度实现净盈利；若出现借方余额，则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额，在平时月份有余额，表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润（净利润或净亏损）。例如，在 11 月，本年利润有贷方余额 200000,表示的含义是什么，若11 月，本年利润有借方余额 200000，含义又是什么 答：在 11 月，本年利润有贷方余额 200000,表明企业从 1-11 月累计实现净利润 200000 元,在 11 月，本年利润有借方余额 200000，则表明企业从 1-11 月累计亏损了 200000 元。1.试算平衡表 101 题解题要点 应交税费=（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本）*25%利润分配帐户的12月结帐后的期末余额=利润分配12月结帐之前的期初余额+本年利润 12 月结帐前的贷方余额+12 月形成的净利润（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本-）*25%*3 其他的没有金额变动的会计科目，金额直接从原表抄过来。试算平衡表：本期全部帐户的借方发生额合计=全部帐户的本期贷方发生额合计，即（11）=（12）计提办公用固定资产的折旧：借：管理费用 贷：累计折旧 结转已售产品的生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品