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1、70+120+120+70m70+120+120+70m 连续梁桥连续梁桥 及及 80+140+140+80m80+140+140+80m 连续刚构桥施工方案连续刚构桥施工方案财务管理制度基本架构财务管理制度基本架构一、财务管理制度概述一、财务管理制度概述（一）财务管理制度的概念（一）财务管理制度的概念财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。（二）（二）财务管理制度的作用财务管理制度的作用1.1.规范业务流程，规范业务流程，明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息；2.2.发
2、挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用；发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用；3.3.保护企业各方利益，提供合作机制；保护企业各方利益，提供合作机制；4.4.提供激励和处罚机制。提供激励和处罚机制。二、财务管理制度的内容二、财务管理制度的内容（一）财务决策制度（一）财务决策制度（二）财务风险管理制度（二）财务风险管理制度（三）财务预算管理制度（三）财务预算管理制度（四）具体财务活动管理制度（四）具体财务活动管理制度1.1.资金筹集财务制度资金筹集财务制度2.2.资产营运财务制度资产营运财务制度（1 1）货币资金管理制度）货币资金管理制度（2 2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制
3、度）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度）（3 3）存货管理制度）存货管理制度（4 4）固定资产管理制度）固定资产管理制度（5 5）对外投资管理制度）对外投资管理制度（6 6）无形资产管理制度）无形资产管理制度（7 7）对外担保管理制度）对外担保管理制度（8 8）对外捐赠管理制度）对外捐赠管理制度3.3.成本控制财务制度成本控制财务制度（1 1）成本费用开支范围、标准管理制度）成本费用开支范围、标准管理制度（2 2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度）采购管理制度（采购与付款循环管理制度）（3 3）薪酬管理制度）薪酬管理制度（4 4）研发费用管理制度）研发费用管理制度（5 5）差旅
4、费管理制度（标准）差旅费管理制度（标准）4.4.收益（利润）分配财务制度收益（利润）分配财务制度5.5.重组清算财务制度重组清算财务制度（五）财务信息管理制度（五）财务信息管理制度1.1.财务报告制度财务报告制度 2.2.财务预警制度（机制）财务预警制度（机制）（六）财务监督制度（六）财务监督制度 1.1.会计监督制度会计监督制度 2.2.内部审计制度内部审计制度三、怎样制定财务管理制度三、怎样制定财务管理制度（一）制定实施财务管理制度的原则（一）制定实施财务管理制度的原则1.1.合规性原则合规性原则制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。制定的各项财务管理制度必
5、须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。1 170+120+120+70m70+120+120+70m 连续梁桥连续梁桥 及及 80+140+140+80m80+140+140+80m 连续刚构桥施工方案连续刚构桥施工方案2.2.全面性原则全面性原则财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。3.3.重要性原则重要性原则财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.4.制衡性原则制衡性原则财务管理制度当在企业治理
6、结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。互监督体系，同时兼顾运营效率。5.5.可操作性原则（可操作性原则（4W1H4W1H 原则）原则）财务管理制度应当明确“谁（财务管理制度应当明确“谁（WhoWho）”于“什么时间（）”于“什么时间（WhenWhen）”在“什么地点（）”在“什么地点（WhereWhere）”，）”，做“什么事（做“什么事（WhatWhat）”及“怎样（）”及“怎样（HowHow）”做这件事。）”做这件事。6.6.实用性原则实用性原则财务管理制度应当与
7、企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。的变化及时加以调整。7.7.成本效益原则成本效益原则财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。（二）制定财务管理制度的基本方法（二）制定财务管理制度的基本方法1.1.了解熟悉业务流程；了解熟悉业务流程；2.2.查找分析风险点；查找分析风险点；3.3.提出管理控制措施；提出管理控制措施；4.4.起草财务管理制度。起草财务管理制度。（三）制定发布
8、实施财务管理制度的具体步骤（三）制定发布实施财务管理制度的具体步骤1.1.成立归口部门成立归口部门明确明确(或成立或成立)财务管理制度的归口（管理）部门财务管理制度的归口（管理）部门2.2.起草制度起草制度责任部门起草具体财务管理制度并申报归口部门。责任部门起草具体财务管理制度并申报归口部门。3.3.研讨制度研讨制度责任部门与归口部门一同组织相关部门和专家对申报的具体财务管理制度进行研讨，责任部门与归口部门一同组织相关部门和专家对申报的具体财务管理制度进行研讨，形成形成“财“财务管理制度研讨纪要”。务管理制度研讨纪要”。4.4.修改制度修改制度责任部门根据研讨情况修改具体财务管理制度并呈报归口部门（包括“财务管理制度研讨纪责任部门根据研讨情况修改具体财务管理制度并呈报归口部门（包括“财务管理制度研讨纪要”）。要”）。5.5.审批制度审批制度归口部门审批具体财务管理制度后报财务负责人，财务负责人审批后再报总经理审批。归口部门审批具体财务管理制度后报财务负责人，财务负责人审批后再报总经理审批。6.6.发布实施制度发布实施制度总经理审批后发布实施具体财务管理制度。总经理审批后发布实施具体财务管理制度。7.7.宣贯培训制度宣贯培训制度要想使得财务制度得到有效实施，必须对制度进行宣贯、培训。要想使得财务制度得到有效实施，必须对制度进行宣贯、培训。青山埋白骨，绿水吊忠魂。2 2
财务管理制度基本架构
