27309税收学 名词解释

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1、名词解释1直接税：纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。2纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利，负有纳税义务，直接缴纳税款的单位或个人。3课税对象：又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什 么征税。4税率：税额与课税对象数额之间的比例。5定额税率：也称固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税 收。6起征点:是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。7税收的无偿性：国家征税以后，税款归国家所有，既不需要在直接归还给纳税人，也不需 要向纳税人支付任何报酬或代价。8税收负担：简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承受的一定经

2、济负担，一般以税额与 税基或相关经济指标的比值来表示。9中央税：又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。10地方税：由一国的地方政府征收管理和使用的税。11税收原则：（1）平等原则（2）确实原则（3）便利原则（4）最少征收费原则12税负转嫁：指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负 担的过程，是税负运动的一种方式。13税负归宿：税负运动的终点或最终归着点。14扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。15税收中性：指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动，储

3、蓄和资本形成的影响。（p17）税收应保持中性，即税收不干扰市场对资源配置的基础性作用，或者不对消费 者的选择和生产者的决策产生干扰，这被称为税收中性原则。（p34）16宏观税收负担：宏观税负是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富 的比重，是税收负担最主要的分类之一。17税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担， 引起效率损失。、18税收成本：纳税部门实施税收政策，组织税收收入所投入的各项费用，如人员工资，公 用经费，财产购置，基建经费和税务事业费等各项费用，其具体表现在税务工 作全过程中的各项费用。19税制结构：国家根据集中收入和调节经济的要求

4、，设置各个税种从而形成的相互协调和 补充的税收体系，即是指在整个税收体系中，主题税，辅助税和补充税及其要 素之间相互联结，相互协调及其数量比例关系。20税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，或者从另一个 角度说是指国家课税对消费者的选择以致生产者决策的影响，也就是通常所说 的税收的调节作用。21增值税：以商品（含应税务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流 转税。22营业税：对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其 取得的营业额计算征收的一种税。23销项税额：纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定

5、的税率计算并向购买方收取的增值税税额。24消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，他以消费品和消费行 为的流转额为课税对象，属于流转税的范畴。25小规模纳税人：年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关 税务资料的增值税纳税人。26混合销售行为：指一项销售行为既涉及货物有涉及非增值税应税劳务。27纳税申报：指纳税人在发生法定纳税义务后按照税法和税务机关规定的期限和内容向 主管税务机关提交有关那水书面报告的法律行为。28应纳税所得额：企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企 业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除

6、 以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。二简答题1简述税收的职能：筹集资金职能，资源配置职能，收入分配职能和宏观调控职能2简述税收的特征：具有强制性，无偿性和固定性三大特征。3简述税收产生的条件：一是国家的产生，这是税收产生的社会条件；二是私有财产制度的产生，广泛的私有制 度的存在和发展是税收产生的经济条件。4简述亚当斯密的税收四原则：平等原则：指国民应根据自己的纳税能力来承担政府的经费开支，按照其在国家保护下所 的收入的多少来确定缴纳税收的额度。确实原则：指应纳税额，纳税方法等必须确实，不得任意改变。便利原则：指征税及其相应的管理手续必须尽量从简，给纳税人以最大的方便。最少征收费原则：也称节约

7、原则，是指国家征税过程中要尽量节约开支，所耗用的费用应 减少到最低程度。5何谓税收的横向公平和纵向公平：横向公平又称衡的公平，水平公平。是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同 的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。纵向公平又称纵的公平，垂直公平，是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同 的税收，即税制如何对待条件不同的人。6简述税收公平的含义：指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税 水平均衡。7简述影响税收成本的主要因素：1税收制度（1）税制的复杂性（2）税基的可检测度和信息限制。（3）税类，税种和纳税体。2征管制度（1）征税成本与征

8、管手段的强硬程度成正比，与税收征管手段的弱化成反比。（2）征税成本与证管人员素质呈负相关3税收环境（1）经济发展程度和税源状况与征税成本呈负相关（2）征税成本与纳税成本与 社会管理技术水平的高低呈负相关。（3）公民的税法观念和纳税习惯与征税成本，税收机 会成本呈负相关。（4）行政协助功能的完善程度与征税成本，税收机会成本呈负相关。8简述影响税负转嫁的主要因素：（1）税种：直接税不易转嫁，间接税较易转嫁。（2）价格：税负转嫁主要依靠价格的升降来实现的，而现代国家的价格决定模式主要有两大类：市场定价和计划定价。（3）供求弹性：在市场价格下，流转税通过影响商品价格变动而引起税负转嫁，但流转税转嫁多少

9、则取决于商品的供给和需求弹性。（4）课税范围：课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的商品难以转嫁。9简述影响税收负担的主要因素：（1）经济发展水平：经济是税收的基础，社会剩余产品是税收的源泉，税收负担水平首先 取决于经济的发展水平。（2）经济结构：税负水平同样受经济结构因素的影响。（3）国家职能范围：税收是国家实现其职能的物质保证。（4）经济政策：国家的经济政策对经济的稳定发展至关重要，对税收负担水平也会产生不可忽视的影响。（5）财政收入渠道：财政收入的渠道是多重的，除税收以外，还有国有资产收益、公债收入、规费收入等。10简述税负转嫁的方式：（1）前转：又称顺转，是指税负通过市场买卖，由卖方向

10、买方转嫁，即纳税人将其所缴纳 的税款加在其生产经营的商品售价之内，通过商品交易，转嫁给商品购买者或消费者。 是税负转嫁的最主要形式。（2）后转：又称逆转，是指税负无法由卖方转嫁给买房时，纳税人作为买方向卖方转嫁， 即纳税人通过压低购入商品进价，将其应缴纳的税款转嫁给商品供应者。（3）消转：又称税收转化，是指通过应用新技术或新的管理方式，降低成本，将税收负担 消化在被课征的环节。（4）税收资本化：又称资本还原，是指在特定商品的交易中，买者将购入商品在以后年度 所必须支付的税额，再购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格。11简述增值税的类型：（1）生产型增值税：以纳税人的销售收入减

11、去用于生产、经营的外购原材料，燃料，动力 等物质资料价值后的余额作为法定的增值额，但对购入的固定资产及其折旧均不予扣 除。（2）收入型增值税：它除允许扣除外购物质资料的价值以外，对于购置用于生产，经营用 的固定资产，允许将以折旧的价值额予以扣除。（3）消费型增值税：它允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所 含的税款，在购置当期全部一次扣除。12简述增值税的优点：（1）消除重复征税。（2）促进专业化协作（3）稳定财政收入（4）有利于出口退税（5）保持税收“中性”（6）强化税收制约13增值税一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？具体划分标准是什么？为了严格增值税的管理，增值税暂

12、行条例将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全 与否划分一般纳税人和小规模纳税人。14简述消费税的优点：（1）以特定消费品为课税对象（2）征收环节具有单一性（3）采用 从价定律和从量定额的征收方法（4）税率具有较大的 差别性（5）属于价内税15简述营业税的特点：（1）征收范围为销售劳务和无形资产、不动产、税源广泛（2）税负 低，税率档次少（3）简便易征，税收成本较低16简述营业税的征税范围：（1）交通运输业。包括陆运，水运，航空，管道和装卸搬运五大类（2）建筑业，包括建筑， 安装，修缮，装饰和其他工程作业（3）经融保险业，包括经融和保险业务（4）邮电 通信业，包括邮政和电信。（5）文化体育业（6

13、）娱乐业（7）服务业（8）转让无形资 产（9）销售不动产17简述所得税的特点：（1）税负的直接性（2）分类的累进性（3）征收的公开性（4）管理的负责性（5）收入的弹性18简述企业所得税前不得扣除的项目：（1）.向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关规定、法规规定，被有 关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动武官的各种非广告性质支出。（7）未经核定的准备

14、金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门的各项资产减值准 备、风险准备等准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非 银行企业内营业机构之间支付的利息。（9）与取得收入无关的其他支出。19简述我国个人所得税的特点：（1）实行分类分率课征（2）实行定额定律扣除（3）实行 扣缴申报结合20个人所得税的应税所得项目有哪些：（1）工资、薪金所得（2）个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得（3）对企事业 单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得 （7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（1

15、0）偶然所得（11） 经国务院财政部门确定征税的其他所得21简述财产税的作用：（1）符合公平原则（2）具有稳定性，有利于增加财政收入（3）有利于贯彻效率原则，促 进社会和经济的发展（4）有利于弥补流转税和收益额税调节的不足22简述财产税实施的局限性：（1）难以充分体现公平原则（2）难以符合财政原则（3）难以完全体现效率原则 23简述税款征收的主要方式：（1）查账征收（2）核定征收（3）代扣、代缴征收 24何谓税务行政复议？税务行政复议的原则是什么？税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向 上一级税务机关提出复议申请，复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维 持、变更、撤销等决定的活动。原则：（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则。（2）不适用调节原则。（3）一级复议原则。（4）复议期间税务具体行政不停止原则。25何为税收保全政策？税收保全政策是指税务机关在规定的纳税期之前，在由于纳税人行为或某种客观原因而导 致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措 施，其目的是保证国家税款及时、足额入库。