万达股份有限公司会计综合实训

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1、 万达股份有限公司会计综合实训-作者:_ -日期:_ 会计综合实习报告（注：本报告是由网中网会计综合实习平台自动生成）1、实习生信息 学号 姓名 舒大红 班级 会计 10B 实习批次 2013-2014第一学期 实习结束时间 实习企业名称 万达国际股份有限公司 实习企业概况 2、经济业务 序号 日期 业务摘要 业务内容 1 2009-12-1 销售业务（1）2009年 12 月 01 日，万达国际股份有限公司向北京市天鸿机电公司销售 H-1铣床，货已发出,款项已收到，根据背景资料，填制记账凭证。2 2009-12-1 购买办公用品业务（2）2009年 12 月 01 日，万达国际股份有限公司购

2、买办公用品一批，款项以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。3 2009-12-2 汇票业务（3）2009年 12 月 02 日，万达国际股份有限公司向银行申请银行汇票一张，到安阳煤矿购煤，根据背景资料，填制记账凭证。4 2009-12-3 捐款业务（4）2009年 12 月 03 日，万达国际股份有限公司通过希望工程捐款给贫困地区小学，根据背景资料，填制记账凭证。5 2009-12-3 支付货款业务（5）2009年 12 月 03 日，万达国际股份有限公司归还前欠上海钢铁厂货款，根据背景资料，填制记账凭证。6 2009-12-3 销售业务（6）2009年 12 月 03 日，万达国际股份有限

3、公司向山西机电公司销售 C-1车床，货已发出，并扣除代垫运费 800元，款项上月已预收 157000.00元，多余款项通过信汇退回，根据背景资料，填制记账凭证。7 2009-12-4 销售业务（7）2009年 12 月 04 日，万达国际股份有限公司向广州市新林机电公司销售 C-1车床，并签发转账支票支付运费，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续.运费由销货方承担，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把自己承担的运费在“销售费用-其他”科目下核算）。8 2009-12-4 采购业务（8）2009年 12 月 04 日，万达国际股份有限公司向长江钢铁公司购买圆钢，对方垫付运费 5

4、040.00元，款项上月已预付 103320.00元，根据背景资料，填制记账凭证。（计划成本法核算购进物资）9 2009-12-5 借款业务（9）2009年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司向银行申请为期 6 个月，利率为4.86%的短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。10 2009-12-5 缴纳税费业务（10）2009年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司通过银行缴纳税费，收到各有关税金的缴款书收据联，根据背景资料，填制记账凭证。(假设此题教育附加及地方附加不计)11 2009-固定资产清理 2009年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，

5、12-5（11-1）取得变价收入，根据背景资料，填制转入固定资产清理的记账凭证。12 2009-12-5 固定资产清理（11-2）2009年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，根据背景资料，填制支付清理费用的记账凭证。13 2009-12-5 固定资产清理（11-3）2009年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，根据背景资料，填制取得报废钻床变价收入的记账凭证。14 2009-12-5 固定资产清理（11-4）2009年 12 月 05 日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废,发生清理费，取得

6、变价收入，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。15 2009-12-6 广告费业务（12）2009年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司支付广告费（中国工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。16 2009-12-6 采购业务（13）2009年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司向山西鸿运轴承厂购买 Q123轴承，发生运费，用上月办理好的银行汇票结算，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算）17 2009-12-6 固定资产业务（14-1）2009年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，协议价 270

7、00元，款项已收到，根据背景资料，填制固定资产转入清理的记账凭证。18 2009-12-6 固定资产业务（14-2）2009年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制收到变卖磨齿机价款的记账凭证。19 2009-12-6 固定资产业务（14-3）2009年 12 月 06 日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。20 2009-12-7 退货业务（15）2009年 12 月 07 日，万达国际股份有限公司上月从山西鸿运轴承厂购

8、入的 Q123轴承，款未付。由于型号不对，与对方协商退货，收到负数发票，根据背景资料，填制记账冲销在途物资的记账凭证。（该轴承一直未办理入库手续）21 2009-12-7 租赁业务（16）2009年 12 月 07 日，万达国际股份有限公司将不需要用的仓库出租给北京市机床经销公司，租期 2 年，每月租金 8400.00元，收到本月租金，根据背景资料，填制记账凭证。22 2009-12-7 报销差旅费（17）2009年 12 月 07 日，万达国际股份有限公司采购员刘海出差回来，报销差旅费，根据背景资料，填制记账凭证。23 2009-12-8 银行汇票结算（18）2009年 12 月 08 日，

9、万达国际股份有限公司收到银行通知，向山西鸿运轴承厂开出的银行汇票有多余款 2220元,已划回收账，根据背景资料，填制记账凭证。24 2009-12-8 购材料业务（19）2009年 12 月 08 日，万达国际股份有限公司向河南安阳煤矿公司购买的 280吨煤，运费购货方负担，款项用本月 2 日办理的银行汇票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算）25 2009-12-8 采购业务（20）2009年 12 月 08 日，万达国际股份有限公司用月初的外埠存款向上海黄河钢铁公司购买圆钢 5 吨，支付运费款，存款余款退回，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法

10、核算）26 2009-12-9 债务重组业务（21）2009年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司与山西机电公司协商，前欠货款629000元以部分偿还作为了结，根据背景资料，填制记账凭证。27 2009-12-9 车间领料业务（22）2009年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资料，填制记账凭证。28 2009-报销业务2009年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司现金支付职工李海报销医疗费，根 12-9（23）据背景资料，填制记账凭证。29 2009-12-9 机加工车间领料业务（24）2009年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司机加工

11、车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。30 2009-12-9 装配车间领料业务（25）2009年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。31 2009-12-9 机修车间领料业务（26）2009年 12 月 09 日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。32 2009-12-10 采购业务（27）2009年 12 月 10 日，万达国际股份有限公司向宏达集团购买圆钢，款未付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）33 2009-12-10 本票业务（28）2009年 12 月 10 日，

12、万达国际股份有限公司向银行申请办理银行本票，根据背景资料，填制记账凭证。34 2009-12-10 周转材料业务（29）2009年 12 月 10 日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买劳保鞋和耐热手套，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）35 2009-12-11 购买辅助材料业务（30）2009年 12 月 11 日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买润滑油100千克，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）36 2009-12-11 采购业务（31）2009年 12 月 11 日，万达国际股份

13、有限公司向北京市临溪木器厂购买包装箱 70个，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算）37 2009-12-12 贴现业务（32）2009年 12 月 12 日，万达国际股份有限公司将持有的如意机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现，根据背景资料，填制记账凭证。38 2009-12-12 托收承付业务（33）2009年 12 月 12 日，万达国际股份有限公司收到本月 4 日托收承付款项，根据背景资料，填制记账凭证。39 2009-12-13 坏账处理（34）2009年 12 月 13 日，万达国际股份有限公司应收北京市贸易公司一笔货款，经确认无法收回

14、，作为坏账处理，根据背景资料，填制记账凭证。40 2009-12-13 保险业务（35）2009年 12 月 13 日，万达国际股份有限公司转账支付本月份财产保险费，并由银行代扣印花税，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把印花税在“管理费用-其他”科目下核算）。41 2009-12-14 付报刊杂志费（36）2009年 12 月 14 日，万达国际股份有限公司转账支付 12 月份报纸杂志费，根据背景资料，填制记账凭证。42 2009-12-15 提现业务（37-1）2009年 12 月 15 日，万达国际股份有限公司签发现金支票一张取现，以备发放职工工资，根据背景资料，填制记账

15、凭证。43 2009-12-15 发放工资（37-2）2009年 12 月 15 日，万达国际股份有限公司用现金发放职工工资，并代扣其他款项，根据背景资料，填制记账凭证。（房租费代富源房屋租赁公司收取）44 2009-12-16 为交易目的投资股票业务（38）2009年 12 月 16 日，万达国际股份有限公司从证券交易所购买太原刚玉股票20000股(账面原有 3500股，计 35000元)，款项通过投资专项账户划拨，根据背景资料，填制记账凭证。45 2009-12-16 支付工程款业务（39-1）2009年 12 月 16 日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。工程采用

16、出包工程，已累计支付 79000元，决算价 87000元。根据背景资料，填制记账凭证。46 2009-12-16 在建工程竣工结算业务（39-2009年 12 月 16 日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，已累计支付 79000元，决算价 87000元，转账支票 2）支付剩余款项，根据背景资料，填制记账凭证。47 2009-12-17 利息业务（40）2009年 12 月 17 日，万达国际股份有限公司收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息，根据背景资料，填制记账凭证。48 2009-12-18 固定资产业务（41）2009年 12 月 18 日，万

17、达国际股份有限公司向北京红方汽车有限公司购买一辆运输用的卡车，通过银行转账付款，根据背景资料，填制记账凭证。49 2009-12-18 罚款业务（42）2009年 12 月 18 日，万达国际股份有限公司铸造车间赵铭因违章操作，给予罚款处理，根据背景资料，填制记账凭证。50 2009-12-19 固定资产清理（43-1）2009年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，其已提折旧78000元，根据背景资料，填制记账凭证。51 2009-12-19 固定资产清理（43-2）2009年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，将报废锅炉出售给北京市清远物资

18、公司，根据背景资料，填制记账凭证。52 2009-12-19 固定资产清理（43-3）2009年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，转账支付了清理费，根据背景资料，填制记账凭证。53 2009-12-19 固定资产清理（43-4）2009年 12 月 19 日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，根据背景资料，填制记账凭证。54 2009-12-20 销售业务（44）2009年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售 C-1车床 13台，代垫运费 2400元，收到银行承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。55 2009-12-20 铸造车间

19、领用周转材料（45）2009年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司铸造车间领用劳保用品，根据背景资料，填制记账凭证。56 2009-12-20 机加工车间领用周转材料（46）2009年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司机加工车间领用低值易耗品，根据背景资料，填制记账凭证。57 2009-12-20 装配车间领用周转材料（47）2009年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司装配车间领用低值易耗品，根据背景资料，填制记账凭证。58 2009-12-20 机修车间领用材料（48）2009年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司机修车间领用低值易耗品，根据背景资料，填制记账凭证

20、。59 2009-12-20 配电车间领用材料（49）2009年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司配电车间领用低值易耗品，根据背景资料，填制记账凭证。60 2009-12-20 厂部领用材料（50）2009年 12 月 20 日，万达国际股份有限公司厂部领用低值易耗品，根据背景资料，填制记账凭证。61 2009-12-21 提现业务（51）2009年 12 月 21 日，万达国际股份有限公司提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭证。62 2009-12-21 预借备用金业务（52）2009年 12 月 21 日，万达国际股份有限公司销售科李强外出办事,预借备用金，根据背景资料，填制记账

21、凭证。63 2009-12-22 专利业务（53）2009年 12 月 22 日，万达国际股份有限公司成功申请到了 H-1铣床改进专利，并支付相关费用，根据背景资料，填制记账凭证。64 2009-12-22 货款业务（54）2009年 12 月 22 日，万达国际股份有限公司,收到北京市机床经销公司前欠货款，根据背景资料，填制记账凭证。65 2009-12-23 报销业务（55）2009年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司行政科报销业务招待费,其余备用金收回，根据背景资料，填制记账凭证。（之前有预借 1500元）66 2009-12-23 电话费业务（56）2009年 12 月 23

22、日，万达国际股份有限公司收到工商银行付款通知，支付本月电话费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把电话费在“管理费用-其他”科目下核算）67 2009-12-23 圆钢验收入库（57）2009年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司圆钢材料验收入库，并计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。68 2009-12-23 煤验收入库（58）2009年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的煤验收入库，并计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。69 2009-12-23 劳动保护品验收入库（59）2009年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的劳动保

23、护品验收入库，并计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。70 2009-12-23 润滑油验收入库（60）2009年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的润滑油验收入库，根据背景资料，填制记账凭证。71 2009-12-23 轴承 Q123 验收入库（61）2009年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的轴承 Q123验收入库，计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。72 2009-12-23 包装箱验收入库（62）2009年 12 月 23 日，万达国际股份有限公司购入的包装箱验收入库，并计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。73 2009-12-24

24、 领用材料（63）2009年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资料，填制记账凭证。74 2009-12-24 领用材料（64）2009年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司机加工车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。75 2009-12-24 领用材料（65）2009年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。76 2009-12-24 领用材料（66）2009年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。77 2009-12-24 销售业务（67-2）200

25、9年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司结转本日随产品销售不单独计价的包装物成本，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把包装费在“销售费用-其他”科目下核算）78 2009-12-24 销售业务（67-1）2009年 12 月 24 日，万达国际股份有限公司向北京顺大企业集团销售 H-1铣床10 台，款已收，根据背景资料，填制记账凭证。79 2009-12-25 销售材料业务（68）2009年 12 月 25 日，万达国际股份有限公司销售作为材料的圆钢 3 吨，款已收到，根据背景资料，填制记账凭证。80 2009-12-25 修理业务（69）2009年 12 月 25 日，

26、万达国际股份有限公司机修车间检修基本生产设备，根据背景资料，填制记账凭证。81 2009-12-25 出售交易性金融资产业务（70）2009年 12 月 25 日，万达国际股份有限公司出售太原刚玉股票 3500股，每股价格 14.5元。款项通过投资专项账户划转，根据背景资料，填制记账凭证。82 2009-12-25 结转销售材料成本业务（71）2009年 12 月 25 日，万达国际股份有限公司结转本日销售的的 3 吨圆钢的实际成本，根据背景资料，填制记账凭证。（材料成本差异为 522.00元）。83 2009-12-26 计提折旧（72）2009年 12 月 26 日，万达国际股份有限公司计

27、提本月固定资产折旧，根据背景资料，填制记账凭证。84 2009-12-27 摊销费用（73）2009年 12 月 27 日，万达国际股份有限公司摊销本月无形资产价值，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把无形资产摊销费在“管理费用-其他”科目下核算）85 2009-12-27 利息业务（74）2009年 12 月 27 日，万达国际股份有限公司支付用于厂房建造的长期借款第四季度利息，前两月已经计提（工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。86 2009-12-28 短期借款（75）2009年 12 月 28 日，万达国际股份有限公司归还短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。87

28、2009-12-28 在建工程（76）2009年 12 月 28 日，万达国际股份有限公司建造厂房，支付工程款，根据背景资料，填制记账凭证。88 2009-12-29 水电费业务（77）2009年 12 月 29 日，万达国际股份有限公司支付电费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司未对各部门电费耗用情况进行记录，将其全部计入“管理费用-水电费”）89 2009-12-29 水电费业务（78）2009年 12 月 29 日，万达国际股份有限公司支付本月水费，根据背景资料，填制记账凭证。（按附件中各部门用水量分配记入相应科目）90 2009-12-29 结转发出材料成本差异（79）

29、2009年 12 月 29 日，万达国际股份有限公司结转本月发出材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。（总部负担的差异计入“管理费用-其他”）。91 2009-12-30 应付职工薪酬业务（80）2009年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司计提职工薪酬，另外按工资的 2%和1.5%分别计提工会经费和教育经费，根据背景资料，填制记账凭证。（工会经费和教育经费不做分摊，直接计入“管理费用”）92 2009-12-30 结转辅助生产车间制造费用业务（81）2009年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司按修理工时结转机修车间的生产费用，按用电数量分配配电车间发生的生产费用，根据背景资

30、料，填制记账凭证。（管理部门受益的费用计入“管理费用-其他”）93 2009-12-30 结转生产车间制造费用业务（82）2009年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司按定额工时结转各基本生产车间的制造费用，根据背景资料，填制记账凭证。94 2009-12-31 财产清查（83）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司对财产进行清查，编制盘亏及转出进项税额的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。95 2009-12-31 结转产品销售成本（85）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司采用全月一次加权平均法，结转各产品销售成本，根据背景资料，填制记账凭证。96 2

31、009-12-31 财产清查结果处理（86）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司对财产清查进行处理，根据背景资料，填制记账凭证。97 2009-12-31 结转未交增值税业务（87）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司结转本月未交增值税，根据背景资料，填制记账凭证。98 2009-12-31 计提减值准备业务（88）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司因技术发展，公司原非专利技术贬值，计提了减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。99 2009-12-31 坏账准备（89）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司计提坏账准备，根据背景资

32、料，填制记账凭证。100 2009-12-31 投资收益（90）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司收到被投资单位分来的利润，根据背景资料，填制记账凭证。101 2009-12-31 结转收益类账户（95）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司结转收益类账户到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。102 2009-12-31 结转费用成本类账户（92）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司根据前面发生业务结转费用成本类账户到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。103 2009-12-31 计算所得税业务（93）2009年 12 月 31 日

33、，万达国际股份有限公司对利润总额进行调整，编制计提所得税的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。（提示：2008年 1 月 1 日起 实行新企业所得税法，基本税率为 25%）104 2009-12-31 结转所得税费用（94）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司结转所得税费用到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。105 2009-12-31 结转完工产品成本业务（84）2009年 12 月 30 日，万达国际股份有限公司结转本月完成产品成本，根据背景资料，填制记账凭证。106 2009-12-31 计提城建税（91）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司计提

34、本月的城建税，根据背景资料，填制记账凭证。（本公司教育费附加免缴）107 2009-12-31 结转本年利润账户（96）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司将本年利润（连同期初余额）账户余额结转到利润分配-未分配利润账户中，根据背景资料，填制记账凭证。108 2009-12-31 分配利润（97）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公司年末按净利润的 10%提取法定盈余公积，按 5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润，比例为净利润的30%，根据背景资料，填制记账凭证。109 2009-12-31 结转利润分配（98）2009年 12 月 31 日，万达国际股份有限公

35、司根据上题业务结转利润分配，根据背景资料，填制记账凭证。3、实习结果数据 3.1、记账凭证 记账凭证 2009 年 12 月 1 日 字第 1 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 销售 H-1 铣床 银行存款 工商银行 482625.00 销售 H-1 铣床 主营业务收入 H-1 铣床 412500.00 销售 H-1 铣床 应交税费 应交增值税（销项税额）70125.00 合计 482625.00 482625.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 1 日 字第 2 摘要 总账科目 明细科目 借

36、方金额 贷方金额 记账符号 购买办公用品 管理费用 办公用品 267.50 购买办公用品 库存现金 267.50 合计 267.50 267.50 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 2 日 字第 3 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 汇款-购煤 其他货币资金 银行汇票存款 64330.00 汇款-购煤 财务费用 手续费 6.00 汇款-购煤 银行存款 工商银行 64336.00 合计 64336.00 64336.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记

37、账凭证 2009 年 12 月 3 日 字第 4 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 捐款 营业外支出 50000.00 捐款 银行存款 工商银行 50000.00 合计 50000.00 50000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 3 日 字第 5 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 归还货款 应付账款 上海钢铁厂 268000.00 归还货款 财务费用 手续费 26.80 归还货款 银行存款 工商银行 268026.80 合计 268026.80 268026.80

38、财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 3 日 字第 6 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 销售 C-1车床 预收账款 山西机电公司 157000.00 销售 C-1 车床 财务费用 手续费 10.00 销售 C-1车床 主营业务收入 C-1车床 129600.00 销售 C-1 车床 应交税费 应交增值税（销项税额）22032.00 销售 C-1 车床 银行存款 工商银行 800.00 销售 C-1 车床 银行存款 工商银行 4568.00 销售 C-1 车床 银行存款 工商银行 10.00 合计 1

39、57010.00 157010.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 4 日 字第 7 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 销售 C-1车床 应收账款 广州市新林机电公司 758160.00 销售 C-1 车床 财务费用 手续费 16.00 销售 C-1车床 应交税费 应交增值税（进项税额）210.00 销售 C-1 车床 销售费用 其他 2790.00 销售 C-1 车床 应交税费 应交增值税（销项税额）110160.00 销售 C-1 车床 主营业务收入 C-1 车床 648000.00 销售

40、 C-1 车床 银行存款 工商银行 3000.00 销售 C-1 车床 银行存款 工商银行 16.00 合计 761176.00 761176.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 4 日 字第 8 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买圆钢 材料采购 圆钢 88687.20 购买圆钢 应交税费 应交增值税（进项税额）14632.80 购买圆钢 预付账款 长江钢铁公司 103320.00 合计 103320.00 103320.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：

41、舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 5 日 字第 9 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 短期借款 银行存款 工商银行 150000.00 短期借款 短期借款 150000.00 合计 150000.00 150000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 5 日 字第 10 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 缴纳税费 应交税费 应交增值税（已交税金）216500.00 缴纳税费 应交税费 应交城市维护建设税 15155.00 缴纳税费 应交税费 应交所得税 16

42、5000.00 缴纳税费 应交税费 应交个人所得税 14234.00 缴纳税费 银行存款 工商银行 410889.00 合计 410889.00 410889.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 5 日 字第 11 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 固定资产清理 固定资产清理 7000.00 固定资产清理 累计折旧 80000.00 固定资产清理 固定资产 87000.00 合计 87000.00 87000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记

43、账凭证 2009 年 12 月 5 日 字第 12 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付清理费用 固定资产清理 2000.00 支付清理费用 银行存款 交通银行 2000.00 合计 2000.00 2000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 5 日 字第 13 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 取得变价收入 银行存款 交通银行 5616.00 取得变价收入 固定资产清理 5400.00 取得变价收入 应交税费 应交增值税（销项税额）216.00 合计 5616.00

44、 5616.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 5 日 字第 14 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 结转固定资产清理 营业外支出 3600.00 结转固定资产清理 固定资产清理 3600.00 合计 3600.00 3600.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 6 日 字第 15 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付广告费 销售费用 广告费 30000.00 支付广告费 银行存款 工商银行

45、 30000.00 合计 30000.00 30000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 6 日 字第 16 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买 Q123 轴承 材料采购 轴承 Q123 34000.00 购买 Q123 轴承 材料采购 轴承 Q123 3720.00 购买 Q123 轴承 应交税费 应交增值税（进项税额）5780.00 购买 Q123 轴承 应交税费 应交增值税（进项税额）280.00 购买 Q123 轴承 其他货币资金 银行汇票存款 43780.00 合计 43780

46、.00 43780.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 6 日 字第 17 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 出售固定资产 固定资产清理 24000.00 出售固定资产 累计折旧 15000.00 出售固定资产 固定资产 39000.00 合计 39000.00 39000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 6 日 字第 18 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 收到变卖磨齿机价款 银行存款

47、工商银行 27000.00 收到变卖磨齿机价款 固定资产清理 27000.00 合计 27000.00 27000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 6 日 字第 19 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 结转固定资产清理 固定资产清理 3000.00 结转固定资产清理 营业外收入 3000.00 合计 3000.00 3000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 7 日 字第 20 摘要 总账科目 明细科目 借方

48、金额 贷方金额 记账符号 退 Q123 轴承 应付账款 山西鸿运轴承厂 140166.00 退 Q123 轴承 应交税费 应交增值税（进项税额）-20366.00 退 Q123 轴承 材料采购 轴承 Q123 119800.00 合计 119800.00 119800.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 7 日 字第 21 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 出租仓库 银行存款 工商银行 8400.00 出租仓库 其他业务收入 8400.00 合计 8400.00 8400.00 财务主管：记账

49、：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 7 日 字第 22 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 报销差旅费 管理费用 差旅费 1340.00 报销差旅费 库存现金 660.00 报销差旅费 其他应收款 刘海 2000.00 合计 2000.00 2000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 8 日 字第 23 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 银行汇票结算 银行存款 工商银行 2220.00 银行汇票结算 其他货币资金

50、 银行汇票存款 2220.00 合计 2220.00 2220.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 8 日 字第 24 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购入煤 材料采购 煤 55510.00 购入煤 应交税费 应交增值税（进项税额）8820.00 购入煤 其他货币资金 银行汇票存款 64330.00 合计 64330.00 64330.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 8 日 字第 25 摘要 总账科目 明细科

51、目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买圆钢 材料采购 圆钢 22010.00 购买圆钢 应交税费 应交增值税（进项税额）3125.00 购买圆钢 银行存款 工商银行 6865.00 购买圆钢 其他货币资金 外埠存款 32000.00 合计 32000.00 32000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 9 日 字第 26 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 前欠货款部分偿还了结 银行存款 工商银行 450000.00 前欠货款部分偿还了结 营业外支出 179000.00 前欠货款部分偿还了结

52、应收账款 山西机电公司 629000.00 合计 629000.00 629000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 9 日 字第 27 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 领用原材料 生产成本 铸造车间（C-1车床）81100.00 领用原材料 生产成本 铸造车间（H-1 铣床）25000.00 领用原材料 原材料 原料及主要材料（生铁）91200.00 领用原材料 原材料 燃料（焦炭）12500.00 领用原材料 原材料 燃料（煤）2400.00 合计 106100.00 106100.0

53、0 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 9 日 字第 28 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 报销医疗费 应付职工薪酬 职工福利 240.00 报销医疗费 库存现金 240.00 合计 240.00 240.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 9 日 字第 29 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 加工车间领用材料 生产成本 机加工车间（H-1 铣床）17470.00 加工车间领用材料 生产成本 机加

54、工车间（C-1 车床）43675.00 加工车间领用材料 原材料 原料及主要材料（圆钢）60900.00 加工车间领用材料 原材料 辅助材料（润滑油）245.00 合计 61145.00 61145.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 9 日 字第 30 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 装配车间领用材料 生产成本 装配车间（C-1车床）118950.00 装配车间领用材料 生产成本 装配车间（H-1 铣床）35805.00 装配车间领用材料 原材料 外购半成品（电机 X123）60000.0

55、0 装配车间领用材料 原材料 外购半成品（电机 X345）37500.00 装配车间领用材料 原材料 外购半成品（轴承 Q123）23800.00 装配车间领用材料 原材料 外购半成品（轴承 Q345）29400.00 装配车间领用材料 原材料 外购半成品（标准件）3600.00 装配车间领用材料 原材料 辅助材料（润滑油）455.00 合计 154755.00 154755.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 9 日 字第 31 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 机修车间领用材料 制造费用

56、机修车间 5800.00 机修车间领用材料 原材料 原料及主要材料（圆钢）5800.00 合计 5800.00 5800.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 10 日 字第 32 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买圆钢 材料采购 圆钢 158100.00 购买圆钢 应交税费 应交增值税（进项税额）26877.00 购买圆钢 应付账款 宏达集团公司 184977.00 合计 184977.00 184977.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记

57、账凭证 2009 年 12 月 10 日 字第 33 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 办理银行本票 其他货币资金 银行本票存款 10000.00 办理银行本票 银行存款 工商银行 10000.00 合计 10000.00 10000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 10 日 字第 34 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买劳保鞋和耐热手套 材料采购 劳保鞋 1738.00 购买劳保鞋和耐热手套 材料采购 耐热手套 81.00 购买劳保鞋和耐热手套 应交税费 应交增

58、值税（进项税额）309.23 购买劳保鞋和耐热手套 银行存款 工商银行 2128.23 合计 2128.23 2128.23 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 11 日 字第 35 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买润滑油 材料采购 润滑油 350.00 购买润滑油 应交税费 应交增值税（进项税额）59.50 购买润滑油 银行存款 工商银行 409.50 合计 409.50 409.50 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12

59、月 11 日 字第 36 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买包装箱 材料采购 包装箱 27300.00 购买包装箱 应交税费 应交增值税（进项税额）4641.00 购买包装箱 银行存款 工商银行 31941.00 合计 31941.00 31941.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 12 日 字第 37 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 商业承兑汇票贴现 银行存款 工商银行 77190.06 商业承兑汇票贴现 财务费用 手续费 1709.94 商业承兑汇票贴现 应收

60、票据 北京市天鸿机电公司 78900.00 合计 78900.00 78900.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 12 日 字第 38 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 收到托收承付款项 银行存款 工商银行 758160.00 收到托收承付款项 应收账款 广州市新林机电公司 758160.00 合计 758160.00 758160.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 13 日 字第 39 摘要 总账科目 明细科

61、目 借方金额 贷方金额 记账符号 坏账处理 坏账准备 35000.00 坏账处理 应收账款 北京市贸易公司 35000.00 合计 35000.00 35000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 13 日 字第 40 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付本月财产保险费 管理费用 保险费 50000.00 支付本月财产保险费 管理费用 其他 50.00 支付本月财产保险费 银行存款 工商银行 50050.00 合计 50050.00 50050.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核

62、：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 14 日 字第 41 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付报纸杂志费 管理费用 杂志费 5000.00 支付报纸杂志费 银行存款 工商银行 5000.00 合计 5000.00 5000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 15 日 字第 42 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 提取现金 库存现金 273321.00 提取现金 银行存款 工商银行 273321.00 合计 273321.00 2733

63、21.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 15 日 字第 43 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 发放职工工资 应付职工薪酬 工资 346000.00 发放职工工资 库存现金 273321.00 发放职工工资 其他应付款 富源房屋租赁公司 58445.00 发放职工工资 应交税费 应交个人所得税 14234.00 合计 346000.00 346000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 16 日 字第 44 摘要

64、 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买太原刚玉股票 交易性金融资产 成本 240000.00 购买太原刚玉股票 投资收益 120.00 购买太原刚玉股票 其他货币资金 存出投资款 240120.00 合计 240120.00 240120.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 16 日 字第 45 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 改造工程完工 在建工程 锅炉改进工程 8000.00 改造工程完工 银行存款 工商银行 8000.00 合计 8000.00 8000.00 财务主

65、管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 16 日 字第 46 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 改造工程完工 固定资产 87000.00 改造工程完工 在建工程 锅炉改进工程 87000.00 合计 87000.00 87000.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 17 日 字第 47 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 结算短期借款利息 财务费用 利息支出 33570.00 结算短期借款利息 银行存款 工商银

66、行 33570.00 合计 33570.00 33570.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 18 日 字第 48 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购买运输卡车 固定资产 29465.81 购买运输卡车 应交税费 应交增值税（进项税额）5009.19 购买运输卡车 银行存款 工商银行 34475.00 合计 34475.00 34475.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 18 日 字第 49 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 罚款处理 库存现金 280.00 罚款处理 营业外收入 280.00 合计 280.00 280.00 财务主管：记账：舒大红 JZ 出纳：审核：舒大红 SH 制单：舒大红 ZD 记账凭证 2009 年 12 月 19 日 字第 50 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 铸造车间锅炉报废 固定资产清理 7000.00 铸造车间锅炉报废 累计