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1、农商行放贷风险的形成及风险点作者：王俊倡 来源：审计与理财2018年第8期【摘要】本文在总结农商行审计工作基础上，从以下几个方面对农商行放贷风险的形 成及风险点进行了阐述：1.农商银行为追求自身业务发展，导致放款条件较松而产生放贷风险； 2.贷款过程中缺乏对客户的道德操守等进行关注，导致难以及时发现放贷风险；3.贷款客户不 按承诺使用银行贷款，导致加大贷款风险；4.农商银行为粉饰其业绩，隐蔽贷款风险；5.抵押 物的处理难以到位，不能降低风险；6.股东大户投资风险小，主要风险由存款户和小股东承担。【关键词】金融；审计；风险通过一个多月的农商银行审计，发现近几年来，农村商业银行由于其机制相对较活，
2、 各项存贷款业务发展较快，如审计到的XX农商银行，2017年存款业务较前一年净增8.4亿元， 增幅12.93%，贷款业务较上一年净增9亿元，增幅25.53%。贷款业务的五级分类占比分别为， 正常类96.25%、关注类1.36%、次级类1.81%、可疑类0.44%、损失类0.41%。如果仅从报表反 映看，贷款业务风险较小，但通过对银行放贷方、客户贷款方、及大量的贷款用途、股东客户贷 款情况等方面分析，其贷款业务还是有一定风险。一、农商银行为追求自身业务发展，导致放款条件较松而产生放贷风险近几年由于国家产业政策调整，各地尽管加大了招商引资力度，但县城经济中实体经 济发展还是较缓慢，导致实体经济对银
3、行贷款的需求量不大，由政府主导开发的“财源信贷 通”、“财政惠农信贷通”等多种产品，但因受其“风险补偿金”规模限制，贷款额度有限。 农商银行为追求扩大贷款规模，追求近期利息收益，就在对客户选择上放宽贷款条件，导致产 生贷款风险。主要有：（1）超期限授信。如XX农商银行对2个自然人客户分别贷款3000万元 和2700万元。授信调查报告反映，贷款用途为承包一年期的某项工程，而对其综合授信期和贷 款期为5年。（2）贷前调查和审查不严，如XX农商银行对1个法人用户贷款2000万元，其 提供的业务经营报表及相关业务合同均为虚假材料。（3）贷后检查流于形式。审计抽查了 18 户贷款企业，其贷款总额1.4亿
4、元，当地国地二税反映这些企业合计仅交税款2713元，其中有 10户缴税为零。再如，有34个客户，贷款总额2.78亿元，用途为购买运输用汽车，在贷款档 案中，居然没有一张购车发票的复印件。（4）不追究呆账贷款责任人的责任XX农商银行 2017年核销2016年已到期的超100万元呆账有12笔，金额3779.55万元，没有追究任何一个 人的责任。二、贷款过程中缺乏对客户的道德操守等进行关注，导致难以及时发现放贷风险目前各金融单位，在发放贷款时，对客户的诚信守法情况，主要是从三个方面入手调 查：一是从司法部门了解遵守法律法规情况；二是从市场监督部门查企业合法经营情况；三是 从人民银行的征信系统查询企业
5、和自然人的征信情况。很少调查客户的道德操守、文化层次及 社会责任，即，客户尤其是自然人客户，在经营方面的口碑，及自然人的文化水平、经营理念、 企业自身的防风险能力等，以及对社会的贡献情况，如企业和个人的纳税意识及税收贡献等。 如XX农商银行2018年2月贷款给一自然人客户3000万元。该客户于当年4月就违约欠息， 当事人也因其他事项受到司法约束，导致贷款产生风险。再如，XX农商银行有较多的500万 元以上贷款户为多年前欠款，其仅能交清利息，而本金偿还能力较差等，更有甚者，受自身文 化素质及经营能力约束，有一批这样的贷款，已事实上形成了呆账，形成事实上的风险。三、贷款客户不按承诺使用银行贷款，导
6、致加大贷款风险农商银行作为放贷主体，对贷款用途不严格跟踪掌握，造成贷款客户不按承诺用途使 用银行存款。主要有：（1）将贷款违规转入房地产行业XX农商银行2017年末贷款余额反 映，直接进入房地产行业贷款为6750万元，但通过客户以“承包工程”等贷款名义，通过第三 人转款给房地产行业的有6405万元。（2）用贷款收回股权转让的资金XX农商银行有1笔 2000万元的法人贷款。其用途为承包工程，查一下他的银行流水，业务往来仅160余万，再看 下委托支付贷款人，为其银行股权转让人。四、农商银行为粉饰其业绩，隐蔽贷款风险隐蔽贷款风险的做法是将不良贷款归为正常或关注类进行统计。一是农商银行对那些 历年贷款
7、，基本能还上利息，但无力归还本金的贷款事项，采取了以借新还旧方式，对其归类 为正常贷款，这就隐蔽了贷款风险XX农商银行2017年度有36笔，计1.43亿元借新还旧款 项；二是未按规定将已产生呆账的贷款，在拨备充足的情况下，不按呆账处理程序，直接将其 移至表外科目，减少不良贷款金额XX农商银行2017年有近4000万元呆账，不是按抵押资 产不足抵押部分呆账处理，而是按贷款额全额移至表外科目核算。五、抵押物的处理难以到位，不能降低风险贷款逾期后，经法院审判，本来有超过贷款额度的抵押物，足可进行贷款清偿，但实 际情况是农商银行在解决起诉审判难的情况下，接着又发生抵押物处置难XX农商银行2017 年诉
8、讼贷款案件291起，涉案金额1.15亿元，抵押物清偿到位的为零。该农商银行2017年表 外科目贷款余额2亿元，仅清收了 800余万元。六、股东大户投资风险小，主要风险由存款户和小股东承担XX农商银行法人股权7216.43万股（按每股3元净收益算股金为2.16亿元），其中涉 及在本行贷款的有6910.83万股，占法人股权的95.77%，合计贷款2.01亿元（其中股权反担保 贷款1.25亿元，这些法人拥有股权5398.53万股）；自然人股权9485.81万股（按每股3元净收 益算股金为2.85亿元），合计706人，其中在本行贷款的有562人，合计贷款5.33亿元（仅股 权反担保贷款一项有94人，贷款额6600万元）。从这些数据可看出，股东投入农商行的资金， 通过贷款方式已经从农商行贷出来了，一旦银行发生风险，这些法人股东及少数自然人股东风 险很小，而承担主要风险的将是千万家存款户和小股东。（作者单位：吉安县审计局）
农商行放贷风险的形成及风险点
