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1、美国、加拿大养老保险模式 王禹彤加拿大养老保险 早在1927年，加拿大就颁布了养老金法，开始以中央拨款的方式来承担国民的养老责任。到20世纪五六十年代，随着人口老龄化问题的日益突出，促使联邦政府不断完善自己的养老保险制度，才使其整套制度相对完整地保存下来。加拿大养老保险老年保障金 公共养老金私人养老金一、老年保障金（OAS）加拿大的老年保障制度是一项全民的养老保险计划，主要是提供基本的退休生活保障，由政府财政负担全部资金（非缴费型），包括三个部分：老年金，低保补助，补助金和遗属补助。老年金，低保补助，补助金和遗属补助。图片来源：Service Canada 官网 1、老年保障金老年金（OAS）
2、（1）年龄达到65岁；（2）18岁以后在加拿大居住满10年；个人必须在达到65岁之前半年，向加拿大老年保障计划申请领取养老金。申请者18岁以后在加拿大每居住满一年，即可获得全部养老金的1/40。2、老年保障金低保补助（GIS）（1）够资格领取老年金；（2）个人年收入或者个人与其配偶或同居者的收入之和低于既定的标准，个人可申请低保补助。个人从老年金以外的地方收入增加时，GIS就相应减少，比例为50%（GIS的clawback tax）3、资格条件补助（Allowance）为了低收入的丧偶家庭准备的额外福利，申请条件：申请人的年龄必须在60-64岁；配偶过世，且并未再婚；申请人本身是加拿大合法居民
3、身份；18岁后，在加拿大住满10年；低于最高收入（详情见前文表格）。二、加拿大退休金计划（CPP/QPP）1966年正式实施，是一个强制性养老保险计划，参保对象为年满18周岁的劳动者，相当于我国基本养老保险。五种福利：退休金（Retirement pension）退休后工作福利（Post-retirement benefit）伤残津贴（Disability benefit）遗孤养恤金（Survivor benefits）儿童福利（Childrens benefits）图片来源：Service Canada 官网 1、制度模式 CPP实行部分积累制（现收现付和专业投资混合），资金来源于雇主与雇员
4、的缴费以及基金的投资收益，专项发放参保人员的基本养老金、遗属补贴及残障补贴等；基金结余由政府专门成立的加拿大养老保险基金投资理事会（CPPIB）进行投资。当CPP基金出现缺口时，通过动用基金滚存结余或提高缴费比例予以弥补。2、缴费基数及比例规定 CPP缴费基数为职工年工资，但工资水平低于免缴额度（目前为3500加元/年）的部分不纳入缴费基数。缴费比例按照以支定收、并适当留有结余原则确定，目前为9.9%（for 2015）。对于正规就业职工而言，雇主和雇员各自的缴费比例均为4.95%；个体经营者缴费比例为9.9%。（QPP:5.25%for 2015)数据来源：Service Canada 官网
5、 3、待遇领取条件 职工达到65岁时可领取全额基本养老金。基本养老金水平根据个人缴费年限和当时社会平均工资的状况来确定,替代率约为25%左右。基本养老金水平每年1月根据CPI指数自动调整。加拿大2023年起逐步将退休年龄自65岁提高至67岁，到2029年前全面实施。实际上，加拿大人到60岁以后就可以申请退休，你可以根据自己的身体决定，没有退休年龄限制，任何公司不可以因为年龄问题将你辞退。加拿大养老保险4、何时领取CPP？为鼓励延迟退休年龄鼓励延迟退休年龄，加拿大规定：（1）在65岁以前退休，每提前1个月，基本养老金扣减0.6%；（2）在65岁以后退休，每推后1个月，基本养老金待遇提高0.7%（
6、直到70岁）图片来源：Service Canada 官网 三、雇主养老保险计划和个人退休储蓄计划 雇主养老保险计划相当于我国的补充 养老保险；个人退休储蓄计划相当于我国的个人储蓄型养老保险；采取完全积累制 该制度的基本特征如下:自愿性；税收抵免性；政府也是一个雇主,其全体工作人员即是雇员；政府不直接参与,但以法律、法规来进行规范；据统计,包括企业年金和个人储蓄养老金在内的私人养老金收入大概相当于退休前工资收入的35%,从而构成对法定强制的养老金的有益补充,成为保障老年人生活质量的重要来源。美国养老保险制度 1935年，在罗斯福总统指导和支持下，美国通过了历史上第一部社会保障法典社会保障法（so
7、cial security act），为事业和贫穷的老人提供社会保障，开启了美国养老保险金时代。美国养老保险 社会养老保险雇主养老保险个人储蓄养老保险一、社会养老保险（OASDI）美国联邦政府强制性的养老保险金制度，覆盖了所有就业人员。征收的社保税进入就联邦社会保障署设立的“社会保障信托基金”。这项基金通过各种投资形式实现保值增值，成为政府发放给民众的养老金的来源。每个从业人员有有自己的社安退休金账户（SSR），社安退休金不体现“多交多得”的原则，即不管平时纳税的多少，退休时只按年龄和工作年限领取社安退休金。一、社会养老保险（OASDI）特征1、筹资方式：专项税收（只用于参加该体系成员的养老金
8、）。资金来源于参保人缴纳的社会保障税2、资金运行方式：现收现付制，即用现在雇员和雇主的缴费来支付已退休雇员的养老保险金。社会养老保险体的资金结存投资于联邦政府债券 3、融资模式：雇主与雇员按同一税率缴纳，政府不予负担，收入特别高的人存在一个纳税基数上限4、有比较严格的受益资格与条件规定 给付条件：职工退休年龄不分男女都是65岁（美国计划将正式退休年龄从现65岁提高到67、68或70岁），同时必须纳税40个季度（具有10年缴费年限），才能享受待遇。一、社会养老保险（OASDI）数据来源：美国社保局官网 二、雇主养老保险 这是政府鼓励的但不具有强制性的投资性的养老金计划，典型的就是所谓的401K计
9、划。目前雇主养老保险主要有两种类型待遇确定型(DB)和缴费确定型(DC)，它的覆盖率仅有50%。数据来源：马凯旋美国养老保险制度及演进 二、雇主养老保险资料来源：马凯旋美国养老保险制度及演进 二、雇主养老保险 缴费确定型 收益确定型计划的宗旨是为了帮助企业吸引忠诚的终生雇员。它要求雇员在企业工作到一定年限后，通常为35 年以上，才可以退休并且开始领取养老金，工作时间越长领取的养老金越多。如果中途离开企业的雇员，按照规定只能领取一笔数额很少的一次性补偿金。二、雇主养老保险 收益确定型 因为当代经济的开放性，越来越多的雇员更换工作频繁，所以也希望更换工作的同时能够带走自己养老金的个人缴费部分。收益
10、确定型计划已经不能满足这种需求，所以缴费确定型计划应运而生。在雇员任职期间，雇主和雇员按个人工资的一定比例共同向雇员的个人帐户缴费，待雇员退休后，帐户中的本金及投资收益作为雇员的养老积蓄。缴费确定型计划主要包括美国国内收入法规定的401（K）计划等。三、个人退休账户（IRA）1、建立IRA目的：在养老金第一和第二支柱的基础上，尤其是在仍有相当数量的雇员得不到雇主养老金的情况下，给人们提供一个能够进一步提高退休后收入水平的制度安排。2、完全由个人自愿参加的，储蓄金一般个人出3/4，企业出1/4；联邦政府通过免征税予以扶持和鼓励。3、完全基金积累制，个人拥有退休账户的全部权益，养老金收入取决于最终个人退休账户的基金积累额。
美国、加拿大养老保险基本模式
