中国税制简答题

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1、（1）税收：是国家凭借政治权力无偿地征收实物或货币以 取得财政收入的 一种工具。税收职能：是指税收固有的 职责和功能，具体说税收的 职能据是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收 干什么的问题。税收职能的特征在于它的内在性和客观性。税收的财政职能：是指税收具有组织财政收入的职能即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分分社会产品由社会成员收中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是 税收首要的基本的职能。税收的经济职能：是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程】中必然改变国民收入在各部门，各地区，各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。（

2、2）税法：是 税收制度的核心和基础。税法是 国家制定的 有 关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。税收法律关系：是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，包括税收法律关系的主体和客体第二章征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。税目：即征税对象具体内容，是在税法中 对征税对象分类规定的 具体的征税品种和项目。规定税目首先是 为了明确具体的征税范围。计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准。计税依据解决征税的计算问题。税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。税源归根结底是物质生产部门劳动者创造的国民收入纳税人：是税法上规定的直接

3、负有纳税义务的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税或者谁应该交税的问题。比例税率：是应征税额与征税对象数量为等比关系这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象不论数额大小只规定按一个比率征收的税累进税率：是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小，规定不同等级的税率，征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象数量相比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。起征点:是税法规定的征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达 起点不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。超

4、额累进税率：是把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别按其相应等级的累进税率计算征收。定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式定额税率又可以分为，1地区差别定额税率2幅度定额税率3分级定额税率。负税人：就是最终负担国家征收的税款的单位和个人，纳税人同负税人是两个不同的概念。税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的紧急过程和紧急现象。税负转嫁的方式，主要有如下几种，前传，后转，消转。第三章 税收原则：即税制建立原则，是一个国家在设计税制是应遵循的基本准则，始终是设计税收制度的核心问题。公平原则：包括横向公平和纵向公平。横向公平

5、是指有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 内在稳定器“他是指税收制度本身所具有的内在稳定机制，他不需要政府随时作出判断和采取措施，即能收到自行稳定经济的效果。相机抉择：又称人为稳定器用是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施以消除经济波动谋求既无失业通货膨胀的稳定增长。 简述开征耕地占用税意义？答：开征征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段加强对土地的管理，以保证土地资源的合理利用。土地是人类赖以生存的基本条件，是宝贵而有限的自然资源。这对于我国民族的兴旺，国家的富强，特别是落实科学发展，实现经济社会的可持续发展具有重大的

6、意义。简述开征土地增值税的作用？答：开征土地增值税，有利于控制房地产的投机，炒卖活动，防止国有土地收益的流失，2开征土地增值税，有利于进增加财政收入，税收除了要利用现有税种加强对现有税源的征管外，还应把着眼点放在开辟新的税源上，3开征土地增值税有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。简述对土地增值税中增值额扣除项目的具体规定？答：取得土地使用权所支付的金额，开发土地使用权的企业和单位，2开发土地及时，稳定，均衡地取得收入，实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要要意义。简述我国现行税制的多层次调节作用？（5）第四章 利改税：即把原来国有企业向国家上缴利润的方法

7、改为征税的办法。有于价格体系没有理顺利改税要分两不走。1实行利税并存，2在价格体系基本趋于合理的基础上，最根据留利多小征收累进所得税第五章流转税：包括商品流转额和非商品流转额。商品流转额是指商品在流转过程中所发生的货币金额。非商品流转额就是非商品营业额，一般是指一切不从事商品生产和商品交换活动的单位和个人因从事其他经营活动取得的业务或劳务收入金额。复合关税：指对一种进口货物同时定出从价，从量两种方式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。增值税：是对在商品生产和流通过程中或提供劳务时实现的增值额征收的税种（6）进项税额：是纳税人购进货或接受应税劳务所支付或负担的

8、增值税。销项税额：是指纳税人销售或者提供应税劳务按照销售额和规定税率计算的增值税税额。关税：是对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。营业税：是对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种税。第六章居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在 中国境内的企业。企业重组：是涉及一个或一个以上企业的实质性或重大的法律或经济结构改变的交易，包括企业形式和地址的改变，合并，分立等。居民：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纯收益额：即所得额，是指自然人法人和其他经济组织从事生产，经营等项活动获得的收入，减去相应的成本后的余额。第七章（7

9、）广义的资源税：就是对人力资源可以课征人才税以有利于人尽其才，减少人才的浪费促进人才的合理流动，对财力资源可以开征资金税，以有利于发挥投资效益。避免资金的积压浪费，客服投资饥饿症。一般资源税：就是国家对国家有资源，如我国宪法规定的城市土地税，矿税，水流，森林，草原，荒地等为取的应税资源的使用权而征收的一种税。资源税：是对在 我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的极差收入的一种税，我国现行资源税征税范围只用于矿产和盐资源，属于级差资源税，。土地增值税：是对有偿转让我国国有土地使用权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。（8）土地评估价格：L是指由土地管理部门或房地产中介机构根据相同地段

10、，同类土地售价综合评定的，并经当地税务机关确认的价格。耕地占用税：是全国范围内，对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位i和个人，按照规定税额一次性征收的税种。 第八章财产税制：是对纳税人所有的财产课征的税种的总称财产税按照征税范围的宽窄划分，可以分为一般财产税和个人财产税按照课征是财产所处的运动状态划分，又可以分为动态和静态。契税：是在转移土地，房屋权属订立契约室，由承受人交纳的一种税。动态财产税：是对财产的转移，变动进行的一次性课征，如遗产税，继承税等。房产税：是对城镇，工矿区的房产，向所有权人和承典人证收的一种税。和新建房及配套设施的成本，3开发土地和新建房及配套的费用，4旧房及建

11、筑物的评估价格，5与转让房地产有关的税金，6对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本。第八章简述财产税作用？答：1财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源。2财产税可以调节社会成员的财产收入水平。财产也是测量社会成员纳税能力的一个尺度，既有财产者就有纳税能力，这一点与所得税相同的。3由于财产税具有收入上弹性小，课征的范围难以普及到纳税人全部财产等特征，同时由于财产税一般都是从价征收。简述开征房产税的意义？答：1开征房产税有利于加强房产管理，提高房产的使用效益2有利于执行国家的房产政策，适当调节车船税：是对依法应在车船管理部门登记的车船，按其种类定额征收的一种税。遗产税：

12、是指就被继承人死亡是所遗留的财产额课征的一种税。物业税：也叫不动产税，他的征税对象主要是土地，房屋等不动产，要求其承租人或所有者每年都要交缴付一定税款，而应缴纳的税值会随着市值的升高而提高。第九章固定资产投资方向调节税：是为了贯彻国家产业政策，引导投资方向，对在我国境内从事固定投资行为的单位和个人征收的一种税。印花税：是对书立。领受应应税凭证的行为征收的一种税。城市维护建设税：是以纳税人实交的消费税。增值税。营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。行为税制：是以纳税人的某种特定行为征税对象的税种，特定行为是指国家通过征税所要加以限制或监督的行为。第十章行政性政策：是指国家机关及其授

13、权单位在行使国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。费改税：是指将可以以税收形式取得收入的各种收费改为税收，是一种整顿，预算外资金规范政府收入机制的有效措施。 事业性收费：是指非营利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用其实只是对服务性劳动的补偿。简答题第一章1：简述税收的形式特征？答税收作为一种凭借国家政治权利所进行的特殊分配，必然具有它自己新明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特点，1无偿性，强制性，固定性。1无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。2强制性是指国家依据法律征税，并

14、非自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，税收的固定性是指国家征税形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。2简述税制的职能？答：税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。税收职能的特征在于它的内在性和客观性一般的说税收有两个职能一是财政职能和经济职能这是相互联系的两个职能。3简述税收的财政职能？答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为才与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的，基本的职能，税

15、收之所以具有财政职能，是应为税收是以国家的政治权利为依据的强制的无偿的分配形式可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中形成可供国家支配的财政收入以满足国家行政职能的需要。4简述税收的经济职能？答：税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门，各地区，个纳税人之间的。房屋所有人和经营人的收入。房产税是一个地方税种 ，收入来源比较稳定，为地方财政收入提供了较可靠的收入来源简述契税的计税依据？答：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格为计税依据。2土地使用权赠与，房屋赠与以市场价格为计税依据3土地使用权交换，房屋交换的计

16、税依据为所交换的土地使用权，房屋的价格的差额4以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地时，有房地产转让者补交契税。简述契税的减免税规定？答1国家机关，事业单位，社会团体，军事单位成承受土地，房屋用于办公，教学，医疗，科研和军事设施的免税，2城镇职工按规定第一次购买公有住房的免税。3因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，准予减征或者免征。4财政不规定的其他减征，免征项目分配比例，改变利益分配格局，对今后即产生影响。1税收对总需要的平衡与总供给平衡调节。2税收对资源配置的调节。3税收对社会财富分配的调节。5简述税法分类？答：1按照税法效力的不同，可以分为税收法律，税收法规，税收规章，2按照具体税法内

17、容不同可以将税法分为税收实体法，税收程序法，3按照具体税法在税法体系中法律地位不同可以将其分为税收通则法和税收单行法。4按照税收管辖权利不同可以将税法分为国内法和国际法。6虚开，伪造，非法出售增值税专用发票的刑事责任由哪些？答：虚开增值税开发票或者虚开用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票的是其情节轻重，可处3年以下，3年以上10年以下，10年以上有期徒刑或者无期徒刑并处罚金或者没收财产，骗取国家税款数额特别巨大情节严重的给国家造成特别重大损失的处无期徒刑或者死刑，并没收财产，2伪造或者出售伪造的增值税专用发票的视其情节轻重可处3年以上10年以下，10年以上有期徒刑或者无期徒刑并处罚金或者没收财

18、产。3非法出售增值税专用发票的视其情节轻重，可处罚金或者没收财产。4非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者处2万以上20以下罚金，5伪造擅自制造或者出售伪造可处3年以下3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。第二章1简述税收要素？答：征收对象，纳税人，税率，纳税环节，纳税期限，减免税等称为税收要素，也称税制要素。1征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，3税率是税额与征税噢对数量之间的比例。4纳税环节是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节，5纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，

19、6减税，免税是税法中对某些特殊情况给予减免的税负的一种规定。2我国现行税分为几种？答：我国现行税率分为三种，比例税率，累进税率，定额税率，比例税率适应征税额与征税对象数量为的比例关系是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小，规定不同等级的税率，征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象数量相比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式定额税率又可以分为，1地区差别定额税率2幅度定额税率3分级定额税率3比例税率可分为几种？答比例税率适应征税额与征税对象数量为等比例关系，这种税率，不因真税对象数量多少而变化

20、，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率比例税可以分为。1单一比利税率，即一个税种只规定一个税率2差别比例税率即一个税种规定不同比率的比率税率。3幅度比率税率，国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率4对比起征点与免税额概念的不同？答：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额，征税对象数额未达到起点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，免征税法规。论述我国遗产税设想？答1征税面要窄，免征额要高，级距，税率要适中。2采用总遗产税制。3征税办法要简化，执政遗产税，不单独征收赠与税。采用属地相

21、结合的原则，5统一立法和地方管理相结合的原则。6开征时机的选择。第九章简述投资方向调节税率设计体现的要求?答；体现产业政策的要求。按国家产业政策确定的产业发展序列，对国家重点鼓励支持急需发展的基础产业和薄弱环节的投资，实行零税率或低税率5对国家控制的一般加工业投资，实行中等税率10，15对国家严格限制的长线产业，产品以及对人民生活造成危害的严重污染环境的产业，产品的投资实行重税30。2体现经济合理规模要求。3鼓励企业技术改造，走内涵扩大再生产的路子。对象中免于征税的数额，免征额部分不征税，指对超过免征的部分征税，规定免征额是为了照顾人谁人的最低需要5试比较从价和从量税的区别？答：从价税是以征税

22、对象的价格为依据，按一定比例计征的税种从量税是以征税对象的数量为依据规固定税额计征的税种。6税负转嫁的方式有哪些？答是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的紧急过程和紧急现象。税负转嫁的方式，主要有如下几种，前传，后转，消转。7论述说收的三要素？答：征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。税目：即征税对象具体内容，是在税法中 对征税对象分类规定的 具体的征税品种和项目。规定税目首先是 为了明确具体的征税范围。2纳税人：是税法上规定的直接负有义务的单位和个人3税率：是税额与征税对象数量之间的比例即税额除征税对象数量。8论述我国税收分类：1按征税对象的分类可以分为五

23、类，1对流转额的征税分类，2对所得税额的征收分类 ，3对资源税的征税类4对财产类的征税类，5对行为税的征税类。2按计税依据的分类可以分为从价和从量税。3按税收收入分类中央税地方税，中央和地方共享税，4按税负是否转嫁分类分为直接税和间接税。5实物税和货币税是按钮税收缴纳形式分类的实物税是以实物形式缴纳的税种，货币税是以货币形式缴纳的税种，6一般税和目的税是按税收用途分类一般税又称为普通税，适用于国家一般经费，没有专门用途的税，这种税的收入由国家统一支配使用，目的税又称特别税，是具有专门用途的税。7定率税和配赋税：是按照税款的确定方法分类的，定率税是国家是现在税法中按照征税对象规定固定税率计征的税

24、种，配赋税是国家采取分摊税款办法征收的税种第三章9我国社会主义市场经济条件下应遵循什么样的税收原则？答我国新时期的税收大致可概括为，财政，法治公平，效率1财政原则：筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能，2法治原则首先要做到有法可依，这是法治原则的前提，其次要实现依法治税，从严进行征税管理是十分必要的，3公平原则。包含两个层次：税负公平机会均等要实现公平税负，就要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，效率原则：提高征税效率关键是强化征税管理，节省费用，首先要提高说收征管的现代化程度，其次要改进管理形式，实现征管要素的最佳结合，最后要健全征管成本制度，精兵简政，精

25、打细算，节约开支。10如何理解公平原则与效率原则这一矛盾的原则？：答是税收的公平原则与效率原则是一对矛盾公平原则强调量能负担，可能干扰生产和消费决策，影响经济发展，破环税收效率而效率原则强调税收应尽量避免对经济生产干扰，实现资源有效配置和经济增长，这就有可能拉开贫富之间的差距，从而破环了公平原则，处理好公平与效率之间的矛盾，对一国经济的发展社会的安全具有重要意义为了更好地运用我国税收原则，应处理好那些关系？答要注意处理好三个关系，1依法治税与发展经济的关系，在研究制定税收政策法规，确定税收负担时，要从客观实际的 简述开征印花税的意义？答1开征印花税，有利于增加产证收入。印花税税负很轻，但征收面

26、积很广，积小成多。22开征印花税有利于我国社会主义市场经济的完善。3开征印花税有利于促进企业提高合同的兑现率。4开征印花税有利于提高纳税人的法制观念。简述印花税的立法原则？答；1掌握重点税源，在确定征税范围时，抓住经济生活中大量的，普遍的各种商事和产权凭证，凡界限比较清楚，税源易于控制的，2税负从轻。3条文规定从简。简述征收城市维护建设税的作用？答；1开征城市维护建设税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源。2制定城市维护建设税，通过立法筹集城市维护建设资金健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。有利于确立划分的分级财政体制 税人的负担能力，努力做到公平合理2完善税制与加强征管的关系

27、，必须根据税制的要求，加强和改进征管，把税收政策，法规落实到实处，三税务专用管理与社会协税护税的关系，要动员社会各方面的力量调动各方面的积极性实行协税护税。论述我国社会主义市场经济下的税收原则？答我国新时期的税收大致可概括为，财政，法治公平，效率1财政原则：筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能，2法治原则首先要做到有法可依，这是法治原则的前提，其次要实现依法治税，从严进行征税管理是十分必要的，3公平原则。包含两个层次：税负公平机会均等要实现公平税负，就要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，效率原则：提高征税效率关键是强化征税管理，节省费用，首先要提高说收征管

28、的现代化程度，其次要改进管理形式，实现征管要素的最佳结合，最后要健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。4效率原则就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。第四章如何正确评价利改税？答：利改税方向正确，成绩显著。利改税的核心是对国有企业开征所的税，它突破了长期以来对国有企业不能征收所得税的理论禁区，是国家与国有企业分配关系的重大突破。利改税有利于国有企业成为相对独立的经济实体。企业依法纳税后说后利润按照规定进行分配，很大部分归企业自行支配，企业和职工所得多少，同企业经营管理状况直接联系起来，利改税的失误有主客观原因主要是税制改革超前而语之相应的同步配套的各

29、种改革没跟上。利改税仓促上马步伐走得太快。简述我国利改税的内容？答：1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行利改税，即把原来国有企业向国家上缴利润的方法改为征税方法。1利改税的第一步改革，这次改革依据的总原则是要把国家，企业职工三者的利益分配关系处理好，2利改税的第二步改革，1对盈利的国有企业征收所得税，2把原来的工商税按照性质划分为产品税，增值税，营业税和盐税等四种，3对某些采取企业开征资源税，以调节由自然资源和开发条件的差异而造成的级差收入。4恢复和开征房产税，土地使用税，车船使用税和城市维护税等地方税。第五章我国增值税中不得抵扣的进项税额包括那些？答不得抵扣的进项

30、税额包括，购进固定资产，2购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的，3购进货物或者应税劳务的增值税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项须有但不符合规定的，4用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，6用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。7非正常损失的购进货物。8非正常损失的在产品，产成品所用购进货物或者应税劳务。根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种应税劳务？答1消费型增值税，即征收增值税是，将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，也就是说纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在可征税之列，2收入型增值税，即征收增值税时，只扣除固定资产的折旧部分应该分

31、摊的税金。3生产型增值税，即不扣除固定资产的以纳税金简述一般纳税人与小规模纳税人在计税依据上的异同？答相同点计税依据相同都不是含税的销售，值得指出的是虽然一些生产经营规模较少的企业销售货物可由税务机关代开增值税专用发票，但是一般说来小规模纳税人在销售货或应税劳务时并不将销售和增值税分别计算收取。不同点小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增简述我国城市维护建设税存在的问题？答；收入规模过小，不能满足城镇维护建设的基本需要，2产业结构不同的城市，城市资金多寡不均，3城市资金的负担与城市设施的受益脱节。4税率设计不合理 。5涉外企业不那城市建设税。简述车辆购置税立法的指导思想及车辆购置的特点？

32、答；车辆购置税的立法思想是，按照社会主义市场经济下转变政府职能的客观要求，正确处理税费关系，规范政府行为，确保国家的财政收入，为建立符合社会主义市场经济要求的规范化地筹集交通基础设施维护和建设资金的分配体制服务。特点1征收范围单一，2征收环节单一，3征收具有特定的目的。价外征收不准嫁税负。简述我国修改城市建设税的原则？答；1体现公平税负，负担与受益基本一致的原则，2适度扩大收入规模的原则，3有利于地方政府加强对税收的管理，城乡维护建设税作为地方财政收入应当统分体现地方管理值税专用发票。而一般纳税人无此限制2小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享受税款抵扣权，3一般纳税人按规定税率计算税

33、额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收税率计算税额。小规模纳税人征收率规定为6%。对小规模纳税人采取定率征收，征税率一律为6%，税赋可能相对偏高。这主要是为了便于征管，减少漏洞。同时也有利于督促企业健全帐目，提供核算水平，尽快成为一般纳税人。 4.哪些单位和个人为营业税的扣缴义务人？答：（1）委托金融机构发放贷款，以受委托发放贷款的金融机构为扣缴人。（2）建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款以总承包人为扣缴纳义务人，3境外单位和个人在我国境内发生的应税行为而经过内未设有经营机构的，其应缴纳税款以代理着为扣缴义务人，没有代理的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。4单位或个人

34、进行演出由他人售票的其应纳税款以售票者为扣缴义务人。5分保险业务，以初保人为扣缴义务人。6所有权，应缴纳税款以受让者为扣缴义务人。论述增值税的优点？答：增值税之所以能够很快在世界各国推广开来，主要是因为增值税与阶梯式税相比具有一些一些突出的特点。1增值税具有适应性强的特点，有利于生产经营结构合理化，2有利于专业化协作生产发展。2增值税适应各种生产组织结构的建立。二1增值税有利于扩大国际贸易往来。1增值税有利于鼓励出口，2增值税在进口商品方面有利于维护国家利益。3增值税有利于国家普遍，及时，稳定地取得财政收入，第六章什么是分类征税制和综合征税制？答分类征税制是指将各类所得，分别不同 的来源，课以

35、不同的所得税。优点包括课征简便，易于按各类所得的不同性质区别对待防止税款偷漏。综合征税制是指对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。税法是如何认定关联方的？答:所谓关联方，是指与企业有以下关系之一的企业，个人和其他经济组织；1在资金，经营，购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系。2直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。3在利益上具有相关联的其他关系。统一内外资企业所得税的重要意义是什么？答：1更好地体现了公平税负和鼓励竞争的市场经济基本原则。2新企业所得税法的出台是应对世界性减税浪潮的必要举措。3对税收优惠的规范和调整将更有利于经济发展和政府调控。简述源泉课征法与申报法的异同

36、及各自的优点？答：源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便，能保证税及时均衡的入库。2申报法，又叫综合课税法是纳税人按税法规定自行申报所得额。由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额。由纳税人一次或分次缴纳。简述完善个人所得税必要性？答：1按应税项目分类征收个人所得，不能就纳税人全年各项应税所得综合计算征税，难以体现公平税负，合理负担的基本原则，2对不同收入来源采取不同的税率和扣除办法容易造成纳税人分解收入，多次扣除费用来逃避税收，影响组织收入的效果，3减税，免税项目过多，减免税政策不规范，不完善，实际执行中漏洞大，难以

37、控管简述完善个人所得税的设想？答1关于个人所得税的课征方式。2关于完善征管体制。(1)实行双向申报纳税制度。（2）建立个人所得税征管信息处理系统。（3）以法律的形式构造税源的控管机制。（4）税务部门应配备足够数量的征管力量建立一支权威的拥有相应技术手段的税务监擦稽核队伍。第七章简述资源税的作用？答：调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争，2加强资源管理，有利于促使企业合理开发，利用国有资源。3资源税的征收还能使应归国家所有的级差收入及时的集中到国库，从而提高过节擦汗症收入的稳定性。第十章简述清理，转型，改变，保留的含义？答；1要认真清理并取消目前全国各地普遍存在的大量不合理的收费项目

38、，2对一些按照企业分开的要求，将不再体现政府职能的行政性收费改为经营性收费，按照经济原则，使其真正自负盈亏，并依法纳税，3对那些具有税收性质的收费，在经费，在经过严格规范后，通过立法纳税。4经过论证对确需保留的少数收费项目，要通过各种整改措施纳入正轨收税的轨道。简述我国现行税制体系？答；中国现行税制体系是多种税的复税制体系2中国现行税制的多层次调节作用。3中国现行税制的多环节调节作用。简述我国现行税制的多环节调节作用？答从社会在生产的环节来看。我国现行税制设立的水中已经开始深入到社会在生产的四个环节，各个税种相互配合，对生产分配交换，消费发挥调节作用，通过对微观物质利益的方法达到宏观调节作用的目的。2从产品流转过程看，通过对商品流转各个环节的征税保证了