煤电一体化项目财务管理模式研究

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1、煤电一体化项目财务管理模式研究煤电一体化项目财务管理模式研究 2017/03/14 摘要：W煤电一体化项目是2005年7月第二届泛珠“9+2”滇粤两省最大经贸合作项目，总投资约130亿元，项目采用煤电一体化项目管理模式开发建设和管理，按“总公司分公司”管理模式，分两级管理。本文从财务管理角度就如何实现W煤电一体化项目总分公司管控模式下的财务管理以及如何建立一套适合于W煤电一体化的财务管理模式进行探讨。关键词：财务管理；煤电一体化；项目管理一、W煤电一体化项目背景W煤电一体化项目是2005年7月第二届泛珠“9+2”滇粤两省最大经贸合作项目，属云南省“十二五”“三个一百重点在建项目”，是云南省政府

2、重点推进的火电建设项目之一，项目建设对打造滇东北能源基地建设意义重大。项目法人公司是由云南省属某能源集团、广东省属某能源集团等股东发起设立，对W项目实施煤电一体化开发，拟建装机容量为4600MW燃煤火电机组和年产量500万吨配套煤矿。项目分二期建成，总投资约130亿元。二、W煤电一体化项目建管模式W煤电一体化项目实行二级管理，按照“总公司分公司”的模式进行设立，即设立W公司作为W煤电一体化项目的法人单位，根据项目建设进展情况下设第一、第二发电厂分公司和第一、第二煤矿分公司等所属分公司。W公司定位为W煤电一体化项目的重大决策实施主体、投资主体、经营管理主体和利润责任主体。主要负责W煤电一体化项目

3、的战略规划、资源统筹、组织协调、资金筹划及拨付、投入产出考核、企业文化建设、项目基建等工作。W公司所属各电厂和煤矿分公司的主要职责为电力生产和煤矿生产的安全生产管理实施及责任主体，成本控制及核算主体。三、W煤电一体化项目财务管理模式W煤电一体化项目由于投资较大，总投资约130亿元，且建设周期较长，施工难度大。在很长一段时期内，项目基建和生产经营管理工作将交叉进行，导致整个项目的建设管理和生产经营管理极为复杂。因此要构建适合于W煤电一体化项目的财务管理模式，就要从深层次的方面来分析电力行业和煤矿行业的特点，并结合其行业特点搭建一套完善的总分公司的授权控制制度体系和平台。就W煤电一体化项目来说，电

4、厂和煤矿分公司是W公司支柱业务和核心业务的经营者。因此W公司应让所属的电厂和煤矿分公司作为一个模拟法人独立运营，以较高程度的分权(授权)给所属分公司。通过授权控制、预算管理控制、会计核算控制、审计监督等方式建立对分公司的财务管理和控制。(一)授权管控W公司授权所属分公司对其生产经营所需的资产进行管理，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。在资金收支管理方面，所属分公司资金收入全部由W公司进行归集，而在资金支付方面则经W公司年度、季度、月度资金平衡后拨付入所属公司开立的银行账户。所属分公司在授权范围内拥有正常情况下完全的资金支出审批权。通过这样的授权，

5、使分公司拥有部分财务支配的能力，这有利于分公司根据自身的行业特点积极有效的组织好基本建设和生产经营管理。(二)预算管控W公司授权所属分公司管理其资产，对应的责任是通过经营所管理的资产实现利润，因此W公司应建立事前的预算管理控制制度，通过年度财务预算或签订目标责任考核书的形式向分公司协调确定利润考核目标，以量化规范W公司对所属分公司权责利安排，分公司应据此编定电力或煤炭销售、生产、成本、费用、采购等业务年度和各月预算，并把各业务预算分级归口落实到部门和工区、班组直至个人，形成有效的分公司内部各级责权利体系。(三)会计核算管控W公司对分公司应建立一套统一完善的对所属分公司实施事中的会计核算和控制制

6、度，所属分公司具体的一些会计业务核算管理可结合行业特点和自身实际进行开展，这就保证核算基础的一体化，同时又充分体现出煤矿与电厂的不一样。W公司总部只负责项目基建核算和总部费用支出核算、投融资管理、利润核算、财务报表合并及对所属分公司财务部门业务指导等工作，所属分公司则以大车间模式进行独立核算经营。通过会计核算一体化让所属分公司的会计信息真实及时有效的传递上来，为W公司作战略决策提供重要的会计信息。(四)审计监督管控W公司应建立健全对分公司的财务审计制度，形成对分公司事后的审计监督制度，对分公司的审计监督应包括工程审计、会计审计和预算审计三个方面。通过审计规范所属分公司的经营管理及财务管理工作，

7、确保项目管控有序高效。四、结论煤电一体化项目是指煤矿和电厂由同一投资方出资建设，在建设过程中统筹考虑煤矿和电厂的相关设施，避免重复建设。在项目建成之后，煤矿和电厂统一管理，燃料价格稳定，发电成本低，有利于竟价上网，电厂、煤矿运行更加可靠、高效。因此要如何体现出煤电一体一体化项目的优势和核心竞争力来，就要以财务管理为中心，建立一套适合于W煤电一体化项目所特有的财务管理模式和体系。进而让W公司和所属若干的分公司进行科学的逐级责权利安排，同时保证各级责、权、利安排的明确、有效，目标的尽可能量化，有效的权责利对等。进而使电厂、煤矿的生产运行更加安全可靠，经济效益良好，核心竞争力得到快速提高，最终实现电厂和煤矿双赢的局面。财参考文献：1孙立兵.关于循环经济的煤电一体化战略探索Z.产业与科技论坛，2013(12)，13.2锁良晨.煤电一体化项目评价方法研究J.西安科技大学学报，2013.3李沁.对煤电联营模式的初步分析和探讨J.煤炭企业管理，2006，06.4俞春阳.煤电一体化的“淮南模式”J.煤炭企业管理，2006，11.