2006年湖北国税所得税能手考试试卷

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1、渤海商品交易所渤海商品交易所站长之家汇车网，租车，租车网定南论坛 定南吧 定南房产网足球比分 篮球比分 足球推荐皇冠网|皇冠网址|皇冠比分网【崔云龙001】提供2006年湖北国税所得税能手考试试卷一、单选题（共25题，每题1分，共25分，每题只有一个正确答案）1、某企业2005年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国所得100万元，境外实纳税款35万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.21C.23D.362、2006年1月甲公司从深圳联营企业分回2005年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；

2、甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）万元。A.6.66B.7.20C.7.84D.10.203、下列收入中不应计入企业应纳税所得额的是（）。A.已逾期不再返还的包装物押金收入B.企业在建工程发生的试运行收入C.企业因意外事故取得的保险公司给予的赔款D.房地产企业预售房地产取得的收入4、资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“()”等科目，按应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。A.销售收入B.以前年度损益调整C.库存商品D.利润分配未分配利润5、2005年某城市商业

3、银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（）万元。A.6.93B.11.55C.13.53D.16.836、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。A.第1年减半征收所得税B.第1年免征所得税C.第1年至第2年减半征收所得税D.第1年至第2年免征所得税7、某企业2005年进行清算时，清算的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为

4、670万元，企业的资本公积为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。A.0.54B.0.81C.0.99D.1.628、2004年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2003年所得税为60万元，2004年所得税为100万元，2005年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（）。A.2004年抵免30万元，2005年抵免40万元B.2004年抵免40万元，2005年抵免70万元C.2004年抵免40万元，2005年抵免90万元D.2004年抵免40万元，2005年抵免50万元9、根据企业所得税评估分析指标及使用方

5、法，所得税贡献率是指（）。A.应纳所得税额应税收入总额100%B.应纳所得税额主营业务收入100%C.应纳所得税额（主营业务收入+其他业务收入）100%D.应纳所得税额会计利润总额100%10、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税金应交所得税”11、导致权责发生制的产生，以及预提、摊销等会计处理方法运用的基本前提和原则是（）。A、历史成本原则B、谨慎性原则C、会计分期D、货币计量12、下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营性活动产生的现金流量”的是

6、（）。A、变卖固定资产所产生的现金流量B、取得债券利息收入所产生的现金流量C、支付其经营租赁费用所产生的现金流量D、支付融资租赁费用所产生的现金流量13、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）。A、纳税人按规定提取的坏帐准备金B、纳税人转让各类固定资产发生的费用C、无形资产的受让开发、支出D、纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用14、某企业当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，企业当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的“三项经费”金额为（）万元。A、12

7、6B、168C、119D、163.215、纳税人在年度的中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起（）内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。A、2个月B、30日C、60日D、3个月16、下列各项中，表述正确的是（）。A、金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税B、保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税C、保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税D、金融企业购买的国债到期兑付所取的利息，免征企业所得税17、某企业在某纳税年度取自中国境内所得1000万元，同年在甲国的分公司取得所得300万元，已交甲国所得税120万元；在乙国的分公司取得所得200万元，已交乙

8、国所得税40万元。则该纳税人应汇总交纳企业所得税（）万元。A、335B、356C、330D、35018、按照企业所得税的有关规定，企业（非特殊企业）发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的是（）。A、企业发放的工资B、向金融机构贷款的利息支出C、公益救济性捐赠D、广告费19、税法规定，对年应纳税所得额在（）的企业，按的税率征收企业所得税；对年应纳税所得额在（）的企业，按的税率征税。()A、万元以下（不含万元）；超过万元至10万元（不含10万元）B、万元以下（含万元）；超过万元至10万元（含10万元）C、万元以下（不含万元）；超过万元至10万元（含10万元）D、万元以下（含万元

9、）；超过万元至10万元（不含10万元）20、某企业2004年实现会计利润120万元，2003年度亏损110万元，无其他税前调整项目，则该企业2004年度应纳所得税为（）万元。A、39.6B、3.3C、2.7D、1.821、纳税人从关联方取得的借款金额超过其（）50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。A、总资产B、借款总额C、所有者权益D、注册资本22、对租赁房屋、建筑物，如果使用年限远远超过租赁期限，且租赁协议规定租金要经常按市价调整，可将这类房屋、建筑物的租赁归为（）。A、经营性租赁B、融资性租赁C、协议性租赁D、固定资产租赁23、对从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，

10、互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自（）之日起3个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。A、登记成立B、开业C、生产经营D、办理税务登记24、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（）。A纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除B纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除C纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支D纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除

11、的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年25、某稽查局对某企业进行纳税检查，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则该企业采用“按比例分摊法”计算的分摊系数应为（）。A、0.08B、0.05C、0.04D、0.044二、多选题（共20题，每题1分，共20分，每题有2个或多个正确答案，多选或少选均为0分）1、按照企业所得税的相关规定，下列表述中正确的有（）。A.取得的包装物押金逾期未返还的，当期就应确定收入的实现B.建筑工程持

12、续时间超过1年的，可按完工进度确定收入的实现C.取得的收入为非货币资产的，按资产的历史成本确定收入的实现D.制造大型船舶持续时间超过1年的，可在完工后确定收入的实现2、对符合下列（）条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除。A.发生的修理支出达到固定资产原值10%B.发生的修理支出达到固定资产原值20%C.修理后的有关资产经济寿命延长2年以上D.修理后的有关资产被用于新的或不同的用途3、纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此外，在年度纳税申报时还应报送的材料有（）。A.技术项目开发的

13、立项证明书B.技术项目开发费用的预算报告C.技术研发专门机构的编制和专业技术人员名单D.前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据4、社会团体取得的下列收入，可以免征企业所得税的有（）。A.接受社会各界的捐赠B.取得各级政府的资助C.开展培训、咨询业务取得的服务费D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费5、按照企业所得税现行的有关规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（）。A.证券公司电子类设备B.汽车工业企业的生产设备C.船舶工业企业的机器设备D.集成电路生产企业的生产性设备6、下列项目中，符合企业所得税汇算清缴规定的有（）。A.实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清

14、缴B.纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成C.纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴D.纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续7、下列企业运用补亏政策时,处理不正确的有()。A.集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补B.联营企业亏损,由联营企业就地弥补C.投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补D.企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利

15、弥补8、下列关于所得来源地的叙述正确的是()。A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.动产转让所得，以动产使用地，作为所得来源地C.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地9、下列所得，根据企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（）。A、雇员向受雇企业投资分配的股息收入B、雇员调动工作取得的旅费和安家费C、雇员离退休、退职取得的各项收入D、雇员取得的奖金、津贴、补贴10、按照企业所得税税前扣除办法规定，下列项目中不准予计提坏帐准备的有（）。A、应收帐款B、其他应收款C、应收票据D、预收帐款11、下列项目中，符

16、合关联企业认定标准的有（）。A、直接或间接地同为第三者拥有或控制B、经常发生购销业务的企业和单位C、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制12、下列资产中，不能计提折旧的有（）。A、季节性停用和修理停用的机器设备B、以经营租赁方式租人的固定资产C、未使用的房屋、土地和建筑物D、接受捐赠和盘盈的固定资产E、以融资租赁方式租入的固定资产13、在计算应纳税所得额时，可从收入总额中扣除的是（）。A、纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金B、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息C、广告性质的赞助支出D、担保连带责任支出E、纳税人销售货物给购货方的

17、回扣14、下面关于政府职能与行政权力的关系表述正确的是（）。A、行政权力是政府职能的外在表现B、政府职能是行政权力的外在表现C、行政权力是履行政府职能的基本条件D、政府职能是配置行政权力的依据15、下列项目中，关于纳税评估工作说法正确的是（）。A、对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要分别进行，不能统一评估。B、筛选纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。C、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法。D、

18、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿应发纳税人，以作为行政复议和诉讼依据。16、在对企业进行所得税检查时，收入总额的检查范围包括纳税人取得的一切收入。收入总额检查的目标是（）。A、确定应税收入的完整性，检查纳税人是否有隐瞒未申报的应纳税收入B、确定应税收入的确认的合法性，检查纳税人应税收入的确认是否符合企业所得税法规和规章规定的实现原则和方法，有否推迟或提前确认收入的情况C、确定应税收入与非应税收入划分的准确性，检查纳税人有否将应税收入作为非应税收入申报的情况D、确定纳税人适用的优惠政策是否符合规定的批准程序等。17、下列经济业务中，不能引起资产和负债同时变化的有（）A、摊销无形资产价值B、计提

19、某项工程借款利息，工程尚未完工C、支付现金股利D、取得一项短期银行借款，款项已存入银行账户E、产品出口当期收到税务机关退回的增值税款18、企业自行建造固定资产过程中发生下列各项，不应计入当期营业外支出的有（）。A、自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失B、非正常原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失C、在建工程项目全部报废或毁损的净损失D、工程物资在建设期间发生的盘亏净损失E、基建工程发生的临时设施费支出19、企业所得税检查实施完成后应做的工作有()。A、对未发现纳税人有违反企业所得税法规和规章的行为或偷逃税等问题的，检查小组应及时填写检查终结结论，经业务管理部门审核

20、，税务机关主管负责人签字，加盖税务机关公章后，书面通知纳税人B、对企业所得税检查中发现的一般性违法问题，凡不需要立案查处的，检查完毕后，由检查小组填写税务检查处理决定书，经业务管理部门审核，按规定程序报批后，通知纳税人执行C、对检查中发现需要立案处理的问题，检查小组长应按规定程序填制税务检查报告，送交审理部门进行审理，审理部门按规定审理完毕后，填制税务处理决定书，经审批后，由有关部门执行D、对涉嫌构成犯罪的，经批准，填制税务违法案件移送书，移交有关部门处理E、企业所得税检查结束后，有关业务管理部门应对属于纳税人方面的问题，开展有针对性地税法宣传辅导20、纳税评估时，当运用“主营业务收入变动率与

21、主营业务成本变动率配比分析”时，下列表述正确的是（）。A、当比值小于1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题B、当比值大于1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题C、当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。三、辨析改错题（共10题，每题2分，共20分，必须进行判断并在错误之处进行改正，只判断正误不改正错误或改正不准确的只得0.5分）1、原有企业整体转让出售（拍卖）后成为收购企业的全资子公司，且纳入收购企业合并纳税范围的，则整体转让出售（拍卖）企业的所得税应当由原征管机关征管。

22、 2、经批准可提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，可在发生当期直接扣除。3、取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应将其计入企业的应税收入总额，计算缴纳企业所得税。4、企业的财产损失税前扣除，原则上由企业所在地主管税务机关负责。省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称省级税务机关）可以根据财产损失金额的大小适当划分审批权限。因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失由该级政府所在地税务机关审批。5、按照国家法律、法规及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记的企业，不符合新办企业认定标准的，按照企业注册

23、资本中权益性投资者的投资比例确定征管范围归属。但国家税务局征管的企业和地方税务局征管的企业投资比例相等的，由企业所在地的国家税务局负责征收管理。6、如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定应用免税项目所得弥补与结转，弥补与结转后，免税所得仍有结余，不计征企业所得税。7、长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位会计政策变更、发生重大会计差错及其他原因而调整前期留存收益的，投资企业也应按持股比例计算调整期初留存收益。如果被投资单位调整前期资本公积的，投资企业应当按持股比例计算调整前期资本公积各项目。8、实施科学化、精细化管理，首要的是要加强对税收征管

24、主体税务干部的教育和管理，努力形成一种人人不甘落后，奋发向上，积极进取，争创一流的工作精神。9、总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省，且总机构申请提取管理费金额达到1500万元的，由国家税务总局审批。10、根据企业所得税纳税评估指标的分类，属于一类指标的有：主营业务收入变动率、主营业务成本变动率、所得税贡献率、主营业务利润税收负担率。四、简述题（共1题，每题7分，共7分）根据国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知，当房地产开发企业出现哪些情形时，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收、管理并逐步规范？（7分）五、案例计算题（共2题，第一题6分，第二题22分，

25、共计28分，计算到小数点后两位即可）资料一：M公司2004年1月销售其产品给N公司价值20万元（含税）。按合同规定，N公司应于2004年3月支付货款。至2005年6月，N公司因资金周转困难，仍未支付货款。经双方协定于6月1日进行债务重组。N公司以一台原值24万元，已提折旧6万元的设备抵债，该设备经评估净值为19.5万元，N公司支付评估费2000元。要求根据上述材料计算：（1）N公司财产转让所得。（2）N公司债务重组所得。（3）N公司该项重组业务应纳税所得额。资料二：考核目的与有关提示：本题请按照2006年新申报表的有关内容进行税额计算。（一）基本情况某市国有轮胎厂2006年有关情况如下：(1)

26、全年产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入50万元，国债利息收入20万元。本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元，A联营企业的企业所得税税率为15(根据当地“两免三减半”优惠政策，实际上按7.5缴纳)；从境内B联营企业分回税后利润33.5万元，B联营企业的企业所得税税率为33；从日本分回投资收益30万元，在日本已缴纳税额10万元（均已折合成人民币）。(2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元；(3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元，消费税400万元，城市维护建设税35万元，教育费附加15万元；(4)当年发生期间费用如下：销售费用250万元(其中广告费用80万元，业务宣

27、传费40万元，2005年未抵扣完的广告费40万元)；发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元；新产品研究开发费用90万元，比2005年增加了10万元；有2005年度应计未计的费用2万元)；(5)发生营业外支出120万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元，通过红十字会向红十字事业捐赠20万元，因排污不当被环保部门罚款10万元，支付给供货商的违约金10万元，债务重组损失20万元)；(6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为400万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，当年该企业

28、任职人员平均人数为200人（福利机构人员10人），当地政府确定人均月计税工资标准为800元（2006年7月1日之后按照规定调整为1600元），该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据；(7)2004年经税务机关审定的经营亏损400万元，2005年该企业的应纳税所得100万元；（二）辅助资料2006年底，经企业财务人员自查，发现下列项目：应收甲企业账款100万元，双方商议后，2006年2月18日，同意甲企业以货币资金80万元抵偿债务，企业作会计科目：借：银行存款80万元营业外支出20万元贷：应收账款100万元2006年3月份，将一批特制轮胎用于实物分配股利，成本300万元，无同类产品销售价格，成本利

29、润率5%，企业作会计科目：借：应付股利300万元贷：库存商品轮胎300万元2006年12月21日，取得某企业捐赠的现金3万元，捐赠的原材料账面价值100万元（同时取得增值税专用发票，注明税额17万元），该企业对该项目并未作出会计核算。汽车轮胎的消费税率10%（4月1日后调整到3%），城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%。假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税费。（三）具体要求：因为2006年是企业所得税新申报表实行的第一年，纳税人对该表的具体内容不清楚，作为税务人员，请你指导该纳税人正确计算应纳所得税额。具体计算请按照新申报表结构：1、计算收入总额。2、计算该企业当年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。3、计算扣除项目合计。4、计算纳税调整前所得。5、计算纳税调整增加额。6、计算纳税调整减少额。7、计算纳税调整后所得。8、计算允许扣除的公益性救济性捐赠额。9、计算境内应纳税所得额。10、计算境内外应纳所得税额。 渤海商品交易所渤海商品交易所站长之家汇车网，租车，租车网定南论坛 定南吧 定南房产网足球比分 篮球比分 足球推荐皇冠网|皇冠网址|皇冠比分网【崔云龙001】提供