社会保险基金管理与监督复习资料

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1、社会保险基金管理与监督复习资料 【选择、名解、简答、论述】 第01章 - 社会保险基金 重点= 选择 =01 社会保险，就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。 02 社会保险的内容，一般来说，包括五个部分：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。03 养老保险，就是指劳动者在达到法定年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保

2、险制度。04 医疗保险，就是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。05 生育保险，就是指在妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力，降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。06 失业保险，就是指当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。07 工伤保险，就是指对因工负伤或因职业病致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。08 社会保险的特点：1） 强制性。2） 权利与义务相结合。3） 以满足劳动者的基本生活水平为标准。4） 作为

3、一种社会政策，注重社会公平。5） 共济性。09 社会保险与商业保险的区别：1） 保险性质不同：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等价交换的买卖行为，具有商业性质。2） 保险对象不同：社会保险对象是法律规定的社会劳动者；商业保险的对象是一切自愿投保的国民。3） 实施方式不同：社会保险采用强制方式实施；商业保险一般采取自愿原则。4） 保险关系建立的依据不同：社会保险依据法律规定建立保险关系；商业保险完全依赖于保险合同建立保险关系。5） 保障水平不同：社会保险是保障基本生活需要，其保障水平一般在贫困线以上，一般水平以下；商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，其保障水平多样化，一般比社会

4、保险高。6） 保险费的承担者不同：社会保险费由劳动者个人、企业、国家三方共同分担；商业保险费完全由投保人负担。7） 经营主体不同：社会保险经营主体是政府；商业保险的经营主体是保险公司，是营利性的企业法人。8） 经营目的不同：社会保险不以营利为目的；商业保险以营利为目的。 10 社会保险制度的发展阶段：1） 社会保险制度的产生阶段。 19世纪80年代初到20世纪20年代末现代社会保险制度最早产生于德国。1883年德国颁布的疾病社会保险法是世界上第一部社会保险法律，其标志着现代社会保险制度的诞生。2） 社会保险制度的初步发展阶段。 20世纪20年代末到第二次世界大战 美国于1935年通过了社会保障

5、法，是第一个制定社会保障法的国家。3） 社会保险制度的充分发展阶段。 第二次世界大战后到20世纪70年代末 第二次世界大战后，英国通过了一系列的社会保障立法，很快就使其成为一个“全民皆养老，全民皆医疗”的国家。在1948年，英国宣布其已建成世界上第一个“从摇篮到坟墓”都有保障的“福利国家”。最典型的“福利国家”是瑞典，其福利设施的完善程度在西方国家中是首屈一指的，被誉为西方社会的“福利橱窗”。4） 社会保险制度的改革阶段。 20世纪70年代末至今 社会保险制度经过辉煌发展，其问题也不断涌现，表现在很多方面。因而，各国的社会保险制度就进入了改革阶段。11 我国城镇保险制度的发展分为四个阶段：1）

6、 社会保险制度初创阶段 （1951-1957年）。2） 社会保险的调整和发展阶段 （19581965年）。3） 社会保险制度遭到严重破坏阶段 （19661976年）。4） 社会保险制度的改革阶段 （1977年至今）。 12 中国的养老保险制度改革共经历了三个时期：1） 中国的养老保险制度改革经历的第一个时期是20世纪80年代初期至1991年6月。 1986年，国务院颁布国营企业实行劳动合同制暂行规定。2） 中国的养老保险制度改革经历的第二个时期是1991年6月至1995年3月。 1991年，国务院颁布关于企业职工养老保险制度改革的决定。 1995年，国务院颁布关于深化企业职工养老保险制度改革的

7、通知。3） 中国的养老保险制度改革经历的第三个时期是1995年3月至今。 1997年，国务院颁布关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定。 2000年，国务院颁布关于完善城镇社会保险体系的试点方案。 2005年，国务院颁布关于完善企业职工基本养老保险制度的决定。13 中国的医疗保险制度改革：1998年，国务院颁布关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定。中国的失业保险制度改革：1999年，国务院颁布失业保险条例。中国的工伤保险制度改革：2003年，国务院颁布工伤保险条例。中国的生育保险制度改革： 1988年，国务院颁布女职工劳动保护规定。 1992年，全国人大通过妇女权益保障法。 1994年

8、，劳动部颁布企业职工生育保险试行办法。 1999年，劳动保障部、国家计生委等联合下发关于妥善解决城镇职工计划生育手术费用问题的通知。14 农村的合作医疗制度：1） 新中国成立后一直到1978年农村经济体制改革以前，在中国的广大农村普遍建立的合作医疗制度，被称之为集体医疗保健制度，其资金主要来源于村集体每年提取的公益金。2） 20世纪80年代初，以农业合作社为依托的合作医疗出现了滑坡的局面。90年代，国家对合作医疗进行了恢复与重建。1994年，国家在全国部分省县进行了“中国农村合作医疗制度改革”试点。1997年，中共中央、国务院颁发关于卫生改革与发展的决定。2002年，中共中央、国务院颁发关于进

9、一步加强农村卫生工作的决定。 随后，一些省市开始了建立新型合作医疗制度的试点工作。15 农村的养老保险制度： 新中国成立后一直到1980年，农村养老模式都是以家庭养老为主、集体保障为辅的。进入20世纪80年代，国家开始着手建立农村养老保险制度。1992年，民政部制定了农村社会养老保险基本方案。1993年，国务院批准建立农村社会养老保险管理机构，农村社会养老工作在全国推广。1998年，全国人大通过国务院机构改革方案，将农村社会保险管理职能划入新成立的劳动保障部，实行社会保险的统一管理。16 社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或

10、部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。17 对社会保险基金的理解，应把握以下三点：1） 社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。2） 社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。3） 社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。18 目前，我国的社会保险基金主要包括： 1） 养老保险基金。2） 医疗保险基金。3） 失业保险基金。4） 工伤保险基金。 5） 生育保险基金。19 社会保险基金制度是关于社会保险基金的筹措、使用、投资、营运和管理等方面的法律规范的统称，是社会保险法的重要组成部分。20 我国的社会保险基金制度遵循如下原则：1）

11、社会性原则。 社会性原则，就是指社会保险基金的征集与使用要面向全体社会成员。2） 适应性原则。 适应性原则，就是指社会保险基金水平要与国民经济承受能力相适应。3） 公平性原则。 公平性原则，就是指经济公平和社会公平。经济公平是指通过社会保险基金筹集和分配使用，建立经济利益主体之间的平等环境；而社会公平是指通过社会保险基金的筹集和支付，调节社会各阶层的社会收入分配，使之大体均衡、公平、合理。4） 规范性原则。 规范性原则，就是指社会保险基金筹集和支付的依据、标准及监督管理都要程序化、规范化。21 社会保险基金的特点：1） 强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制

12、推行。2） 基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。3） 特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。4） 统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。22 社会保险基金的功能：1） 稳定社会的“减震器”。2） 社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。3） 调节收入差距的特殊手段。4） 对经济发展起促进作用。5） 对社会文明发展起促进作用。23 社会保险基金，按社会保

13、险项目的专门用途及其功能分类：1） 养老保险基金。2） 医疗保险基金。3） 失业保险基金。4） 工伤保险基金。5） 生育保险基金。24 社会保险基金，按筹资模式分类：1） 现收现付模式。2） 完全积累模式。 3） 部分积累模式。25 社会保险基金，按基金所有权分类：1) 公共基金。2) 个人基金。3) 机构基金。26 社会保险基金，按基金劳动管理方式分类：1) 财政性基金。2) 市场信托管理基金。3) 公积金基金。27 养老保险基金，主要有基本养老保险基金、企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。28 医疗保险基金，主要来自国家、企业和被保险人三方。各国的医疗保险制度不同，因而其基金来源也有差

14、异。29 失业保险基金应适度征集，避免带来过高的失业保障待遇。失业风险只涉及少数劳动者，其基金规模相对较小30 工伤保险基金具有显著的赔偿性质，因而，保险金一般都由企业负担，劳动者个人不缴费。31 生育保险基金的来源有国家、企业和个人三种渠道，在不同的国家有不同的分担方式。32 现收现付模式，按以支定收的原则筹资。33 完全积累模式，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费。34 部分积累模式，根据分阶段收支平衡的原则筹资。35 公共基金，为公共所有。如养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金中属于社会“统筹”的部分。36 个人基金，归个人所有。如个人帐户的养老保险

15、基金。37 机构基金，归集体，或部分归集体。如用人单位的福利基金。38 财政性基金，来源有预算内管理资金和预算外管理资金。如社会保险各类保险基金中的社会统筹基金。39 市场信托管理基金，来源按契约或章程。如企业年金基金。40 公积金基金，来源按照法律法规规定。如新加坡的中央公积金制度。41 社会保险基金的筹集，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。42 社会保险基金筹集的七种形式：1) 企业全部缴纳。2) 政府全部资助。3) 个人全部缴纳。4) 企业与个人共同缴纳。5) 企业缴纳与国家资助。6) 个人缴纳与国

16、家资助。7) 个人、企业、政府三方共同负担。社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。43 社会保险基金的筹集方式包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。社会保险税在不同国家有着不同的名称，如社会保障税、工薪税等。对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。44 社会保险基金的筹资比率： = 养老保险基金 医疗保险基金 失业保险基金 工伤保险基金 生育保险基金 = 企业缴纳 20% 6% 2% 1% 0.5% - 个人缴纳 8% 2% 1% - - = 45 社会保险基金的主要来源：1） 企业缴纳的社会保险费。2） 劳动

17、者个人缴纳的社会保险费。3） 国家财政资助。4） 特别捐税补助。5） 社会保险基金营运收入。6） 滞纳金和罚金收入。 = 名解 =01 社会保险基金 社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。02 个人帐户 个人帐户，就是指从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。03 社会保险基金的筹集 社会保险基金的筹集，就是指由

18、专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。= 简答论述 =01 社会保险基金的特点社会保险基金的特点：1） 强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。2） 基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。3） 特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。4） 统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险

19、。个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。02 社会保险基金的功能社会保险基金的功能：1） 稳定社会的“减震器”。 对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除社会不安定因素，减少社会的动荡。2） 社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。 有了社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业等风险事故时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。3） 调节收入差距的特殊手段。 社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距。4） 对经济发展起促进作用。 社会保险通过社会保险

20、基金的筹集和发放，调节了社会成员的收入水平，对社会成员基本生活提供了多方面的保障，从而为经济发展创造了稳定的社会环境。雄厚的社会保险基金，也有力地支撑着经济的发展。 5） 对社会文明发展起促进作用。 社会保险以社会互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，具有促进社会文明发展的作用第02章 - 社会保险基金管理 重点= 选择 =01 社会保险基金管理，就是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。02 社会保险基金管理主要包括：社会保险基金收支管理；社会保险基金的预算和决算管理；社会保险基金投资运营管理；社会保险基金稽

21、核、监督等。03 社会保险基金管理的目标：1） 确保基金的完整和安全；2） 防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值；3） 满足给付的需要，避免发生支付危机；4） 保持高效率。其中保证基金安全是最重要也是最基本的目标。04 社会保险基金管理遵循的原则：1） 依法管理，规范运行。2） 坚持收支两条线，征收和支出适当分离。3）严格监督，杜绝漏洞。4）实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的年度与中、长期收支预算。05 社会保险基金管理的主要模式：1） 财政集中型基金管理模式：即以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政对社会保险基金管理的最后责任。2）

22、 多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。3） 专门机构的集中基金管理模式：即由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。06 社会保险基金管理的特点：1） 社会政策目的性。社会保险基金管理的社会政策目的性，决定了社会保险基金投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。2） 法律监控性。社会保险基金管理的法律监控性，决定了社会保险基金管理的全过程均需置于国家有关法律法规的严格监控之下，体现出很强的依

23、法管理的特征。3） 综合性。社会保险基金管理是一种综合性管理，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调07 国际社会保险基金管理的主要类型：1） 现收现付的财务机制。代表国家有美国、日本、瑞典、瑞士等。2） 中央公积金集中管理模式。代表国家有新加坡、马来西亚等。3） 以个人帐户为基础，私营化管理的基金模式。代表国家有智利、阿根廷、匈牙利、波兰等。08 国际社会保险基金管理的新特点：1） 社会保险基金管理呈多元化发展趋势。（1） 欧美发达国家的社会保险基金管理致力于向市场化方向进行调整与改革。（2） 拉美、东欧国家加快了社会保险基金管理私营化的步伐，强调严格监控，限制的分散管理

24、模式。（3） 东南亚国家强调政府主导作用的集中管理的公积金模式仍在继续发展。（4） 大多数西方国家的政府对社会保险基金管理的直接作用在弱化。2） 社会保险基金监管问题备受重视。 随着社会保险模式向多层次社会保险模式的转变，以及发生了经济全球化和亚洲金融危机等客观经济环境变化，使得社会保险基金管理选择哪种具体运作方式和监管手段等成为普遍关注的热点问题。3） 放松对社会保险基金投资项目的限制。 受经济全球化和经济自由化趋势的影响，欧美国家、拉美国家和一些东欧国家，均不同程度地放松了对社会保险基金投资项目的限制。4） 重视社会保险基金同金融市场的互动发展。 社会保险基金同金融市场的互动发展，受到异常

25、重视。社会保险基金不仅规模在扩大，并且卷入金融市场的程度也在逐步深化，而稳健有序的金融市场则可对社会保险基金的投资营运和保值增值进行基本约束。5） 社会保险基金投资向海外延伸。 近年来，一些欧美国家已经开始谋求社会保险基金向海外进行投资发展，这样一方面可以通过综合性的资产组合，降低投资风险；另一方面也可以增大基金投资回报的机会。09 我国社会保险基金管理的发展概况：1） 社会保险基金管理制度的建立。 20世纪50年代初制度开始建立1951年，国家政务院颁布中华人民共和国劳动保险条例，标志着我国社会保险制度的建立。该条例规定，各参保单位均按其工资总额的3%缴纳劳动保险基金，基金实行分级管理，全国

26、统一调剂使用的管理模式。此制度1969年中断。2） 社会保险基金管理制度的恢复。 20世纪80年代初期到90年代初制度进行恢复1986年，国务院颁布国营企业职工待业保险暂行规定，首次在我国建立企业职工待业保险制度。1991年，国务院颁布关于企业职工养老保险制度改革的决定，确定了我国养老保险基金筹资模式。3） 社会保险基金管理制度的改革与发展。 20世纪90年代初制度开始全面改革与发展党的十四届三中全会，明确了我国社会保障体系的基本内容，提出了建立“统帐结合”的多层次的养老保险和医疗保险制度。1999年，国务院颁布社会保险费征缴暂行条例，明确规定社会保险基金实行收支两条线管理。目前为止，全国均已

27、建立了基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金，绝大部分省市建立了工伤保险基金和生育保险基金。2004年，养老、失业、医疗、工伤和生育保险五项社会保险基金的收支总规模首次超过一万亿元。10 我国社会保险基金管理的框架：1） 社会保险基金管理的主体。社会保险经办机构是社会保险基金管理的主体。我国社会保险经办机构分为两个层次，即中央经办机构和省级以下（含省级）社会保险经办机构。2） 社会保险基金的管理方式。社会保险基金实行“收支两条线”管理。3） 社会保险基金的预、决算管理。 社会保险经办机构应在年度终了前，编制下年度的基金预算草案；社会保险经办机构对全年社会保险基金的收入、支出和结余情况

28、编制年度基金财务报告。4） 社会保险基金的投资运营。目前，社会保险基金的投资方式有两种：即国家债券投资和银行存款。11 我国社会保险基金管理的主要内容：社会保险基金管理主要包括基金的筹集、支付、运营、监督等环节。1） 社会保险基金的征收管理。 社会保险基金是实施社会保险制度的基础，只有将基金按时足额征集起来，才能保证社会保险待遇的支付 社会保险基金的征收管理，是社会保险基金管理的首要环节，其内容为：1） 征收范围和对象；2） 征收的比例和基数；3） 征收机构和征收程序；4） 征收的监督和处罚。 2） 社会保险基金的支付管理。 社会保险基金的支付是社会保险制度的保障功能的具体体现。保险金的支付，

29、既要使受保人的基本生活需求得到切实保障，又必须使支付水平和支付金额与国家的经济实力和生产力发展水平相适应。社会保险基金的支付管理内容为：1） 支付条件；2） 支付标准；3） 支付方式。 3） 社会保险基金的收支两条线管理。 实行社会保险基金的收支两条线管理，将社会保险基金的收入和支出分开，可以及时、准确地反映基金实际收入和支出情况，有利于开展基金的预算决算管理。社会保险基金的收支两条线管理内容为：1） 按照规定对各项社会保险基金实行集中、统一征收。2） 将征收的各项社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。3） 明确和规范了相关部门的职责。= 名解 =01 社会保障基金管

30、理社会保障基金管理，就是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。= 简答论述 =01 社会保险基金管理的基本原则：1） 依法管理，规范运行。2） 坚持收支两条线，征收和支出适当分离。3）严格监督，杜绝漏洞。4） 实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的年度与中、长期收支预算。02 社会保险基金管理的特点：1） 社会政策目的性。社会保险基金管理的社会政策目的性，决定了社会保险基金投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。2） 法律监控性。社会保险基金管理的法律监控性，决定了社会保险基金管理的全过程均需置于国家

31、有关法律法规的严格监控之下，体现出很强的依法管理的特征。3） 综合性。社会保险基金管理是一种综合性管理，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调03 国际社会保险基金管理的新特点：1） 社会保险基金管理呈多元化发展趋势。（1） 欧美发达国家的社会保险基金管理致力于向市场化方向进行调整与改革。（2） 拉美、东欧国家加快了社会保险基金管理私营化的步伐，强调严格监控，限制的分散管理模式。（3） 东南亚国家强调政府主导作用的集中管理的公积金模式仍在继续发展。（4） 大多数西方国家的政府对社会保险基金管理的直接作用在弱化。2） 社会保险基金监管问题备受重视。 随着社会保险模式向多层次社

32、会保险模式的转变，以及发生了经济全球化和亚洲金融危机等客观经济环境变化，使得社会保险基金管理选择哪种具体运作方式和监管手段等成为普遍关注的热点问题。3） 放松对社会保险基金投资项目的限制。 受经济全球化和经济自由化趋势的影响，欧美国家、拉美国家和一些东欧国家，均不同程度地放松了对社会保险基金投资项目的限制。4） 重视社会保险基金同金融市场的互动发展。 社会保险基金同金融市场的互动发展，受到异常重视。社会保险基金不仅规模在扩大，并且卷入金融市场的程度也在逐步深化，而稳健有序的金融市场则可对社会保险基金的投资营运和保值增值进行基本约束。5） 社会保险基金投资向海外延伸。 近年来，一些欧美国家已经开

33、始谋求社会保险基金向海外进行投资发展，这样一方面可以通过综合性的资产组合，降低投资风险；另一方面也可以增大基金投资回报的机会。04 我国社会保险基金管理的发展概况：1） 社会保险基金管理制度的建立。 20世纪50年代初制度开始建立1951年，国家政务院颁布中华人民共和国劳动保险条例，标志着我国社会保险制度的建立。该条例规定，各参保单位均按其工资总额的3%缴纳劳动保险基金，基金实行分级管理，全国统一调剂使用的管理模式。此制度1969年中断。2） 社会保险基金管理制度的恢复。 20世纪80年代初期到90年代初制度进行恢复1986年，国务院颁布国营企业职工待业保险暂行规定，首次在我国建立企业职工待业

34、保险制度。1991年，国务院颁布关于企业职工养老保险制度改革的决定，确定了我国养老保险基金筹资模式。3） 社会保险基金管理制度的改革与发展。 20世纪90年代初制度开始全面改革与发展党的十四届三中全会，明确了我国社会保障体系的基本内容，提出了建立“统帐结合”的多层次的养老保险和医疗保险制度。1999年，国务院颁布社会保险费征缴暂行条例，明确规定社会保险基金实行收支两条线管理。目前为止，全国均已建立了基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金，绝大部分省市建立了工伤保险基金和生育保险基金。2004年，养老、失业、医疗、工伤和生育保险五项社会保险基金的收支总规模首次超过一万亿元。05 我国社

35、会保险基金管理的主要内容：社会保险基金管理主要包括基金的筹集、支付、运营、监督等环节。1） 社会保险基金的征收管理。 社会保险基金是实施社会保险制度的基础，只有将基金按时足额征集起来，才能保证社会保险待遇的支付 社会保险基金的征收管理，是社会保险基金管理的首要环节，其内容为：1） 征收范围和对象；2） 征收的比例和基数；3） 征收机构和征收程序；4） 征收的监督和处罚。 2） 社会保险基金的支付管理。 社会保险基金的支付是社会保险制度的保障功能的具体体现。保险金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切实保障，又必须使支付水平和支付金额与国家的经济实力和生产力发展水平相适应。社会保险基金的支付管

36、理内容为：1） 支付条件；2） 支付标准；3） 支付方式。 3） 社会保险基金的收支两条线管理。 实行社会保险基金的收支两条线管理，将社会保险基金的收入和支出分开，可以及时、准确地反映基金实际收入和支出情况，有利于开展基金的预算决算管理。社会保险基金的收支两条线管理内容为：1） 按照规定对各项社会保险基金实行集中、统一征收。2） 将征收的各项社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。3） 明确和规范了相关部门的职责。第03章 - 社会保险基金的筹集管理（上） 重点= 选择 =01 现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措

37、施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。02 现收现付模式的优缺点现收现付模式优点：1） 管理成本低，操作相对简单。2） 根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。3） 强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。4） 没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。5） 可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。现收现付模式缺点：1） 若一国人口的年龄结构严重老化或者经济持续衰退，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。2） 现在各国普遍面临着人口老龄化问题，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临

38、严重挑战。03 完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。04 完全积累模式的优缺点完全积累模式优点：1) 退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。2) 基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高。3) 费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，具有较强的抗人口老龄化能力。4) 形成的储备基金短期内不会支用，可以为经济增长积累资金

39、，促成资本形成。完全积累模式缺点：1） 制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。2） 个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。3） 储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。4） 基金制需要建立个人帐户，要求获得大量的个人信息，管理和运营的成本高。05 部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。06 部分积累模式的优缺点部分积累模式优点：具有较大的

40、灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。部分积累模式缺点：操作起来难度较大，在各种比率的掌握上，很难做到恰到好处，有可能导致管理成本的大幅度提高。07 现代社会保障制度建立的两个基本条件： 1） 人们面对越来越多的风险和不确定性，产生了保障自身安全的需求。 2） 国家物质财富和人们经济收入的增长，为现代社会保障奠定了物质基础。 08 现代社会保障制度建立的直接诱因：20世纪30年代的经济大危机。09 现代社会保障制度是由19世纪末德国俾斯麦政府最早建立的。德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式，该项制度的实施已有百年历史。 第二次世界大战后，各国的社会

41、保障普遍采取了现收现付的财务制度。10 在现代社会保障制度建立之初，各国都是使用现收现付模式来筹集资金的，虽然人们已认识到其缺陷，不过目前来说，这种筹资方式在全世界已建立社会养老保险制度的国家中仍占主导地位。现收现付的筹集模式，虽然满足了当时的基本需要，可由于其固有的缺陷，已经面临了巨大的财务挑战，而在实践中，该制度也产生了很多的负面效应，引起很多相关问题。11 面对着人口老龄化的巨大压力以及福利国家的普遍危机，人们不断加深了对积累制的认识。此时，一种新的养老保险筹资模式-完全积累模式就应运而生了，而智利和新加坡就采纳了完全积累的模式。12 但随着全球经济的一体化发展和人口老龄化加剧，不仅现收

42、现付模式面临着越来越多的挑战，而且完全积累模式由于不具有再分配的特征，不能体现风险共担的原则，也不能成为社会保障制度的主要发展模式。因此，一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的新模式，就成为了社会保障制度未来发展的主流趋势。而我国现阶段实行的“统帐结合”的养老保险筹资方式，就是对部分积累新模式的实践。13 社会保险基金筹资模式未来发展的主流趋势：就是出现一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的新模式，该模式拥有现收现付模式和完全积累模式这两种模式的优点，并避免了现收现付模式和完全积累模式这两种模式的主要缺陷。 14 社会保险基金筹资模式演变历程：现收现付模

43、式 - 完全积累模式 - 部分积累模式15 我国的社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成，一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。二是由参保人按其工资收入（无法确定工资收入的按职工平均工资）的一定百分比缴纳的保险费；三是政府对社会保险基金的财政补贴；四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。16 我国社会保险基金来源的拓展：1） 社会保险基金近年来在总体收入方面的拓展。 社会保险基金总体收入：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展40倍。 153.6亿元 4048.7亿元 2） 社会保险基金近年来在分项收入方面的拓展。基本养老保险基金收入：89

44、年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 146.7亿元 3171.5亿元失业保险基金收入：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 6.8亿元 215.6亿元医疗保险基金收入：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展60倍。 1.4亿元 607.8亿元工伤保险基金收入：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展15倍。 2.4亿元 32.0亿元生育保险基金收入：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展20倍。 0.8亿元 21.8亿元 3） 社会保险基金近年来在累计结余方面的拓展。社会保险基金累计结余：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 81.6亿元 2423.4亿元 4） 社会保险基金近年

45、来在分项结余方面的拓展。基本养老保险基金结余：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展20倍。 68.0亿元 1608.0亿元失业保险基金结余：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展20倍。 13.6亿元 253.8亿元医疗保险基金结余：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展1000倍。 0.4亿元 450.7亿元工伤保险基金结余：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 3.1亿元 81.1亿元生育保险基金结余：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 0.8亿元 29.7亿元17 我国保险基金的征缴范围： 1） 基本养老保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、实行企业化管理的事业单位及其职工

46、、城镇个体工商户和自由职业者。 2） 基本医疗保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、国家机关及其工作人员、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。 3） 失业保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。18 我国社会保险基金的征缴机构是各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。截至2003年，我国共有15个省市的社会保险基金由社会保险经办机构征收，16个省市的社会保险基金由税务部门代为征收。19 缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，应当自变更或者终止之

47、日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。20 缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。21 缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额。逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2的滞纳金，滞纳金并入社会保险基金。22 征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保险基金财政专户。各项社会保险基金，按照不同险种的统筹范围分别建立，分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。23 社会保险经办机构建立缴费记录，

48、基本养老保险、基本医疗保险按照规定记录个人帐户。社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人帐户通知单。24 缴费单位每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况，接受社会监督。社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督。25 违反规定的处罚：1） 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额者，情节严重的，劳动保障行政部门可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5

49、000元以下的罚款2） 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额者，情节特别严重的，劳动保障行政部门可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上10000元以下的罚款。3） 缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定者，迟延缴纳的，劳动保障行政部门或者税务机关依照每日2加收滞纳金，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。= 名解 =01 现收现付模式现收现付模式的筹资原则是近期横向

50、收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。02 完全积累模式完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。03 部分积累模式部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。在社会保险基金的筹集中，一部

51、分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。= 简答论述 =01 用社会保险基金筹资模式的变化趋势来分析现行的社会保险制度1) 社会保险基金筹资模式的演变历程：现收现付模式 - 完全积累模式 - 部分积累模式2） 世界各国所经历的社会保险基金筹资模式的变化：（1） 在现代社会保障制度建立之初，各国都是使用现收现付模式来筹集资金的，虽然人们已认识到其缺陷，不过目前来说，这种筹资方式在全世界已建立社会养老保险制度的国家中仍占主导地位。现收现付的筹集模式，虽然满足了当时的基本需要，可由于其固有的缺陷，已经面临了巨大的财务挑战，而在实践中，该制度也产生了很多

52、的负面效应，引起很多相关问题。（2） 面对着人口老龄化的巨大压力以及福利国家的普遍危机，人们不断加深了对积累制的认识。此时，一种新的养老保险筹资模式-完全积累模式就应运而生了，而智利和新加坡就采纳了完全积累的模式。（3） 但随着全球经济的一体化发展和人口老龄化加剧，不仅现收现付模式面临着越来越多的挑战，而且完全积累模式由于不具有再分配的特征，不能体现风险共担的原则，也不能成为社会保障制度的主要发展模式。因此，一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的新模式，就成为了社会保障制度未来发展的主流趋势。而我国现阶段实行的“统帐结合”的养老保险筹资方式，就是对部分积累新模式的实践。3)

53、 我国现行的社会保险制度分析以养老保险筹资为例： 我国现行的“统帐结合”的养老保险制度，就是指养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合，由社会保险机构按照规定的缴费基数和比例向企业和职工统一筹集、统一管理、统一调剂使用养老保险基金，同时由社会保险机构为参保职工建立个人帐户，记录相关信息，作为职工退休时计发基本养老金的依据。可见，我国现行的这种养老保险筹资方式，就是对部分积累新模式的一种实践，就是在维持现收现付模式来保证当前开支需要的基础上，引进个人帐户基金制以满足未来支付需求的增长，这样既保持了社会保障统筹互济功能，又具备个人帐户的激励和监督机制。02 用国际社会保险基金的来源分析我国社会保险基金

54、来源的拓展1） 社会保险基金的来源：目前，我国社会保险基金的来源主要包括：（1）养老保险基金。（2）医疗保险基金。（3）失业保险基金。（4）工伤保险基金。（5）生育保险基金。2） 我国社会保险基金来源的拓展：（1）社会保险基金近年来在总体收入方面的拓展。 社会保险基金总体收入：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展40倍。 （2）社会保险基金近年来在分项收入方面的拓展。基本养老保险基金收入：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 失业保险基金收入：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 医疗保险基金收入：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展60倍。 工伤保险基金收入：93年开始阶段至

55、02年目前阶段，拓展15倍。 生育保险基金收入：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展20倍。 （3）社会保险基金近年来在累计结余方面的拓展。社会保险基金累计结余：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 （4）社会保险基金近年来在分项结余方面的拓展。基本养老保险基金结余：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展20倍。 失业保险基金结余：89年开始阶段至02年目前阶段，拓展20倍。 医疗保险基金结余：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展1000倍。 工伤保险基金结余：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 生育保险基金结余：93年开始阶段至02年目前阶段，拓展30倍。 03 违反社会保险

56、基金征缴规定的处罚 1） 社会保险基金的征缴规定：（1） 缴费单位，必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。（2） 缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，缴费单位，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。 （3） 缴费单位，必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。 2） 违反社会保险基金征缴规定的处罚： （1） 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额者，情节严重的，劳动保障行政部门可以

57、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款（2） 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额者，情节特别严重的，劳动保障行政部门可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上10000元以下的罚款。（3） 缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定者，迟延缴纳的，劳动保障行政部门或者税务机关依照每日2加收滞纳金，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。第

58、04章 - 社会保险基金的筹集管理（下） 重点= 选择 =01 世界各国养老保险制度，从国家、企业、个人三方责任分担情况分为四种模式：1） 国家统筹模式。2） 投保资助模式。3） 强制储蓄模式。4） 福利国家模式。02 国家统筹模式：由国家承担劳动者的全部养老责任，不向劳动者本人征收任何老年保险费，老年保险所需的全部资金都来自于国家的财政拨款。如前苏联。03 投保资助模式：由劳动者个人参保，企业也须缴费，国家提供一定的资助。起源于德国，后为美国和日本效仿04 强制储蓄模式：国家给予一定的政策优惠，由企业和个人缴纳保险费，实现自我保障。如新加坡。05 福利国家模式：强调普遍性和人道主义，是西方国

59、家普遍推行的养老保险制度。普惠制养老金的基金来源于税收，由国家和企业承担，个人不缴纳或只缴纳少部分保险费。福利国家制度下的养老保险有两种：定额制，以北欧和英国为代表；工资收入所得比例制，以德国为代表。福利国家模式形成于第二次世界大战前后，1948年英国工党政府宣布英国成为福利国家。06 城镇养老保险制度和基金筹集模式的变革：1） 企业保险走向社会保险：1986年养老保险制度开始变革，由企业保险向社会保险转变，逐步进行退休费用的市、县统筹及退休人员的社会化管理。2） 多层次养老保险体系的构建：1993年党的十四届三中全会提出建立多层次的社会保障体系。此后，我国逐步建立了社会统筹的基本养老保险体系

60、，企业补充养老保险体系和个人储蓄性养老保险体系。3） 统帐结合型养老保险制度实施：1995年国家确立了社会统筹和个人帐户相结合的养老保险新模式，基金筹集模式转变为部分积累制。企业和职工均按一定比例缴纳养老保险费，缴费被分为两部分，分别纳入社会统筹基金帐户和个人帐户，社会统筹部分现收现付，个人帐户部分完全积累。07 企业职工养老保险的三大支柱：1） 基本养老保险。2） 企业补充养老保险（企业年金）。3） 个人储蓄性养老保险。08 部分积累的企业职工基本养老保险：企业职工基本养老保险是养老保险的第一根支柱，我国实行的是社会统筹和个人帐户相结合的基本养老保险制度。09 完全积累的企业年金：企业年金是

61、养老保险的第二根支柱，2000年我国将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。10 个人储蓄性养老保险：个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的第三根支柱，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。11 灵活就业人员的特点：1） 工作不稳定。2） 收入低。3） 没有正式劳动关系。12 养老保险基金统筹层次提高：由市、县、行业统筹向省级统筹提高。省级统筹能够提升养老保险制度的有效性和抗风险能力，并可以减轻负担过重地区的企业负担，实现养老保险统筹层次的提高是未来养老保险制度必须解决的问题。13 养老保险的覆盖面扩大：不仅要扩大企业职工养老保险的覆盖面，而且要将灵活就业人员纳入保障范围之内。 随着我国城镇化进程的加快和市场经济的发展，不仅选择灵活就业的人员会越来越多，而且下岗职工和被征地者有相当一部分会进入灵活就业的行列。可见，将灵活就业人员纳入保障范围是扩大养