2023年辽宁注册税务师考试考前冲刺卷（2）

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1、2023年辽宁注册税务师考试考前冲刺卷（2）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在_之前(含本日)，办理注销税务登记。A5月11日B5月10日C4月25日D4月26日 2.在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起_日之内，审核办理变更税务登记。A90B60C30D15 3.北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老

2、板向注册税务师咨询，企业最迟可于_复业。A2008年12月1日B2009年2月1日C2009年6月1日D2009年5月1日 4.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在_内向原税务机关办理变更税务登记。A税务登记内容实际发生变化之日前30日B税务登记内容实际发生变化之日前15日C税务登记内容实际发生变化之日起30日D税务登记内容实际发生变化之日起15日 5.美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于_申请办理税务登记A3月15日B3月16日C3月30日D3月31日 6.某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万

3、元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司 2002年度应缴纳的企业所得税为_万元。A1.08B4.62C2.43D2.97 7.下面属征税范围的是_。A以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的B投资联营企业作为房地产进行转让的C一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 8.根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照_的比例估计残值，从固定资产原值中减除。A不低于原值的5%B不超过原

4、值的5%C不低于原值的10%D不超过原值的10% 9.下列计税依据正确的是_。A对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据 10.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为_元。A6720B8400C

5、9000D9400 11.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率 15%。1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。A2.75B7.5C1.875D375 12.设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后_之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A1个月B2个月C3个月D半年 13.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额_元。A0B3360C4800D5200

6、14.下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是_。A受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑B由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备C由于质量和管理不妥等原因的机器、设备D中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产 15.按征收方式不同，不属于遗产税类型的是_。A总遗产税B分遗产税C个人遗产税D混合遗产税制 16.某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产

7、原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为_万元。A4.8B3.36C5.4D3.78 17.甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为_元。A1760.00B1863.53C1742.40D1667.37 18.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是_。A邮政储蓄存款利息5000元B个人取得的体育彩票中奖收X 5000元C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入100

8、0元D企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元 19.某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为_元。A10200B11400C12240D13680 20.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照_项目征收个人所得税。A工资薪金所得的酬所得B个人额外收入C利息、股息、红利所得D其他所得 21.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是_。A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物运输合同

9、的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据 22.2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为_万元。A6.93B11.55C13.53D16.83 23.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为_元。A5200B6000C48

10、00D5600 24.按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是_。A实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除B税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数C购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税D企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款 25.美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，

11、该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是_万元。A0B1.5C2D10 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有_。A外购已税酒精生产的白酒B外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒D外购已税柴油生产的柴油 2.下列营业额中，属于营业税计税依据的有_。A银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额B银行一般贷款业务的利息收入C公路联运公司实际取得的收入D个人演出的全部票价收入 3.下列_属于

12、实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。A生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业B连续2年创汇额在3000万美元以上C近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题D企业财务制度健全 4.根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有_。A书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 5.按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可

13、以免征营业税的有_。A科研单位转让非专利技术所有权B残联举办的餐饮店C学校对社会出租的公寓D1年期以上的返还性人身保险业务 6.下列属于依法治税的基本内容的有_。A协税护税B税法解释C税收立法D税收司法 7.下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有_。A进门增值税B进口关税C机械进口后的安装费D货物运抵输入地点前的运输费 8.税务行政行为以对象为标准可以分为_。A抽象税务行政行为B具体税务行政行为C要式税务行政行为D非要式税务行政行为 9.下列行为中，应该缴纳营业税的有_。A电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费C随汽车销售提供的汽

14、车按揭服务和代办服务业务D邮电局出售的邮寄物品包装纸箱 10.海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是_。A最大销售总量法B在进口国生产的货物的国内售价C最低限价D货物向第三国出口的价格 11.我国税法失效的类型通常包括_。A以新法代替旧法B直接宣布废止某项税法C税法本身规定废止的日期D税法影响了某些纳税人的经济利益 12.加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除_。A外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)B加油站本身倒库油C加油站取暖的自用油D加油站检测用油 13.税法规定的增值税纳税义务发生时间有_。A采用赊销方式销售货

15、物的，为合同约定的收款日期的当天B销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天C以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天D委托他人代销货物的，为货物发出的当天 14.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有_。A独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税C纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税D纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税 15.下列各项中应当征收增值税

16、的是_。A某运输公司销售货物并负责运输所售货物B集邮公司销售集邮商品C银行销售金银D医院提供治疗并销售药品 16.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有_。A代开专用发票专用章B扣缴义务人财务专用章C普通发票专用章D纳税人发票专用章 17.下列按粮食白酒税率征税的有_。A酒基原料无法确定的泡制酒B外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱C外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定D薯类和粮食以外其他原料生产的白酒 18.下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有_。A收购矿石的钢铁厂B收购矿石的个体经营者C收购矿石的联合企业D收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单

17、位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。 19.下列税法的解释属于按解释权限划分的有_。A限制解释B扩大解释C立法解释D行政解释 20.下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有_。A纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地D纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 21.下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是：A业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。B业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额；C业务(8)中发生

18、退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。D业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。 22.该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：_A13436.78元B12677.80元C108396.80元D13549.60元 23.下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：_A业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。B业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。C业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。D业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。E业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 24.该商场当月应纳营业税为：_A796.92元B200.00元C1328.21元D5328.21元 25.当月该商场的销项税额应为：_A210914.79元B212367.78元C215167.78元D203649.83元