專案成本與風險管理ppt课件

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1、專案成本與風險管理迎接21世紀新經濟時代的挑戰以技術創造競爭優勢的創新管理改變企業附加價值的知識經濟競爭專案成本管理專案成本管理的重要性專案成本涵蓋的領域專案成本管理的重點專案成本管理實務專案風險管理專案風險管理的重要性專案風險評估的重點專案風險管理專案成本與風險管理(一)戰略化的企業經營產品差異化Cost Leader利基經營功能強化成本企劃品質成本成本設計總持有成本技術成本MLCC壹.專案成本管理集中化策略成本管理一、專案成本管理的重要性(二)競爭市場之變化速度競爭成本競爭品質競爭價格競爭技術競爭【高】、【多】、【快】InitialCostRunningCostQualityCostScr

2、apCostLCC事業損益總營收總成本單位成本銷售數量銷售單價研發費用銷售數量銷售毛利環保費用管理費用耗材收入耗材成本品質成本MLCC Concept(三)成本與經營績效的關係MLCC：Minimum Life Cycle Cost(最低生命週期成本)二、專案成本涵蓋的領域(一)專案預算的內涵專案損益銷售數量銷售價格產品成本銷管費用研發投資設備投資分擔費用產品成本材料費加工費管理費攤提費銷管費專案預算人事費材料費差旅費管理費外包費顧問費技術費(二)專案損益的評估模式專案損益=銷售毛利銷管費用研發投資銷售毛利=Qty (AUPAUCAUI)銷管費用=銷售費用廣告費用售後服務AUC=材料費加工費管

3、理費Qty：預計總銷售量AUP：Average Unit Price(平均售價)AUC：Average Unit Cost(單位製造成本)AUI：Average Unit Investment(模具及設備投資)AUI=研發投資 預估銷售量本钱材料費加工費設計模具材料單價材料量材料單價製品體積材料良率工程加工加工費率加工時間最適工程最適時間模具費模具費Cost BankCost Bank加工費率表Cost Table時間TableCost Table製品、部品別(三)產品成本管理模式(四)專案預算編列的重點1.專案預算編列的重點製作專案定義分解專案的細部工作估算需要投入工時製作專案里程碑預估投入

4、的材料費預估其他費用2.專案的預算科目人事費用設備費用模具及治具設備材料費用管理費用辦公費差旅費外包費用顧問費用預備金 項目科目預估數量單位成本預估預算計算基礎人事費37501,850設備費11,0001,000 模具費材料費1250600差旅費3510350 以國內差旅為基礎場地租費51470測試費350150 EMI測試合計4,020單位：千元3.專案預算工作計劃表-I4.專案預算工作計劃表-II 階段科目計畫工程設計 量產設計銷售準備合計人事費3505007003001,850設備費1,0001,000材料費200300100600差旅費10010010050350場地租費205070測

5、試費505050150合計4508502,1705504,020單位：千元1234567合計目標實績人事費目標實績材料費目標實績設備費目標實績管理費科目月份項目目標實績合計5.專案預算管理表單位：千元6.預算動支管理的格式 狀況科目預算已支出預定付款餘額人事費1,8505001,350設備費1,000300700材料費600100200300差旅費35010050200場地租費702050測試費1502030100合計4,0207206002,700單位：千元月份：專案預算實施原則效率化原則質量管理原則彈性管理原則專案預算管理週期月度別管理階段別管理專案預算管理工具專案預算管理報告表專案報告表

6、(六)專案預算管理的重點(一)透過產品開發創造競爭優勢V=CF三、產品開發成本管理的重點採購產品設計品質成本(可靠性)設計開始量產行銷開發期間t(二)產品成本管理成本可控制性與開發期間關連圖80%20%ESIEMIESI:Early Supplier InvolvementEMI:Early Manufacturing Involvement0Cost down實際成本+必要利益=市場價格市場價格-目標成本=期待利益市場價格-必要利益=必要成本確保企業永續經營的要件(三)銷售價格與成本的變化材料費(物)研發80%/採購20%加工費(人)研發?%/製造?%管理費(事)管理/研發費用/模具1.產品

7、成本構成的三要素(四)產品成本的內涵2.產品成本結構圖(Cost Tree)產品成本配件圖面開發圖面管理設計變更生產準備傳票電腦處理资料资料材料管理外包加工費搬運場地不良庫存維護生產能源設備工具、模具耗材人件費複印產品開發的成本管理研發費用管理產品成本開發、測試費用人件費製造、採購費用低成本設計降低事前調查費降低試作、驗証費活用既有設計縮小新開發範圍降低採購成本降低製造成本集中標準機能開發新方式降低文獻、市調費用活用既有的KnowHow降低驗証、試驗費節省試作品費用採用標準圖面規格活用既有圖面規格採用它公司部品限定新部品開發策略化採購採用標準規格品改良製造方法機種整合量產化減少部品點數機構部品

8、單純化採用它領域製品技術採用新技術開發支援環境3.產品開發的成本管理體系圖設定責任單位成本標準採取對策評價實際成本與標準成本之差異差異分析成本管理成本方針成本計劃成本設計成本製造成本標準成本分析Cost Down成本管理 Cost Down四、產品開發成本管理實務 (一)成本管理與Cost down(二)產品的策略成本概念本钱(TCO)期間品質成本設計不良、流程及浪費成本設計不良、流程及浪費成本TCO：Total Cost Ownership傳統的產品成本管理重點研發策略成本的管理重點隱藏性成本(三)研發與製造部門之成本管理重點Cost ReductionCost Control研發部門開發、

9、設計、製技製造部門製造、生管、採購選用價廉材料合理之採購活動少量設計降低不良率選擇低價設備適材適所製造方法改善提高效率、稼動率單價用量單價用量材料費加工費1.成本企劃的觀念：以滿足市場顧客對性能、規格及價格的需求。於產品開發前，針對競爭，設定目標成本及 確定選擇的技術、成本設計的策略活動。2.必須確定事項：市場競爭價格？滿足市場價格的成本設計技術為何？實力與目標出現差異時的施策手段？以施策手段來保証目標成本的品質3.重要性：開發階段決定成本的80%成本計劃太低，無法達成時勢必修正產品企劃成本計劃太高，產品缺乏競爭力市場競爭價格成本設計技術施策手段(四)策略性研發成本管理(1)成本企劃(2)成本

10、企劃的實施步驟成本企劃成本設計成本管理新產品改良產品類似產品新產品改良產品類似產品新產品改良產品類似產品生產管理、採購新產品改良產品品質管理、品質保証類似產品新產品改良產品類似產品成本企劃C/D成果生產技術工程設計加工費C/D開發設計製品設計材料費C/D成本企劃設定目標售價營業設定目標售價PLANDOSEE顧客新產品推銷顧 客 要 求 Cost Down開 發 階 段先 期 試 作 階 段量 產 試 作 階 段 設定目標售價設定售價售價修訂售價修訂產品別材料費、加工費組件別材料費、加工費主要部品材料費，工程別 加工費主要部品別材料費、工程 別加工費顧客要求的CD無法達成部 品別的材料費及工程別

11、加 工費在構造層次採用新技術、新方式的VE提案檢討組件、部品的廢除、一體化、代替或簡化(VE)工法檢討，檢討基本加工 機能檢討工程得廢除、整合、變更、簡化、自動化等部品別材料費(單價x數量)工程別加工費 (費率x工時)部品別材料費、加工費檢討組件、部品的廢除、整合、代替及簡化(VE)部品水準的規格、形狀尺 寸、材質的最適化(VE)檢討工程廢除、整合、變 更、簡化、自動、標準化檢討設備投資檢討作業的廢除、整合、變更、簡化、自動標準化部品別材料費(單價x數量)工程別加工費 (費率x工時)檢討部品水準的規格、形 狀尺寸、材質的最適化，VE提案製作檢查治具決定內、外製及協力廠商品質管理基準立案大日程計

12、劃立案設計對象部門部品別材料費(單價x數量)工程別加工費 (費率x工時)檢討作業的廢除、整合、變更、簡化、自動化、及 標準化降低干涉損失及平衡損失生 產 準 備 階 段 的 步 驟(3)成本企劃體系圖(4)成本檢討與設定步驟產品構思案(機能/規格)銷售價格標竿訂價Benchmark目標成本目標利潤本钱開發費銷管費市場上有競爭力的產品競爭產品前任機銷售數量(5)成本企劃的步驟目標售價銷管費利益目標成本前任機習熟規格添加設計施策DMF生產施策設計預估成本差異成本施策方案設定目標成本決定成本設計方案修訂策略DMF:Design Maturity Factor(6)成本企劃的時機商品企劃製品企劃基本設

13、計量產設計企劃/設計活動設計活動設計活動成本企劃活動成本設計活動決定目標成本時期(製品開發開始提案)設定成本目標：以機能特性計算法成本率計算法傳統產品比較法單位成本累加法成本分配：設定個別的成本目標機能別分配系統別分配構造別分配(五)產品研發成本設計(1)成本設計的方法 Sub System .Module .Housing .PCBA .責任部門.設計.採購.IE/PC.製造.構成項目.採購部件費.加工費.物流費.目標成本施策手段3.成本目標展開的基本架構Not top Down!Its Problem Sharing!主原料費合計加工費合計其他合計製造成本現狀目標一般部品費委外加工費加工費

14、材料費說明書費1,200內部製作900700500000020101,9201,4101512模具攤提包裝材料設計變更加工費材料相關DMF1,9351,422302550357050353035301001002,2201,6621201002,3401,7624.目標成本展開工作表2,0851,532合計合計合計製造成本構成總計成本單位：NT$150110補助材料費材料費部品費製造成本UMC製品移轉價格物流成本Sub system目標值現狀備註ROS800900Cover&No had200260Development Unit500600Fuser430530Paper Handling5

15、30560Exit6080Drive320400目標成本Sub System展開5.次系統目標成本展開工作表簡化法更換法合併法削除法改善四原則(1)成本設計的四大法寶ECRSEliminateCombineReplaceRearrangeSimplify(六)研發成本設計實務(2)改善四原則的應用E原則：免用螺絲的PC材料選用零件削除C原則：ASIC零件合併R原則：PCB尺寸設計材料變更形狀改變S原則：簡單化設計公差設計成本管理的再出發Cost Data Bank將設計公差化為成本CQM(Cost Quality Management)強化管理工具(VA/VE&QFD etc.)VRP(Var

16、iety Reduction Program)成本設計變動管理Cost Down成本企劃成本評價成本管理之層次(七)如何控制研發成本1.改變研發成本管理的觀念競爭分析設定目標設定設計指引製品構想提案考量組立性、服務性的模組化構想與架構配置製品設計.組立性.服務性.材料選定.多機能.零排線設計.自動化對應.公差設計試作確認VA/VE活動量產VA/VE活動低成本的新技術開發檢討低成本的備胎案廠商早期涉入ESI模組化的Cost DownCost Down之模組化.製造性評價改善.成本計劃、估價公司成本策略方針2.建構成本管理體系0%50%40%30%20%10%促銷產品改善型修訂戰略附加價值率=售價

17、-材料成本售價毛利=售價-本钱售價20%30%40%50%60%70%80%營收大小附加價值率毛利率Portfolio Analysis3.Benchmark之競爭分析材料費加工費外包費管理費利潤材料費利潤售價附加價值加工費外包費管理費降低材料費高附加價值改善前改善後战略：從設計面重新檢討根本解決方法 徹底檢討降低材料成本方案 考慮製品是否繼續生產 考慮OEM或外移以VE手法考量成本之合適性4、戰略修訂型的成本結構與策略材料費加工費外包費管理費材料費加工費外包費管理費利潤利潤降低加工費改善前改善後5、改善型之成本結構與策略售價附加價值毛利率目標售價目標成本目標售價附加價值率目標售價材料成本目標

18、售價(八)成本管理的要點成本管理觀念教育Cost Reduction生活化提供完備的Data Bank(Cost Table)善用Cost檢討會替代案的檢討運用創意來塑造成本優勢a.01 .02 .03 .04 .05 .06 .07 .08 .09 .10 .11302010單價32.4322.1714.0010.26公差工程名費率製造費率加工費率共通 個別車床80300180560無心研磨70300330700刨光加工6030080440加工費率(每小時計)(九)Cost Table案例公差工程單位工時工時計0.08以上車床粗加工1.10m1.10m0.030.08車床細加工1.50m1.

19、50m0.010.03車床細加工無心研磨1.50m0.70m2.20m0.01以下車床細加工無心研磨刨光加工1.50m0.70m1.40m3.60m加工時間公差製造工資製造單價0.08以上0.030.080.010.030.01以下1.10 x 560/60=10.261.50 x 560/60=14.001.50 x 560/60=14.000.7 x 700/60=8.171.50 x 560/60=14.000.70 x 700/60=8.171.40 x 440/60=10.2610.2614.0022.1732.4310一、專案風險管理的重點專案的風險原因不確定性因素高只等應變(船到

20、橋頭自然直)專案風險評估的目的製作完成任務的保護計劃風險評估的基本要素列出潛在問題分析可能原因採取預防行動計劃應變行動貳、專案風險管理4.PPA(Potential Problem Analysis)列出潛在問題 分析可 能原因 採取預 防行動 計劃應 變行動 列出行動計劃 列出行動步驟 明確潛在問題 評估威脅5)分析可能原因6)選擇預防行動7)選擇應變行動8)建立預警系統9)修訂計劃1.時間時程遲延Critical path的業務同步先行作業的後續活動Float少的業務項目工時評估樂觀的項目對外部依存度高的作業預計外的業務項目多專案同時進行時的任務衝突二、專案風險評估(一)抽出可能引起專案失

21、敗的要因8)專案負荷管理表1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20Week業務負荷量200%180%160%140%120%100%80%60%40%20%0%A專案B專案總負荷合理負荷專案成員陳先進過負荷管理重點管理點2.資源人、物、金 (1)人的因素只有一個人負責的業務很多人負責的業務必須要特殊技巧的業務技術能力不足生病或新人輪替關鍵人物對專案的支持度7)確認專案籌碼擁有者的態度與對應影響力強影響力弱正面態度盡可能要求參與讓其了解專案狀況讓其參與讓小組成員接納Key man態度改變其態度盡量以專案的效益來爭取，請示意見可能範圍改變

22、其態度以閒聊方式聽取意見負面態度讓其中立或變成正面了解其負面原因，請其參與重點分析如：效益/成本或市場等讓其中立或變成正面以簡報方式，解除疑惑中立態度(2)物的因素設備的品質問題材料的品質問題設備的稼動率供應商的配合度(3)金預算因素預算不確定預算優先順序變更人事費用高漲物價高漲，超過預算很多3.專案規模、品質顧客要求變更規格專案行程遲延引起預算不足發生品質不良現象專案規模或範圍變化(二)研究及評估風險威脅發生頻率影響度高低小大適當判斷不於理會預防對策發生時對策發生時對策1.評估風險的嚴重度風險要因會帶來影響專案失敗的可能原因預防對策事先防範措施實施對策風險發生時減低受害的對策關鍵時刻觸動風險

23、發生對策的板機2.決定關鍵時刻及預防對策3.風險評估案例風險要因供應商對交期理解不足供應商以其他顧客為優先考量關鍵時刻供應商遲延供應商未來電照會供應商取消定期聯繫會議預防對策將要求明確地以書面提出召開定期會議以掌握狀況再度交涉交貨條件發生時對策尋找替代供應商檢討出貨的替代方案以交貨遲延會影響專案完成思考對策提前確認出貨的進度管理(三)專案風險管理風險監控風險迴避規劃定量分析定性分析風險評估風險管理規劃風險管理風險監控風險迴避規劃定量分析定性分析風險評估風險管理規劃風險管理風險管理規劃投入專案規格與定義組織的風險管理政策任務與責任分配關係人風險容忍度風險管理計劃範本程序風險評估會議產出風險管理計

24、畫1.風險管理規劃4.)專案定義的5W2H原則What：專案的最後結果為何？須要什麼資源？Why：為何需要達成此結果？為何現在需要這個專案？Who：專案的使用者是誰？專案的委託者是誰？專案的成員有什麼人？Where：專案發生的地點？專案使用的地點？When：專案的期限？何時開始成為必要？How to：該如何進行？成果的生命週期？How much：準備花多少錢？期待產生什麼效益？風險監控風險迴避規劃定量分析定性分析風險評估風險管理規劃風險管理風險評估投入風險管理計畫專案規劃風險類別歷史資料(風險知識庫)程序文件審查資料收集技術檢查清單假設事項分析圖解技術產出風險風險表徵2.風險評估(4)風險評估

25、等級 指數目標非常低0.05低0.1中0.2高0.4非常高0.8成本成本可能增加成本增加5%成本增加5%10%成本增加10%20%成本增加20%時程時程可能耽誤時程耽誤5%時程耽誤5%10%時程耽誤10%20%時程耽誤20%範疇幾乎不需要在意範疇中的次要區域受到影響範疇中的主要區域受到影響範疇縮小到顧客無法接受的程度專案完全失敗品質幾乎不需要在意僅非常嚴苛的應用受到影響需要顧客認可的品質降低品質降低到顧客無法接受的程度專案完全失敗(5)風險評分矩陣機率風險評分=P 10.90.050.090.180.360.720.70.040.070.140.280.560.50.030.050.100.2

26、00.400.30.020.030.060.120.240.10.010.010.020.040.080.050.100.200.400.80對目標的衝擊(成本、品質、時間或範疇)風險監控風險迴避規劃定量分析定性分析風險評估風險管理規劃風險管理風險定性分析投入風險管理計畫專案狀況專案類型資料的精確度機率與衝擊的衡量尺寸假設事項程序風險機率與衝擊風險矩陣評估假設事項測試資料精確度評等產出專案整體風險評等風險的優先等級清單定性分析結果趨勢3.風險定性分析風險監控風險迴避規劃定量分析定性分析風險評估風險管理規劃風險管理風險定量分析投入風險管理計畫風險的優先等級清單歷史資訊專家判斷其他規劃之產出程序訪

27、談敏感度分析決策分析樹模擬產出風險等級清單機率分析達成成本與目標的機率定量風險分析結果趨勢4.風險定量分析4)決策樹分析新建或升級新建升級強弱強弱T-120F-50產品需求41.5產品需求4965%20035%9065%35%120600.65800.35-300.65700.3510決策49決策名稱決策成本機會與收益機會與收益-本钱決策定義決策機會節點路徑淨值風險監控風險迴避規劃定量分析定性分析風險評估風險管理規劃風險管理風險迴避規劃投入風險管理計畫風險優先清單專案的風險評等專案之機率分析達成成本與時間目標的機率風險門檻程序規避移轉減輕承擔產出風險回應計畫書殘留的風險二度風險應變準備金之需求規劃更新後專案計畫書的投入5.風險迴避規劃風險監控風險迴避規劃定量分析定性分析風險評估風險管理規劃風險管理風險監控投入風險管理計畫風險回應計畫書專案溝通額外的風險定義與分析範疇變更程序專案風險回應稽核專案風險定期審查風險管理績效分析技術績效衡量額外的風險回應計畫產出暫定對策更正行動專案變更需求更新的風險回應計畫風險資料庫6.風險監控7.製作風險管理表任務可能風險風險指標影響專案早期徵候行動計畫招募市調人員無法及時找到四百人15時間第一天結束時人數低於80人擴大參數使用較小樣本