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1、由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节，而如今，越来越 复杂的税收政策体系，越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务 征管措施，使得企业的涉税风险日益暴露。如何正确应对企业税务风险 以与做好防范措施呢？下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个 要点吧！（一）健全制度基础1. 完善企业内控制度当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐 渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风 险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要 求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提 高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段
2、的前提下，对现代 化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组 织信息系统。2. 健全税务代理制度税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳 税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企 业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代 劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成 稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜 频繁更换。（二）构建税务风险预测系统企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实 际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活 动与其业
3、务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件， 评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优 先顺序和策略。一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重 点识别下列税务风险因素：1. 管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；2. 涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；3. 企业组织机构、经营方式和业务流程；4. 税务管理的技术投入和信息技术的运用；5. 企业财务状况、经营成果与现金流情况；6. 企业相关内部控制制度的设计和执行；7. 企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争与行业惯例；8. 企业对法律法规和监管要求的遵从。（三）适时监控税务风险评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风 险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险， 综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种 资料与财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性与影响程度，以 了解税务风险产生的负面作用。以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控， 尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策 划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要 合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳 税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。
企业税务风险及防范措施
