会计继续教育考试题题库

《会计继续教育考试题题库》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育考试题题库（11页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、一、单选题1、以下免征增值税的是（）。A、销售二手房B、销售原材料C、销售自己使用过的物品D、销售农产品【正确答案】C【答案解析】免征增值税：1. 农业生产者销售的自产农产品；2. 避孕药品和用具；3. 古旧图书；4. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7. 销售的自己使用过的物品。2、以下表述中，正确的是（）。A、税率的调整，由财政部决定B、纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为 销项税额顷非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项

2、税额不得从销 项税额中抵扣D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，征增值税【正确答案】C【答案解析】选项A，税率的调整，由国务院决定；选项B，纳税人购进货物、劳 务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额；选项D，直接用于科 学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。3、以下表述中，不正确的是（）。A、金融商品转让不得开具增值税专用发票B、发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票C、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算 销售额的，从高适用税率D、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、

3、门票费和支 付给其他接团旅游企业的旅游费部分可以开具增值税专用发票【正确答案】D【答案解析】提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、 门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票。4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（）的征收 率计算应纳税额。A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】B【答案解析】小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5% 的征收率计算应纳税额。5、以下关于小规模纳税人的表述中，不正确的是（）。A、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，应按照5%的征 收率计算应纳税额

4、B、小规模纳税人销售其自建的不动产，应于取得的全部价款和价外费用为销售额， 按照 5%的征收率计算应纳税额C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办 理登记D、小规模纳税人增值税征收率为6%，国务院另有规定的除外【正确答案】D【答案解析】小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。6、以下关于纳税义务发生地点的表述中，不正确的是（）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在 同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B、固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关 报告外出经营

5、事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申 报纳税D、进口货物，应当向进口货物当地申报纳税【正确答案】D【答案解析】进口货物，应当向报关地海关申报纳税。A 1日B 3日C 15日D 20日、【正确答 D案】案解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。8、以下关于纳税人纳税期限的表述中，不正确的是（）。纳税人的具体纳税期A、限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定不能按照固定期限B、纳税的，可以按次纳税C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起20日内申D

6、、报纳税纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 款【正确答案】C【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自 15日内申报纳 期满之日起税。9、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税 款A 10日B 15日、20日D 25日、正确答案】B【答案解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用15日内缴款书之日起缴纳税款。10、以下关于纳税义务发生地点的表述中，不正确的是（）。A、经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以 由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B、固定业户到外县（市）销售货物

7、或者劳务，应当向其机构所在地的主管 税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳 税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税； 未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地 的主管税务机关补征税款D、扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款【正确答案】D【答案解析】扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳 其扣缴的税款。二、多选题 1、以下适用11%税率的有（）。A、邮政B、建筑C、销售不动产D、转让土地使用权【正确答案】ABCD【答案解析】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服

8、务，销 售不动 产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%。2、下列（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货 物、劳务、服务、无形资产和不动产B、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务顷非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交 通运输服务D、国务院规定的其他项目【正确答案】ABCD【答案解析】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及

9、相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务 和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。3、以下表述中，正确的有（）。A、应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票B、应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票C、发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票D、发生应税销售行为适用免税规定的，可以开具增值税专用发票正确答案】AC【答案解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。4、以下表述中，正确的有（）。A、固

10、定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关 报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，未报告的，应当 向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税B、出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款C、固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税 务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款D、出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人无需补缴已退的税款【正确 答案】ABC【答案解析】出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退 的税款。5、以下属于增值税纳税范畴的是（）。A、销售

11、货物B、加工、修理修配劳务C、销售服务D、销售不动产【正确答案】ABCD【答案解析】在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称 劳 务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳 税人。6、以下属于计税方法的有（）。A、一般计税B、简易计税C、差额计税D、以上均正确【正确答案】ABCD【答案解析】计税方法包括一般计税、简易计税、差额计税三种。A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品和用具C、古旧图书D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备【正确答案】ABCD【答案解析】免征增值税：1. 农业生产者销售的自产农产品；2. 避孕药品和用具；3

12、. 古旧图书；4. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7. 销售的自己使用过的物品。8、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（）。A、应税销售行为的购买方为消费者个人的B、发生应税销售行为适用免税规定的C、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支 付给其 他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D、金融商品转让【正确答案】ABCD【答案解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行 为的购买方为消费

13、者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的；（三）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费 和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通 发票；（四）金融商品转让。9、以下表述中，正确的有（）。A、购进农产品，进项税额计算公式：进项税额=买价X扣除率B、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额C、税率的调整，由国务院决定D、销售的自己使用过的物品，免征增值税【正确答案】ABCD答案解析】以上选项均正确。10、以下免征增值税的有（）。A、农业生产者销售的自产农产品B、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C、由残疾人的组织直接进口供残疾人

14、专用的物品D、销售的自己使用过的物品【正确答案】ABCD【答案解析】免征增值税：1. 农业生产者销售的自产农产品；2. 避孕药品和用具；3. 古旧图书；4. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7. 销售的自己使用过的物品。三、判断题1、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算 销售额的，从低适用税率。（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额； 未分别核算销售额的，从高适用税率。2、纳税人购进货

15、物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为 销项税额。（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增 值税 额，为进项税额。3、购进农产品，进项税额计算公式：进项税额=买价X扣除率。（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】该题表述正确。4、纳税人缴纳增值税的有关事项，国务院或者国务院财政、税务主管部门经国务院 同意另 有规定的，依照其规定。（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】纳税人缴纳增值税的有关事项，国务院或者国务院财政、税务主管部 门经国务院同意另有规定的，依照其规定。5、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内

16、销售劳务，在境内未设有经营机构 的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务 人。（）Y、对N、错【正确答案】Y 【答案解析】中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有 经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。6、税率的调整，由财政部决定。（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】税率的调整，由国务院决定。7、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】该题表述正确。8、如本期当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继 续抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】如本期当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以 结转下期继续抵扣。9、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（Y、对N、错【正确答案】Y答案解析】该题表述正确。10、古旧图书免征增值税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】免征增值税：1. 农业生产者销售的自产农产品；2. 避孕药品和用具；3. 古旧图书；4. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7. 销售的自己使用过的物品。