中美近三年财政支出及口径对比

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1、数据题：比较我国与美国财政支出口径有什么不同？以近三年数据为 基础，分析两国各项目科类占财政总支出的比例变化，并分析其背后 的原因。一、首先，中美的财政支出的分类不同，每一项的归类也有差异，同时项目科类的详尽 程度也不相同，这与两国的财政政策和体质有关。二、中国近三年财政支出：2012 年单位：亿元项 目 2011年 2012年预算数为执行数 预算数上年执行数的一、一般公共服务 1190.31 1230.61 103.4中央本级支出903.01 946.84 104.9对地方转移支付 287.30 283.77 98.8二、 外交307.73 342.31 111.2中央本级支出306.81

2、342.31 111.6对地方转移支付0.92三、 国防5835.97 6503.11 111.4中央本级支出 5829.62 6479.20 111.1对地方转移支付6.3523.91376.6四、公共安全 1695.47 1826.64 107.7中央本级支出 1037.01 1142.89 110.2五、 教育3248.60 3781.32 116.4中央本级支出999.05 1028.87 103.0对地方转移支付2249.55 2752.45 122.4六、 科学技术2034.06 2285.46 112.4中央本级支出 1942.14 2234.40 115.0对地方转移支付 91

3、.92 51.06 55.5七、文化体育与传媒415.88 493.84 118.7中央本级支出188.72 207.33 109.9对地方转移支付 227.16 286.51 126.1八、社会保障和就业4715.77 5750.73 121.9中央本级支出502.48 570.63 113.6对地方转移支付 4213.29 5180.10 122.9九、 医疗卫生1747.78 2035.05 116.4中央本级支出71.32 83.31116.8对地方转移支付 1676.46 1951.74 116.4十、节能环保 1623.03 1769.10 109.0中央本级支出74.19 63.

4、44 85.5对地方转移支付 1548.84 1705.66 110.1十一、城乡社区事务142.9087.2561.1中央本级支出11.636.9559.8对地方转移支付131.2780.3061.2中央本级支出 416.57 427.44 102.6对地方转移支付4368.69 5064.01 115.9十三、交通运输 3298.59 3565.93 108.1中央本级支出 331.11 434.65 131.3对地方转移支付2967.48 3131.28 105.5十四、资源勘探电力信息等事务 826.96 877.26 106.1中央本级支出 464.12 450.60 97.1对地方

5、转移支付362.84 426.66 117.6十五、商业服务业等事务737.66 474.72 64.4中央本级支出26.9323.1485.9对地方转移支付710.73451.5863.5十六、金融监管等事务支出451.60452.55 100.2中央本级支出413.94397.3596.0对地方转移支付37.6655.20146.6十七、地震灾后恢复重建支出21.55中央本级支出对地方转移支付21.55十八、国土资源气象等事务 431.84 475.99 110.2中央本级支出 231.68 193.54 83.5对地方转移支付200.16 282.45 141.1十九、住房保障支出172

6、0.63 2117.55 123.1中央本级支出 328.82 374.40 113.9二十、粮油物资储备事务890.62 974.19 109.4中央本级支出 540.08 609.57 112.9对地方转移支付350.54 364.62 104.0廿一、国债付息支出1819.96 2093.68 115.0中央本级支出 1819.96 2093.68 115.0对地方转移支付廿二、其他支出 375.67 593.89 158.1中央本级支出 75.00 408.46 544.6对地方转移支付300.67 185.43 61.7廿三、对地方税收返还5078.38 5188.55 102.2廿

7、四、对地方一般性转移支付13017.9315208.82116.8中央本级和补助地方支出56414.1563620.00112.8中央本级支出 16514.1918519.00112.1对地方税收返还和转移支付39899.9645101.00113.0中央预备费 500.00中央公共财政支出56414.1564120.00113.7补充中央预算稳定调节基金 2892.002013年 单位：亿元项 目 2012年 2013年 预算数为预算数为上年执行数的执行数预算数上年预算数的一、一般公共服务1330.29 1350.58 109.7 101.5中央本级支出 998.32 1011.08 106

8、.8 101.3对地方转移支付331.97 339.50 119.6 102.3二、 外交332.41 357.36 104.4 107.5中央本级支出 332.41 357.36 104.4 107.5对地方转移支付三、 国防6506.03 7201.68 110.7 110.7中央本级支出 6481.39 7177.29 110.8 110.7对地方转移支付24.64 24.39 102.0 99.0四、 公共安全1880.00 2029.37 111.1 107.9中央本级支出 1183.46 1289.89 112.9 109.0对地方转移支付696.54 739.48 108.2 1

9、06.2五、 教育3781.52 4132.45 109.3 109.3中央本级支出 1101.45 1121.65 109.0 101.8对地方转移支付2680.07 3010.80 109.4 112.3六、 科学技术2291.50 2529.91 110.7 110.4中央本级支出 2210.44 2461.76 110.2 111.4对地方转移支付81.06 68.15 133.5 84.1七、文化体育与传媒494.68 540.54 109.5 109.3中央本级支出 193.56 236.89 114.3 122.4对地方转移支付301.12 303.65 106.0 100.8中

10、央本级支出 585.68 626.61 109.8 107.0对地方转移支付5168.05 5924.20 114.4 114.6九、医疗卫生 2048.20 2602.53 127.9 127.1中央本级支出 74.28 81.30 97.6109.5对地方转移支付1973.92 2521.23 129.2 127.7十、节能环保 1998.43 2101.27 118.8 105.1中央本级支出63.6593.70147.7147.2对地方转移支付1934.78 2007.57 117.7 103.8十一、城乡社区事务445.43193.83222.243.5中央本级支出18.195.83

11、83.932.1对地方转移支付427.24 188.00 234.144.0十二、农林水事务 5995.98 6195.88 112.8 103.3中央本级支出 502.49 471.87 110.4 93.9对地方转移支付5493.49 5724.01 113.0 104.2十三、交通运输 3969.22 3973.86 111.4 100.1中央本级支出 863.57 486.44 111.9 56.3对地方转移支付3105.65 3487.42 111.4 112.3十四、资源勘探电力信息等事务957.45 898.99 102.5 93.9中央本级支出 473.15 383.59 85

12、.181.1对地方转移支付484.30 515.40 120.8 106.4十五、商业服务业等事务470.85 487.97 102.8103.6中央本级支出20.09 13.06 56.465.0对地方转移支付450.76 474.91 105.2 105.4十六、十七、十八、十九、二十、廿一、廿二、廿三、廿四、金融监管等事务支出 256.39 215.41 47.684.0中央本级支出 209.59 215.41 54.2102.8对地方转移支付46.80地震灾后恢复重建支出46.87中央本级支出对地方转移支付46.87国土资源气象等事务477.61430.6890.590.2中央本级支出

13、298.08249.32128.883.6对地方转移支付179.53 181.36 64.2101.0住房保障支出2601.60 2229.91105.385.7中央本级支出410.91370.2398.990.1对地方转移支付2190.69 1859.68 106.7 84.9粮油物资储备事务990.37 1236.63 126.9 124.9中央本级支出 645.20 855.64 140.4 132.6对地方转移支付345.17 380.99 104.5 110.4国债付息支出 2060.58 2294.47 109.6 111.4中央本级支出 2060.58 2294.47 109.6

14、 111.4对地方转移支付对地方税收返还 5120.77 5052.79 97.498.7对地方一般性转移支付 14246.8915820.43104.0 111.0其他支出 91.47 632.65 106.5 691.6中央本级支出 38.31399.61 97.81043.1对地方转移支付53.16 233.04 125.7 438.4中央本级和补助地方支出64148.2769060.00108.6 107.7中央本级支出18764.8020203.00109.1107.7对地方税收返还和转移支付45383.4748857.00108.3107.7中央预备费500.00 100.0中央公

15、共财政支出64148.2769560.00108.5 108.4补充中央预算稳定调节基金184.152014 年2013 年2014 年预算数为执行数预算数上年执行数的、一般公共服务支出1213.87 1245.15 102.6中央本级支出994.251003.40 100.9对地方转移支付219.62241.75110.1二、外交支出354.41376.81106.3中央本级支出354.41376.81106.3三、国防支出7201.97 8082.30 112.2中央本级支出7177.37 8054.49 112.2对地方转移支付24.60 27.81113.0四、公共安全支出1932.3

16、8 2050.65 106.1中央本级支出1296.18 1389.15 107.2对地方转移支付636.20 661.50 104.0五、教育支出 3790.01 4133.55 109.1中央本级支出 1117.61 1195.00 106.9对地方转移支付2672.40 2938.55 110.0六、科学技术支出2456.15 2673.90 108.9中央本级支出 2364.68 2580.41 109.1对地方转移支付91.47 93.49 102.2七、文化体育与传媒支出469.00 512.29 109.2中央本级支出 204.07 227.68 111.6对地方转移支付264.

17、93 284.61 107.4八、社会保障和就业支出6513.45 7152.96 109.8中央本级支出 640.52 714.93 111.6对地方转移支付5872.93 6438.03 109.6九、医疗卫生与计划生育支出2640.45 3038.05 115.1中央本级支出 80.11140.74 175.7对地方转移支付2560.34 2897.31 113.2十、节能环保支出1969.26 2109.09 107.1中央本级支出 237.94 290.67 122.2对地方转移支付1731.32 1818.42 105.0十一、城乡社区支出127.79 122.77 96.1中央本

18、级支出 19.06 6.2132.6对地方转移支付108.73 116.56 107.2十二、农林水支出5972.42 6487.47 108.6中央本级支出 525.89 493.47 93.8对地方转移支付5446.53 5994.00 110.1十三、交通运输支出4133.90 4345.68 105.1中央本级支出 722.96 630.17 87.2对地方转移支付3410.94 3715.51 108.9十四、资源勘探信息等支出763.55 605.77 79.3中央本级支出 315.93 313.17 99.1对地方转移支付447.62 292.60 65.4十五、商业服务业等支出

19、453.51 366.69 80.9中央本级支出25.3925.2399.4对地方转移支付428.12341.4679.8十六、金融支出164.81205.71124.8中央本级支出164.19205.71125.3对地方转移支付0.62十七、地震灾后恢复重建支出9.35对地方转移支付9.35十八、国土海洋气象等支出490.88 492.00 100.2中央本级支出 267.28 305.21 114.2对地方转移支付223.60 186.79 83.5十九、住房保障支出2320.94 2528.69 109.0中央本级支出 404.73 378.85 93.6对地方转移支付1916.21 2

20、149.84 112.2二十、粮油物资储备支出1266.32 1393.96 110.1中央本级支出 905.09 979.04 108.2对地方转移支付361.23 414.92 114.9廿一、国债还本付息支出2315.41 2693.60 116.3中央本级支出 2315.41 2693.60 116.3廿二、对地方税收返还5056.90 5086.91 100.6廿三、对地方一般性转移支付16353.8417953.85109.8廿四、其他支出538.82 722.15 134.0中央本级支出 338.68 502.06 148.2对地方转移支付200.14 220.09 110.0中

21、央本级和补助地方支出68509.3974380.00108.6中央本级支出 20471.7522506.00109.9对地方税收返还和转移支付 48037.6451874.00108.0中央预备费 500.00中央公共财政支出68509.3974880.00109.3补充中央预算稳定调节基金 1164.38注：本表对地方一般性转移支付数额小于“2014年中央对地方税收返还和转移支付预算 表”中的一般性转移支付数额，主要是“2014年中央对地方税收返还和转移支付预算 表”中列入一般性转移支付的基层公检法司转移支付、义务教育等转移支付、基本养老 金和低保等转移支付、城乡居民医疗保险等转移支付、农村

22、综合改革转移支付，在本表 中分别列入公共安全支出、教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、 农林水支出科目。从近三年的数据来看，教育支出的比例明显增加，同时，我国的国防支出和基础建设有 大幅的增长，国防支出的增长与我国周边安全的不稳定有极大的关系，基础建设的跟进 表明我国城市化进程在逐步进行和发展。科技研究、文化传媒、城乡社区事务有小幅增 长，其他基本保持不变。这体现了国家对教育的重视和对丰富文化生活、城乡发展的关 注。另外，财政总支出的数额逐年增加，整体每项科目的支出都有所增加。一、我国财政支出相对规模情况：瓦格纳法则指出随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高，当经济

23、发展到 一定阶段则相对停止，相对稳定。（1）我国财政支出相对规模“V”形发展趋势。在任何体制背景下，财政支出绝对规模都 是不断增长的，但相对规模在计划经济时期一直稳定在较高水平上。二、我国财政支出结构变化情况随着经济体制从计划经济向社会主义市场经济体制的转轨，政府对经济的管理也逐步从 过去直接、微观管理向间接、宏观管理转变，与此相适应，财政支出的重点逐步由偏重 经济建设转向公共事业和服务方向。三当前我国财政支出结构的特点1. 经济建设支出占财政支出比重远高于西方发达国家我国财政支出中按功能性质分类 的支出中有一类经济建设支出，而西方发达国家并没有相应的一项财政支出名为经济建 设支出。经济建设支

24、出是是指国家用于生产性投资和基本建设方面的财政支出，这些支 出或者是与社会公共需要有关，或者是与宏观调控有关，它是我国财政预算内支出的主 要部分，其范围主要包括：用于国有企业、农业、林业、水利、气象、铁道、交通、邮 电、国内商业、对外贸易、城市公用事业等的基本建设拨款或贷款、挖潜改造资金、简 易建筑费以及核工业、航天工业流动资金拨款等；支援农业生产支出；国家物资储备支 出；城市维护税等。由此可以发现，我国的政府资本性支出和经济建设支出都主要包括用于 基础设施建设、支持农业生产、提供公共产品三个方面的支出。尽管西方财政的经济支 出也对其经济产生重大的影响，但其调控能力与我国财政相比有质的区别。2

25、行政管理支出增长过快，与体制改革的方向背道而驰。3.民生类比重依然过低。总体来看，我国的财政支出结构现在仍不完善，但是我国正朝着正确的方向改进，减轻 经济建设带来的负担，更多的转为保障性项目，健全和完善保障体系，同时增加我国国 防和科技领域研发的投入，有助于我国自主能力的提升，同时也会使我国的国际地位显 著提高。FY 2014 Presidents Budget by Function(Dollars in Thousajtds)Ff 2012EnaftadFY3013FY 2012 to FY 2014inualizBdlCR RjdftBFY2A14RequestIncrease/Decn

26、&asePercentChangeManagsment & FinancialML34 鼠 631$L361,921$1.315.533(531.098)-21%epartniBnfial Oflkes Salaries and Expenses5308.338$310,275$311.775K3.3B71.10%epartmEnfi-wkfe SyEtems and Capital hvBS?men1s ProgramSOSO5272552,7250.00%Office of ins p&ctof GeneralS29n641$2&,B22$31351517105.77%Treasury I

27、ns pector General far Tax Adm jnstratjonWLsaeS152.624$149.536($2.153)-1-42%Special InspeGiDr General for TARP宙ILB00$42,056球923(5S.B77)-16.45%Ccmmunitj, Devalopnient Financial InstHiftinns Fund$221 网5222,3535224,93653,9361.7B%FinancdaJ Crim be Enforceman? NetworkwasJT03.909(5S.H79)-61%AJcohcd and Tob

28、acoa Tax and Trade BureauS99,B7SS100.4B9$101.211$1,3331.33%P/ugram CapJnctuded rn/RS Budget RequestSOSO(56.000)(55.D00)D-OD%Net, Alcohol and Tobacco Tax and Trade BureauSftum$1仰浦&9$96,211($3.667f-3.67%Bureau of the Flscel Service$3皿郴S393.B36$360.165(3375)-7.93%Legacy Trsasury Direct User Fees10,000)

29、(51.000$056,000-1D00D%Net, Bureau of the HecsI Sarvice$383.440392rB3G*360,165(523.2TS)-6-07%Tax Adm ini&ration51tfl1O95117741S 12,861.033J1,044.337B-B4%RS Taxpayer ServicesSZ239,7D3S2e253P510S2,412.576$172.8737.72%RS EnforcBmentS5,299,30755,331,000$5,606,767$367,4306-99%RS Operations SupportS3n947n4

30、1653,571r000斜,400.843$633,2713.51%RS Business Systerns Modwni/日泊n5330,210斑32,2315300.827巧29,383)-0-90%Subtotal, TrBaskiry Appropriations ComTritteeS13Jfl32T$13.249.662$14.176,566S1.013.23477D%Treasury Forfeiture FkkI(5950.0M)(5850,000(SS5O.CCO)$00-00%T istal, TrsBEury AppropriatiQnE Committee胴213JWT

31、$1.013.2390.3!)%T re as lx ry Inis matLonel PrograrnE眦制制8$2.fi77rG67(2,899,279$237,8918J4%Ecenanic Growth. NaXianal Security and Poverty ReducdDn MDBs)51,953,538$L9了 4525址,103,029$144,4917-3B%Food Security5165,000$16&r0W$165,000w0.00%Works Bank Environmental Trust Funds$324.3505326,335&127,450$103.1

32、003179%Debi Retis5106,5005187,641t75,3M(Sit ,200)-6.01%Office crfTechnkLal fisistancB (OTA)527,000S27J5B$23.500(S3.S00)-12-9S%Mkldie E2 Transition FundSOso5,000S5.D000.00%Total114.874715514.977,129Sie.125,845 $1,251,134)B41%管理和金融 1346631 1361921 美元 1361921 美元（31098 美元）-2.31%部门办公室的工资和费用308388美元310275

33、美元310275美元3387美元1.10%在整个系统和资本投资项目$ 0 $ 0 $ 2725 2725美元0.00%监察长办公室29641 29822美元29822美元1710美元5.77%财政税收管理监察长151696 152624美元152624美元（2158美元）-1.42%TARP特别督察员41800 42056美元42056美元（6877美元）-16.45%社区发展金融机构基金221000美元221000美元224936美元3936美元1.78%金融犯罪调查合作局110788 111466美元111466美元（6879美元）-6.21%酒精和烟草税收和贸易管理局99878美元100

34、489美元101211美元1333美元1.33%程序限制调整包括在国税局预算$ 0 $ 0（5000美元）（5000美元）0.00%净，酒精和烟草税收和贸易管理局99878美元100489美元96211美元（3667美元）-3.67%财政局服务的391440 393836美元393836美元（31275美元）-7.99%遗留“国库券直达用户费用（8000美元）0 1000美元（1000美元）-100.00%净，财政局服务383440 392836美元392836美元（23275美元）-6.07%税务管理 11816696 11887741 美元 11887741 美元 1044337 美元 8

35、.84%国税局纳税人服务2239703 2253510美元2253510美元172873美元7.72%国税局执法5299367 5331000美元5331000美元367420美元6.93%国税局业务支持3947416 3971000美元3971000美元533427美元13.51%国税局业务系统现代化330210 332231美元332231美元（29383美元）-8.90%小计，财政拨款委员会13163327美元13249662美元13249662美元1013239美元7.70%财政部没收基金（950000美元）（950000美元）（950000美元）$ 0 0.00%总，财政拨款委员会1

36、2213327美元12299662美元12299662美元1013239美元8.30% 财政部国际项目2661388美元2677667美元2899279美元237891美元8.94% 经济增长、国家安全和扶贫(mdb) 1958538 1970525美元1970525美元144491美元7.38% 食品安全165000美元165000美元166010美元0 0.00%世界银行环境信托基金324350美元326335美元326335美元103100美元31.79%债务减免186500美元187641美元187641美元(11200美元)-6.01%技术援助办公室(OTA)27000 27156美

37、元27156美元(3500美元)-12.96% 中东过渡基金$ 0 $ 0 $ 5000 5000美元0.00%总 14874715 美元 14874715 美元 16125845 美元 1251130 美元 8.41%由美国财政支出数据可以看出，美国对许多财政项目的支出有了大幅的削减“检察长办 公室不良资产处置、财政部开销、美国税务局的商业体系现代化、科技援助办公室的开 支，等等。值得注意的是，遗产直接继承人费用从2012年到2014年削减了 100%，同时， 也有一些科目支出所占比例有了小幅增长，如：监察长办公室、国税局、国税局纳税人 服务、国税局执法、国税局业务支持、财政拨款委员会、财政

38、部国际项目、经济增长国 际安全和扶贫、世界银行环境保护基金。另外，占美国财政支出比例较大的有纳税人服 务、国税局执法、国税局技术支持、经济增长、国家安全和扶贫。从这些数据可以看出， 美国在服务、经济和社会保障、国防这几方面较为重视，付出了较大的财政支出占比总 数超过90%，其中12年国税服务方面占比79.4% , 14年占比79.8% ；经济发展、国防和 扶贫方面12年占比13.2% , 14年占比13.0%。对比分析： 我国财政支出具有如下几个特点：1. 随着我国经济总量的不断增加，我国政府财政支出总额以及分类支出不断增加2. 经济建设支出占财政总支出的比例呈下降趋势美国财政支出结构：美国财

39、政支出主要集中在一般公共服务、国防、医疗卫生、教育、社会保障与就业几个 方面。中美财政支出结构对比：通过对比分析，我国和美国财政支出结构的差别主要体现在如下几个方面。1. 行政管理费支出增长过快，占财政支出的比重较高2. 医疗卫生支出不足3. 国防费明显偏低4. 教育支出偏低5. 社会保障支出不足根据上述比较分析，我们认为，我国财政支出结构目前处于不合理的状态，一般性 服务支出比重过高，社会公共服务支出比重低。这一方面使国家建设滞后，资源配置效 益下降，影响了国民经济结构优化的进程；另一方面，使国家财政对经济运行的宏观调 控作用日益减弱。我国财政支出结构不合理，财政支出结构需调整优化。事实上，财政 支出结构的优化是国民经济协调稳定发展的重要保证，是充分实现政府职能的客观需 要。同时，财政支出结构的优化也是提高财政支出效益的基本前提。因此，必须要优化 支出结构，合理转化政府职能，科学地确定支出的重点。