2023年台湾注册税务师考试考前冲刺卷（5）

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1、2023年台湾注册税务师考试考前冲刺卷（5）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订份货物买卖合同。根据公司法的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是_。A该合同有效，其民事责任由甲公司承担B该合同有效，其民事责任由分公司独立承担C该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任D该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任2.下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中，不正确的是_。A股东转让股权必须经代表2/3以上

2、表决权的股东通过B股东之间可以相互转让其全部或者部分股权C不同意其他股东对外转让其股权的股东应购买该转让的出资，不购买的，视为同意转让D经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先受让权3.债权人会议由依法申报债权的债权人组成。根据企业破产法，下列关于债权人会议的说法中，正确的是_。A第一次债权人会议由管理人负责召集，自债权申报期限届满之日起15日内内召开B破产债权人参加债权人会议，对决议事项均享有表决权C债权人会议的决议，应由出席会议的债权人过半数通过D债务人财产管理方案在债权人会议上若不能获得通过，应由人民法院裁定4.破产程序中的第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限

3、届满之日起_内召开。A7日B15日C1个月D3个月5.根据企业破产法的规定，债权人会议应在（）时召开。A债务人工会提议B占债权总额1/5以上债权人提议C管理人向债权人委员会提议D债权人委员会向债权人会议主席提议6.根据刑事诉讼法规定，在自诉案件审理中_。A自诉人不得同被告人自行和解B自诉人可以撤回自诉C被告人无权对自诉人提起反诉D被告人有权提起抗诉7.当事人达成仲裁协议的案件_。A应当向仲裁机构申请仲裁，不能向人民法院起诉B一方向仲裁机构申请仲裁，另一方向人民法院起诉的，只能由人民法院受理C仲裁机构可以将案件交由人民法院受理D仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理8.根据刑事诉讼法的规定，_提出上诉

4、的案件，不受上诉不加刑的限制。A被告人的法定代理人B自诉人C被告人的辩护人D被告人的近亲属9.侦查人员在杀人案件现场发现一封信和一张字条，信的内容与案件无关，但根据通信对方的姓名和地址查出了犯罪分子。字条的内容也与案件无关，但根据笔迹鉴定找到了字条的书写人，从而认定了犯罪分子。本案的信件和字条分别属于_。A书证，物证B物证，书证C物证，物证D书证，书证10.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是_。A依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，

5、也没有来源于中国境内所得的企业11.关于企业所得税收入的确认说法正确的是_。A以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础12.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额_万元。A1B1.5C2

6、D2.513.某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为_万元。A500B1000C1200D150014.2010年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正

7、确的是_。AA企业取得投资转让所得100万元BA企业应确认投资的股息所得400万元CA企业应确认的应纳税所得额为-20万元DA企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元15.某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为_万元。A2.5B10C5D2016.浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收

8、入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为()万元。A1825B3125C3725D457517.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)A5.98B1.6C12.03D1218.某工业企业，职工98人，2011年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工

9、资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应纳所得税额是_万元。A2.51B3.34C4.18D5.2619.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是_。A生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本20.企业下列项目的所得免征企业所得税的是_。A牲畜、家禽的饲养B花卉作物的种植C内陆养殖D香料作物的种

10、植21.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年_底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A3月B5月C6月D12月22.下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是_。A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定23.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是_。A企业所得税只能分季预缴B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D企业在一个纳

11、税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度24.中国公民王某在某机关单位任职，2011年12月份取得当月工资收入5000元，并取得等额双薪，还取得年终奖金10000元。王某12月份应纳个人所得税_元。A355B455C495D48525.某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税_元。A1952.02B2288C4366.4D6006二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.对于存货的盘亏、盘盈，下列说

12、法正确的是_。A盘盈的各种存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目B属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目C盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目D盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金应交增值税”、“应交税

13、金应交消费税”等科目E盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明 2.借款而发生的利息，折价或溢价的摊销和汇兑差额的确认原则有_。A在符合规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化，计入该项资产的成本D其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，应当于发生当期确认为费用C因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，应当在发生时予以资本化D以后发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用；如果辅助费用的金额较小，也可以于发生当期确认为费用E因安排其他借款而发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用3.到20

14、00年底，该项工程的完工进度为_。A79.31%B81.03%C87.27%D80.00% 4.根据企业会计准则建造合同，新华造船厂签订的该项建造合同属于_。A成本加成合同B固定造价合同C分期收款合同D2001年6月25日后才可判断 5.1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有_。A工程施工(WY)借方1624000元B工程结算(WY)贷方2035800元C应收账款(鼎立公司)借方40000元D主营业务收入(WY)贷方1900080元 6.2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是_。A借：工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷：主

15、营业务收入 1360000 应交税金应交增值税(销项税额) 231200 B借：主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工毛利 210000 工程结算 231200 贷：主营业务收入 1360000 应交税金应交增值税(销项税额) 231200 C借：应收账款 1521000 贷：主营业务收入1300000 应交税金应交增值税(销项税额) 221000 D借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入1400000 应交税金应交增值税(销项税额) 238000 7.2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为_元。A40000B160000C200000

16、D500000 8.长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为_元。A3949639.38B4228987.5C4284639.38D4996514.38 9.对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有_。A借：以前年度损益调整 1200000 累计折旧800000 贷：固定资产2000000 B借：固定资产清理 1200000 累计折旧800000 贷：固定资产2000000 C借：其他应收款 700000 应交税金应交所得税 165000 贷：以前年度损益调整 865000 D借：其他应收

17、款 700000 营业外支出 500000 贷：固定资产清理 1200000 10.长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为_元。A119321250B120021250C120321250D121021250 11.长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“应交税金”为_元。A11389762.5B11392262.5C11554762.5D11817262.5 12.长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是_。A借：长期股权投资 1000

18、000 贷：利润分配未分配利润 870000 递延税款 130000 B借：利润分配未分配利润 125625 贷：盈余公积 125625 C借：长期股权投资 837000 贷：以前年度损益调整 837000 D借：以前年度损益调整 870000 贷：盈余公积 130500 利润分配未分配利润 739500 13.长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为_元。A711875B739500C837500D870000 14.销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让

19、的情况，下列处理正确的是_。A购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方B销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证C在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据D收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为购买方扣减进项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为销售方扣减当期销项税额的凭证E销售方在未收到进货退出或索

20、取折让证明单时，不得开具红字专用发票 15.依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有_。A生产企业自营出口货物B生产企业委托出口货物C生产性外商投资企业自营出口货物D外贸企业委托出口货物E外贸企业出口收购货物 16.引起税收法律关系消灭的原因包括_。A税务机关组织结构的变化B纳税人履行纳税义务C纳税义务因超过追征期限而消灭D由于税法的修订或调整E纳税人的纳税义务被依法免除 17.下列单位属于资源税纳税人的有_。A开采石油的军事单位B金属工艺加工企业C私人采煤企业D某进口贸易公司E煤炭勘察设计院 18.下列说法正确的是_A凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企

21、事业单位，均可认定为增值税一般纳税人B个体经营者以外的其他个人符合增值税暂行条例所规定条件的可以认定为一般纳税人C新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续D非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人。 19.按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有_。A委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴业务人B联营运输业务，以初运人为扣缴义务人C个人转让除土地使用权以外的其他无形资产，以受让者为扣缴义务人D个人开办演唱会由他人售票的，以售票人为扣缴义务人 20.依据营业税的有关规定，属于“文化体

22、育业”征税范围的有_。A有线电视台广告的播映B资料借阅业务C出租文化场所D科技讲座E广播电视有线数字付费频道业务 21.对下列行为，不征收营业税的有_。A以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为B以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为C单位将不动产无偿赠与他人的行为D股权转让行为 22.关于金银首饰消费税政策，下列说法正确的有_。A纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计中如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税D带

23、料加工、翻新制作的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货当天E镀金首饰仍属于零售环节征收消费税 23.根据现行增值税规定，下列说法正确的有_。A销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元B对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤气层实行增值税先征后退政策C对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3的部分实行先征后退政策D对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税E三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3的部分实行即征即退 24.下列项目中，按照5%的税率征收营业税的有_。A餐饮中介服务B银行代收电费的手续费C电信企业销售通信工具D专利权实施许可 25.下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有_。A外贸企业从生产企业购进货物直接出口的B商业企业委托外贸企定代理出口货物C有出口经营权的生产企业自营出口自产货物D外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物