江苏省2023年下半年注册会计师考试《审计》：中国注册会计师的法律责任考试试题

《江苏省2023年下半年注册会计师考试《审计》：中国注册会计师的法律责任考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏省2023年下半年注册会计师考试《审计》：中国注册会计师的法律责任考试试题（8页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、江苏省2023年下半年注册会计师考试审计：中国注册会计师的法律责任考试试题一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_ A：存货的变现能力最低 B：存货的数量不易确定 C：存货的价值变动比较大 D：存货的质量难以保证2、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。3、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的

2、？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A：a. 是否否否 B：b. 是否否是 C：c. 否是是否 D：d. 否是是是4、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当 A：提供工作底稿副本； B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。5、评价工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法6、公司在与生产相关的固

3、定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为 A：2 ，500 ，000 B：10，000 ，000 C：1，600 ，000 D：2 ，000 ，0007、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了_ A：确认领取部门薪酬的虚假员工； B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C：评价部门既定内部控制的充分性； D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。8、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间

4、的可比性 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。9、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险 A：已加工数据的可靠性降低； B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权； C：使用者可能不知程序已更动； D：这一变更可能未经相关测试即告运行。10、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常

5、没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点11、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向ESH经理介绍相关知识。 C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。12、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

6、B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿； C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底13、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； D：内部

7、审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。14、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是 A：依据定期的评估确定 B：由董事会决定 C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D：等于单个资产的账面价值15、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更

8、容易超越控制措施。16、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是 A：消除故意的虚假陈述； B：减少模式反应倾向的影响； C：测试回答者是否阅读了调查问卷； D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。17、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去1

9、0年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金 C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利 D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查18、根据专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审

10、慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。19、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调节恰当 D：现金的实物保全措施恰当20、公司的首席安全官接到一个匿名 ，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如

11、果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单； C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。21、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？ A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。 B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。 C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。 D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。22、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B

12、：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1%23、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是 A：取消内设的访问控制 B：考虑使用访问控制软件 C：考虑使用实用软件 D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）1、在第一年的1月1日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是10年，没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的1月1日

13、，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的折旧费用是多少？ A：6，000 B：3，000 C：2，000 D：l，0002、以下哪项内容属于预防性控制措施？ A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额3、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为 A：专家系统

14、B：神经网络 C：智能代理 D：模糊逻辑4、下面哪一项数据庫控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系 A：系统进入的安全控制； B：软件修改的控制程序； C：依赖性检查； D：备份和恢复程序。5、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是 A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 C：分公司违反了公司政策。 D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。6、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查

15、方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加

16、入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任7、某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员 A：具有组织独立性，但不具有客观性。 B：既有组织独立性，又具有客观性。 C：没有组织独立性，但具有客观性。 D：既没有组织独立性，也没有客观性。8、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括(1)交易

17、量(2)系统完整性程度(3)上次业务距今时间(4)管理层的重大轮换(5)处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是 A：(1)至(6)； B：(2)、(4)和(7)； C：(1)、(5)和(6)； D：(3)、(5)和(6)。9、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的具体金额限制 B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述 C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述 D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额10

18、、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元)。结果自变量的回归系数为0.8。系数的值表明 A：某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000； B：当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000； C：平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80； D：广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。11、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算的结果 B：确定单个账目的准确性 C：选择并打印需要函证的账目 D：比较从其他审计程序得来的数据12、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时

19、提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。 A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。 B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。 C：对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。 D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。13、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率 A：总体中账面数和实际数之间存在

20、大量差异 B：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C：总体在金额上的变动程度很低 D：总体在金额上的变动程度很高14、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪项不属于这五种需要 A：社会 B：责任 C：自我需要 D：生理15、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是 A：每小时检测汽车的数目 B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率 C：每个检测人员检测汽车的数目 D：每个出纳收到的平均检测费用16、在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是 A：职务扩大化 B：职务轮换 C：职务

21、丰富化 D：职务重要性17、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是 A：支付； B：自然状态； C：概率； D：节点。18、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为 A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的； B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现； C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规； D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。19、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？ A：失业的威胁。 B：必须参加培训班。 C：现存工作小组的分裂。 D：新的工序

22、没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。20、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？ A：独立的外部审计师 B：采购主任 C：首席审计执行官 D：董事会主席21、对于要求3和4，应有的职业关注(professionalcare) A：得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。 B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。 C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3给予合理的关注。 D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求3和4给予合理关注。22、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是 A：由于使用购入的盗版软件而侵犯版权； B：未经授权访问数据； C：由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏； D：以上三项都是。23、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C：不进行分析 D：推迟分析直到数据完整时