管理会计第五章1ppt课件

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1、2.某公司只消费一种产品，2019年单位变动本钱为15元，变动本钱总额63000元，共获得税前利润18000元，假设该公司方案于2019年维持销售单价不变，变动本钱率仍维持2019年30%的程度上。P121要求：1预测2019年的保本销售量2假设2019年的方案销售量比2019年提高8%，那么可获得多少税前利润？第五章第五章 预测分析预测分析 第一节第一节 预测分析概述预测分析概述 第二节第二节 销售预测销售预测 第三节第三节 利润预测利润预测 第四节第四节 本钱与资金需求量的预测本钱与资金需求量的预测 本章复习思索题本章复习思索题第一节第一节 预测分析概述预测分析概述 预测分析的意义预测分析

2、的意义 本钱预测的程序本钱预测的程序 预测分析的方法预测分析的方法预测分析的意义预测分析的意义 预测预测Forecast是指用科学的方法估计、推是指用科学的方法估计、推断事物开展的必然性或能够性的行为，即根据断事物开展的必然性或能够性的行为，即根据过去和如今估计未来，由知推断未知的过程。过去和如今估计未来，由知推断未知的过程。运营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌运营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联络，对消握的历史资料以及客观事物的内在联络，对消费运营活动的未来开展趋势和情况进展的估计费运营活动的未来开展趋势和情况进展的估计和测算。和测算。管理睬计中的预测

3、分析，是指运用专门的方法管理睬计中的预测分析，是指运用专门的方法进展运营预测的过程。进展运营预测的过程。1.1.是进展运营决策的根据是进展运营决策的根据 2.2.是编制全面预算的根底是编制全面预算的根底 3.3.是顺应经济环境变化的保证是顺应经济环境变化的保证 意义：二、预测分析的程序二、预测分析的程序1.确定预测目的确定预测目的 2.搜集和整理资料搜集和整理资料 3.选择预测方法选择预测方法 4.进展预测分析进展预测分析 5.检查验证检查验证 6.修正预测值修正预测值 7.报告预测结论报告预测结论 开场开场终了终了三、预测分析的方法三、预测分析的方法预预测测分分析析方方法法定量分析法定量分析

4、法定性分析法定性分析法趋势外推分析法趋势外推分析法因果预测分析法因果预测分析法算术平均法算术平均法挪动平均法挪动平均法趋势平均法趋势平均法加权平均法加权平均法平滑指数法平滑指数法修正的时间序列修正的时间序列回归分析法回归分析法本量利分析法本量利分析法投入产出法投入产出法回归分析法回归分析法经济计量法经济计量法判别分析法判别分析法市场调查法市场调查法预测分析的内容预测分析的内容 销售预测：是其他各项预测的前提销售预测：是其他各项预测的前提 利润预测：目的利润预测利润预测：目的利润预测 本钱预测：主要有目的本钱预测和本本钱预测：主要有目的本钱预测和本钱变动趋势预测钱变动趋势预测 资金预测：追加资金

5、需用量预测资金预测：追加资金需用量预测 第二节、销售预测第二节、销售预测 一、概述：销售产品的需求一、概述：销售产品的需求 二、销售的定性预测二、销售的定性预测 二判别分析法二判别分析法 推销员判别法推销员判别法 综合判别法综合判别法 专家判别法专家判别法 专家个人意见集合法专家个人意见集合法 专家小组法专家小组法 特尔菲法特尔菲法 三产品寿命周期推断法：萌芽期、生长期、成三产品寿命周期推断法：萌芽期、生长期、成熟期、衰退期熟期、衰退期 一市场调查法一市场调查法 三、销售的定量预测三、销售的定量预测 的产品预测适用于销售量略有波动期最后移动期销售量之和、移动平均法：产品预测适用于销售量较稳定的

6、、算术平均法：mntQnQ/Q211原则。一般要遵循近大远小的况而定。，具体各期的权数视情为该法要求各期权数之和）饱和权数法（。，期的权数分别为即按照时间序列确定各自然权数法量的方法。求得未来各期预测销售进行加权平均处理，以史资料权数，对全部销售量历指按照事先确定的各期、加权平均法：12.321)1(3nWWQQttt数。反之，选择较小平滑指则可选择大平滑指数。或要求进行短期预测，如果销售量波动较大取值范围为、平滑指数法：7.03.0)1(Q411tttQQ进展近期预测或销量动摇较大时的预进展近期预测或销量动摇较大时的预测，应采用较大的平滑指数；进展长期预测，应采用较大的平滑指数；进展长期预测

7、或销量动摇较小时的预测，可采用较小测或销量动摇较小时的预测，可采用较小的平滑指数。的平滑指数。平滑指数法平滑指数法测销售量前期预）指数平滑（际销售量前期实指数平滑）（销售量预测1Q此法是特殊的加权平此法是特殊的加权平 均法均法取值取值0.30.7之间之间【例【例51】趋势外推分析法在销售量预测中】趋势外推分析法在销售量预测中的运用的运用平滑指数法平滑指数法 知：知：某企业消费一种产品，知：知：某企业消费一种产品，2019年年112月份销量资料月份销量资料(单位：吨单位：吨)如表如表51所所示。示。要求要求:1用平滑指数法预测用平滑指数法预测2019年年112月销售量；月销售量；2预测预测201

8、9年年1月份的销售量。月份的销售量。月份 123456789101112销量（Qt）252326292428302725293233解：解：1依题意，编制平滑指数法计依题意，编制平滑指数法计算表如表算表如表51所示所示:月份t 销售量观测值 Qt 平滑指数 前期实销前期实销售量售量 Q t-1 1-平滑指数(1-)前期预销前期预销售量售量 预测销售量125-25.002230.3 250.725.0025.003260.3 230.725.0024.404290.3 260.724.4024.885240.3 290.724.8826.126280.3 240.726.1225.487300.

9、3 280.725.4826.248270.3 300.726.2427.379250.3 270.727.3727.2610290.3 250.727.2626.5811320.3 290.726.5827.3112330.3 320.727.3128.71(2)2019年年1月份的预测销售量月份的预测销售量=0.333+(1-0.3)28.71=30(吨吨)5.回归直线法回归直线法【例【例52】因果预测分析法在销售量预测中的运】因果预测分析法在销售量预测中的运用用回归分析法回归分析法 知：知：A企业经过调查发现，甲产品的销售量企业经过调查发现，甲产品的销售量与当地居民人均月收入有关，知本地

10、域延与当地居民人均月收入有关，知本地域延续续6年的历史资料如表年的历史资料如表52所示，该企业消所示，该企业消费甲产品的市场占有率为费甲产品的市场占有率为25%，假设，假设2019年居民人均月收入为年居民人均月收入为700元。元。表表52 资资 料料 年度 201920192000201920192019居民人均月收入（元）350400430500550600甲商品实际销量(吨)101112141516 要求：(1)用回归直线分析法建立甲产品的销售量预测模型；(2)预测2019年本地域甲产品的销售量；(3)预测2019年A企业甲产品的销售量。解：(1)根据所给资料，列表计算如表53所示：年份

11、居民人均月收入x 商品销售量y xy x2 y2 2019350103 500122 5001002019400114 400160 000 1212000430125 160184 900 1442019500147 000250 000 1962019550158 250302 500 25520196001696 00360 000 256n=6 x=2 830 y=78 xy=37 910 x2=1 379 900 y2=1 042 计算相关系数计算相关系数r由于相关系数趋近于由于相关系数趋近于1，阐明，阐明x与与y之间之间根本正相关，可以建立回归模型。根本正相关，可以建立回归模型。2

12、26 37910 2830 78r0.9969(6 1379900 2830)(6 1042 78)222nxyxy6 37190 2830 78b0.02nx(x)6 1379900-2830 ybx780.022830a1.28n6 甲产品的销售量预测模型为：甲产品的销售量预测模型为：y=1.28+0.02x(2)2019年本地域甲产品的预测销售量年本地域甲产品的预测销售量=1.28+0.02700=15.28吨吨(3)2019年年A企业甲产品的预测销售量企业甲产品的预测销售量15.2825%=3.82吨吨第三节第三节 利润预测利润预测一、利润预测方法一、利润预测方法一直接预测法一直接预测法二要素预测法二要素预测法二、利润敏感性分析二、利润敏感性分析