财务三大报表简介

《财务三大报表简介》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务三大报表简介（71页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、财务财务三大三大报表报表简介简介2015.9.19主主 要要 内内 容容 资产负债表资产负债表的构成的构成 现金流量表的构成现金流量表的构成 利润表的构成利润表的构成231 报表内部的勾稽关系4会计基础知识 定义：会计是对企业和其他组织的经济活动进行核算和监督，提供会计信息，并开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动。会计细分有财务会计、成本会计、管理会计、税务会计等。会计核算流程：原始凭证 记账凭证 日记账、明细账、总账 财务报表。企业账册数量：现金日记账、银行日记账、明细分类账、总分类账。财务报表的组成 企业会计准则第30号-财务报表列报中规定：财务报表至少应包括资产负债表、利润表、现

2、金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表格式分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。一般审计报告的表述：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）。它展示所有者拥有的各种经济资源，所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表，可以用来评价经营成果和投资效率。利润表利润表资产负债资产负债表表股东权益股东权益变动表变动表现金流量表现金流量

3、表报报表表面子面子底子底子日子日子 监 管 者 股股 东东报 表 客户客户股东股东/投资者投资者经理经理银行银行/债权人债权人政府政府/税务税务员工员工 什么人需要阅读会计报表什么人需要阅读会计报表 资产负债表资产负债表企业财务状况的快照企业财务状况的快照 如何看资产负债表 资产负债表基本架构 资产所有者权益负债资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益 贷贷款款自己自己按变现能力由强到弱排列按变现能力由强到弱排列还款时间还款时间由短到长由短到长按权益按权益永永久性排久性排序序并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金

4、预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 资产负债表项目阅读资产负债表项目阅读 1 1、资产项目阅读、资产项目阅读流动资产流动资产 流动资产：在一个营业周期内可以变现流动资产：在一个营业周期内可以变现或运用的资产或运用的资产 包括现金、银行存款、交易性金融资产、应包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、应收票据、存货。收账款、应收票据、存货。库存现金库存现金锁在保险柜里的资产锁在保险柜里的资产 银行存款银行存款写在存折上的资产，存在银行写在存折上的资产，存在银行里的钱里的钱 货币资金金额较大，则损失了增值能力，货币资金金额较大

5、，则损失了增值能力，太小，支付能力受影响，应根据自身情况保留太小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一定数额。一定数额。交易性金融资产交易性金融资产股票投资，风险高。股票投资，风险高。应收票据应收票据别人欠你的钱。他知你知别人欠你的钱。他知你知银行知银行知，白纸黑字，盖章加印。白纸黑字，盖章加印。应收账款应收账款赊销，别人欠你的钱。是一把双赊销，别人欠你的钱。是一把双刃剑。刃剑。坏账坏账准备准备无法收回或收回可能性极小的应无法收回或收回可能性极小的应收账款收账款准备金准备金。是一项。是一项潜在潜在损失损失。注意企业是。注意企业是否转换应收账款和应收票据，调节利润。否转换应收账款和应收票据，调节

6、利润。预付账款预付账款提前支付给别人的钱，很少，提前支付给别人的钱，很少，说明谈判能力强，若突然增加，则应具体说明谈判能力强，若突然增加，则应具体分析。分析。存货存货公司里的库存，包括原材料、在产品、公司里的库存，包括原材料、在产品、产成品等。产成品等。把握三点：把握三点：第一：存货的所有权是否属于企业第一：存货的所有权是否属于企业 第二：存货购入是否为了销售第二：存货购入是否为了销售 办公室用空调办公室用空调固定资产；固定资产；商场卖的空调商场卖的空调存货存货 第三：存货储备量是否合理第三：存货储备量是否合理 存货涨价期间储备多存货涨价期间储备多合理，否则不合理合理，否则不合理 存货是否变质

7、。存货是否变质。非流动资产非流动资产 长期投资长期投资：资金占用在一个年度以上的投资金占用在一个年度以上的投资，通常为股权投资、购买债劵、国债、资，通常为股权投资、购买债劵、国债、基金或上市流通股票基金或上市流通股票 注意风险与收益的均衡注意风险与收益的均衡 流动性弱，风险较大。流动性弱，风险较大。固定资产固定资产 固定资产固定资产：使用期限超过一年，不易变现，使用中：使用期限超过一年，不易变现，使用中保持原有形态保持原有形态。房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产 固定资产折旧：固定资产折旧：固定资产使用过程中损耗的补偿固定资产使用过程中损耗的补

8、偿 折旧计入成本费用，其金额的多少影响企业的利折旧计入成本费用，其金额的多少影响企业的利润。润。折旧方法折旧方法：平均年限法平均年限法房屋建筑物、设备等房屋建筑物、设备等 工作量法工作量法运输工具、季节性生产的设备等运输工具、季节性生产的设备等 年数总和法和双倍余额折旧法年数总和法和双倍余额折旧法加速折旧法，适加速折旧法，适合高新企业。合高新企业。折旧方法一折旧方法一经选定，不经选定，不得随意变更得随意变更固定资产 折旧的影响：折旧的影响：资产负债表上固定资产原值资产负债表上固定资产原值折旧折旧=固定固定资产净值，反映其新旧程度资产净值，反映其新旧程度 折旧时费用，保证利润计算的准确性。折旧时

9、费用，保证利润计算的准确性。固定资产的改良：固定资产的改良：改建、扩建固定资产，改建、扩建固定资产，使其质量和功能得以改进使其质量和功能得以改进。固定资产的处置：固定资产的处置：报废、出售固定资产报废、出售固定资产 在建工程在建工程准固定资产。期末各项未完准固定资产。期末各项未完工程的实际支出。不提折旧。工程的实际支出。不提折旧。容易造假容易造假：项目虽已完工，但迟迟不转入：项目虽已完工，但迟迟不转入固定资产，少提折旧，提高利润。固定资产，少提折旧，提高利润。若附注中有一项工程几年都没有完工，应若附注中有一项工程几年都没有完工，应警惕！警惕！无形资产无形资产 无形资产无形资产不具有实物形态的资

10、产，也就不具有实物形态的资产，也就是那种看不见摸不着，但确实存在的，一般是那种看不见摸不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情况下才能计算其价值。况下才能计算其价值。包括：包括：专利权、版权专利权、版权、商标权、商誉等商标权、商誉等 是企业保持长久竞争优势的秘诀是企业保持长久竞争优势的秘诀资产负债表项目阅读资产负债表项目阅读 22、负债项、负债项 目阅读目阅读 企业负债企业负债 1、银行借款只是企业负债的一部分。、银行借款只是企业负债的一部分。2、借鸡生蛋。适度负债经营，可以提、借鸡生蛋。适度负债经营，可以提高公司的经营效率，提高投资

11、回报率，高公司的经营效率，提高投资回报率，3、过度负债则会增加公司的财务风险、过度负债则会增加公司的财务风险。通融才能融通通融才能融通短期融通资金短期融通资金（应付账款、（应付账款、应付票据、短期借款）应付票据、短期借款）短期借款短期借款向银行等金融机构借入的期限向银行等金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。在一年以下的各种借款。一般是弥补流动资金的不足，不可短贷长投一般是弥补流动资金的不足，不可短贷长投 到期必须还本付息。到期必须还本付息。应付账款应付账款赊购。赊购。购买商品、原材料及服务过程中形成的。购买商品、原材料及服务过程中形成的。无需支付利息，相当于给购买方一笔无息无需支付利息，相

12、当于给购买方一笔无息贷款，对购买方有利，销售方不利。贷款，对购买方有利，销售方不利。金额越大，企业的谈判能力越强。金额越大，企业的谈判能力越强。注意维护企业信誉。注意维护企业信誉。预收账款预收账款根据合同向购买方或接受劳根据合同向购买方或接受劳务的单位预先收取的款项。务的单位预先收取的款项。针对购买方而言，是债权。针对购买方而言，是债权。针对销售方而言，是债务。针对销售方而言，是债务。无需支付利息，无偿使用。无需支付利息，无偿使用。越多，说明企业产品或劳务销售情况好，越多，说明企业产品或劳务销售情况好，市场供不应求。市场供不应求。应付职工薪酬应付职工薪酬 包括职工工资、奖金、津贴、补贴；福利包

13、括职工工资、奖金、津贴、补贴；福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费费、社会保险费、住房公积金、工会经费等。等。是企业的成本费用。是企业的成本费用。如果该项目金额越来越大，则公司可能出如果该项目金额越来越大，则公司可能出现资金短缺。现资金短缺。应交税费应交税费 增值税、消费税、城市维护建设税等，这些税增值税、消费税、城市维护建设税等，这些税种不是每个企业都要缴纳，根据经营内容不同、种不是每个企业都要缴纳，根据经营内容不同、收入状况不同，征收的税种也不同。收入状况不同，征收的税种也不同。或有负债或有负债 可能发生，也可能不发生的负债，譬如公司销可能发生，也可能不发生的负债，譬如公司销售的质量承

14、诺，在保质期内可能发生的维修费用售的质量承诺，在保质期内可能发生的维修费用就是或有负债。就是或有负债。对外提供的对外提供的担保。担保。长期借款长期借款 向银行等金融机构借入的期限在一年以上向银行等金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。的各种借款。一般用于构建固定资产、大修工程、扩建一般用于构建固定资产、大修工程、扩建工程等。工程等。利息比较高，到期必须还利息比较高，到期必须还 切忌长贷短投。切忌长贷短投。应付债券应付债券 企业发行的长期债券企业发行的长期债券 期限在一年以上期限在一年以上 发行费用和利息支出均比较高发行费用和利息支出均比较高 到期必须足额偿还到期必须足额偿还负债项目阅读总结负

15、债项目阅读总结 使用成本方面使用成本方面长期负债成本高，流动长期负债成本高，流动负债成本低，其中一部分流动负债是免费负债成本低，其中一部分流动负债是免费的，在资金管理方面要尽可能做到的，在资金管理方面要尽可能做到早收晚早收晚付付，为单位创造更多的效益。，为单位创造更多的效益。财务风险方面财务风险方面流动负债流动负债的还款压力大，的还款压力大，财务风险高，而财务风险高，而长期负债长期负债的还款压力相对的还款压力相对较小，财务风险相对较低。较小，财务风险相对较低。资产负债表项目阅读资产负债表项目阅读 33、所有者权益、所有者权益项目阅读项目阅读是企业所有者对企业净资产的要求权。是企业所有者对企业净

16、资产的要求权。净资产净资产=资产资产负债负债 所有者权益所有者权益老板权益的支点老板权益的支点 实收资本实收资本：实际投入企业的资本，：实际投入企业的资本，区别区别于于注册资本注册资本。资本公积资本公积：股本溢价以及财产重估增值：股本溢价以及财产重估增值形成的公积金形成的公积金 盈余公积、未分配利润盈余公积、未分配利润：留存在企业的：留存在企业的盈利盈利主主 要要 内内 容容 利润表的项目解读利润表的项目解读 利润表的水平分析利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的垂直分析 利润表的比率分析利润表的比率分析 利润表的基本架构营营业业收收入入净净营营业业收收入入销货毛利营营业业利利润润税前利润

17、净利润每股每股收益收益销货折扣销货折扣折让退货折让退货营业费用营业费用营业外支出营业外支出所得税所得税优先股利优先股利销货成本销货成本利润表项目解读利润表项目解读 利润表解决利润表解决“赚了多少钱赚了多少钱”和和“花了多少钱花了多少钱”的的问题。问题。利润利润=收入收入-费用费用收入收入包括营业收入、投资收益包括营业收入、投资收益及营业外收入及营业外收入费用费用包括营业费用、投资损失包括营业费用、投资损失及营业外支出及营业外支出营业收入营业收入 是日常经营业务过程中所形成的经济利益是日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入，分为的总流入，分为主营业务收入主营业务收入和和其他业务其他业务收入收

18、入。营业收入营业收入=主营业务收入主营业务收入+其他业务收入其他业务收入 主营业务收入主营业务收入 主营业务收入主营业务收入是指企业从事某种主要生产、是指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的经营活动所取得的营业收入营业收入。就是企业工。就是企业工商营业执照中注册的主营内容。商营业执照中注册的主营内容。是利润形成的主要来源。是利润形成的主要来源。譬如制造业的产品销售收入、服务业的劳譬如制造业的产品销售收入、服务业的劳务收入、出租公司的租金收入等。务收入、出租公司的租金收入等。其他业务收入其他业务收入 其他业务收入是指其他业务收入是指企业企业主营业务收入主营业务收入以外的日常以外的日常活动中所形

19、成的经济利益的流入。是企业工商营活动中所形成的经济利益的流入。是企业工商营业执照中注册的兼营内容。业执照中注册的兼营内容。其他业务收入具有不经常发生，每笔业务金额一其他业务收入具有不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低等特点。般较小，占收入的比重较低等特点。如卖原材料、如卖原材料、无形资产无形资产转让、固定资产出租、废转让、固定资产出租、废旧物资出售收入等。旧物资出售收入等。主营业务成本和其他业务成本主营业务成本和其他业务成本 主营业务成本主营业务成本是日常活动而发生的成本，可通过是日常活动而发生的成本，可通过主营业务收入得到补偿。主营业务收入得到补偿。譬如产品的生产成本譬如产品的

20、生产成本 其他业务成本其他业务成本是企业除主营业务活动以外的其他是企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。可通过其他业务收入得经营活动所发生的成本。可通过其他业务收入得到补偿。到补偿。包括：销售材料成本，出租包括：销售材料成本，出租固定资产固定资产折旧额，出折旧额，出租包装物成本。租包装物成本。期间费用期间费用 销售费用销售费用是在销售过程中发生的各项费用以及专设销售机是在销售过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项费用。包括由企业负担的包装费、运输费、广告构的各项费用。包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、销售部费、装卸费、保险费、委托代

21、销手续费、展览费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费等。理费等。管理费用管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括动而发生的各项费用。包括工会经费工会经费、职工教育经费职工教育经费、业业务招待费务招待费、税金税金、技术转让费、技术转让费、无形资产摊销无形资产摊销、咨询费咨询费、诉讼费诉讼费、开办费摊销、开办费摊销、坏账损失坏账损失、公司经费、上缴上级管、公司经费、上缴上级管理费、理费、劳动保险费劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管、待业保

22、险费、董事会会费以及其他管理费用。理费用。财务费用财务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出利息支出、汇兑、汇兑净损失、金融机构手续费等。净损失、金融机构手续费等。投资收益与投资损失投资收益与投资损失 投资收益投资收益是企业在一定的会计期间是企业在一定的会计期间对外投资对外投资所取所取得的回报。包括股利、利息和股票溢价等。得的回报。包括股利、利息和股票溢价等。投资损失投资损失：投资活动也可能遭受损失，如投资到：投资活动也可能遭受损失，如投资到期收回的或到期前转让所得

23、款低于账面价值的差期收回的或到期前转让所得款低于账面价值的差额，即为额，即为投资损失投资损失。营业外收支营业外收支 营业外收入营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。系的各种收入。主要包括：固定资产盘盈、处置主要包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款净收入等。固定资产净收益、罚款净收入等。营业外支出营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失债务重组损失、公

24、益性捐赠支出、公益性捐赠支出、非常损失非常损失、盘亏损失等。、盘亏损失等。如何看现金流量表 现金流量表基本架构经营活动现金流量经营活动现金流量投资活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量筹资活动现金流量流入流入流出流出现金现金池池一、现金流量表概述一、现金流量表概述现金流量表现金流量表是以是以收付实现制收付实现制为基础编制的，反映为基础编制的，反映企业一定会计期间内企业一定会计期间内流入和流流入和流出信息的一张动态报表。出信息的一张动态报表。现金现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。存款。不能随时用于支取的存

25、款不属于现金。现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。投资。一般指短期国债，交易性金融资产不是一般指短期国债，交易性金融资产不是现金等价物。现金等价物。收付实现制与权责发生制收付实现制与权责发生制 收付实现制：收付实现制：是以收到或支付是以收到或支付现金及等价物现金及等价物作为作为确认收入和费用的依据。确认收入和费用的依据。权责发生制：权责发生制：即凡是当期已经实现的收入和已经即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都发生或应当负担

26、的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。作为当期的收入和费用。你三个月前销售的一批货物，这个月才收到货款你三个月前销售的一批货物，这个月才收到货款的话，权责发生制就算三个月前的收入，收付实的话，权责发生制就算三个月前的收入，收付实现制就算这个月的收入现制就算这个月的收入。分别用收付实现制和权责发生制计算本月的分别用收付实现制和权责发生制计算本月的收入和费用收入和费用 某企业本月份发生以下经济业务：某企业本月份发生以下经

27、济业务：1.用现金支付上月水电费3000元 2.收到上月销货款70000元存入银行 3.销售产品一批，货款20000元尚未收到 4.预收A公司购料订金8000元存入银行 5.用现金购买办公用品一批，计1000元，分两个月摊销 6.销售产品一批，货款40000元已收到存入银行。一、收付实现制：1、收入：70000+8000+40000118000元 2、费用：3000+10004000元 二、权责发生制：1、收入：20000+4000060000元 2、费用：1000/2500元 由此可见，利润表上的收入、成本、费用和利润由此可见，利润表上的收入、成本、费用和利润并不等于真正得到与付出的现金，并

28、不等于真正得到与付出的现金，净利润与净现净利润与净现金流量之间出现了偏差。金流量之间出现了偏差。现金流的断裂将直接导致企业经济活动停止，另现金流的断裂将直接导致企业经济活动停止，另外，现金是偿还负债的主要支付工具，现金不足外，现金是偿还负债的主要支付工具，现金不足将直接导致无法偿还债务，难逃破产厄运。将直接导致无法偿还债务，难逃破产厄运。正现金流是企业生存的空气，利润是企业生存的正现金流是企业生存的空气，利润是企业生存的血液，血液，空气充足时，即使偶尔贫血，也还可以维空气充足时，即使偶尔贫血，也还可以维系生命，如果没有空气，将窒息而死。系生命，如果没有空气，将窒息而死。现金流量表的内容和结构现

29、金流量表的内容和结构现金流量表现金流量表 编制单位：编制单位：单位：元单位：元赚钱赚钱=有钱？有钱？利润额高利润额高企业的赚钱能力强企业的赚钱能力强 现金流量差现金流量差利润的质量差利润的质量差 纸面富贵纸面富贵 赚钱不等于有钱！赚钱不等于有钱！三大主表的相互关系三大主表的相互关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程三张报表相对照，看看它们是否符合应有的勾稽关系。三张报表相对照，看看它们是否符合应有的勾稽关系。一、表内勾稽关系一、表内勾稽关系1.资产负债表看这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上所有者权益。2.利润表在这张表里，最重要的一个“勾

30、稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润，这个关系就太简单，就不用多解释了。3.现金流量表这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了。二、表间勾稽关系 资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。那可能有人要问了，为什么单单拿未分配利润来比较呢

31、，不拿其他的来比较呢?首先简单解释一下，什么叫未分配利润，未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱，企业的所有活动产生的经济效果，到最后，都要体现到未分配利润下来，做个最后的了结，而其他的项目之间的关系，主要表现在表内的关系上，而不是通过表间关系现体现的。资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”。资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量,资产负债表是一个时点报表，现金流量表是一个时期报表，表间关系的原理同上。想进一步解

32、释一下的就是，什么叫现金及现金等价物，这个概念对于现金流量表来说，是非常重要的。现金大家都明白，就是实实在在的票子和放在银行里的银行存款，是广义上的现金，而现金等价物是个什么概念呢?顾名思义，就是可以把这些东西当成现金来看待的，那企业里，哪些东西可以被当作现金来看呢?主要包括短期投资，以及可以马上变现的长期投资等，那为什么这些东西可以当作现金来看呢?主要是因为他们可以随时的变成现金，可以马上在交易市场上卖了，换回现金，这个同现金没有太大的差异，除了可以从交易市场上换回现金外，几乎还可以直接做为支付手段，支付给客户，因此，在现实运作中，可以将这些东西，看成与现金一样的，在会计上，就叫现金等价物。

33、举例说明：举例说明：会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款例一、公司注册时，存入银行投资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司销售收入例五、公司销售收入100100万元万元例六、购入电脑例六、购入电脑1010台计台计8 8万元万元 例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：

34、无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000 例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元？利润表 2000年6月编制单位：XX

35、公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用转帐支票付工资8万元 例三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2000年6月30日编制单位：X

36、X公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元 例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款41000041000050

37、0000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元？利润表 2000年6月编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入二、主营业务成本 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-90000

38、90000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万万加差旅费加差旅费1万元万元 例五：公司银行帐户收整车款100万元资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本510000510000未分配利润100002000039加100万元？寿险责准金 存货-900,000利润表 2000年6月编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收

39、入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营业费用 .五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000 510000现金银行存款实收资本未分配利润500000100000 100000 100000 100000100,000090,0000例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 20,000 90000 存货-900,000例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2000年6月30日编制

40、单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000 存货-900,000利润表 2000年6月编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表 2000年6月30日编制单位：XX公司会保0

41、1表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000 507500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000 7500 75001000010000100000090000营业费用20000 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润=期初末分利润期初末分利润+净利润净利润营业利润营业利润=收入收入-成本成本-费用费用 存货-900,000 2500 2500 应交税金 2500净利

42、润（可供分配的利润）净利润（可供分配的利润）=利润总额利润总额-所得所得税税现金流量表 2000年度编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 .现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 .现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投例一、公司成立时收到投资款资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工例二、公司转帐支付员工工资资工资资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现例三、出纳从银行提取现金金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万万元元例五、公司整车收入例五、公司整车收入100100万万元，结转成本元，结转成本9090万元万元例六、购电脑例六、购电脑1010台计台计8 8万元万元 4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000 900,000 演讲完毕，谢谢观看！